職學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作的暫行規(guī)定

　　為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作，保障學(xué)院資金的合理使用，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的保值、增值，提高教育資金的使用效益，根據(jù)《審計(jì)法》、《教育法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家教委24號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，特制訂本規(guī)定。

　　第一章 審計(jì)范圍和任務(wù)

　　第一條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的范圍。

　　(一)本院及所屬部門(mén);

　　(二)本院及所屬部門(mén)興辦的校辦產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體;

　　(三)本院工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其興辦的產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體;

　　(四)應(yīng)該接受內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位和其他單位或部門(mén)。

　　第二條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位和所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

　　(一)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，單位預(yù)算執(zhí)行情況和年度財(cái)務(wù)決算;

　　(二)預(yù)算內(nèi)外、各項(xiàng)教育資金的管理和使用;

　　(三)所屬單位、校辦產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債和損益;

　　(四)所屬單位、校辦產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)實(shí)體法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

　　(五)國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用;

　　(六)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門(mén)及本單位財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;

　　(七)辦學(xué)效益和經(jīng)濟(jì)效益;

　　(八)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行;

　　(九)基建經(jīng)費(fèi)的使用，基建、維(裝)修考察工程的概算和預(yù)決算;

　　(十)本單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，如干部任審計(jì)等。

　　第三條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位和所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，向上級(jí)部門(mén)和本單位領(lǐng)導(dǎo)反映情況，提出加強(qiáng)宏觀管理和宏觀調(diào)控的意見(jiàn)和建議。

　　第四條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織全資、合資興辦企業(yè)及聯(lián)合辦學(xué)合作項(xiàng)目等投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

　　第五條 每年12月上旬，配合財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)學(xué)院有收入的單位進(jìn)行一年一度的財(cái)務(wù)大檢查，檢查其收支是否合理，是否有亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”等違規(guī)現(xiàn)象。

　　第二章 審 計(jì) 程 序

　　第六條 根據(jù)上級(jí)部署和本單位具體情況，由審計(jì)室擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，或經(jīng)院黨委和院辦公會(huì)議批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第七條 制定審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)三天前向被審單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，被審單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門(mén)的工作，并提供必須的工作條件。

　　第八條 審計(jì)組進(jìn)入被審單位后，應(yīng)首先聽(tīng)取被審計(jì)單位的自查報(bào)告或被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的述職報(bào)告并通過(guò)審查有關(guān)會(huì)計(jì)資料，調(diào)查有關(guān)單位或個(gè)人等方式，進(jìn)行審計(jì)取證。

　　第九條 在審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)和調(diào)查的情況隨時(shí)進(jìn)行記錄，并寫(xiě)好審計(jì)工作底稿。工作記錄或工作底稿需經(jīng)被審計(jì)或被調(diào)查的單位個(gè)人簽字蓋章。審計(jì)終結(jié)，根據(jù)審計(jì)記錄和審計(jì)工作底稿出具《審計(jì)報(bào)告》，經(jīng)被審計(jì)單位簽署意見(jiàn)后，再擬定《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》、《審計(jì)決定》連同《審計(jì)報(bào)告》報(bào)送學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)或下達(dá)委托審計(jì)的單位審批后送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。

　　第十條 被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，審計(jì)決定。如有異議，可在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定后五日內(nèi)，向?qū)徲?jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)處理。在未重新下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定前，原文件照常執(zhí)行。

　　第十一條 被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定和審計(jì)評(píng)議書(shū)的執(zhí)行情況報(bào)送審計(jì)部門(mén)。

　　第十二條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查執(zhí)行審計(jì)決定、采納審計(jì)意見(jiàn)和建議的情況。

　　第十三條 審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。

　　第十四條 對(duì)基建、維(裝)修工程預(yù)決算審計(jì)程序。

　　(一)配合后勤基建管理部門(mén)，監(jiān)督并參與基建、維(裝)修工程項(xiàng)目的招投標(biāo)及施工合同的簽定。嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)的基建計(jì)劃和經(jīng)學(xué)院及所屬部門(mén)批準(zhǔn)制定的維(裝)修計(jì)劃，做到“項(xiàng)目有計(jì)劃、資金有渠道、施工有預(yù)算、審計(jì)有結(jié)論”。

　　(二)基建項(xiàng)目和5000元以上的維(裝)修工程的預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)，建立“先審計(jì)后結(jié)算”制度，財(cái)務(wù)部門(mén)必須憑審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署的審計(jì)結(jié)論并加蓋審計(jì)室公章后方可辦理結(jié)算手續(xù);對(duì)不足5000元維(裝)修工程的預(yù)決算，相關(guān)建設(shè)單位(部門(mén))應(yīng)報(bào)送審計(jì)部門(mén)實(shí)施監(jiān)控，必要時(shí)審計(jì)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

