外商獨(dú)資物業(yè)管理企業(yè)中的財務(wù)管理

　　外商獨(dú)資物業(yè)管理公司及其所屬物業(yè)管理項(xiàng)目的財務(wù)核算，以及合并報表的編制過程中，必須結(jié)合新建外商獨(dú)資物業(yè)管理公司和所屬物業(yè)管理項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行財務(wù)管理服務(wù)。首先應(yīng)該確定工作程序和工作流程，設(shè)置分部門、分項(xiàng)目的財務(wù)核算體系，在編制過程中及時與公司相關(guān)部門和管理層的溝通。確保財務(wù)統(tǒng)計(jì)的時效性，及時、準(zhǔn)確地完成財務(wù)核算工作，并對所屬物業(yè)管理項(xiàng)目的會計(jì)報表進(jìn)行合并匯總，做到賬務(wù)核算準(zhǔn)確、合理、合法。

　　加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，完善固定資產(chǎn)管理制度。由于新建外商獨(dú)資物業(yè)管理公司和所屬物業(yè)管理項(xiàng)目的財務(wù)人員的變動可能較大，有從事財務(wù)工作不長的新手或剛剛從事會計(jì)崗位的財務(wù)人員參與其中，同時在財務(wù)核算工作中，有些人員的會計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，針對這種情況，財務(wù)部門應(yīng)及時加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，進(jìn)行專項(xiàng)專案的分析和專業(yè)指導(dǎo)。針對會計(jì)基礎(chǔ)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，對重點(diǎn)提案實(shí)施重點(diǎn)解決。特別加強(qiáng)票據(jù)管理和收款流程等監(jiān)督檢查工作，糾正會計(jì)工作方面存在的一些誤區(qū)。應(yīng)及時要求開發(fā)商將有關(guān)所屬物業(yè)管理項(xiàng)目部分資產(chǎn)移交物業(yè)管理項(xiàng)目部，同時也為了企業(yè)和業(yè)主資產(chǎn)的保值、增值，應(yīng)及時開展的固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)清理工作。在清查過程中，逐項(xiàng)核對固定資產(chǎn)清查清單，對清查過程中反映的共性問題及時反饋給開發(fā)商或業(yè)主委員會和業(yè)主大會研究解決，為所屬物業(yè)管理項(xiàng)目今后的固定資產(chǎn)管理奠定了基礎(chǔ)。

　　做好每月的稅務(wù)申報工作。由于上海市稅務(wù)局要求每月10號前進(jìn)行營業(yè)稅、所得稅的申報工作，就需要及時做好每月的會計(jì)結(jié)帳工作，準(zhǔn)備好數(shù)據(jù)，報物業(yè)管理公司內(nèi)部審批后，及時上報稅務(wù)局。因稅務(wù)申報的要求發(fā)展到要在網(wǎng)上明細(xì)申報，對這些申報要求的提升，一方面要求新建外商獨(dú)資物業(yè)管理企業(yè)迅速掌握申報軟件，并且隨著新建外商獨(dú)資物業(yè)管理公司和所屬物業(yè)管理項(xiàng)目的人員數(shù)量逐漸增加，個稅的申報大大增加了工作量。

　　協(xié)助審計(jì)局完成年度財務(wù)收支審計(jì)及年度聯(lián)合年檢。每年，外商物業(yè)管理公司必須接受上海市有關(guān)部門的年度外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢及財務(wù)審計(jì)，所以，外商物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)部門必須負(fù)責(zé)日常的協(xié)助及賬務(wù)處理的解釋工作，配合企業(yè)負(fù)責(zé)人做好各項(xiàng)審計(jì)、稅務(wù)檢查的工作。

　　新建外商獨(dú)資物業(yè)管理公司以及所屬物業(yè)管理項(xiàng)目的財務(wù)基礎(chǔ)工作通常表現(xiàn)為比較薄弱，可能還存在歷史遺留的未達(dá)賬項(xiàng)、年度相關(guān)稅務(wù)事宜、單獨(dú)核算遺留下來的大量的往來清算、資金結(jié)算等工作都比較多。特別是大量的財務(wù)憑證，將引起的財務(wù)工作壓力日易顯現(xiàn)。

