長沙市內(nèi)部審計工作規(guī)定(20**)

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高管理水平和經(jīng)濟效益，促進廉 政建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《國務院關于加強審計工作的意見》(國發(fā)〔20** 〕48號)、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》(審計署令第4號)、《湖南省內(nèi)部審計辦 法》(省政府令第255號)等有關法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結合本市實際，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于本市行政區(qū)域內(nèi)的國家機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)、國有資本 占控股地位或主導地位的企業(yè)及其他依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位。

　　第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，通過運用系統(tǒng) 、 規(guī)范的方法，審查和評價本單位的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促 進本單位加強和改善治理水平，增加價值和實現(xiàn)目標。

　　第四條 內(nèi)部審計工作應當遵循依法、獨立、客觀、公正的原則。

　　第五條 本市行政區(qū)域內(nèi)各級人民政府應當切實加強對內(nèi)部審計工作的組織領導。

　　市區(qū)縣(市)審計機關負責本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督。

　　其他有關行政(行業(yè))主管部門負責下屬單位(行業(yè))內(nèi)部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督 。

　　第六條 適用本規(guī)定的機關、單位和企業(yè)應建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。

　　內(nèi)部審計工作實行單位主要負責人或權力機構負責制。單位主要負責人或者權力機構負 責本單位內(nèi)部審計制度的建立，負責定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計工作，并將檢查結果納 入年度工作考核。

　　內(nèi)部審計機構在單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作，獨立行使內(nèi)部審計職 權，對其負責并報告工作。

　　第七條 內(nèi)部審計人員依法進行內(nèi)部審計受法律保護。單位主要負責人或單位權力機 構應當保護內(nèi)部審計人員按規(guī)定履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。

　　第八條 本市行政區(qū)域內(nèi)依法成立的內(nèi)部審計師協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織， 是 社會團體法人。內(nèi)部審計師協(xié)會依照法律、法規(guī)、準則和章程為內(nèi)部審計工作提供協(xié)調(diào)服務 ，依法履行行業(yè)管理職責，并接受審計機關的業(yè)務指導監(jiān)督和社團登記機關的管理和監(jiān)督。

　　第九條 本市行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計的指導、監(jiān)督等工作，應建立健全以人民政府為 領導、審計機關為主體、內(nèi)部審計自律組織為平臺的日常指導監(jiān)督機制。

　　審計機關和有關行政(行業(yè))主管部門可以委托內(nèi)部審計自律組織履行部分業(yè)務指導監(jiān) 督工作。

　　第二章 機構和人員

　　第十條 法律、行政法規(guī)或者國家有關規(guī)定明確要求設立獨立的內(nèi)部審計機構的單位 ，應當設立獨立的內(nèi)部審計機構。

　　下列單位應當設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備內(nèi)部審計人員或授權本單位內(nèi)設機構履行 內(nèi)部審計職責。

　　(一)本市行政區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)。

　　(二)財政、財務收支金額較大且下屬獨立核算單位較多或者實行系統(tǒng)垂直管理的行政 事業(yè)單位。

　　(三)國有資產(chǎn)管理機構、國有資產(chǎn)授權經(jīng)營公司、國有大中型企業(yè)、國有資本占控股 地位或主導地位的大中型企業(yè)、國有大型建設項目的建設單位、融資平臺公司。

　　其他單位以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處可以根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構或在本單位內(nèi)設機構中 配備專職審計人員。

　　有關機關、單位和企業(yè)根據(jù)需要，可利用外部專家服務開展內(nèi)部審計工作。

　　第十一條 設立董事會的企業(yè)內(nèi)部審計機構應當在董事會主要負責人領導下開展審計 并向其報告工作。

　　未設董事會的企業(yè)內(nèi)部審計機構應當在高級管理層主要負責人領導下開展審計并報告工 作。

　　企業(yè)根據(jù)相關規(guī)定或需要，可設立審計委員會或首席審計官(或稱總審計師)。

　　第十二條 內(nèi)部審計機構履行職責所必需的教育培訓、工作經(jīng)費，應當列入單位預算 予以保障。

　　第十三條 內(nèi)部審計人員應當具備與從事內(nèi)部審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力 ，并通過后續(xù)教育培訓加以保持和提高。

　　第十四條 內(nèi)部審計機構應當保持獨立性，不應負責本單位的具體業(yè)務活動和風險管 理，不應兼管可能影響其依法履行職責的財務及其他工作。

　　第十五條 內(nèi)部審計人員應當依法、依規(guī)履行職責，遵守內(nèi)部審計準則、恪守職業(yè)道 德 規(guī)范，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。在實施內(nèi)部審計時，凡與被審計對象或者審計事項 有利害關系的，應當回避。內(nèi)部審計人員的回避由內(nèi)部審計機構負責人決定;內(nèi)部審計機構 負責人的回避由單位主要負責人或者權力機構決定。

