集團(tuán)公司費(fèi)用開支管理制度

　　第一條 費(fèi)用發(fā)生采取預(yù)先申請許可制度 。

　　第二條 嚴(yán)格遵守財務(wù)一支筆原則，公司總部由董事長審批，各分(子)公司根據(jù)公司董事會核準(zhǔn)的審批權(quán)限審批。

　　第三條 發(fā)生費(fèi)用，應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用報銷的原始單據(jù)，必須真實(shí)有效，各要素齊全;其要素包括開票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，并應(yīng)大小寫相符、字跡清晰、書寫規(guī)范。

　　第四條 經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后二個工作日內(nèi)應(yīng)辦理報賬手續(xù)，費(fèi)用報銷的原始單據(jù)應(yīng)由報銷人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面右上方，注明經(jīng)手人、費(fèi)用用途。

　　第五條 如有特殊情況無法取得正規(guī)有效發(fā)票的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)董事長和總經(jīng)理特批后方能報銷 。

　　第六條 工資費(fèi)用：每年初根據(jù)公司薪金管理制度對各崗位核定工資標(biāo)準(zhǔn)，工資發(fā)放由核算員制表，財務(wù)審核后，各分(子)公司報所在公司總經(jīng)理審批，公司總部由董事長審批。工資于每月10日前發(fā)放并打入工資卡，需代扣個人所得稅的，由財務(wù)部代收代繳。

　　第七條 福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國家標(biāo)準(zhǔn)計提。

　　第八條 電話費(fèi)：各部門的座機(jī)費(fèi)實(shí)行定額包干，責(zé)任到人的管理辦法;手機(jī)話費(fèi)根據(jù)職務(wù)級別、工作性質(zhì)等條件每年初確定額度，采取定額到人，超支自負(fù)的原則，憑票報銷。

　　第九條 辦公用品及低值易耗品：

　　1. 使用部門提出書面申請，報公司董事長審批后，行政部或采購部與供應(yīng)商簽訂合同后統(tǒng)一采購，由財務(wù)部驗(yàn)收、入庫。

　　2. 采購物品時，除經(jīng)辦外，最少須有另一人參與采購。

　　3. 金額在2000元以內(nèi)的，分(子)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上的由董事長批準(zhǔn)后支付;公司本部由董事長批準(zhǔn)支付。

　　第十條 車輛使用費(fèi)：包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)、泊車費(fèi)。

　　1. 油費(fèi)報銷，需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。

　　2. 過橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字審核。

　　3. 車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費(fèi)用，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報銷。

　　4. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長批準(zhǔn)支付。公司本部由董事長批準(zhǔn)支付。

　　第十一條 交通費(fèi)：

　　1. 交通補(bǔ)貼只能由外派人員享有，由各分(子)公司根據(jù)本單位實(shí)際情況制訂。

　　2. 員工出外辦公原則上坐公交車，確需乘坐的士的，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐，每月一次集中報銷。報銷憑證上須注明時間、事由、往返地點(diǎn)等，經(jīng)部門經(jīng)理核定簽字認(rèn)可，各分(子)公司由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷，集團(tuán)公司由董事長批準(zhǔn)后方可報銷。

　　第十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)：

　　1. 根據(jù)公司行政管理制度對外接待辦法規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn),填寫招待單，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補(bǔ)齊接待手續(xù)。

　　2. 工作地點(diǎn)在長沙的分(子)公司應(yīng)酬一般在集團(tuán)內(nèi)酒店、賓館進(jìn)行。在接待單上注明招待人員及原因后按月結(jié)算，不得擅自在它處消費(fèi)。

　　3. 2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長批準(zhǔn)支付，集團(tuán)本部由董事長批準(zhǔn)支付。

　　第十三條 房租費(fèi)：

　　辦公場所、員工住宿需租房的，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一安排，住宿房租費(fèi)由公司統(tǒng)一報銷。

　　第十四條 差旅費(fèi)：

　　1. 公司人員到公司項(xiàng)目開發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情況需要住酒店的須先請示集團(tuán)公司總經(jīng)理同意。食宿標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司行政管理制度中的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　2. 因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機(jī)、的士必須報告所在公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。否則，財務(wù)不予報銷。因公出差已全額報銷了費(fèi)用的，不再發(fā)放生活補(bǔ)貼;如沒有全額報銷的，經(jīng)予一定的生活補(bǔ)貼。具體辦法按照集團(tuán)公司行政管理制度出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　3. 出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，超支自負(fù)。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿時須先請示總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，否則不予報銷。

　　第十五條 借支：

　　1. 公司員工因公借款，必須先到財務(wù)部填寫“借支單”，注明用途，由部門經(jīng)理簽字，由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。集團(tuán)本部由董事長批準(zhǔn)。借款時間一般不超過7天，遇特殊原因不能及時歸還的，經(jīng)手人須及時向所在公司總經(jīng)理或董事長匯報說明原因，得到同意后，可以續(xù)延。

　　2. 出差人員借款，必須先到財務(wù)部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽字審批，集團(tuán)公司由董事長審批。出差人員返回公司三日內(nèi)必須清帳，否則不再借款，經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長同意的特殊情況除外。

