財(cái)務(wù)交接、檔案管理制度

　　第八十四條 財(cái)務(wù)會計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

　　1、基本要求：財(cái)務(wù)會計(jì)人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資等。

　　2、移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢;尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額加蓋經(jīng)辦人員印章;整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項(xiàng)寫出書面證明等，同時(shí)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。

　　3、交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺;有價(jià)證券的數(shù)量要與會計(jì)帳簿記錄一致。所有會計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé);銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對，核對清楚后，才能交接;移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實(shí)行會計(jì)電算化的單位，對其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

　　4、專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)會計(jì)和主管級人員辦理工作移交時(shí)，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;公司財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;以下人員工作移交;由資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)經(jīng)理移交由資金經(jīng)理和董事長(總裁)監(jiān)交。

　　5、監(jiān)時(shí)工作交接。對財(cái)務(wù)會計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　6、移交后的責(zé)任。移交人對自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

　　第八十五條 財(cái)務(wù)會計(jì)資料檔案管理

　　1、會計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類編號順序保管，不能亂丟失。

　　2、記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月度和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線簽處簽名或蓋章。各種經(jīng)濟(jì)合同，存出保證收據(jù)連同收付款憑證復(fù)印件(涉及外幣的需注明匯率及結(jié)算方法)等重要原始憑證，另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上注明日期和編號。

　　3、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人或投股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方可復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)該在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。

　　4、從外單位取得的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，才可代作原始憑證。

　　5、年終過后，應(yīng)將會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。

　　6、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　第八十六條 其他有關(guān)管理規(guī)定

　　2、所有的財(cái)務(wù)審批程序必須自下而上，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，否則，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款或報(bào)銷。

　　3、公司的收支情況、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長總裁批準(zhǔn)，不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。

　　4、財(cái)務(wù)的印章、支票管理：會計(jì)、出納印鑒必須各自保管，財(cái)務(wù)專用章由資金經(jīng)理保管。任何時(shí)候不能同時(shí)一人掌握全部印章。印鑒應(yīng)各自親自使用，不能讓他人使用。支票由總出納購買保管，發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人購買，嚴(yán)格領(lǐng)用和核銷手續(xù)。

　　5、貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財(cái)和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報(bào)有功者，獎勵罰款的30%。

　　6、不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失，要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第八十七條 會計(jì)檔案管理規(guī)定：

　　(1)會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟(jì)合同等。

　　(2)控股及子公司應(yīng)按規(guī)定建立會計(jì)檔案和檔案管理制度，會計(jì)檔案必須在中國境內(nèi)的企業(yè)所在地妥善保存，不得丟失損壞。由總經(jīng)辦擬定檔案室《檔案管理制度》。

　　(3)會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和月份、季度會計(jì)報(bào)表，至少保存15年。年度會計(jì)報(bào)表(包括清算會計(jì)報(bào)表報(bào)告)及其他重要會計(jì)檔案必須永久保存。

篇2：中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)人員變更人員交接制度

　　中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)人員變更人員交接制度

　　1、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。但會計(jì)人員因工作需要調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的不得離職，防止漏交、錯交等事故的發(fā)生。

　　2、會計(jì)人員離職前，必須將本人所從事的會計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，清楚接管的工作內(nèi)容，并繼續(xù)辦理移交后的未了事項(xiàng)。

　　3、會計(jì)人員辦理移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹并寫出書面交接材料。

　　4、交接過程中要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作為證明人，監(jiān)督和證明交接過程及結(jié)果。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊一式三份。

　　5、交接過程中如遇違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的賬目，接收方可拒絕接受或報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或上級有關(guān)部門解決。

　　6、如賬冊清楚、合法，接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳本，不得重立新帳。

篇3：物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之會計(jì)工作交接

　　物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之會計(jì)工作交接

　　1、會計(jì)人員工作調(diào)動或離職，必須將所經(jīng)管的會計(jì)工作移交給接替人員，沒有辦理移交手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職結(jié)算。

　　2、會計(jì)人員辦理移交前應(yīng)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù)，并對未了事項(xiàng)寫出書面材料。

　　3、編制移交清冊時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)列明移交材料，包括會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表、印章、證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實(shí)物資料。

　　4、一般會計(jì)人員辦理移交手續(xù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，按移交清冊逐項(xiàng)登記點(diǎn)交，發(fā)現(xiàn)問題要限期清查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)應(yīng)由上一級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，移交人應(yīng)對會計(jì)工作、重大收支、重要事項(xiàng)、遺留問題寫出書面材料。

　　5、接交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字，一式三份，每人各執(zhí)一份。

　　6、接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交帳簿，不得另立新帳，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。

　　7、單位撤消、分立、合并時(shí)，相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。