物業企業經營收入核算管理規定

　　1經營收入是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入

　　1.1主營業務收入是指企業在從事物業管理活動中，為物業產權人使用人提供維修管理和服務所取得的收入，包括物業管理收入物業經營收入和物業大修收入

　　1.1.1物業管理收入是指企業向物業產權人使用人收取的公共性服務收入公眾代辦性服務收入和特約服務收入企業收取使用權房(如老公房)的租金也計入物業管理收入，并設置明細科目核算

　　1.1.2物業經營收入是指企業除物業管理及服務以外的其他經營性收入如企業經營自己擁有產權的房屋建筑物和共用設施取得的收入前期費收入等

　　1.1.3物業大修收入是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人使用人的委托，對房屋共用部位共用設施設備進行大修取得的收入

　　1.2其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他經營活動所取得的收入，包括企業代為經營業主委員會或者物業產權人使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入;代為經營停車場游泳池各類球場等共用設施取得的收入;還包括房屋中介代理收入材料物資銷售收入廢品回收收入商業經營收入及無形資產轉讓收入等

　　1.2.1商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房歌舞廳美容美發屋商店飲食店等經營收入

　　2經營收入的確認及其時間

　　2.1企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據時確認為經營收入的實現當年度經營收入必須計入當年度損益，不得提前或延后

　　2.2物業大修收入應當在業主管理委員會或者物業產權人使用人簽證認可后，確認為營業收入的實現企業與業主委員會或者物業產權人使用人雙方簽訂付款合同或協議的，可根據合同或者協議所規定的付款日期或者在收到合同規定的價款之日確認營業收入的實現

　　3經營收入會計科目處理

　　3.1因物業管理物業經營物業大修等業務取得的經營收入計入主營業務收入科目其他如材料物資銷售等屬于其他業務收入范圍的收入計入其他業務收入科目以上科目必須按收入類別和項目管理處分別設置并進行明細核算

　　3.2企業利用業主委員會的場地收取停車使用費，所取得的收入計入其他應付款***場地停車費代收科目貸方，并全額計提和交納營業稅及附加稅費根據物業管理服務協議支付業主委員會收益或各種應承擔的管理費用(按協議規定列支)時，計入其他應付款***場地停車費代收科目借方;物業公司自身獲得的收益，即其他應付款***場地停車費代收科目的貸方余額，借記并轉入其他業務收入各企業可根據實際情況按項目管理處和費用類別設置明細賬進行核算

篇2：物業工程的核算

　　物業工程的核算

　　1 物業工程的內容

　　物業工程，是指物業管理企業承接的房屋共同部位共同設施設備大修更新改造及由業主委員會或者物業產權人使用人提供的管理用房商業用房進行裝飾裝修等工程物業工程按其實施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業管理企業自行組織施工;

　　出包方式，指物業管理企業委托外單位承包工程

　　2 物業工程的核算

　　應在在建工程科目下設置明細科目物業工程，用于歸集物業工程所發生的各項支出該科目借方登記物業工程發生的各項支出;貸方登記已完物業工程成本的結轉數;科目借方余額，反映在建工程的實際成本本科目應按工程項目類別設置明細賬進行核算

　　企業自行組織施工時，本科目借方核算物業工程施工中發生各項費用，包括人工費材料費工程物資機械使用費等上述費用在發生時確定由某個工程項目負擔,則直接計入該項目成本;若涉及多個工程項目，應增設相應科目歸集有關費用支出，再按一定標準分配計入各有關項目

　　委托外單位承包工程時，將支付給承包單位的工程價款，計入在建工程物業工程**工程科目，貸記銀行存款等科目

　　企業承接的房屋共同部位共同設施設備大修更新改造工程完工交付使用時，其工程決算價款，須經業主委員會或物業產權人使用人簽證認可若該工程價款由維修基金列支，則根據分攤表進行轉賬結算;若該工程不由維修基金列支，則根據物業產權人使用人的簽證進行價款結算

　　工程完工交付使用的會計科目處理：借記銀行存款或長期應付款代管基金科目，貸記主營業務收入物業大修收入科目;同時結轉已完物業工程成本，借記主營業務成本物業大修成本，貸記在建工程物業工程**工程科目

篇3：物業維修基金的核算

　　物業維修基金的核算

　　1科目設置

　　應在專項應付款下設置明細科目代管基金，用于核算企業接受委托管理的房屋共用部位共用設施設備維修基金

　　2 維修基金的核算

　　收到維修基金時，借記銀行存款科目，貸記專項應付款代管基金本金

　　企業收到銀行計息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記銀行存款科目，貸記專項應付款代管基金利息收入

　　物業企業有償使用產權屬全體業主共有的商業用房和共用設施設備，應支付的有關費用，如租賃費承包費有償使用費等，作為維修基金的收益，計入專項應付款代管基金的貸方

　　由本企業承接房屋共用部位共用設施設備進行大修更新改造任務的項目，實際發生的工程支出，通過物業工程科目核算，核算方法同第四章2.3.1

　　由外單位承接大修任務的，工程完工后，經業主委員會或者物業產權人使用人簽證認可后與承接單位進行結算，并根據維修基金分攤表進行分配轉賬，借記專項應付款代管基金，貸記銀行存款等科目