**股份審字〔20**〕41號(hào)

　　**公司關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定

　　公司各單位：

　　1.目標(biāo)

　　為使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到及時(shí)的處理和解決，減少風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)公司價(jià)值。

　　2.范圍

　　本規(guī)定適用于對(duì)本公司及本公司的投資公司進(jìn)行的審計(jì)及后續(xù)審計(jì)工作。

　　3.術(shù)語解釋

　　3.1 A類問題：指被審計(jì)部門在本部門內(nèi)就可以立即改善和解決的問題。

　　3.2 B類問題：指被審計(jì)部門在本部門內(nèi)可以解決的但涉及到人員調(diào)配等相對(duì)復(fù)雜事項(xiàng)的問題。

　　3.3 C類問題：指被審計(jì)部門需要與其他部門進(jìn)行工作協(xié)調(diào)后才可以改進(jìn)的問題。

　　3.4 D類問題：指被審計(jì)部門需要高管層的決策后才可以解決的問題。

　　3.5 E類問題：上述A、B、C、D類問題中未涉及的其他方面的問題。

　　3.6 被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人：指被審計(jì)部門總經(jīng)理、所長、主任等正職;若無正職，則指被審計(jì)部門負(fù)責(zé)主持工作的副總經(jīng)理、副所長、副主任或其他被臨時(shí)指派的召集人等。

　　3.7 被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人：指被審計(jì)部門中按崗位職責(zé)的規(guī)定對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的待改進(jìn)領(lǐng)域負(fù)有第一責(zé)任的員工，如庫房管理不佳的直接責(zé)任人為庫房管理員;當(dāng)一項(xiàng)工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術(shù)判斷第一責(zé)任人時(shí)，由被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人。

　　4.職責(zé)

　　4.1審計(jì)部的職責(zé)

　　4.1.1向被審計(jì)部門提出可行的、建設(shè)性的審計(jì)建議，并在報(bào)告中充分考慮被審計(jì)部門的現(xiàn)狀，合理劃分A、B、C、D、E問題的種類。

　　4.1.2經(jīng)高管層審批后的報(bào)告返回本部門三個(gè)工作日內(nèi)，審計(jì)部負(fù)責(zé)以會(huì)議等形式將報(bào)告及后續(xù)跟蹤記錄表傳達(dá)給被審計(jì)部門。

　　4.2被審計(jì)部門的職責(zé)

　　4.2.1按照審計(jì)部的要求，按時(shí)報(bào)送后續(xù)跟蹤記錄表等書面資料。

　　4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，改進(jìn)報(bào)告中提出的各類問題。各類問題的改進(jìn)時(shí)限如下：

　　問題種類改進(jìn)時(shí)限(以報(bào)告送達(dá)日為時(shí)間起點(diǎn))

　　A類1-10個(gè)工作日內(nèi)

　　B類1-20個(gè)工作日內(nèi)

　　C類1-30個(gè)工作日內(nèi)

　　D類1-40個(gè)工作日內(nèi)

　　E類具體情況具體確定

　　4.2.3當(dāng)問題涉及到與其他部門的協(xié)調(diào)時(shí)，被審計(jì)部門應(yīng)主動(dòng)關(guān)注問題進(jìn)展和推動(dòng)問題改進(jìn)，或者要求更高層次的管理層給予協(xié)調(diào)，不得以其他部門不予配合作為本部門工作不能改進(jìn)的理由。

　　5.罰則

　　5.1 對(duì)被審計(jì)部門未能按時(shí)保質(zhì)報(bào)送審計(jì)部要求的跟蹤記錄表等書面資料的，第一次將給予警告;累計(jì)兩次將在每周召開的辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào);累計(jì)三次，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人處以300元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中"綜合管理"一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以400元罰款。

　　5.2 經(jīng)審計(jì)部抽查，被審計(jì)部門未能按時(shí)改進(jìn)提出的問題，對(duì)于A、B類被審計(jì)部門內(nèi)部可以解決的問題，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人處以500元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中"綜合管理"一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以600元罰款;對(duì)于C、D類問題，對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人處以400元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中"綜合管理"一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以500元罰款。

　　5.3在審計(jì)處罰通知下達(dá)后，相關(guān)人員應(yīng)在通知送達(dá)之日(在外地出差的人員為回到公司之日)起5個(gè)工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營財(cái)務(wù)部。

　　5.4 在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或有關(guān)人員出現(xiàn)違法、違規(guī)或其他導(dǎo)致公司遭受損失的處理處罰遵照[20**]審字1號(hào)──北京**股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定進(jìn)行處理，不能用來抵消上述處理處罰。

　　6.相關(guān)支持文件

　　北京**股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定([20**]審制字1號(hào))

　　7.試行實(shí)施時(shí)間

　　本規(guī)定自下發(fā)之日起開始試行。

　　8.解釋權(quán)

　　本暫行規(guī)定解釋權(quán)在審計(jì)部。

　　二Ο**年十二月二十日

　　主題詞：審計(jì)建議執(zhí)行 規(guī)定

　　北京**股份有限公司總裁辦公室 20**年12月20日印發(fā)

