頒布日期:19960805
實(shí)施日期;19960805
海南省人民政府令第93號(hào)
第一條 為適應(yīng)本經(jīng)濟(jì)特區(qū)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)投資主體的合法權(quán)益和公眾利益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法律、法規(guī)的原則,結(jié)合本經(jīng)濟(jì)特區(qū)實(shí)際,制定本規(guī)定。
第二條 本經(jīng)濟(jì)特區(qū)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定的職權(quán)和程序,獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。
第三條 對(duì)本經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的所有企業(yè)實(shí)行年度審計(jì)。
國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、資產(chǎn)涉及公眾利益的企業(yè)以及其他含有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè),由審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)行國(guó)家審計(jì)。其他企業(yè)由企業(yè)委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行社會(huì)審計(jì)。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織及其工作人員,必須依法開(kāi)展審計(jì),保守企業(yè)的商業(yè)秘密。
第五條 本經(jīng)濟(jì)特區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理部門監(jiān)督管理的國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)的審計(jì)(來(lái)自:m.dewk.cn),由企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄;兩個(gè)以上國(guó)有投資主體投資的企業(yè)的審計(jì),由投資比例最大的投資主體的同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄。
第六條 資產(chǎn)涉及公眾利益的企業(yè)和本規(guī)定第三條所稱其他含有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)的審計(jì),由企業(yè)登記注冊(cè)的工商行政主管機(jī)關(guān)的同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄。
審計(jì)機(jī)關(guān)因?qū)徲?jì)管轄發(fā)生爭(zhēng)議的,爭(zhēng)議雙方應(yīng)當(dāng)協(xié)商解決。協(xié)商不成的,由其共同的上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)指定管轄。
上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄的重大審計(jì)事項(xiàng),但應(yīng)當(dāng)避免不必要的重復(fù)審計(jì)。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將自己管轄的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。
下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其管轄的審計(jì)事項(xiàng),認(rèn)為需要由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的,可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)決定。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)或者當(dāng)年已經(jīng)完成的審計(jì)事項(xiàng),如無(wú)特殊情況,其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)意見(jiàn)為依據(jù),不得要求重復(fù)審計(jì)。
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被實(shí)行國(guó)家審計(jì)的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,其具體內(nèi)容如下:
(一)企業(yè)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定; (二)資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)情況;
(三)收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的真實(shí)、合法情況;
(四)依法繳納稅、費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)收益情況;
(五)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況;
(六)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況;
(七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)內(nèi)容。
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)實(shí)行國(guó)家審計(jì)的企業(yè),可以根據(jù)不同情況采取就地審計(jì)或者報(bào)送審計(jì)的方式進(jìn)行審計(jì)。
第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前,向被審計(jì)企業(yè)送達(dá)審計(jì)通知書。
被審計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作,提供必要的工作條件。
第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況,將審計(jì)機(jī)關(guān)承擔(dān)的審計(jì)事項(xiàng),委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì),或者要求企業(yè)自行委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。
第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接送達(dá)或者郵寄送達(dá)審計(jì)通知書。
直接送達(dá)的,被審計(jì)企業(yè)在送達(dá)回證上簽收的日期為送達(dá)日期;郵寄送達(dá)的,以掛號(hào)回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期。
審計(jì)通知書主要包括下列內(nèi)容:
(一)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間;
(二)審計(jì)組組長(zhǎng)及其他成員名單;
(三)對(duì)被審計(jì)企業(yè)配合審計(jì)工作的要求。
審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要被審計(jì)企業(yè)自查的,應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中寫明自查的內(nèi)容和要求。
第十三條 審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中行使下列職權(quán):
