視訊股份公司二級(jí)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)對(duì)二級(jí)公司財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、管理與協(xié)調(diào)，保證二級(jí)公司會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、及時(shí)、完整，確保二級(jí)公司資產(chǎn)的安全和增值，制定本制度。

　　第二條 二級(jí)公司，是指公司出資的全資子公司、控股子公司。參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。

　　第三條 不同類型的二級(jí)公司及參股公司，公司將采用不同的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督方式。

　　(一)全資子公司

　　如果全資公司的規(guī)模比較大、業(yè)務(wù)量較多，由本公司直接委派財(cái)務(wù)人員。委派對(duì)象可以是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)，具體委派對(duì)象和委派人數(shù)由本公司決定。

　　如果全資公司剛成立或規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較簡(jiǎn)單，不便于設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，可以由公司財(cái)務(wù)部直接負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)工作。

　　(二)控股子公司

　　對(duì)于控股子公司，本公司可以通過控股子公司的董事會(huì)決定向其委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。如果控股子公司剛成立或規(guī)模較小、業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，不便于設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，可以通過控股子公司董事會(huì)委托代理記賬公司代理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　(三)參股公司

　　對(duì)參股公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督由公司財(cái)務(wù)部采取按季度或年度獲取財(cái)務(wù)報(bào)告方式，并將收集的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四條 委派到二級(jí)公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司和被委派公司董事會(huì)負(fù)責(zé);委派到二級(jí)公司的主管會(huì)計(jì)協(xié)助委派到該公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作。委派到二級(jí)公司的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上接受該公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。

　　第五條 本公司二級(jí)公司的非委派財(cái)務(wù)人員可以由該公司自主招聘，也可以由本公司推薦，由其自主招聘的財(cái)務(wù)人員必須通過本公司財(cái)務(wù)部的資格認(rèn)定并備案。

　　第二章 財(cái)務(wù)委派人員的管理

　　第六條 本公司對(duì)二級(jí)公司的財(cái)務(wù)人員實(shí)行下管一級(jí)制度。委派到二級(jí)公司財(cái)會(huì)人員的人事行政關(guān)系在公司保留，工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等由財(cái)務(wù)部根據(jù)考核結(jié)果統(tǒng)一管理、發(fā)放，并由被委派公司承擔(dān)，獎(jiǎng)金等在其公司發(fā)放，有效地實(shí)行雙向經(jīng)濟(jì)牽制。委派到二級(jí)公司的財(cái)會(huì)人員不得在被委派公司享受其他任何工資福利待遇，不得在被委派公司報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用。

　　第七條 為了保證財(cái)務(wù)委派人員的質(zhì)量，委派人員必須具備以下基本條件：

　　(一)本公司正式員工。

　　(二)具備財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，具有良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，品行端正，依法辦事、廉潔奉公。

　　(三)身體健康，男性一般應(yīng)在50周歲以下，女性一般應(yīng)在45周歲以下。

　　(四)與被委派公司的負(fù)責(zé)人沒有親屬關(guān)系。

　　這里需要回避的親屬關(guān)系包括夫妻關(guān)系、直系或三代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系。

　　(五)與被委派公司沒有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

　　第八條 委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人除具備本制度第七條的基本條件之外，還必須具備以下條件之一：

　　(一)具備大學(xué)本科以上學(xué)歷;會(huì)計(jì)工作5年以上工作經(jīng)驗(yàn);

　　(二)具備中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱;

　　(三)具備較全面的財(cái)會(huì)專業(yè)理論知識(shí)、較豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的實(shí)際工作能力。

　　第九條 委派的主管會(huì)計(jì)除具備本制度第七條的基本條件之外，還必須具備以下條件之一：

　　(一)具備大學(xué)專科以上學(xué)歷;會(huì)計(jì)工作3年以上工作經(jīng)驗(yàn);

　　(二)具備初級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱;

　　(三)具備較豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的實(shí)際工作能力。

　　第十條 凡有下列情況之一者，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)委派人員

　　(一)經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算企業(yè)的財(cái)務(wù)主管，并對(duì)該企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任;

　　(二)因失職瀆職造成過重大經(jīng)濟(jì)損失的;

　　(三)因監(jiān)控、審核、操作失誤，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)嚴(yán)重流失的;

　　(四)不堅(jiān)持原則，不如實(shí)反映被委派公司財(cái)務(wù)情況，參與被委派公司賬目上弄虛作假的;

　　(五)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度，利用職權(quán)貪污、挪用公款的;