　　(三)審計(jì)人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，做好隱蔽工程記錄，參與隱蔽工程數(shù)量驗(yàn)收，設(shè)計(jì)變更工程量驗(yàn)收和質(zhì)量監(jiān)督，做好事前審計(jì)和動(dòng)態(tài)審計(jì)。

　　(四)督促施工單位及時(shí)搞好工程項(xiàng)目竣工決算，對(duì)當(dāng)年度竣工項(xiàng)目盡量在當(dāng)年辦好審計(jì);對(duì)確屬年底完工項(xiàng)目需跨年度完成審計(jì)任務(wù)的;財(cái)務(wù)部門(mén)支付工程價(jià)款時(shí)必須憑審計(jì)部門(mén)簽署的意見(jiàn)，控制在已批預(yù)算的70%以內(nèi)，余款待審計(jì)完成后結(jié)算。

　　第十五條 對(duì)大型儀器設(shè)備、物資、資產(chǎn)的購(gòu)置及報(bào)廢審計(jì)程序。

　　(一)凡使用學(xué)院預(yù)算資金和單位自籌資金買(mǎi)價(jià)值在1萬(wàn)元以上和種類(lèi)教學(xué)儀器設(shè)備(包括在批行政辦公室設(shè)備、勞保用品、木器家具、學(xué)生公寓用品等);審計(jì)部門(mén)需配合國(guó)資管理部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)，監(jiān)督并參與其招投標(biāo)工作。

　　(二)對(duì)因各種原因不能實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)的，如成批圖書(shū)資料、教材、低耗品的購(gòu)置，并且一次性購(gòu)買(mǎi)價(jià)值在1萬(wàn)元以上，需經(jīng)審計(jì)部門(mén)會(huì)簽后，財(cái)務(wù)方能報(bào)銷(xiāo)。

　　(三)對(duì)大型儀器設(shè)備、物資的使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查、監(jiān)督檢查其設(shè)備利用率，開(kāi)展效益審計(jì)。

　　(四)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)出賣(mài)、出租、抵押或有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)?jīng)審計(jì)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部評(píng)估后，才能辦理有關(guān)手續(xù);

　　(五)對(duì)財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢進(jìn)行處理時(shí)，屬于本單位處理權(quán)限內(nèi)的要經(jīng)審計(jì)部門(mén)核實(shí)并簽署意見(jiàn)，需上級(jí)審批的在上報(bào)前征求審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)。

　　第三章 審 計(jì) 權(quán) 限

　　第十六條 根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位及時(shí)提供財(cái)務(wù)計(jì)劃、決算報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳薄和有關(guān)文件資料。

　　第十七條 審核憑證、帳表、預(yù)算，核查資金和財(cái)產(chǎn)使用情況。檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，調(diào)閱各種經(jīng)濟(jì)檔案。

　　第十八條 參與學(xué)院大型設(shè)備、物資采購(gòu)、招投標(biāo)及基建工程招投標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　第十九條 參加研究學(xué)院財(cái)經(jīng)工作的會(huì)議及重大經(jīng)濟(jì)決策的可行論證。

　　第二十條 對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料和證明材料，有關(guān)部門(mén)不得拒絕。

　　第二十一條 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)學(xué)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定。

　　第二十二條 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料虛假資料的，經(jīng)學(xué)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取封存帳冊(cè)和資財(cái)?shù)缺匾呐R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　第二十三條 提出糾正處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議和改進(jìn)管理、提高效益的建議。

　　第二十四條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，按照有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)部門(mén)或國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

　　第二十五條 檢查經(jīng)學(xué)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定的執(zhí)持情況。

　　第二十六條 內(nèi)部審計(jì)人員依法使職權(quán)，手法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第四章 審計(jì)管理及其他事項(xiàng)

　　第二十七條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)法制化、制度化、規(guī)范化。

　　第二十八條 學(xué)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，妥善保管審計(jì)資料，并不得泄密。

　　第二十九條 對(duì)違反規(guī)定的單位和個(gè)人，按照《審計(jì)法》的規(guī)定，視違反規(guī)定情節(jié)輕重，給予必要的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。

　　第三十條 本規(guī)定由學(xué)院審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十一條 本規(guī)定自20**年元月1日起執(zhí)行。

篇2：某發(fā)展總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

　　**發(fā)展總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條中國(guó)EE發(fā)展總公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)總公司)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以健全內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制，促進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范化和制度化，防止錯(cuò)弊，改善管理。根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)規(guī)定，并結(jié)合總公司的具體情況制定本規(guī)定。