(一)查閱、調(diào)取被審計(jì)企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料;
(二)索取、檢查會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度、各載體數(shù)據(jù)、應(yīng)用軟件及其技術(shù)檔案資料;
(三)向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證;
(四)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。
審計(jì)人員向有
關(guān)單位和個(gè)人行使上述職權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)出示工作證件和審計(jì)通知書副本。 第十四條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)企業(yè)的意見(jiàn)。被審計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見(jiàn)。逾期未提出意見(jiàn)的,視為同意。
第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià),出具審計(jì)意見(jiàn)書;對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見(jiàn)。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi),將審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)企業(yè)和有關(guān)單位。
審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。
第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后,向有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。
第十七條 按照本規(guī)定實(shí)行社會(huì)審計(jì)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)在次年第一季度以前,委托社會(huì)審計(jì)組織對(duì)其本年度的會(huì)計(jì)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
第十八條 社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的社會(huì)審計(jì)程序和業(yè)務(wù)規(guī)則,開(kāi)展審計(jì)查證業(yè)務(wù)。
第十九條 委托人向社會(huì)審計(jì)組織提供虛假資料和情況、或者拒絕向社會(huì)審計(jì)組織提供有關(guān)資料和情況、或者要求社會(huì)審計(jì)組織出具虛假的審計(jì)查證報(bào)告的,社會(huì)審計(jì)組織可以終止審計(jì)查證,并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第二十條 社會(huì)審計(jì)組織在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為,應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定糾正;企業(yè)不予糾正的,應(yīng)當(dāng)在審計(jì)查證報(bào)告中提出。
社會(huì)審計(jì)組織在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)政府有關(guān)部門和單位侵犯企業(yè)合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第二十一條 社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立社會(huì)審計(jì)查證檔案管理制度,妥善保管社會(huì)審計(jì)查證檔案。
第二十二條 社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)查證報(bào)告,由企業(yè)在報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí),報(bào)送審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等有關(guān)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)或財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí)可以進(jìn)行抽查或者復(fù)審。
企業(yè)報(bào)送的審計(jì)查證報(bào)告和經(jīng)社會(huì)審計(jì)組織審核的年度會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)繳納稅費(fèi)、分配利潤(rùn)、兌現(xiàn)承包合同、履行租賃經(jīng)營(yíng)合同和法定代表人離任財(cái)務(wù)收支責(zé)任的依據(jù)。
第二十三條 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)出具的審計(jì)意見(jiàn)書、作出的審計(jì)決定以及經(jīng)社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)出具的審計(jì)查證報(bào)告,稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將其作為年度檢查的依據(jù)。
; 有關(guān)企業(yè)未向稅務(wù)部門提交審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)決定或者審計(jì)查證報(bào)告的,稅務(wù)部門不予通過(guò)其年度檢查,并按照有關(guān)規(guī)定給予處理。 第二十四條 被審計(jì)企業(yè)違反本規(guī)定的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。
第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)組織提供的審計(jì)查證報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的,除決定其出具的審計(jì)查證報(bào)告無(wú)效外,可以提請(qǐng)有關(guān)部門,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,對(duì)其給予行政處罰。
第二十六條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,由審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察部門或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)給予行政或者紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第二十七條 被審計(jì)企業(yè)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的處理決定、處罰決定不服的,可以依照《行政復(fù)議條例》和《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定申請(qǐng)復(fù)議或者提起行政訴訟。
第二十八條 被審計(jì)企業(yè)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)意見(jiàn)書和社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)查證報(bào)告有異議的,可以向本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、本級(jí)政府申訴。收到申訴的機(jī)關(guān)或者團(tuán)體應(yīng)當(dāng)認(rèn)真辦理,并給予書面答復(fù)。