　　第三章 職責和權限

　　第十六條 內(nèi)部審計機構履行下列職責：

　　(一)對本單位及下屬單位財政收支、財務收支及相關經(jīng)濟活動、經(jīng)濟行為

　　進行審計確 認和評價;

　　(二)對本單位及下屬單位固定資產(chǎn)投資項目的概預算(竣工決算)執(zhí)行情況及效益進 行審計確認和評價;

　　(三)對本單位及下屬單位在經(jīng)營管理過程中遵守相關法律、法規(guī)、規(guī)章，以及執(zhí)行計 劃、預算、程序、合同等情況進行審計確認和評價;

　　(四)對本單位內(nèi)設機構及下屬單位主要負責人任期經(jīng)濟責任履行情況按干部管理權限 進行審計確認和評價;

　　(五)對本單位及下屬單位經(jīng)營管理、效益情況進行審計確認和評價;

　　(六)對本單位及下屬單位內(nèi)部控制制度的適當性、有效性和完整性進行審計確認和評 價;

　　(七)對本單位及下屬單位開展風險導向審計;

　　(八)開展有關專項審計調(diào)查;

　　(九)檢查和指導下屬單位內(nèi)部審計工作;

　　(十)辦理單位主要負責人或者權力機構以及上級單位內(nèi)部審計機構交辦的有關審計事 項;

　　(十一)與外部審計協(xié)調(diào)，評價外部審計工作質(zhì)量;

　　(十二) 負責向本級審計機關上報年度審計計劃及執(zhí)行情況報告;

　　(十三)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責。

　　第十七條 內(nèi)部審計機構履行職責時，具有下列權限：

　　(一)要求被審計對象及時提供真實和完整的有關計劃、預算、決算，財務會計資料， 招投標資料，經(jīng)濟合同，統(tǒng)計報表，與審計事項相關的會議紀要，工作總結以及其他相關資 料(包括電子數(shù)據(jù)，下同);

　　(二)參加或者列席本單位及下屬單位與重大投資、資產(chǎn)處置、財政收支、財務收支預 算、決算及其他重大經(jīng)營、管理決策、經(jīng)濟活動等有關的會議;

　　(三)審查財務、會計及經(jīng)濟活動的資料、文件和與審計內(nèi)容有關的計算機管理信息系 統(tǒng)及相關電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場勘查實物;

　　(四)就審計事項中的有關問題，向有關單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關證明材 料;

　　(五)對經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為提出糾正和處理意見，對經(jīng)濟活動提出改善管理 、完善治理的建議;

　　(六)對經(jīng)濟活動中正在進行的違法、違規(guī)以及可能造成嚴重損失浪費、潛在高風險的 經(jīng)營行為，有權及時報告單位主要負責人或者權力機構予以制止;

　　(七)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的有關財務會計及相關經(jīng)濟活動的資料或者資 產(chǎn)，報經(jīng)單位主要負責人或者權力機構批準，予以暫時封存;

　　(八)經(jīng)本單位主要負責人或權力機構批準，在適當范圍內(nèi)公示有關審計結果，法律、 法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的從其規(guī)定;

　　(九)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出追究責任的建議;

　　(十)主管本單位因經(jīng)營管理活動需要，聘請審計等相關社會中介機構或者外部專業(yè)人 員參與審計工作。并對所聘請的社會中介機構或者外部專業(yè)人員的工作質(zhì)量進行評價;

　　(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他權限。

　　第十八條 內(nèi)部審計機構依法行使職權，被審計對象、內(nèi)部有關單位和個人應 當配合內(nèi) 部審計工作，按照要求提供相關資料、并對所提供資料的真實性和完整性負責，不得拒絕、 阻礙、隱瞞、謊報。

　　第十九條 單位在管理權限范圍內(nèi)，可以根據(jù)需要授予內(nèi)部審計機構必要的處理、處罰權。

　　第二十條 內(nèi)部審計結果應當作為考核、獎懲、任免本單位內(nèi)設機構及下屬單位負責 人的依據(jù)之一。

　　第四章 審計程序

　　第二十一條 內(nèi)部審計機構實行審計項目計劃管理。年度審計計劃報經(jīng)本單

　　位主要負責人或權力機構批準后實施。

　　第二十二條 內(nèi)部審計機構根據(jù)年度審計計劃確定審計項目，組成審計組實施審計。

　　內(nèi)部審計機構實施項目審計時，其審計方案、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告等審 計程序規(guī)范依照中國內(nèi)部審計師協(xié)會發(fā)布的有關內(nèi)部審計準則執(zhí)行。