　　第二條總公司投資管理部設(shè)立監(jiān)審處(以下簡(jiǎn)稱(chēng)監(jiān)審處)，主管總公司及下屬各公司的審計(jì)工作。

　　第二章 審計(jì)范圍

　　第三條對(duì)總公司所屬企業(yè)的綜合審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和年終決算情況;

　　(二)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況及經(jīng)營(yíng)效益情況;

　　(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效;

　　(四)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和總公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。

　　第四條對(duì)總公司所屬企業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)公司主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離時(shí)應(yīng)進(jìn)行的離任審計(jì);

　　(二)公司因合并、分立或其它原因解散時(shí)應(yīng)進(jìn)行的清算審計(jì);

　　(三)在建工程的投資控制及決算審計(jì);

　　(四)總公司交辦的其它特殊審計(jì)事項(xiàng)。

　　第三章 審計(jì)辦法

　　第五條監(jiān)審處應(yīng)根據(jù)本規(guī)定的要求，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)投資管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。原則上專(zhuān)業(yè)公司每半年進(jìn)行一次綜合審計(jì)，子公司每年進(jìn)行一次綜合審計(jì)。根據(jù)總公司部署和所屬企業(yè)的具體情況，監(jiān)審處還將進(jìn)行不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

　　第六條總公司所屬企業(yè)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)審處報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算和年終決算，按月和季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)報(bào)表，季度報(bào)表應(yīng)附財(cái)務(wù)說(shuō)明。

　　第七條監(jiān)審處應(yīng)做好審計(jì)項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作，并提前通知被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管。實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位應(yīng)如實(shí)提供。

　　第八條監(jiān)審處進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人造行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)配合、協(xié)助監(jiān)審處工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況、提供證明材料、履行簽字確認(rèn)手續(xù)，不得以任何理由予以拒絕。

　　第九條審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)及導(dǎo)致公司重大損失的行為，有權(quán)直接向總公司總經(jīng)理匯報(bào)井做出臨時(shí)的制止決定。

　　第十條總公司所屬企業(yè)如需聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)事先上報(bào)監(jiān)審處，獲準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　　第四章 審計(jì)報(bào)告及處理

　　第十一條監(jiān)審處在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，報(bào)送總公司總經(jīng)理，并抄送財(cái)務(wù)本部和被審計(jì)單位。

　　第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以在收到審計(jì)報(bào)告三日內(nèi)向投資管理部提出申訴，投資管理部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)本部及時(shí)處理。劉未提出申訴的審計(jì)結(jié)論和決定，或雖提出申訴但復(fù)審后己經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第十三條監(jiān)審處對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按總公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

　　第十四條違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和違反公司財(cái)務(wù)制度，有下列情形之一的，監(jiān)審處將視情節(jié)輕重提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)對(duì)直接責(zé)任人及所在單位領(lǐng)導(dǎo)予以經(jīng)濟(jì)、行政處罰直至追究刑事責(zé)任：

　　(一)因工作疏忽發(fā)生的技術(shù)差錯(cuò)或未按財(cái)務(wù)制度及時(shí)規(guī)范記帳、未按會(huì)計(jì)制度孩算，經(jīng)監(jiān)審處指出而未予改正的;

　　(二)由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，造成差錯(cuò)、弊端、損失和浪費(fèi)的;

　　(三)為了小集團(tuán)利益，隱瞞公司經(jīng)營(yíng)情況，采用不轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本，或擠占、虛列成本等不正當(dāng)手段虛報(bào)利潤(rùn)的;

　　(四)利用職務(wù)的便利，非法收受他人錢(qián)物，非法侵吞、挪用公司財(cái)物及揮霍浪費(fèi)公司資財(cái)?shù)?

　　(五)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料或拒絕配合審計(jì)人員工作的;

　　(六)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的;

　　(七)其他重大違章、違紀(jì)行為。

　　第五章 附 則

　　第十五條本規(guī)定由總公司投資管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第十六條現(xiàn)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，凡與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

篇3：股份公司關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定

　　**股份有限公司關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定

　　公司各單位：

　　1．目標(biāo)

　　為使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠得到及時(shí)的處理和解決，減少風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)公司價(jià)值。

　　2．范圍

　　本規(guī)定適用于對(duì)本公司及本公司的投資公司進(jìn)行的審計(jì)及后續(xù)審計(jì)工作。

　　3．術(shù)語(yǔ)解釋

　　3.1A類(lèi)問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)在本部門(mén)內(nèi)就可以立即改善和解決的問(wèn)題。

　　3.2B類(lèi)問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)在本部門(mén)內(nèi)可以解決的但涉及到人員調(diào)配等相對(duì)復(fù)雜事項(xiàng)的問(wèn)題。