篇2：股份公司關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定

　　**股份有限公司關(guān)于審計(jì)建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定

　　公司各單位：

　　1．目標(biāo)

　　為使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到及時(shí)的處理和解決，減少風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)公司價(jià)值。

　　2．范圍

　　本規(guī)定適用于對(duì)本公司及本公司的投資公司進(jìn)行的審計(jì)及后續(xù)審計(jì)工作。

　　3．術(shù)語解釋

　　3.1A類問題：指被審計(jì)部門在本部門內(nèi)就可以立即改善和解決的問題。

　　3.2B類問題：指被審計(jì)部門在本部門內(nèi)可以解決的但涉及到人員調(diào)配等相對(duì)復(fù)雜事項(xiàng)的問題。

　　3.3C類問題：指被審計(jì)部門需要與其他部門進(jìn)行工作協(xié)調(diào)后才可以改進(jìn)的問題。

　　3.4D類問題：指被審計(jì)部門需要高管層的決策后才可以解決的問題。

　　3.5E類問題：上述A、B、C、D類問題中未涉及的其他方面的問題。

　　3.6被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人：指被審計(jì)部門總經(jīng)理、所長、主任等正職；若無正職，則指被審計(jì)部門負(fù)責(zé)主持工作的副總經(jīng)理、副所長、副主任或其他被臨時(shí)指派的召集人等。

　　3.7被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人：指被審計(jì)部門中按崗位職責(zé)的規(guī)定對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的待改進(jìn)領(lǐng)域負(fù)有第一責(zé)任的員工，如庫房管理不佳的直接責(zé)任人為庫房管理員；當(dāng)一項(xiàng)工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術(shù)判斷第一責(zé)任人時(shí)，由被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人。

　　4．職責(zé)

　　4.1審計(jì)部的職責(zé)

　　4.1.1向被審計(jì)部門提出可行的、建設(shè)性的審計(jì)建議，并在報(bào)告中充分考慮被審計(jì)部門的現(xiàn)狀，合理劃分A、B、C、D、E問題的種類。

　　4.1.2經(jīng)高管層審批后的報(bào)告返回本部門三個(gè)工作日內(nèi)，審計(jì)部負(fù)責(zé)以會(huì)議等形式將報(bào)告及后續(xù)跟蹤記錄表傳達(dá)給被審計(jì)部門。

　　4.2被審計(jì)部門的職責(zé)

　　4.2.1按照審計(jì)部的要求，按時(shí)報(bào)送后續(xù)跟蹤記錄表等書面資料。

　　4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，改進(jìn)報(bào)告中提出的各類問題。各類問題的改進(jìn)時(shí)限如下：

　　問題種類改進(jìn)時(shí)限（以報(bào)告送達(dá)日為時(shí)間起點(diǎn)）

　　A類1－10個(gè)工作日內(nèi)

　　B類1－20個(gè)工作日內(nèi)

　　C類1－30個(gè)工作日內(nèi)

　　D類1－40個(gè)工作日內(nèi)

　　E類具體情況具體確定

　　4.2.3當(dāng)問題涉及到與其他部門的協(xié)調(diào)時(shí)，被審計(jì)部門應(yīng)主動(dòng)關(guān)注問題進(jìn)展和推動(dòng)問題改進(jìn)，或者要求更高層次的管理層給予協(xié)調(diào)，不得以其他部門不予配合作為本部門工作不能改進(jìn)的理由。

　　5．罰則

　　5.1對(duì)被審計(jì)部門未能按時(shí)保質(zhì)報(bào)送審計(jì)部要求的跟蹤記錄表等書面資料的，第一次將給予警告；累計(jì)兩次將在每周召開的辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)；累計(jì)三次，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人處以300元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中"綜合管理"一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以400元罰款。

　　5.2經(jīng)審計(jì)部抽查，被審計(jì)部門未能按時(shí)改進(jìn)提出的問題，對(duì)于A、B類被審計(jì)部門內(nèi)部可以解決的問題，審計(jì)部將對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人處以500元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中"綜合管理"一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以600元罰款；對(duì)于C、D類問題，對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人處以400元罰款，通知人力資源部對(duì)該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中"綜合管理"一項(xiàng)扣減1分，同時(shí)對(duì)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以500元罰款。

　　5.3在審計(jì)處罰通知下達(dá)后，相關(guān)人員應(yīng)在通知送達(dá)之日（在外地出差的人員為回到公司之日）起5個(gè)工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營財(cái)務(wù)部。

　　5.4在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門或有關(guān)人員出現(xiàn)違法、違規(guī)或其他導(dǎo)致公司遭受損失的處理處罰遵照[20**]審字1號(hào)──北京**股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定進(jìn)行處理，不能用來抵消上述處理處罰。

　　6．相關(guān)支持文件

　　北京**股份有限公司審計(jì)處理處罰規(guī)定（[20**]審制字1號(hào)）

　　7．試行實(shí)施時(shí)間

　　本規(guī)定自下發(fā)之日起開始試行。

　　8．解釋權(quán)

　　本暫行規(guī)定解釋權(quán)在審計(jì)部。

　　二Ο**年十二月二十日