福建省人民政府令第129號(hào)

　　《福建省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》已經(jīng)20**年11月1日省人民政府第12次常務(wù)會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自20**年1月1日起施行。

　　省 長(zhǎng) 蘇樹林

　　20**年11月5日

　　福建省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　第二條 在本省行政區(qū)域內(nèi)依法接受審計(jì)監(jiān)督的國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位(以下統(tǒng)稱單位)應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作。

　　本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)是指單位依法獨(dú)立開展監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為。

　　第三條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作，履行下列職責(zé)：

　　(一)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度;

　　(二)督促審計(jì)監(jiān)督對(duì)象建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員;

　　(三)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員開展審計(jì)工作;

　　(四)檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量;

　　(五)指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)開展工作;

　　(六)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。

　　縣級(jí)以上人民政府其他有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)在其職權(quán)范圍內(nèi)，加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第四條 內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)依照章程為內(nèi)部審計(jì)工作提供協(xié)調(diào)和服務(wù)，依法履行行業(yè)自律管理職能。

　　依法開展內(nèi)部審計(jì)工作的單位可以參加內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第五條 鼓勵(lì)和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。

　　第二章 機(jī)構(gòu)和人員

　　第六條 法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　前款規(guī)定范圍以外的單位，應(yīng)明確除財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以外的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。

　　第七條 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)配備與本單位業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與從事內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，定期接受內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育，所在單位應(yīng)予以支持和保障。

　　第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作并對(duì)其負(fù)責(zé)。

　　內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，恪守職業(yè)規(guī)范，保守秘密，做到獨(dú)立、客觀、公正;與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)師、會(huì)計(jì)師任職資格，或者從事審計(jì)、會(huì)計(jì)相關(guān)工作3年以上者。

　　第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算，予以保證。

　　第三章 職責(zé)與權(quán)限

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：

　　(一)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

　　(二)建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目、政府采購(gòu)以及重大投資活動(dòng);

　　(三)主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況;

　　(四)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

　　(五)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況;

　　(六)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員可以辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的有關(guān)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)，并承辦本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)時(shí)享有下列職權(quán)：

　　(一)要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)、完整的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料;

　　(二)參加或者列席本單位及所屬單位重大投資、資產(chǎn)處置、財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算及其重大決策的會(huì)議;

　　(三)檢查有關(guān)的資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物;對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存;

　　(四)依法向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查和詢問審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，并取得相關(guān)證明材料;

　　(五)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，公示有關(guān)審計(jì)結(jié)果，通報(bào)、責(zé)令改正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題;

　　(六)對(duì)本單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議;

　　(七)開展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督、檢查被審計(jì)對(duì)象采取的整改措施

　　及效果，并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告后續(xù)審計(jì)結(jié)果; 　　(八)對(duì)違反本單位規(guī)章制度的行為，以及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的違法、違規(guī)行為，在職權(quán)范圍內(nèi)提出處理建議;

　　(九)參與本單位因經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)需要，對(duì)相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員的選聘工作;

　　(十)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他職權(quán)。

　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)予以配合，不得拒絕、阻礙。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求按時(shí)提交下列材料：

　　(一)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;

　　(二)預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和電子數(shù)據(jù);

　　(三)所屬單位負(fù)責(zé)人應(yīng)提供任職期間述職報(bào)告;

　　(四)必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔;

　　(五)與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的其他資料。

　　第十四條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問題。

　　第十五條 依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督的單位，其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并按照要求向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)制度建立情況。

　　第十六條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相關(guān)工作的參考依據(jù)。

　　單位在考核、獎(jiǎng)懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)內(nèi)部審計(jì)結(jié)論作為重要依據(jù)。

　　第四章 工作程序

　　第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確定年度審計(jì)工作目標(biāo)，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。審計(jì)組成員不得少于2人。

　　在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)實(shí)施方案，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書。

　　審計(jì)結(jié)束后，形成的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見，并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)。

　　第十九條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)結(jié)果作出評(píng)價(jià)，提出糾正和處理違法、違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)的建議和措施，并送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。

　　第二十條 經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出糾正或者處理意見，提請(qǐng)單位主要負(fù)責(zé)人或者單位權(quán)力機(jī)構(gòu)作出審計(jì)決定：

