物業(yè)工程的核算

　　1 物業(yè)工程的內(nèi)容

　　物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位共同設(shè)施設(shè)備大修更新改造及由業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的管理用房商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修等工程物業(yè)工程按其實(shí)施方式的不同一般分為兩種：自營(yíng)方式，指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工;

　　出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程

　　2 物業(yè)工程的核算

　　應(yīng)在在建工程科目下設(shè)置明細(xì)科目物業(yè)工程，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出該科目借方登記物業(yè)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出;貸方登記已完物業(yè)工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù);科目借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算

　　企業(yè)自行組織施工時(shí)，本科目借方核算物業(yè)工程施工中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包括人工費(fèi)材料費(fèi)工程物資機(jī)械使用費(fèi)等上述費(fèi)用在發(fā)生時(shí)確定由某個(gè)工程項(xiàng)目負(fù)擔(dān),則直接計(jì)入該項(xiàng)目成本;若涉及多個(gè)工程項(xiàng)目，應(yīng)增設(shè)相應(yīng)科目歸集有關(guān)費(fèi)用支出，再按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各有關(guān)項(xiàng)目

　　委托外單位承包工程時(shí)，將支付給承包單位的工程價(jià)款，計(jì)入在建工程物業(yè)工程**工程科目，貸記銀行存款等科目

　　企業(yè)承接的房屋共同部位共同設(shè)施設(shè)備大修更新改造工程完工交付使用時(shí)，其工程決算價(jià)款，須經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認(rèn)可若該工程價(jià)款由維修基金列支，則根據(jù)分?jǐn)偙磉M(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;若該工程不由維修基金列支，則根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人的簽證進(jìn)行價(jià)款結(jié)算

　　工程完工交付使用的會(huì)計(jì)科目處理：借記銀行存款或長(zhǎng)期應(yīng)付款代管基金科目，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入物業(yè)大修收入科目;同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)大修成本，貸記在建工程物業(yè)工程**工程科目

篇2：物業(yè)維修基金的核算

　　物業(yè)維修基金的核算

　　1科目設(shè)置

　　應(yīng)在專項(xiàng)應(yīng)付款下設(shè)置明細(xì)科目代管基金，用于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修基金

　　2 維修基金的核算

　　收到維修基金時(shí)，借記銀行存款科目，貸記專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金本金

　　企業(yè)收到銀行計(jì)息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記銀行存款科目，貸記專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金利息收入

　　物業(yè)企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共有的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)支付的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)承包費(fèi)有償使用費(fèi)等，作為維修基金的收益，計(jì)入專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金的貸方

　　由本企業(yè)承接房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修更新改造任務(wù)的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生的工程支出，通過物業(yè)工程科目核算，核算方法同第四章2.3.1

　　由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分?jǐn)偙磉M(jìn)行分配轉(zhuǎn)賬，借記專項(xiàng)應(yīng)付款代管基金，貸記銀行存款等科目

篇3：物業(yè)企業(yè)成本費(fèi)用核算管理規(guī)定

　　物業(yè)企業(yè)成本費(fèi)用核算管理規(guī)定

　　1成本核算方法

　　成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理物業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變

　　2成本劃分原則

　　為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限：

　　只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi);房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi);房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi);直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi);綠化費(fèi)保潔費(fèi)保安費(fèi);直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng);非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失違約金滯納金等賠償支出資產(chǎn)減值損失等，均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

　　凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等

　　根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的待攤費(fèi)用及預(yù)提費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益

　　根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本

　　3成本核算及科目設(shè)置

　　3.2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置物業(yè)管理成本物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本物業(yè)大修成本，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目

　　3.3.1自營(yíng)方式管理成本的核算采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)管理成本

　　3.3.2出包方式管理成本的核算對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結(jié)算款，并按成本類別計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)管理成本

　　物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)由業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施等物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人的租賃費(fèi)承包費(fèi)等計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本直接為以上經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生的人工工資獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi);材料費(fèi)水電費(fèi)等也計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本

　　物業(yè)大修成本是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備大修更新改造任務(wù)實(shí)際發(fā)生的工程支出

　　其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出

　　企業(yè)籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)，在企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)收入之前計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，不計(jì)入當(dāng)期損益在實(shí)現(xiàn)收入后，開辦費(fèi)一次計(jì)入當(dāng)期損益屬于籌建期以后至企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入前發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益;企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益

　　期間費(fèi)用核算的科目設(shè)置按照****集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行辦公費(fèi)通訊費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)差旅費(fèi)統(tǒng)一在期間費(fèi)用下按照部門類別進(jìn)行核算