第二十九條 本經(jīng)濟(jì)特區(qū)駐境外的企業(yè),由其委托當(dāng)?shù)赜蟹ǘㄙY格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。其中,含有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè),由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行國(guó)家審計(jì)。
第三十條 經(jīng)本經(jīng)濟(jì)特區(qū)有關(guān)部門批準(zhǔn)成立并注冊(cè)登記的各類事業(yè)單位,其中含有國(guó)有資產(chǎn)的事業(yè)單位由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì),其他事業(yè)單位由其委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行社會(huì)審計(jì)。審計(jì)中的具體問(wèn)題參照本規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條 對(duì)未納入財(cái)政管理的社會(huì)公眾基金,由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)參照本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。
第三十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。
第三十三條 本規(guī)定應(yīng)用中的具體問(wèn)題,由省審計(jì)行政主管部門負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
篇2：海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)審計(jì)規(guī)定(1996年)
頒布日期:19960805
實(shí)施日期;19960805
海南省人民政府令第93號(hào)
第一條 為適應(yīng)本經(jīng)濟(jì)特區(qū)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)投資主體的合法權(quán)益和公眾利益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法律、法規(guī)的原則,結(jié)合本經(jīng)濟(jì)特區(qū)實(shí)際,制定本規(guī)定。
第二條 本經(jīng)濟(jì)特區(qū)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定的職權(quán)和程序,獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。
第三條 對(duì)本經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的所有企業(yè)實(shí)行年度審計(jì)。
國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、資產(chǎn)涉及公眾利益的企業(yè)以及其他含有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè),由審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)行國(guó)家審計(jì)。其他企業(yè)由企業(yè)委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行社會(huì)審計(jì)。
第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織及其工作人員,必須依法開(kāi)展審計(jì),保守企業(yè)的商業(yè)秘密。
第五條 本經(jīng)濟(jì)特區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理部門監(jiān)督管理的國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)的審計(jì)(來(lái)自:m.dewk.cn),由企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄;兩個(gè)以上國(guó)有投資主體投資的企業(yè)的審計(jì),由投資比例最大的投資主體的同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄。
第六條 資產(chǎn)涉及公眾利益的企業(yè)和本規(guī)定第三條所稱其他含有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)的審計(jì),由企業(yè)登記注冊(cè)的工商行政主管機(jī)關(guān)的同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄。
審計(jì)機(jī)關(guān)因?qū)徲?jì)管轄發(fā)生爭(zhēng)議的,爭(zhēng)議雙方應(yīng)當(dāng)協(xié)商解決。協(xié)商不成的,由其共同的上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)指定管轄。
上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄的重大審計(jì)事項(xiàng),但應(yīng)當(dāng)避免不必要的重復(fù)審計(jì)。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將自己管轄的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。
下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其管轄的審計(jì)事項(xiàng),認(rèn)為需要由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的,可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)決定。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)或者當(dāng)年已經(jīng)完成的審計(jì)事項(xiàng),如無(wú)特殊情況,其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)意見(jiàn)為依據(jù),不得要求重復(fù)審計(jì)。
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被實(shí)行國(guó)家審計(jì)的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,其具體內(nèi)容如下:
(一)企業(yè)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定; (二)資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)情況;
(三)收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的真實(shí)、合法情況;
(四)依法繳納稅、費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)收益情況;
(五)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況;
(六)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況;
(七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)內(nèi)容。
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)實(shí)行國(guó)家審計(jì)的企業(yè),可以根據(jù)不同情況采取就地審計(jì)或者報(bào)送審計(jì)的方式進(jìn)行審計(jì)。