　　(六)個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)摹?/p>

　　第十一條 委派到二級(jí)公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人接受本公司和被委派公司經(jīng)營(yíng)班子雙重領(lǐng)導(dǎo)，依法行使用下列職責(zé)：

　　(一)列席董事會(huì)有關(guān)會(huì)議和參加被委派公司經(jīng)營(yíng)班子有關(guān)會(huì)議，并提出財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作方面的意見和建議;對(duì)被委派公司的日常會(huì)計(jì)事務(wù)、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，指導(dǎo)和管理被委派公司其他財(cái)會(huì)人員工作;

　　(二)對(duì)規(guī)定事項(xiàng)與被委派公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行聯(lián)審聯(lián)簽，對(duì)認(rèn)為有損本利益的事項(xiàng)有權(quán)拒簽;

　　(三)參與擬訂被委派公司經(jīng)營(yíng)的重大計(jì)劃、方案、預(yù)算的編制;考核、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況;

　　(四)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及本公司財(cái)務(wù)的有關(guān)規(guī)定，建立、健全被委派公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度;

　　(五)負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)被委派公司的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)管工作;及時(shí)向本公司、被委派公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)資料;

　　(六)制止被委派公司違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能對(duì)本公司造成重大損失的經(jīng)營(yíng)行為，并向本公司和被委派公司董事會(huì)報(bào)告;

　　(七)定期向本公司提供被委派公司的財(cái)務(wù)報(bào)告;隨時(shí)向本公司報(bào)告被委派公司財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)的重大問題以及其他規(guī)定必須隨時(shí)報(bào)告的事項(xiàng);

　　(八)按規(guī)定參加公司財(cái)務(wù)部組織的會(huì)計(jì)例會(huì);

　　(九)組織實(shí)施對(duì)被委派公司財(cái)會(huì)人員的考核、監(jiān)督工作，對(duì)被委派公司的財(cái)會(huì)人員任用、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲方面提出建議。

　　(十)完成本公司交辦的其他工作。

　　第十二條 委派到二級(jí)公司的主管會(huì)計(jì)的職責(zé)為：

　　(一)依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按國(guó)家規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，正確核算成本，提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(二)編制被委派公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告;

　　(三)對(duì)被委派公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況進(jìn)行監(jiān)管，保護(hù)被委派公司資產(chǎn)安全完整;

　　(四)審核或參與被委派公司項(xiàng)目投資的可行性報(bào)告和重大經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他重要經(jīng)濟(jì)文件的擬訂;

　　(五)對(duì)被委派公司的財(cái)務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查研究，提出合理化建議，維護(hù)本公司利益;

　　(六)辦理其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

　　第十三條 建立被委派公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度，被委派公司的下列事項(xiàng)須聯(lián)簽批準(zhǔn)方有效：

　　(一)重大資金調(diào)度，包括大額現(xiàn)金的提取和支用、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡賬單等;

　　(二)提供貸款擔(dān)保、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押;

　　(三)在一定限額范圍外不良資產(chǎn)的處理;

　　(四)呆爛賬及盤盈盤虧處理;

　　(五)超過管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和年度預(yù)算的費(fèi)用支出、費(fèi)用報(bào)銷;

　　(六)金額在一定范圍以上的材料物資購(gòu)入業(yè)務(wù);

　　(七)金額在一定范圍以上的公司內(nèi)外借出款事項(xiàng);

　　(八)重要財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出;

　　(九)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資，包括設(shè)備更新、固定資產(chǎn)大修等;

　　(十)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓;

　　(十一)對(duì)內(nèi)對(duì)外承包、租賃;

　　(十二)其他需要聯(lián)簽的事項(xiàng)。

　　二級(jí)公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定其主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度細(xì)則，規(guī)定各項(xiàng)聯(lián)簽事項(xiàng)的限額范圍，并報(bào)財(cái)務(wù)部審批、備案。

　　凡規(guī)定聯(lián)簽的事項(xiàng)，未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意而付諸實(shí)施，有關(guān)工作人員和負(fù)責(zé)人要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究其經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任。

　　第十四條 委派到二級(jí)公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)下列責(zé)任：

　　(一) 不按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行“聯(lián)簽”，以及對(duì)被委派公司的違規(guī)行為不加勸阻，或者知情不報(bào)，甚至主動(dòng)參與，造成失誤或經(jīng)濟(jì)損失的，視其情節(jié)輕重，由公司根據(jù)有關(guān)法規(guī)給予行政處分并酌情罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理;

