物業(yè)維修基金的核算

　　1科目設(shè)置

　　應(yīng)在專項(xiàng)應(yīng)付款下設(shè)置明細(xì)科目代管基金，用于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金

　　2 維修基金的核算

　　收到維修基金時(shí)，借記銀行存款科目，貸記專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金本金

　　企業(yè)收到銀行計(jì)息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記銀行存款科目，貸記專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金利息收入

　　物業(yè)企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共有的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)支付的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)承包費(fèi)有償使用費(fèi)等，作為維修基金的收益，計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金的貸方

　　由本企業(yè)承接房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修更新改造任務(wù)的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生的工程支出，通過(guò)物業(yè)工程科目核算，核算方法同第四章2.3.1

　　由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分?jǐn)偙磉M(jìn)行分配轉(zhuǎn)賬，借記專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金，貸記銀行存款等科目

篇2：物業(yè)企業(yè)成本費(fèi)用核算管理規(guī)定

　　物業(yè)企業(yè)成本費(fèi)用核算管理規(guī)定

　　1成本核算方法

　　成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理物業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變

　　2成本劃分原則

　　為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限：

　　只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi);房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi);房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi);直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi);綠化費(fèi)保潔費(fèi)保安費(fèi);直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng);非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失違約金滯納金等賠償支出資產(chǎn)減值損失等，均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

　　凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等

　　根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的待攤費(fèi)用及預(yù)提費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益

　　根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本

　　3成本核算及科目設(shè)置

　　3.2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置物業(yè)管理成本物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本物業(yè)大修成本，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目

　　3.3.1自營(yíng)方式管理成本的核算采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)管理成本

　　3.3.2出包方式管理成本的核算對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結(jié)算款，并按成本類別計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)管理成本

　　物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)由業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施等物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人的租賃費(fèi)承包費(fèi)等計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本直接為以上經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生的人工工資獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi);材料費(fèi)水電費(fèi)等也計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本

　　物業(yè)大修成本是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備大修更新改造任務(wù)實(shí)際發(fā)生的工程支出

　　其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出

　　企業(yè)籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)，在企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)收入之前計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，不計(jì)入當(dāng)期損益在實(shí)現(xiàn)收入后，開辦費(fèi)一次計(jì)入當(dāng)期損益屬于籌建期以后至企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入前發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益;企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益

　　期間費(fèi)用核算的科目設(shè)置按照****集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行辦公費(fèi)通訊費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)差旅費(fèi)統(tǒng)一在期間費(fèi)用下按照部門類別進(jìn)行核算

篇3：小區(qū)物業(yè)管理費(fèi)的構(gòu)成與核算

　　小區(qū)物業(yè)管理費(fèi)的構(gòu)成與核算

　　(一)小區(qū)物業(yè)管理費(fèi)的構(gòu)成內(nèi)容

　　按現(xiàn)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，小區(qū)物業(yè)管理費(fèi)構(gòu)成內(nèi)容包括：

　　(1)公共物業(yè)及配套設(shè)施的維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)，包括外墻、樓梯、小區(qū)圍墻、停車場(chǎng)、自行車庫(kù)、路燈、消防系統(tǒng)、保安系統(tǒng)、公共天線系統(tǒng)、配電系統(tǒng)、給排水系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、高層 建筑的電梯、小區(qū)的水處理系統(tǒng)、高檔住宅集中通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)及其他機(jī)械、設(shè)備、機(jī)器裝置及設(shè)施等;

　　(2)聘用管理人員的薪金，包括人員的工資、假期、津貼、福利保險(xiǎn)及服裝等;

　　(3)公用水電的支出，包括公共照明、物業(yè)公司辦公用水電費(fèi)、公共噴泉用水用電、公共綠地的灌溉。

　　(4)購(gòu)買或租賃必須的機(jī)械及器材的支出;

　　(5)投購(gòu)物業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)(如火災(zāi)或其它災(zāi)害的保險(xiǎn))及各種責(zé)任保險(xiǎn)的支出費(fèi)用;

　　(6)垃圾清理、水池清洗、化糞池清掏及消毒滅蟲等費(fèi)用;

　　(7)公共地點(diǎn)清潔費(fèi)用;

　　(8)公共區(qū)域綠化及草木維護(hù)費(fèi)用;

　　(9)儲(chǔ)備金，指物業(yè)配套設(shè)施的更新改造費(fèi)用;

　　(10)聘請(qǐng)法律、會(huì)計(jì)等專業(yè)人士的費(fèi)用;

　　(11)小區(qū)節(jié)日裝飾費(fèi)用;

　　(12)管理者酬金，指管理者履行管理義務(wù)時(shí)，全體業(yè)主(或住戶)向其支付的報(bào)酬;

　　(13)行政辦公支出，包括：文具、辦公用品等雜項(xiàng)以及公共關(guān)系費(fèi)用;

　　(14)公共電視接收系統(tǒng)及維護(hù)費(fèi)用;

　　(15)其它為管理而發(fā)生的合理支出;

　　(16)物業(yè)管理企業(yè)的正常利潤(rùn)、稅金。

　　上述管理費(fèi)內(nèi)容構(gòu)成在具體運(yùn)用、核算時(shí)，應(yīng)以物業(yè)公司的類型、性質(zhì)及相關(guān)的財(cái)務(wù)管 理費(fèi)構(gòu)成為準(zhǔn)。

　　(二)小區(qū)物業(yè)管理費(fèi)的核算

　　小區(qū)物業(yè)管理費(fèi)的核算，是物業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。任何一個(gè)小區(qū)物業(yè)及其物業(yè) 管理，在投入管理與服務(wù)之前都必須先期進(jìn)行管理費(fèi)核算。通常情況下，在公司開業(yè)一年后或在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中尚需進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，其調(diào)整方案經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審查后應(yīng)提交業(yè)主委員會(huì)審 核批準(zhǔn)。

　　綜上各類管理費(fèi)的具體核算應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及物業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法、要求確定。此外 ，物業(yè)公司尚應(yīng)建立諸如大中修設(shè)備設(shè)施基金;按各地工商、物價(jià)部門規(guī)定，確定物業(yè)特殊服務(wù)收費(fèi)與日常維修、裝飾裝修等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅利等的核算辦法。