醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

　　第一條 為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)醫(yī)院及所屬部門的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，是醫(yī)院健全內(nèi)部管理體制與約束機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。

　　第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)以及本制度規(guī)定開展審計(jì)工作。

　　本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。

　　第四條 醫(yī)院依照國(guó)家法律、法規(guī)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

　　第五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。

　　第六條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

　　第七條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保障和支持內(nèi)部審計(jì)開展工作和審計(jì)人員實(shí)施崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度。

　　第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照醫(yī)院要求對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，履行職責(zé)：

　　(一) 醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算;

　　(二) 醫(yī)院及所屬部門的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;

　　(三) 醫(yī)院的基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目委托有工程審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配合并做好監(jiān)督工作;

　　(四) 對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督;

　　(五) 對(duì)醫(yī)院及所屬部門中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);

　　(六) 對(duì)醫(yī)院及所屬部門經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);

　　(七) 法律、法規(guī)規(guī)定和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng);

　　(八) 醫(yī)院專項(xiàng)基金合理使用;

　　第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

　　(一) 審核會(huì)計(jì)憑證m.dewk.cn、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;抽查有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料文件和進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)物;查閱有關(guān)的資料;

　　(二) 對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門(科室)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料及其他有關(guān)證明材料;

　　(三)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、改進(jìn)管理、提高效益的建議督促改正。

　　第十二條 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：

　　(一)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施;

　　(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前，提前3日以書面形式通知被審計(jì)科室;被審計(jì)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件;

　　(三)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審計(jì)科室相關(guān)人員簽字確認(rèn);

　　(四)審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,可以隨時(shí)向有關(guān)科室和人員交換意見和提出建議。

　　(五)審計(jì)終結(jié)時(shí)，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)寫出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)科室的意見，并報(bào)送醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)科室，被審計(jì)科室必須執(zhí)行。

　　(六) 被審計(jì)科室對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以以書面形式向內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出。

　　(七)審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，要建立審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

篇2：房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)控制

　　內(nèi)部審計(jì)控制由總部審計(jì)法務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　(一)審計(jì)法務(wù)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

　　(二)審計(jì)法務(wù)部部門負(fù)責(zé)人的任免由總經(jīng)理提名，董事會(huì)審計(jì)通過。

　　(三)審計(jì)法務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識(shí)。審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)人員職務(wù)行為規(guī)范及專業(yè)審計(jì)系列要求。(具體內(nèi)容見附件7"內(nèi)部審計(jì)控制"中的7-1)

　　(四)審計(jì)法務(wù)部審計(jì)主要工作是針對(duì)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，建立營(yíng)銷、設(shè)計(jì)、工程、成本、物業(yè)、離任審計(jì)等工作程序，并逐步完善。審計(jì)工作嚴(yán)格按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》、《銷售專項(xiàng)審計(jì)方案》、《設(shè)計(jì)專項(xiàng)審計(jì)方案》、《工程專項(xiàng)審計(jì)方案》、《成本專項(xiàng)審計(jì)方案》、《物業(yè)專項(xiàng)審計(jì)方案》、《離任審計(jì)方案》。(具體內(nèi)容見附件7"內(nèi)部審計(jì)控制"中的7-2-1--7-2-7)

　　(五)審計(jì)法務(wù)部每年擬訂年度審計(jì)計(jì)劃，每季度根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后執(zhí)行。

　　(六)審計(jì)人員開展專項(xiàng)審計(jì)工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項(xiàng)工作審計(jì)報(bào)告;內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評(píng)估。上述工作底稿、專項(xiàng)工作審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

　　(七)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和整改落實(shí)報(bào)告應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)管理層和董事會(huì)提交。

篇3：房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理部?jī)?nèi)部審計(jì)員崗位職責(zé)

　　房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理部?jī)?nèi)部審計(jì)員崗位職責(zé)

　　(1)按照國(guó)家審計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則，在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　(2)調(diào)審或就地審查集團(tuán)公司以及所屬公司的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙及其他資料，確保財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。

　　(3)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和實(shí)物。

　　(4)監(jiān)督集團(tuán)公司各部門、公司對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為。

　　(5)負(fù)責(zé)或會(huì)同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財(cái)務(wù)制度、貪污挪用財(cái)物、泄密、賄賂等違紀(jì)違法行為。

　　(6)定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)，協(xié)助政府審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)。

　　(7)負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)。

　　(8)負(fù)責(zé)對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

　　(9)負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。

　　(10)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，有權(quán)提出處理意見或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　綜合計(jì)劃員崗位職責(zé)

　　(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制季度、月度工作計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施。

　　(2)組織收集國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局及市場(chǎng)需求動(dòng)態(tài)等方面的信息，建立內(nèi)部市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　(3)對(duì)下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)研，并形成專題研究報(bào)告上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(4)組織制訂各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并對(duì)指標(biāo)完成情況和各項(xiàng)計(jì)劃完成情況進(jìn)行追蹤、督查、考核、評(píng)價(jià)。

　　(5)審核公司各部門的生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、大修維修計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃等，并對(duì)不合理的計(jì)劃有提出修訂建議的權(quán)力。

　　(6)組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合分析，督促、指導(dǎo)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，提出綜合分析報(bào)告。

　　(7)做好與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、掌握和解決經(jīng)營(yíng)中暴露的各種問題，理順業(yè)務(wù)程序，疏通經(jīng)營(yíng)中阻礙環(huán)節(jié)。