　　第二十三條 被審計對象應當執(zhí)行、落實審計報告有關意見和建議。在審計報告規(guī) 定期限內(nèi)向內(nèi)部審計機構報告執(zhí)行情況。

　　被審計對象對審計結論有異議的，可以向單位主要負責人或權力機構提出申訴，單位主 要負責人或權力機構應當及時答復。

　　第二十四條 內(nèi)部審計機構在必要時可以開展后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計報告 意見和建議的整改措施及效果，并向本單位主要負責人或權力機構提交后續(xù)審計結果。

　　第五章 指導和監(jiān)督

　　第二十五條 本市行政區(qū)域內(nèi)審計機關依法對內(nèi)部審計工作進行業(yè)務指導和監(jiān)督。其主要履行下列職責：

　　(一)制定內(nèi)部審計工作的中、長期發(fā)展規(guī)劃和相關的內(nèi)部審計制度等;

　　(二)推動督促審計監(jiān)督對象建立健全內(nèi)部審計制度，指導內(nèi)部審計業(yè)務;

　　(三)對單位內(nèi)部審計制度建立健全情況和內(nèi)部審計工作開展情況進行評價，監(jiān)督內(nèi)部 審計質(zhì)量，評價內(nèi)部審計結果運用;

　　(四)對內(nèi)部審計人員進行培訓和后續(xù)教育，總結、推廣內(nèi)部審計工作先進經(jīng)驗，對內(nèi) 部審計工作成效顯著的單位和個人給予表彰;

　　(五)組織內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流、科學研究和學術交流以及科研 成果推廣;

　　(六)指導和監(jiān)督內(nèi)部審計自律組織的業(yè)務活動;

　　(七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責。

　　第二十六條 審計機關應當加強對本區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，定期檢查 和 評估本區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審計工作開展情況，糾正內(nèi)部審計工作中存在的問題，利用內(nèi)部審計結果 ，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和水平。

　　第二十七條 審計機關根據(jù)需要應當將被審計對象的內(nèi)部審計工作納入審計的監(jiān)督 評價范圍。

　　第二十八條 審計機關根據(jù)工作需要，可以組織屬于審計對象單位的內(nèi)部審計機構 開展項目同步審計。

　　第二十九條 審計機關根據(jù)工作需要，可以委托內(nèi)部審計自律組織，承擔本規(guī)定第 二十五條(一)至(五)項職責的相關具體工作。

　　有關行政(行業(yè))主管部門根據(jù)工作需要可以委托內(nèi)部審計自律組織或社會審計中介組 織等第三方主體進行內(nèi)部審計工作。

　　第三十條 審計機關和有關行政(行業(yè))主管部門委托內(nèi)部審計自律組織或社會審計 中 介組織等第三方主體承擔的工作可以采取政府購買服務方式進行。其購買服務的經(jīng)費列入本機關、部門年度預算。

　　第六章 法律責任

　　第三十一條 未按本規(guī)定開展內(nèi)部審計工作的，由審計機關責令改正;拒不改正的， 審計機關認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予處分的，應當向相關權 力機關提出給予處分的建議。有權機關應當依法及時

　　處理，并將處理結果書面通知審計機關 。

　　第三十二條 被審計對象或者有關責任人有下列情形之一的，由本單位依法依規(guī)處理 ;涉嫌犯罪的，由本單位依法移送司法機關依法追究刑事責任：

　　(一)拒絕、拖延提供有關資料，或者弄虛作假，隱瞞事實真相的;

　　(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關財政、財務收支和相關經(jīng)濟活動資料的;

　　(三)阻撓、阻礙內(nèi)部審計人員行使職權的;

　　(四)打擊、報復、誹謗、陷害內(nèi)部審計人員或者有關舉報人的;

　　(五)違反法律、法規(guī)其他情形。

　　第三十三條 內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由本單位依法依規(guī)處理;涉嫌犯罪的 ，由本單位依法移送司法機關依法追究刑事責任：

　　(一)利用職權謀取私利的;

　　(二)弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;

　　(三)泄露國家機密、被審計對象商業(yè)秘密的;

　　(四)違反法律、法規(guī)的其他情形。

　　第三十四條 單位或單位主要負責人有下列情形之一的，由有權機關依法處理 ;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任：