　　(一)應(yīng)繳未繳、少繳稅款;

　　(二)違反票據(jù)和現(xiàn)金管理規(guī)定，私存私放公款;

　　(三)擠占、挪用專項(xiàng)資金;

　　(四)虛增、隱瞞、截留收入和利潤(rùn);

　　(五)虛報(bào)產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗;

　　(六)未依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿;

　　(七)浪費(fèi)國(guó)家、單位資金或者造成國(guó)家、單位資金流失;

　　(八)編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

　　(九)內(nèi)部控制和管理存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié);

　　(十)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和紀(jì)律的其他情形。

　　第二十一條 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位報(bào)告執(zhí)行情況。必要時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以開展后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

　　被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴。

　　第二十二條 對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)檔案。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第二十三條 違反本規(guī)定，未建立內(nèi)部審計(jì)制度、未開展內(nèi)部審計(jì)工作的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正;情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有權(quán)機(jī)關(guān)提出給予處分的建議。有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理，并將處理結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第二十四條 被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處理：

　　(一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的;

　　(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的;

　　(三)拒絕執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的。

　　第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處理;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)結(jié)論的;

　　(二)泄露國(guó)家秘密或者泄露被審計(jì)對(duì)象商業(yè)秘密的;

　　(三)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的;

　　(四)違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　第二十六條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員的;

　　(二)授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計(jì)結(jié)論的;

　　(三)違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　第六章 附 則

　　第二十七條 本規(guī)定所稱的單位主要負(fù)責(zé)人是指國(guó)家機(jī)關(guān)的行政首長(zhǎng)及其他法人組織的法定代表人。

　　本規(guī)定所稱的單位權(quán)力機(jī)構(gòu)是指法人組織依法行使決策權(quán)的機(jī)構(gòu)。

　　本規(guī)定所稱的被審計(jì)對(duì)象是指所屬單位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及個(gè)人。

　　第二十八條 未設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，專職或者兼職內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限，參照本規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十九條 本規(guī)定自20**年1月1 日起施行。

篇2：某發(fā)展總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

　　**發(fā)展總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條中國(guó)EE發(fā)展總公司(以下簡(jiǎn)稱總公司)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以健全內(nèi)部監(jiān)督、約束機(jī)制，促進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范化和制度化，防止錯(cuò)弊，改善管理。根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)規(guī)定，并結(jié)合總公司的具體情況制定本規(guī)定。

　　第二條總公司投資管理部設(shè)立監(jiān)審處(以下簡(jiǎn)稱監(jiān)審處)，主管總公司及下屬各公司的審計(jì)工作。

　　第二章 審計(jì)范圍

　　第三條對(duì)總公司所屬企業(yè)的綜合審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和年終決算情況;

　　(二)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況及經(jīng)營(yíng)效益情況;

　　(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效;

　　(四)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和總公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。

　　第四條對(duì)總公司所屬企業(yè)的專項(xiàng)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)公司主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離時(shí)應(yīng)進(jìn)行的離任審計(jì);

　　(二)公司因合并、分立或其它原因解散時(shí)應(yīng)進(jìn)行的清算審計(jì);

　　(三)在建工程的投資控制及決算審計(jì);

　　(四)總公司交辦的其它特殊審計(jì)事項(xiàng)。

　　第三章 審計(jì)辦法

　　第五條監(jiān)審處應(yīng)根據(jù)本規(guī)定的要求，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)投資管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。原則上專業(yè)公司每半年進(jìn)行一次綜合審計(jì)，子公司每年進(jìn)行一次綜合審計(jì)。根據(jù)總公司部署和所屬企業(yè)的具體情況，監(jiān)審處還將進(jìn)行不定期的專項(xiàng)審計(jì)。

　　第六條總公司所屬企業(yè)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)審處報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算和年終決算，按月和季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)報(bào)表，季度報(bào)表應(yīng)附財(cái)務(wù)說明。

　　第七條監(jiān)審處應(yīng)做好審計(jì)項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作，并提前通知被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管。實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位應(yīng)如實(shí)提供。

　　第八條監(jiān)審處進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人造行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)配合、協(xié)助監(jiān)審處工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況、提供證明材料、履行簽字確認(rèn)手續(xù)，不得以任何理由予以拒絕。