　　3. 外單位個人借款一律報董事長審批。除集團(tuán)公司外，各分(子)公司一律不準(zhǔn)向外單位或個人借款。

　　第十六條 內(nèi)部收費(fèi)：總公司完善分級管理、核算機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算辦法。內(nèi)部收費(fèi)包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊、因公消費(fèi)等幾項(xiàng)。

　　1. 調(diào)用車輛，被調(diào)車單位應(yīng)按《公務(wù)車輛管理辦法》收取車輛使用費(fèi)用;一般情況下回車輛管理單位報銷，特殊情況下憑派車單在用車單位報銷。

　　2. 領(lǐng)用辦公用品，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用收取。

　　3.集團(tuán)內(nèi)餐飲、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議，對因公消費(fèi)部分，按協(xié)議價結(jié)算按月結(jié)算。

　　第十七條 費(fèi)用報銷程序：

　　1. 報銷人員按規(guī)定填好報銷單。

　　2. 報部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。

　　3. 財務(wù)部審核簽章。

　　4. 報所在公司總經(jīng)理或董事長簽字。

　　5. 如審批人員出差在外，則由委托人代簽后暫交財務(wù)部報銷，審批人返回后補(bǔ)簽。

　　6. 各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費(fèi)用，由董事長簽字報銷。

　　第十八條 費(fèi)用原始發(fā)票或單據(jù)，按費(fèi)用類別分別填單，所有費(fèi)用均不得混雜在一起報銷。

　　1. 交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報銷單，原始單據(jù)粘貼其上。

　　2. 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等分別填制費(fèi)用報銷單。

　　3. 汽車過橋、過路、油料費(fèi)、汽車維修費(fèi)填制費(fèi)用報銷單，分過橋過路、油料、汽車維修三類子目小計。

　　4. 因公負(fù)傷，按國家相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十九條 費(fèi)用報銷時，會計人員有查詢和咨詢權(quán)，費(fèi)用經(jīng)手人不得拒絕咨詢或采取其它對抗手段;所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財務(wù)工作;財務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財務(wù)報銷、報賬工作。

篇2：公司費(fèi)用開支管理辦法

　　公司費(fèi)用開支管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，控制費(fèi)用開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，根據(jù)國家規(guī)定和公司實(shí)際情況，特制定辦法。

　　第二章 費(fèi)用開支計劃

　　第二條 公司各部門、下屬企業(yè)必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本單位費(fèi)用開支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批，即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計劃，并下達(dá)各單位費(fèi)用開支指標(biāo)。

　　第三條 公司同時授予副總經(jīng)理、部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。

　　第四條 公司費(fèi)用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。

　　第三章 審批權(quán)限及程序

　　第五條 凡公司費(fèi)用開支計劃內(nèi)審批程序?yàn)椋?/p>

　　1、費(fèi)用當(dāng)事人申請；

　　2、部門經(jīng)理審查確認(rèn)；

　　3、財務(wù)部門審核；

　　4、授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批。

　　第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。

　　第四章 行政費(fèi)用管理

　　第七條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：

　　1、行政部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。

　　2、各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：

　　（1） 單價在50元以下，或總價在200元以下，行政部長批準(zhǔn)；

　　（2） 單價在50元以上，或總價在200元以上，分管副總批準(zhǔn)。

　　購買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫單及入帳報銷。

　　3、原則上不報銷辦公用品之裝卸費(fèi)用。

　　第八條 車輛使用費(fèi)報銷：

　　1、車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼。

　　2、行政部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計劃。

　　3、油費(fèi)報銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗(yàn)核。

　　4、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗(yàn)核。

　　5、車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費(fèi)用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗(yàn)核。

　　6、駕駛員行車補(bǔ)助按加班標(biāo)準(zhǔn)計算，每月在工資中列支發(fā)放。

　　第九條 交通費(fèi)報銷：

　　1、交通補(bǔ)貼見公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、交通補(bǔ)貼在員工工資中發(fā)放。

　　3、員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。

　　4、員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為 元，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費(fèi)。

　　第十條 應(yīng)酬招待開支報銷：

　　1、根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。

　　2、應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。

　　3、原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　4、應(yīng)酬一般在定點(diǎn)酒店、賓館進(jìn)行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

　　第五章 內(nèi)部收費(fèi)管理

　　第十一條 公司完善分級管理、核算機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算辦法。

　　第十二條 內(nèi)部收費(fèi)包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊幾項(xiàng)費(fèi)用。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)見費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)表中內(nèi)部發(fā)生費(fèi)用，列入目標(biāo)計劃管理考核和成本效益范圍。

　　第六章 附則

　　第十四條 本辦法由財務(wù)部解釋、補(bǔ)充，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。

篇3：公司費(fèi)用開支管理制度

　　公司費(fèi)用開支管理制度

　　1、所有費(fèi)用的支出一律須上報董事長審批并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方可報銷。

　　2、計劃審批制度：

　　2.1支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；

　　部門--部門經(jīng)理--副總、總經(jīng)理--董事長--審批--財務(wù)經(jīng)理--審核--辦理借款手續(xù)

