中醫(yī)藥大學(xué)低值易耗品財務(wù)管理辦法

　　低值易耗品是學(xué)校除流動資金和固定資產(chǎn)以外的一種資產(chǎn)存在方式。為了規(guī)范和完善我校低值易耗品管理，堵塞管理漏洞，保證教學(xué)、科研工作的順利進行，根據(jù)教育部、財政部《高等學(xué)校材料、低值品、易耗品管理辦法》等文件精神，結(jié)合我校實際，現(xiàn)制定我校低值易耗品財務(wù)管理辦法如下。

　　一、低值易耗品的定義及其分類

　　低值易耗品是指單價在500元以下、且未成批大宗購置的物品，或單價超過500元不足800元、未成批大宗購置、使用一年后不能保持原有物質(zhì)形態(tài)的物品。單價在500元以下，但上級主管部門指定作為固定資產(chǎn)管理的特殊物品，按固定資產(chǎn)管理辦法建帳、管理。

　　根據(jù)教育部、財政部《高等學(xué)校材料、低值品、易耗品管理辦法》中的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，我校低值易耗品暫按化學(xué)試劑、玻璃儀器、辦公及勞保用品、藥品及醫(yī)療耗材等四類，實行分類管理。

　　二、低值易耗品的計劃與購置

　　1、各單位(含部門、學(xué)院，下同)應(yīng)根據(jù)本年度財務(wù)預(yù)算，于每年3月底前分類編制低值易耗品的年度購置計劃，交后勤與資產(chǎn)處統(tǒng)計匯總。根據(jù)各單位上報的購置計劃，以及以往年度的實際消耗統(tǒng)計分析資料，由財務(wù)處協(xié)同后勤與資產(chǎn)管理處確定各類低值易耗品的年度儲備定額，由后勤與資產(chǎn)處按定額采購。藥品及醫(yī)療耗材的儲備與采購，由保健門診部根據(jù)年度預(yù)算有序購置。

　　2、集中采購低值易耗品時，符合《**中醫(yī)藥大學(xué)招投標(biāo)管理辦法》規(guī)定的，必須進行招投標(biāo)。總值在200元以下的辦公用品，可由本部門自行購買，不再作為資產(chǎn)進行管理。

　　三、低值易耗品的財務(wù)管理

　　1、財務(wù)處根據(jù)《高等學(xué)校會計制度》制訂相應(yīng)的低值易耗品一級科目，并根據(jù)教育部、財政部《高等學(xué)校材料、低值品、易耗品管理辦法》，結(jié)合我校低值易耗品管理的具體管理要求，制訂低值易耗品明細科目。

　　2、與財務(wù)處共同確定的化學(xué)試劑、玻璃儀器、辦公及勞保用品等低值易耗品儲備定額后，后勤與資產(chǎn)管理處應(yīng)在定額范圍內(nèi)購置相應(yīng)低值易耗品，并及時到財務(wù)處辦理報帳手續(xù)。

　　3、藥品及醫(yī)療耗材的采購，一般采取先采購入庫，使用后結(jié)算的辦法。

　　4、為確保職能主管部門與財務(wù)部門在低值易耗品帳務(wù)方面的平衡，由后勤與管理資產(chǎn)處購置、發(fā)放的低值易耗品必須辦理入庫、出庫手續(xù)，嚴禁將低值易耗品購置入庫后直接列支。入庫必須填寫入庫單。保健門診部也應(yīng)制訂相應(yīng)的內(nèi)控管理制度與流程，努力堵塞管理漏洞。后勤與管理資產(chǎn)處應(yīng)于每月5號前按庫別、單位序列等要素將低值易耗品領(lǐng)用的數(shù)據(jù)資料送財務(wù)處，財務(wù)處據(jù)此按做相應(yīng)的單位及其經(jīng)費項目支出處理，同時相應(yīng)減少低值易耗品的庫存。保健門診部也應(yīng)定期對藥品及醫(yī)療耗材進行盤點，并將結(jié)果通知財務(wù)處。

　　5、部門自購或領(lǐng)用低值易耗品，不應(yīng)超過辦公費或相關(guān)經(jīng)費限額。

　　四、關(guān)于低值易耗品的報損、報廢及外調(diào)

　　1、報損、報廢低值易耗品須經(jīng)后勤與資產(chǎn)管理處及財務(wù)處共同檢查確認，累計金額在一萬元以上的還應(yīng)報分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報損、報廢的低值易耗品殘值必須全額上繳學(xué)校財務(wù)。

　　2、向校外調(diào)撥的低值易耗品，應(yīng)由后勤與資產(chǎn)管理處開具調(diào)撥清單，財務(wù)處辦理收款手續(xù)。財務(wù)處和低值易耗品管理部門(后勤資產(chǎn)處)應(yīng)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

　　3、后勤與資產(chǎn)管理處同財務(wù)處應(yīng)協(xié)同做好低值易耗品定期對帳制度(一般每季度一年)，及時準(zhǔn)確的做好報損、報廢以及調(diào)撥低值易耗品的帳務(wù)處理，確保帳物相符、帳帳相符。

　　4、保健門診部的過期藥品、耗材，一般應(yīng)退還供應(yīng)商，學(xué)校不支付購買費用。

　　五、本辦法自頒布之日起執(zhí)行，由財務(wù)處負責(zé)解釋。

篇2：酒店低值易耗品財務(wù)管理制度（三）

　　酒店低值易耗品財務(wù)管理制度(三)

低值易耗品財務(wù)管理制度

　　1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。

　　2、由使用部門指定專人負責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務(wù)部登記明細分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負責(zé)人簽字才能生效。

　　3、對損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單，部門負責(zé)人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

　　4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門負責(zé)人審核，憑此報銷或入賬。

家具、用具財務(wù)管理制度

　　1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用-低值易耗品”科目入賬。

　　3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負保管責(zé)任，同時必須做好日常修理工作。

　　4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用-修理費”列支。

　　5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

　　6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

　　7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

　　酒店資產(chǎn)管理應(yīng)該建立健全資產(chǎn)管理流程，明確責(zé)任，重視核算，強化考核，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用，我們認為應(yīng)從以下方面入手。