　　為適應(yīng)財政、稅務(wù)體系的要求，確保新建外商獨(dú)資物業(yè)管理公司以及所屬物業(yè)管理項(xiàng)目的利益最大化，在進(jìn)行賬務(wù)處理的過程中，堅(jiān)決做到定期進(jìn)行銀企資金的核對。做好物業(yè)的財務(wù)票據(jù)管理工作，就是做好了財務(wù)“收支兩條線”的源頭控制工作，從這一關(guān)鍵的源頭控制入手，嚴(yán)格區(qū)分物業(yè)的收支，做到物業(yè)收支無差錯。在日常財務(wù)核算過程中，加強(qiáng)相互之間的溝通，所屬部門的財務(wù)人員在核算方面有問題及時溝通，使財務(wù)人員具有一種團(tuán)隊(duì)精神，共同為財務(wù)核算工作更上一層樓而努力 。

　　隨著新建外商獨(dú)資物業(yè)管理公司業(yè)務(wù)的超常規(guī)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動的日趨復(fù)雜，財務(wù)運(yùn)行規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，為領(lǐng)導(dǎo)的決策，財政、稅務(wù)監(jiān)督，內(nèi)部各部門等多方面及時提供了大量真實(shí)、完整、有用的財務(wù)信息，就是物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)部門的最大的職責(zé)。所以，物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)人員，一是要提高業(yè)務(wù)認(rèn)識水平，二是要進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)和財務(wù)票據(jù)的管理，采取專人負(fù)責(zé)，日常工作中做好各種財政、稅務(wù)和內(nèi)部印制的票據(jù)的領(lǐng)用、核銷、庫存等的臺賬登記工作，每次都向領(lǐng)用人書面交待清楚各種票據(jù)的使用規(guī)定，并注意事項(xiàng)等相關(guān)的事宜，及時核銷各種票據(jù)以確保物業(yè)管理公司的所有收入及時進(jìn)行賬務(wù)處理，堅(jiān)持財務(wù)“收支兩條線”。三是要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部部門間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴(yán)格按部門職責(zé)做好本部門的工作，發(fā)揮財務(wù)部門應(yīng)有的作用。做好日常的會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)報告和其他相關(guān)財務(wù)管理信息的核算、監(jiān)督、報告工作，做好與稅務(wù)、財政等有關(guān)部門的聯(lián)系和溝通工作。

篇2：物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定

　　物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定

　　一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會計(jì)檔案的管理辦法，旨在加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。

　　二、適用范圍

　　本規(guī)定適用于公司財務(wù)部對資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會計(jì)檔案的管理。

　　三、職責(zé)

　　財務(wù)部財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。

　　四、工作內(nèi)容和要求

　　1.本規(guī)定的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，對公司的財務(wù)活動實(shí)施有效控制，并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　2.財務(wù)部是公司財務(wù)管理部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對公司財務(wù)活動實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　3.財務(wù)人員管理

　　(1)會計(jì)人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經(jīng)理直接面試后決定。

　　(2)公司重大項(xiàng)目的決策須有財務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。

　　(3)財務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　　(1)原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請開設(shè)帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　(2)必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。

　　(3)庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。

　　5.實(shí)物管理

　　(1)關(guān)于材料物資管理的規(guī)定:

　　a)購進(jìn)的材料物資，原則上應(yīng)先進(jìn)倉，后領(lǐng)用。

　　b)對生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人驗(yàn)收并簽名，方可報銷。

　　c)工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。

　　d)材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點(diǎn)二次。會計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，財務(wù)負(fù)責(zé)人必須對盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　e)對材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。必要時，對庫存材料進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。

　　6.固定資產(chǎn)管理

　　(1)各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實(shí)物保管責(zé)任人，對固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)責(zé)。

　　(2)固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進(jìn)行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名，保管責(zé)任人變更的，必須及時變更卡片帳。

　　(3)在每年的六月，財務(wù)人員必須會同固定資產(chǎn)專責(zé)及實(shí)物保管責(zé)任人全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。會計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　(4)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報批。