第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前,向被審計(jì)企業(yè)送達(dá)審計(jì)通知書。
被審計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作,提供必要的工作條件。
第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況,將審計(jì)機(jī)關(guān)承擔(dān)的審計(jì)事項(xiàng),委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì),或者要求企業(yè)自行委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。
第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接送達(dá)或者郵寄送達(dá)審計(jì)通知書。
直接送達(dá)的,被審計(jì)企業(yè)在送達(dá)回證上簽收的日期為送達(dá)日期;郵寄送達(dá)的,以掛號(hào)回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期。
審計(jì)通知書主要包括下列內(nèi)容:
(一)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間;
(二)審計(jì)組組長(zhǎng)及其他成員名單;
(三)對(duì)被審計(jì)企業(yè)配合審計(jì)工作的要求。
審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要被審計(jì)企業(yè)自查的,應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中寫明自查的內(nèi)容和要求。
第十三條 審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中行使下列職權(quán):
(一)查閱、調(diào)取被審計(jì)企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料;
(二)索取、檢查會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度、各載體數(shù)據(jù)、應(yīng)用軟件及其技術(shù)檔案資料;
(三)向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證;
(四)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。
審計(jì)人員向有
關(guān)單位和個(gè)人行使上述職權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)出示工作證件和審計(jì)通知書副本。 第十四條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)企業(yè)的意見(jiàn)。被審計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見(jiàn)。逾期未提出意見(jiàn)的,視為同意。
第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià),出具審計(jì)意見(jiàn)書;對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見(jiàn)。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi),將審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)企業(yè)和有關(guān)單位。
審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。
第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后,向有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。
第十七條 按照本規(guī)定實(shí)行社會(huì)審計(jì)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)在次年第一季度以前,委托社會(huì)審計(jì)組織對(duì)其本年度的會(huì)計(jì)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
第十八條 社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的社會(huì)審計(jì)程序和業(yè)務(wù)規(guī)則,開(kāi)展審計(jì)查證業(yè)務(wù)。
第十九條 委托人向社會(huì)審計(jì)組織提供虛假資料和情況、或者拒絕向社會(huì)審計(jì)組織提供有關(guān)資料和情況、或者要求社會(huì)審計(jì)組織出具虛假的審計(jì)查證報(bào)告的,社會(huì)審計(jì)組織可以終止審計(jì)查證,并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第二十條 社會(huì)審計(jì)組織在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為,應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定糾正;企業(yè)不予糾正的,應(yīng)當(dāng)在審計(jì)查證報(bào)告中提出。
社會(huì)審計(jì)組織在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)政府有關(guān)部門和單位侵犯企業(yè)合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第二十一條 社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立社會(huì)審計(jì)查證檔案管理制度,妥善保管社會(huì)審計(jì)查證檔案。
第二十二條 社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)查證報(bào)告,由企業(yè)在報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí),報(bào)送審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等有關(guān)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)或財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí)可以進(jìn)行抽查或者復(fù)審。
企業(yè)報(bào)送的審計(jì)查證報(bào)告和經(jīng)社會(huì)審計(jì)組織審核的年度會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)繳納稅費(fèi)、分配利潤(rùn)、兌現(xiàn)承包合同、履行租賃經(jīng)營(yíng)合同和法定代表人離任財(cái)務(wù)收支責(zé)任的依據(jù)。
第二十三條 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)出具的審計(jì)意見(jiàn)書、作出的審計(jì)決定以及經(jīng)社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)出具的審計(jì)查證報(bào)告,稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將其作為年度檢查的依據(jù)。
; 有關(guān)企業(yè)未向稅務(wù)部門提交審計(jì)意見(jiàn)書、審計(jì)決定或者審計(jì)查證報(bào)告的,稅務(wù)部門不予通過(guò)其年度檢查,并按照有關(guān)規(guī)定給予處理。 第二十四條 被審計(jì)企業(yè)違反本規(guī)定的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。