　　(一)打擊、報復、陷害內(nèi)部審計人員或者有關舉報人的;

　　(二)授意、指使、強令內(nèi)部審計機構或者內(nèi)部審計人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審 計報告的;

　　(三)對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的正在損害國家和單位利益，不及時制止或者制止不力造成重大 危害和損失的;

　　(四)違反法律、法規(guī)其他情形。

　　第七章 附 則

　　第三十五條 鼓勵和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和其他各類經(jīng)濟組織等不屬于審計機關審計監(jiān)督對象的其他單位建立健全內(nèi)部審計制度，其內(nèi)部審計工作可參照本規(guī)定 執(zhí)行。

　　第三十六條 本規(guī)定自20**年12月23日起施行。

篇2：某發(fā)展總公司內(nèi)部審計規(guī)定

　　**發(fā)展總公司內(nèi)部審計規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條中國EE發(fā)展總公司(以下簡稱總公司)實行內(nèi)部審計制度，以健全內(nèi)部監(jiān)督、約束機制，促進系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的規(guī)范化和制度化，防止錯弊，改善管理。根據(jù)國家有關審計規(guī)定，并結合總公司的具體情況制定本規(guī)定。

　　第二條總公司投資管理部設立監(jiān)審處(以下簡稱監(jiān)審處)，主管總公司及下屬各公司的審計工作。

　　第二章 審計范圍

　　第三條對總公司所屬企業(yè)的綜合審計主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)年度財務預算的執(zhí)行情況和年終決算情況;

　　(二)與經(jīng)營活動相關的財務收支情況及經(jīng)營效益情況;

　　(三)內(nèi)部控制制度的健全、有效;

　　(四)國家財經(jīng)法紀和總公司財務制度的執(zhí)行情況。

　　第四條對總公司所屬企業(yè)的專項審計主要包括以下內(nèi)容：

　　(一)公司主要領導調(diào)離時應進行的離任審計;

　　(二)公司因合并、分立或其它原因解散時應進行的清算審計;

　　(三)在建工程的投資控制及決算審計;

　　(四)總公司交辦的其它特殊審計事項。

　　第三章 審計辦法

　　第五條監(jiān)審處應根據(jù)本規(guī)定的要求，擬訂審計項目計劃，報投資管理部總經(jīng)理批準后實施。原則上專業(yè)公司每半年進行一次綜合審計，子公司每年進行一次綜合審計。根據(jù)總公司部署和所屬企業(yè)的具體情況，監(jiān)審處還將進行不定期的專項審計。

　　第六條總公司所屬企業(yè)應及時向監(jiān)審處報送年度財務預算和年終決算，按月和季度報送財務報表及相關經(jīng)營報表，季度報表應附財務說明。

　　第七條監(jiān)審處應做好審計項目的準備工作，并提前通知被審計單位負責人和財務主管。實施審計時，應認真審查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他有關資料和資產(chǎn)，被審計單位應如實提供。

　　第八條監(jiān)審處進行審計時，可以就審計事項的有關問題向有關單位和個人造行調(diào)查，索取有關證明材料。有關單位和個人應配合、協(xié)助監(jiān)審處工作，如實向審計人員反映情況、提供證明材料、履行簽字確認手續(xù)，不得以任何理由予以拒絕。

　　第九條審計人員在審計工作過程中發(fā)現(xiàn)正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀及導致公司重大損失的行為，有權直接向總公司總經(jīng)理匯報井做出臨時的制止決定。

　　第十條總公司所屬企業(yè)如需聘請外部審計機構進行審計，應事先上報監(jiān)審處，獲準后方可實施。

　　第四章 審計報告及處理

　　第十一條監(jiān)審處在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向被審計單位提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計單位領導意見，報送總公司總經(jīng)理，并抄送財務本部和被審計單位。

　　第十二條被審計單位對審計結論和決定如有異議，可以在收到審計報告三日內(nèi)向投資管理部提出申訴，投資管理部應會同財務本部及時處理。劉未提出申訴的審計結論和決定，或雖提出申訴但復審后己經(jīng)總公司總經(jīng)理批準的審計結論和決定，被審計單位必須嚴格執(zhí)行。

　　第十三條監(jiān)審處對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按總公司有關規(guī)定進行管理。

　　第十四條違反財經(jīng)法紀和違反公司財務制度，有下列情形之一的，監(jiān)審處將視情節(jié)輕重提請有關部門對直接責任人及所在單位領導予以經(jīng)濟、行政處罰直至追究刑事責任：

　　(一)因工作疏忽發(fā)生的技術差錯或未按財務制度及時規(guī)范記帳、未按會計制度孩算，經(jīng)監(jiān)審處指出而未予改正的;

　　(二)由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，造成差錯、弊端、損失和浪費的;

　　(三)為了小集團利益，隱瞞公司經(jīng)營情況，采用不轉、少轉成本，或擠占、虛列成本等不正當手段虛報利潤的;

　　(四)利用職務的便利，非法收受他人錢物，非法侵吞、挪用公司財物及揮霍浪費公司資財?shù)?