　　7.會計(jì)檔案管理

　　會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表及儲存會計(jì)資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　(1)會計(jì)檔案管理實(shí)行分階段負(fù)責(zé)制。按會計(jì)憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會計(jì)責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會計(jì)為止;主管會計(jì)責(zé)任期是從主辦會計(jì)審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會計(jì)檔案移交給檔案室保管為止。

　　(2)在出納責(zé)任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會計(jì)。

　　(3)在主管會計(jì)責(zé)任期，主管會計(jì)對出納交存的會計(jì)憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、已登錄的檔案袋、儲存會計(jì)資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管，同時應(yīng)按歸檔要求對各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會計(jì)掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，征得主管會計(jì)的同意并約定歸還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過借用期限，主管會計(jì)未催討追索，造成會計(jì)資料丟失的主管會計(jì)負(fù)連帶責(zé)任。

　　(4)會計(jì)年度終了后，當(dāng)年的會計(jì)檔案半年內(nèi)仍保存在主管會計(jì)處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

　　(5)會計(jì)檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規(guī)定

　　(1)按業(yè)主管理委員會的要求，采用不同形式，定期公布管理費(fèi)用收支情況、維修基金使用情況。

　　(2)對較大費(fèi)用的支出要分析情況、加以說明。

　　9.財務(wù)管理安全管理規(guī)定

　　(1)注意防盜，財務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門窗，鎖好保險箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　(2)保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。

　　(3)注意防火，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財務(wù)人員工作要求:

　　(1)財務(wù)部經(jīng)理

　　a)貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)財務(wù)管理方針、政策和法規(guī)，遵守國家法律、法令。

　　b)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，建立和健全財務(wù)管理制度及核算制度，并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。

　　c)負(fù)責(zé)公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用，監(jiān)督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d)參與策劃重要的經(jīng)營策略，并對重要經(jīng)濟(jì)合同及投資項(xiàng)目進(jìn)行評議。

　　e)向上級領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報告，并提出可行性建議。

　　f)負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。

　　g)負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算，制定各部門考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。

　　h)對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　(2)主管會計(jì)

　　a)按國家會計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審核、分錄、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b)根據(jù)公司的特殊性，分門別類進(jìn)行分部門分小區(qū)建帳核算，使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時掌握盈虧情況，

　　c)編制各種記帳憑證，及時編制會計(jì)報表，為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

　　d)負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會計(jì)憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

　　e)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表，并與其他報表相互核對，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，年終編報財務(wù)狀況變動表及財務(wù)分析。

　　f)依據(jù)國家稅法規(guī)定，按時按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金，做好有關(guān)資料的報送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

　　g)嚴(yán)守機(jī)密，妥善保管會計(jì)檔案資料，及時裝訂會計(jì)憑證，年底結(jié)算完畢，將全年會計(jì)憑證、帳簿、會計(jì)報表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h)指導(dǎo)出納，定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫存情況。

　　i)編制每月經(jīng)營情況分析并提供分析報告。

　　(3)出納員

　　a)遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

　　b)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

　　c)負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

　　d)認(rèn)真審查每一筆款項(xiàng)的支付和費(fèi)用報銷，對違反規(guī)定的一律拒付，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。

　　e)負(fù)責(zé)工資表的編制及發(fā)放。

　　f)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。

篇3：物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度

　　物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度

　　一、財務(wù)管理制度

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計(jì)制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計(jì)工作。

　　2.財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4.管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計(jì)報表。

　　6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

　　7.每年*月、*月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序審核后張貼于本步行街管理處的告示板上。

　　8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　9.對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計(jì)核算管理制度

　　1.采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

　　2.合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出)；支出的效益與幾個會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

　　3.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4.會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會計(jì)記錄的文字均使用中文；會計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

　　5.會計(jì)科目的設(shè)置，會計(jì)憑證、帳簿、報表和其他會計(jì)資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計(jì)報表。

　　6.會計(jì)憑證、帳簿、報表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計(jì)檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

　　2.現(xiàn)金的使用范圍:

　　2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；

　　2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項(xiàng)；

　　2.3 結(jié)算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項(xiàng)。

　　3.不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。

　　4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

　　5.不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　6.行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。

　　四、支票管理制度

　　1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。

　　2.支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。

　　3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。