　　(二) 對(duì)被委派公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性與被委派公司負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任;

　　(三) 對(duì)未能發(fā)現(xiàn)和制止被委派公司嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;

　　(四) 對(duì)參與擬定的計(jì)劃、決策事務(wù)所造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;

　　(五)對(duì)被委派公司因財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)決策失誤所造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第十五條 委派到二級(jí)公司的主管會(huì)計(jì)承擔(dān)下列責(zé)任：

　　(一)對(duì)所審核的費(fèi)用和開支真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé);

　　(二)對(duì)所編制報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

　　第十六條 二級(jí)公司應(yīng)該為委派的財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)提供必要的工作條件，有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)主動(dòng)配合委派的財(cái)務(wù)人員工作。二級(jí)公司有義務(wù)向?yàn)槲傻皆摴镜呢?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供聯(lián)簽事項(xiàng)、會(huì)計(jì)資料以及和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的一切文件、合同等資料;有義務(wù)接納財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加或列席有關(guān)經(jīng)濟(jì)、投資、財(cái)務(wù)和審計(jì)等會(huì)議;有義務(wù)保證財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人能夠檢查企業(yè)對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)運(yùn)作和資產(chǎn)重組等重大事項(xiàng)。委派的財(cái)會(huì)人員有權(quán)查閱會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料，并有權(quán)要求有關(guān)部門作出解釋。對(duì)防礙、阻撓財(cái)會(huì)委派人員履行職責(zé)的部門和個(gè)人，應(yīng)追究其責(zé)任。

　　第十七條 從公司選派財(cái)會(huì)委派人員，除遵照公司有關(guān)人事任免程序，還須按以下程序辦理：

　　(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司財(cái)務(wù)部提出意見，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)程序辦理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司在職財(cái)務(wù)人員專職擔(dān)任。

　　(二)主管會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人提出人選，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。主管會(huì)計(jì)由公司在職財(cái)會(huì)人員專職擔(dān)任。

　　第十八條 委派到二級(jí)公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任該公司的正、副董事長(zhǎng)、經(jīng)理、審計(jì)部長(zhǎng)等職務(wù)。

　　第十九條  委派到二級(jí)公司專職從事財(cái)務(wù)工作的人員日常考勤由被委派公司視同本單位員工進(jìn)行管理，請(qǐng)假三天以上者，經(jīng)被委派公司同意后須同時(shí)向公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)并備案。

　　第二十條 被委派公司有責(zé)任加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)委派人員日常工作的管理并及時(shí)將有關(guān)信息反饋給公司財(cái)務(wù)部。

　　第二十一條 對(duì)委派到二級(jí)公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施輪崗制度，一般三年輪換一次，最長(zhǎng)不超過六年。委派到二級(jí)公司的財(cái)會(huì)人員職務(wù)升降、續(xù)派、解派由公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格考核后，根據(jù)其任職資格、德才表現(xiàn)和工作實(shí)績(jī)提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核決定。

　　因工作需要，公司有權(quán)對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)進(jìn)行改派。

　　第二十二條 委派到二級(jí)公司的財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真參加財(cái)務(wù)部組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。

　　第二十三條 委派到二級(jí)公司的財(cái)務(wù)人員有下列情況之一者應(yīng)予解派：

　　(一)患病無法正常履行崗位職責(zé)的;

　　(二)經(jīng)財(cái)務(wù)部考核不稱職的;

　　(三)工作中違法亂紀(jì)、瀆職失職、造成重大失誤的。

　　第二十四條 委派到二級(jí)公司的財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)部和被委派公司共同考核，但以財(cái)務(wù)部為主，并注意聽取被委派公司的意見。考核分為定期考核和任期考核兩種，其中定期考核為日常考核，一般分為期中考核和年度考核兩次;任期考核在財(cái)務(wù)人員委派期結(jié)束時(shí)進(jìn)行。

　　第二十五條 財(cái)務(wù)部每年根據(jù)年度考核結(jié)果和委派人員的工作表現(xiàn)予以獎(jiǎng)懲，對(duì)年度考核優(yōu)秀和保質(zhì)保量完成工作任務(wù)，忠于職守、堅(jiān)持原則的委派人員予以獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)年度考核不合格和不能勝任委派工作的財(cái)務(wù)人員按照人事管理規(guī)定予以處理，一次不合格的將停止委派崗位工作半年，進(jìn)行學(xué)習(xí)或培訓(xùn)后重新上崗;再次考核不合格者，調(diào)離財(cái)務(wù)工作崗位;對(duì)違紀(jì)違法委派人員按照國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行處理。