　　(五)阻撓、破壞審計工作及拒絕提供有關資料或拒絕配合審計人員工作的;

　　(六)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料的;

　　(七)其他重大違章、違紀行為。

　　第五章 附 則

　　第十五條本規(guī)定由總公司投資管理部負責解釋和修訂。

　　第十六條現(xiàn)行有關內(nèi)部審計規(guī)定，凡與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準。

篇3：醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

　　第一條 為加強醫(yī)院內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、結合我院實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 內(nèi)部審計機構和審計人員，對醫(yī)院及所屬部門的財務收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性進行審計監(jiān)督，是醫(yī)院健全內(nèi)部管理體制與約束機制的重要環(huán)節(jié)。

　　第三條 內(nèi)部審計機構及審計人員在本單位主要負責人領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本制度規(guī)定開展審計工作。

　　本單位主要負責人應加強對內(nèi)部審計工作的領導，及時批復年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關部門落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權。

　　第四條 醫(yī)院依照國家法律、法規(guī)設立內(nèi)部審計機構，開展審計工作。內(nèi)部審計人員應當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，本單位應當予以支持和保障。

　　第五條 內(nèi)部審計機構負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5年以上審計、會計工作經(jīng)歷。

　　第六條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

　　第七條 醫(yī)院應當支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，保障和支持內(nèi)部審計開展工作和審計人員實施崗位培訓和繼續(xù)教育制度。

　　第八條內(nèi)部審計機構按照醫(yī)院要求對審計范圍內(nèi)的下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督，履行職責：

　　(一) 醫(yī)院財務計劃或者預算的執(zhí)行和決算;

　　(二) 醫(yī)院及所屬部門的財務收支及其有關經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督;

　　(三) 醫(yī)院的基本建設投資、修繕工程項目委托有工程審計資質(zhì)的事務所進行審計，內(nèi)部審計機構配合并做好監(jiān)督工作;

　　(四) 對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行監(jiān)督;

　　(五) 對醫(yī)院及所屬部門中層干部任期經(jīng)濟責任進行審計;

　　(六) 對醫(yī)院及所屬部門經(jīng)濟管理和效益情況進行審計;

　　(七) 法律、法規(guī)規(guī)定和醫(yī)院領導交辦的其他審計事項;

　　(八) 醫(yī)院專項基金合理使用;

　　第九條 內(nèi)部審計機構根據(jù)審計業(yè)務的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負責人批準，可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質(zhì)量。

　　第十條 內(nèi)部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作。

　　第十一條 內(nèi)部審計機構在履行審計職責時，具有下列權限：

　　(一) 審核會計憑證m.dewk.cn、會計賬薄、會計報表和決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;抽查有關經(jīng)濟活動的資料文件和進行現(xiàn)場核查實物;查閱有關的資料;

　　(二) 對審計中涉及的有關事項，向有關部門(科室)和人員進行調(diào)查并索取有關文件、資料及其他有關證明材料;

　　(三)根據(jù)審計結果，提出糾正、改進管理、提高效益的建議督促改正。

　　第十二條 醫(yī)院內(nèi)部審計工作的主要程序：

　　(一)內(nèi)部審計機構根據(jù)醫(yī)院的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)醫(yī)院主要負責人批準后實施;

　　(二)內(nèi)部審計機構實施審計前，提前3日以書面形式通知被審計科室;被審計科室應配合審計工作，提供必要的工作條件;

　　(三)內(nèi)部審計機構對審計事項實施審計，應取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計科室相關人員簽字確認;

　　(四)審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,可以隨時向有關科室和人員交換意見和提出建議。

　　(五)審計終結時，由內(nèi)部審計機構寫出審計報告，征求被審計科室的意見，并報送醫(yī)院主管領導審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，應及時送達被審計科室，被審計科室必須執(zhí)行。

　　(六) 被審計科室對審計意見書和審計決定如有異議，可以以書面形式向內(nèi)審機構提出。

　　(七)審計事項結束后，要建立審計檔案，并按照有關規(guī)定保存。