　　3.3C類(lèi)問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)需要與其他部門(mén)進(jìn)行工作協(xié)調(diào)后才可以改進(jìn)的問(wèn)題。

　　3.4D類(lèi)問(wèn)題：指被審計(jì)部門(mén)需要高管層的決策后才可以解決的問(wèn)題。

　　3.5E類(lèi)問(wèn)題：上述A、B、C、D類(lèi)問(wèn)題中未涉及的其他方面的問(wèn)題。

　　3.6被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人：指被審計(jì)部門(mén)總經(jīng)理、所長(zhǎng)、主任等正職；若無(wú)正職，則指被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)主持工作的副總經(jīng)理、副所長(zhǎng)、副主任或其他被臨時(shí)指派的召集人等。

　　3.7被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人：指被審計(jì)部門(mén)中按崗位職責(zé)的規(guī)定對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的待改進(jìn)領(lǐng)域負(fù)有第一責(zé)任的員工，如庫(kù)房管理不佳的直接責(zé)任人為庫(kù)房管理員；當(dāng)一項(xiàng)工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術(shù)判斷第一責(zé)任人時(shí)，由被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人。

　　4．職責(zé)

　　4.1審計(jì)部的職責(zé)

　　4.1.1向被審計(jì)部門(mén)提出可行的、建設(shè)性的審計(jì)建議，并在報(bào)告中充分考慮被審計(jì)部門(mén)的現(xiàn)狀，合理劃分A、B、C、D、E問(wèn)題的種類(lèi)。

　　4.1.2經(jīng)高管層審批后的報(bào)告返回本部門(mén)三個(gè)工作日內(nèi)，審計(jì)部負(fù)責(zé)以會(huì)議等形式將報(bào)告及后續(xù)跟蹤記錄表傳達(dá)給被審計(jì)部門(mén)。

　　4.2被審計(jì)部門(mén)的職責(zé)

　　4.2.1按照審計(jì)部的要求，按時(shí)報(bào)送后續(xù)跟蹤記錄表等書(shū)面資料。

　　4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，改進(jìn)報(bào)告中提出的各類(lèi)問(wèn)題。各類(lèi)問(wèn)題的改進(jìn)時(shí)限如下：

　　問(wèn)題種類(lèi)改進(jìn)時(shí)限（以報(bào)告送達(dá)日為時(shí)間起點(diǎn)）

　　A類(lèi)1－10個(gè)工作日內(nèi)

　　B類(lèi)1－20個(gè)工作日內(nèi)

　　C類(lèi)1－30個(gè)工作日內(nèi)

　　D類(lèi)1－40個(gè)工作日內(nèi)

　　E類(lèi)具體情況具體確定

　　4.2.3當(dāng)問(wèn)題涉及到與其他部門(mén)的協(xié)調(diào)時(shí)，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)主動(dòng)關(guān)注問(wèn)題進(jìn)展和推動(dòng)問(wèn)題改進(jìn)，或者要求更高層次的管理層給予協(xié)調(diào)，不得以其他部門(mén)不予配合作為本部門(mén)工作不能改進(jìn)的理由。

　　5．罰則

　　5.1對(duì)被審計(jì)部門(mén)未能按時(shí)保質(zhì)報(bào)送審計(jì)部要求的跟蹤記錄表等書(shū)面資料的，第一次將給予警告；累計(jì)兩次將在每周召開(kāi)的辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)；累計(jì)三次，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以300元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中"綜合管理"一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以400元罰款。

　　5.2經(jīng)審計(jì)部抽查，被審計(jì)部門(mén)未能按時(shí)改進(jìn)提出的問(wèn)題，對(duì)于A、B類(lèi)被審計(jì)部門(mén)內(nèi)部可以解決的問(wèn)題，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以500元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中"綜合管理"一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以600元罰款；對(duì)于C、D類(lèi)問(wèn)題，對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人處以400元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)協(xié)議中"綜合管理"一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以500元罰款。

　　5.3在審計(jì)處罰通知下達(dá)后，相關(guān)人員應(yīng)在通知送達(dá)之日（在外地出差的人員為回到公司之日）起5個(gè)工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部。

　　5.4在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)或有關(guān)人員出現(xiàn)違法、違規(guī)或其他導(dǎo)致公司遭受損失的處理處罰遵照[20**]審字1號(hào)──北京**股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定進(jìn)行處理，不能用來(lái)抵消上述處理處罰。

　　6．相關(guān)支持文件

　　北京**股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定（[20**]審制字1號(hào)）

　　7．試行實(shí)施時(shí)間

　　本規(guī)定自下發(fā)之日起開(kāi)始試行。

　　8．解釋權(quán)

　　本暫行規(guī)定解釋權(quán)在審計(jì)部。

　　二Ο**年十二月二十日