　　第九條審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)及導(dǎo)致公司重大損失的行為，有權(quán)直接向總公司總經(jīng)理匯報(bào)井做出臨時(shí)的制止決定。

　　第十條總公司所屬企業(yè)如需聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)事先上報(bào)監(jiān)審處，獲準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　　第四章 審計(jì)報(bào)告及處理

　　第十一條監(jiān)審處在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)意見，報(bào)送總公司總經(jīng)理，并抄送財(cái)務(wù)本部和被審計(jì)單位。

　　第十二條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以在收到審計(jì)報(bào)告三日內(nèi)向投資管理部提出申訴，投資管理部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)本部及時(shí)處理。劉未提出申訴的審計(jì)結(jié)論和決定，或雖提出申訴但復(fù)審后己經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第十三條監(jiān)審處對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按總公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

　　第十四條違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和違反公司財(cái)務(wù)制度，有下列情形之一的，監(jiān)審處將視情節(jié)輕重提請(qǐng)有關(guān)部門對(duì)直接責(zé)任人及所在單位領(lǐng)導(dǎo)予以經(jīng)濟(jì)、行政處罰直至追究刑事責(zé)任：

　　(一)因工作疏忽發(fā)生的技術(shù)差錯(cuò)或未按財(cái)務(wù)制度及時(shí)規(guī)范記帳、未按會(huì)計(jì)制度孩算，經(jīng)監(jiān)審處指出而未予改正的;

　　(二)由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，造成差錯(cuò)、弊端、損失和浪費(fèi)的;

　　(三)為了小集團(tuán)利益，隱瞞公司經(jīng)營(yíng)情況，采用不轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本，或擠占、虛列成本等不正當(dāng)手段虛報(bào)利潤(rùn)的;

　　(四)利用職務(wù)的便利，非法收受他人錢物，非法侵吞、挪用公司財(cái)物及揮霍浪費(fèi)公司資財(cái)?shù)?

　　(五)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料或拒絕配合審計(jì)人員工作的;

　　(六)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的;

　　(七)其他重大違章、違紀(jì)行為。

　　第五章 附 則

　　第十五條本規(guī)定由總公司投資管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第十六條現(xiàn)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，凡與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。

篇3：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

　　第一條 為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)醫(yī)院及所屬部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，是醫(yī)院健全內(nèi)部管理體制與約束機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。

　　第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本制度規(guī)定開展審計(jì)工作。

　　本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

　　第四條 醫(yī)院依照國(guó)家法律、法規(guī)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

　　第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。

　　第六條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

　　第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保障和支持內(nèi)部審計(jì)開展工作和審計(jì)人員實(shí)施崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度。

　　第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照醫(yī)院要求對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，履行職責(zé)：

　　(一) 醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;

　　(二) 醫(yī)院及所屬部門的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;

　　(三) 醫(yī)院的基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目委托有工程審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配合并做好監(jiān)督工作;

　　(四) 對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督;

　　(五) 對(duì)醫(yī)院及所屬部門中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);

　　(六) 對(duì)醫(yī)院及所屬部門經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);

　　(七) 法律、法規(guī)規(guī)定和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng);

　　(八) 醫(yī)院專項(xiàng)基金合理使用;

　　第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

　　(一) 審核會(huì)計(jì)憑證m.dewk.cn、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;抽查有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料文件和進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)物;查閱有關(guān)的資料;

　　(二) 對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門(科室)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料及其他有關(guān)證明材料;

　　(三)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、改進(jìn)管理、提高效益的建議督促改正。

　　第十二條 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

　　(一)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;

　　(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，提前3日以書面形式通知被審計(jì)科室;被審計(jì)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件;

　　(三)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)科室相關(guān)人員簽字確認(rèn);

　　(四)審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,可以隨時(shí)向有關(guān)科室和人員交換意見和提出建議。

　　(五)審計(jì)終結(jié)時(shí)，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)寫出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)科室的意見，并報(bào)送醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)科室，被審計(jì)科室必須執(zhí)行。

　　(六) 被審計(jì)科室對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以以書面形式向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出。

　　(七)審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，要建立審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。