第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)組織提供的審計(jì)查證報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的,除決定其出具的審計(jì)查證報(bào)告無(wú)效外,可以提請(qǐng)有關(guān)部門,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,對(duì)其給予行政處罰。
第二十六條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,由審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察部門或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)給予行政或者紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第二十七條 被審計(jì)企業(yè)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的處理決定、處罰決定不服的,可以依照《行政復(fù)議條例》和《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定申請(qǐng)復(fù)議或者提起行政訴訟。
第二十八條 被審計(jì)企業(yè)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)意見(jiàn)書和社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)查證報(bào)告有異議的,可以向本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、本級(jí)政府申訴。收到申訴的機(jī)關(guān)或者團(tuán)體應(yīng)當(dāng)認(rèn)真辦理,并給予書面答復(fù)。
第二十九條 本經(jīng)濟(jì)特區(qū)駐境外的企業(yè),由其委托當(dāng)?shù)赜蟹ǘㄙY格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。其中,含有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè),由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行國(guó)家審計(jì)。
第三十條 經(jīng)本經(jīng)濟(jì)特區(qū)有關(guān)部門批準(zhǔn)成立并注冊(cè)登記的各類事業(yè)單位,其中含有國(guó)有資產(chǎn)的事業(yè)單位由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì),其他事業(yè)單位由其委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行社會(huì)審計(jì)。審計(jì)中的具體問(wèn)題參照本規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條 對(duì)未納入財(cái)政管理的社會(huì)公眾基金,由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)參照本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。
第三十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。
第三十三條 本規(guī)定應(yīng)用中的具體問(wèn)題,由省審計(jì)行政主管部門負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
篇3：業(yè)主委托管理財(cái)物的工作規(guī)定
業(yè)主委托管理財(cái)物的工作規(guī)定
1.目的
妥善保管業(yè)主委托管理的財(cái)物，對(duì)其發(fā)生情況進(jìn)行記錄。
2.范圍
適用于公司各服務(wù)項(xiàng)目。
3.定義
無(wú)
4.職責(zé)
部門/崗位工作職責(zé)
管理處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)識(shí)別顧客財(cái)產(chǎn)問(wèn)題，與業(yè)主明確責(zé)任
管業(yè)部負(fù)責(zé)對(duì)委托管理的鑰匙、業(yè)主(顧客)檔案等進(jìn)行管理
安全部、工程部負(fù)責(zé)對(duì)房屋主體、公共區(qū)域、各類設(shè)備、設(shè)施等進(jìn)行管理
5.方法及過(guò)程控制
5.1業(yè)主或業(yè)主共同擁有產(chǎn)權(quán)的財(cái)產(chǎn)，如房屋主體、各類設(shè)備、設(shè)施、委托管理物品，如鑰匙、車輛等、房屋租售信息、業(yè)主、顧客檔案(業(yè)主、顧客的身份、身份證號(hào)碼、車牌號(hào)碼、家庭住址、家庭成員、職業(yè)等)
5.2法律、法規(guī)規(guī)定須經(jīng)公司檢驗(yàn)的顧客財(cái)產(chǎn)
5.2.1房屋主體、公共區(qū)域、各類設(shè)備、設(shè)施的接管驗(yàn)收，執(zhí)行《物業(yè)接管驗(yàn)收程序》
5.2.2房屋主體、公共區(qū)域、各類設(shè)備、設(shè)施的日常防護(hù)管理，執(zhí)行《房屋本體維修管理程序》
5.2.3空置房屋管理執(zhí)行《空置房屋管理程序》
5.3業(yè)主委托管理的物品
5.3.1業(yè)主如有委托管理的物品，管理處需由專口負(fù)責(zé)人對(duì)物品進(jìn)行確認(rèn)，業(yè)主所委托的物品應(yīng)在物業(yè)管理服務(wù)范圍之內(nèi)，如有必要須事前簽訂相關(guān)協(xié)議。
5.3.2托管物品應(yīng)首先檢驗(yàn)物品的外觀、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、性能、使用等，登記在《顧客物品委托管理記錄單》。
5.3.3《顧客物品委托管理記錄單》由業(yè)主與管理處負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可后方可辦理物品托管。
5.3.4非業(yè)主本人領(lǐng)取物品，必須持有業(yè)主授權(quán)書及本人身份證。
5.3.5業(yè)主委托鑰匙管理，執(zhí)行《鑰匙管理程序》
5.4業(yè)主檔案
5.4.1業(yè)主入住時(shí)，管理處應(yīng)對(duì)該業(yè)主建立檔案，執(zhí)行《房屋交付手續(xù)辦理工作程序》
5.4.2管業(yè)部主管指派專人對(duì)業(yè)主檔案進(jìn)行定期整理、歸檔。
5.4.3業(yè)主檔案需經(jīng)管業(yè)部主管同意后才可以翻閱，登記《業(yè)主檔案查(借)閱記錄表》，如需復(fù)印須經(jīng)管理處負(fù)責(zé)人同意。
5.4.4如工商、稅務(wù)、衛(wèi)生、公安等政府部門工作人員對(duì)業(yè)主進(jìn)行調(diào)查，管理處應(yīng)驗(yàn)明證件并登記后予以配合。
5.5業(yè)主委托管理的物品發(fā)生丟失、損壞或發(fā)生不適用的情況，應(yīng)管理處負(fù)責(zé)人確認(rèn)后以書面形式報(bào)告給業(yè)主，并保持相關(guān)記錄。
6.支持性文件
TJVKWY7.5.4-G02《物業(yè)接管驗(yàn)收程序》
TJVKWY7.5.1-G11《房屋本體維修管理程序》
TJVKWY7.5.1-K02《鑰匙管理程序》
TJVKWY7.5.1-K03《空置房屋管理程序》
TJVKWY6.1-K01《房屋交付手續(xù)辦理工作程序》
7.質(zhì)量記錄
TJVKWY7.5.4-K02-F1《顧客物品委托管理記錄單》
TJVKWY7.5.4-K02-F2《業(yè)主檔案查(借)閱記錄表》
TJVKWY7.5.4-K02-F3《顧客財(cái)產(chǎn)丟失、損壞記錄》
TJVKWY7.5.1-K02-F5《顧客委托(收回)鑰匙登記表》
TJVKWY7.5.1-K03-F2《空置房屋設(shè)施檢查記錄》