　　2.2采購計劃的審批：各部門根據(jù)工作需要提出采購計劃，由部門經(jīng)理首批，經(jīng)行政人事經(jīng)理審核，報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部，財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。[注：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負(fù)責(zé)，工程材料物資等由工程部負(fù)責(zé)。] 工作流程如下：

　　部門--提出--部門經(jīng)理--首批--行政人事經(jīng)理--審核--副總經(jīng)理、總經(jīng)理--審核--董事長--審批--財務(wù)經(jīng)理--審核--辦理借款手續(xù)

　　3、借款制度：

　　借款人僅限于公司指定采購員及部門經(jīng)理人員。

　　3.1采購借款：由采購人員根據(jù)已批準(zhǔn)的計劃書填寫用款申請單(借支現(xiàn)金同時填寫現(xiàn)金借支單)，交由行政人事經(jīng)理審批，送財務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下：

　　采購員--填寫用款申請及現(xiàn)金借支單并附已批的計劃書--副總、總經(jīng)理審核--董事長--審批--財務(wù)經(jīng)理審核--出納付款

　　3.2 一般性請款(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi))：由部門經(jīng)理填寫借支單，送副總、總經(jīng)理審核及董事長審批，然后向財務(wù)部門辦理請款手續(xù)，工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗(yàn)收--行政人事經(jīng)理--首批--副總、總經(jīng)理--審 核--董事長審批--財務(wù)經(jīng)理

　　4、報銷制度：

　　4.1采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據(jù)，經(jīng)驗(yàn)收后交行政人事部經(jīng)理首批，后送副總、總經(jīng)理審核，再送董事長審批后到財務(wù)部審核報銷。工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗(yàn)收--行政人事經(jīng)理--首批--副總、總經(jīng)理--審核--董事長審批--財務(wù)經(jīng)理審核--出納結(jié)算

　　4.2 其他費(fèi)用報銷由經(jīng)辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送財務(wù)經(jīng)理審核，由出納統(tǒng)一交董事長審批后報銷。工作流程如下：

　　經(jīng)辦人填寫報銷單--部門經(jīng)理首批--副總、總經(jīng)理審批--財務(wù)經(jīng)理審批--出納收集--董事長審批－－報銷

　　5、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)：

　　5.1 因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及住勤補(bǔ)助費(fèi)見附表。

　　類別火車輪船飛機(jī)市內(nèi)交通其它住宿住勤/天

　　人員一般地區(qū)特區(qū)一般地區(qū)特區(qū)

　　正副總經(jīng)理軟席二等實(shí)報實(shí)報實(shí)報20**0080100

　　部門經(jīng)理臥席二等實(shí)報實(shí)報實(shí)報15020**060

　　主管以上人員臥席三等實(shí)報1001503050

　　其他人員硬席四等實(shí)報801003050

　　5.2 出差人員的住宿費(fèi)和交通費(fèi)，按標(biāo)準(zhǔn)掌握，節(jié)約部分60%歸已，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費(fèi)。

　　5.3 出差人員乘坐火車硬座的，并從20點(diǎn)至次日7點(diǎn)在車上連續(xù)六小時以上的，給予路途補(bǔ)助，特快按票價的50%，普快、慢車按票價的60%給予補(bǔ)助，對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補(bǔ)助費(fèi)。飛機(jī)、輪船有給予補(bǔ)助。

　　5.4 出差人員補(bǔ)助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。

　　5.5 若借出關(guān)之便繞道探親訪友，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn)，并扣除繞道的交通費(fèi)和出差天數(shù)后給予報銷補(bǔ)助。

　　5.6 在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。

　　5.7 職工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的，按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷；15天以上的住勤、交通費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)的50%報銷，自費(fèi)學(xué)習(xí)則一節(jié)費(fèi)用自理。

　　5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號《關(guān)于出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定》報銷住宿費(fèi)，每人每晚300港元，住勤費(fèi)每人每天為150港元，市內(nèi)交通費(fèi)每人每天100港元。因公出國人員的差旅費(fèi)報銷按有關(guān)出國人員開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　6、外委用款報銷：由經(jīng)辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發(fā)發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理首批，送總經(jīng)理審批，財務(wù)經(jīng)理審核后報銷。工作流程如下：

　　經(jīng)辦人填寫報銷單及附上決算或合同書---部門經(jīng)理首批---副總、總經(jīng)理審 核---董事長審批---財務(wù)經(jīng)理審核---出納結(jié)算

　　7、財務(wù)在付款時，必須認(rèn)真審查付款付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，上級是否已批準(zhǔn)開支，憑證是否有規(guī)定的人員審核，經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實(shí)，對不符合財務(wù)制度或不合理的支出，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

　　8、所有款項(xiàng)收付后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。

　　9、低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領(lǐng)用情況，按口名、存入地點(diǎn)，設(shè)實(shí)物帳登記，每月核對實(shí)物與帳簿，保證帳實(shí)相符，月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務(wù)部。

　　10、辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。

　　11、每月十日為工資發(fā)放日，行政人事部應(yīng)于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務(wù)部，帳務(wù)部根據(jù)匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后員工憑存折到銀行支取。