　　第三章 會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)核算方法一致制度

　　第二十六條 為了真實(shí)地、完整地、準(zhǔn)確地反映本公司的財(cái)務(wù)狀況，便于本 公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，二級(jí)公司必須采取和本公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算口徑。

　　第二十七條 二級(jí)公司的會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)報(bào)表格式的設(shè)置，必須與本公司現(xiàn)行的核算要求基本吻合。

　　第二十八條 有條件實(shí)行電算化的二級(jí)公司，財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用必須與本公司財(cái)務(wù)部一致。在條件成熟時(shí)與本公司財(cái)務(wù)部電腦聯(lián)網(wǎng)，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化聯(lián)網(wǎng)。

　　第二十九條 為了更好地為二級(jí)公司融資提供服務(wù)，增加資金結(jié)算量，提高本公司在銀行的信譽(yù)，二級(jí)公司的銀行賬號(hào)需與本公司財(cái)務(wù)部協(xié)商同意后開設(shè)。

　　當(dāng)本公司發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，本公司設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，二級(jí)公司全部納入內(nèi)部結(jié)算中心結(jié)算。

　　第三十條 二級(jí)公司董事會(huì)審議通過的投資項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)合同及工程等重大 項(xiàng)目或重大事項(xiàng)，必須報(bào)本公司財(cái)務(wù)部備案。

　　第三十一條 所有融資、擔(dān)保、抵押業(yè)務(wù)必須上報(bào)本公司財(cái)務(wù)部備案。

　　第三十二條 重大資產(chǎn)處置及壞賬損失報(bào)本公司財(cái)務(wù)部備案。

　　第三十三條 董事會(huì)的決議及重大經(jīng)營(yíng)決策等必須報(bào)本公司財(cái)務(wù)部備案。

　　第四章 財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)制度

　　第三十四條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表(月報(bào))、損益表(月報(bào))、現(xiàn)金流量表(年報(bào))  利潤(rùn)分配表(年報(bào))及財(cái)務(wù)狀況說明書(月報(bào)) 收入、 費(fèi)用明細(xì)表(月報(bào))等。

　　第三十五條 二級(jí)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須及時(shí)上報(bào)本公司，月報(bào)在月份終了后十日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了后三十日內(nèi)報(bào)出。

　　第三十六條 參股公司必須按照本制度第三十四、三十五條規(guī)定提供報(bào)表。

　　第五章 財(cái)務(wù)審計(jì)制度

　　第三十七條 本公司對(duì)二級(jí)公司實(shí)行審計(jì)制度。定期或不定期對(duì)二級(jí)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)經(jīng)規(guī)章的執(zhí)行等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第三十八條 二級(jí)公司的年終決算由本公司聘請(qǐng)并經(jīng)各公司董事會(huì)認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具查賬報(bào)告。

　　第三十九條 本公司成立審計(jì)室，按《公司內(nèi)部審計(jì)制度》開展對(duì)二級(jí)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作。

　　第六章 附則

　　第四十條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十一條 本制度自董事會(huì)通過之日起施行。

篇2：物業(yè)會(huì)所財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　物業(yè)會(huì)所財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　根據(jù)我公司會(huì)所管理的具體情況，制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定，供各會(huì)所執(zhí)行：

　　一、會(huì)所收支必須建立項(xiàng)目明細(xì)帳目及總明細(xì)帳目，所有收支均需進(jìn)入明細(xì)帳。

　　二、明細(xì)帳應(yīng)符合有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)禁涂改帳目。

　　三、前臺(tái)收銀和管帳不允許同一人兼任。

　　四、收銀和管帳每月3日前詳細(xì)核對(duì)上月收入，在收入準(zhǔn)確無誤雙方簽字認(rèn)可。具備條件的會(huì)所每天應(yīng)向管理處財(cái)務(wù)室上繳前一天的收入，不具備條件的會(huì)所須在每周一向公司財(cái)務(wù)部或?qū)俟芾硖庁?cái)務(wù)上繳上周收入。

　　五、不得動(dòng)用營(yíng)業(yè)收入，會(huì)所所需物品的采購(gòu)，須按公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、配送制度的程序辦理。特殊情況需支付營(yíng)業(yè)款時(shí)，公司直屬會(huì)所須經(jīng)商業(yè)管理部經(jīng)理批示，管理處管理的會(huì)所需經(jīng)管理處主任批示。

　　六、會(huì)所收入不得存放于宿舍或家中。

　　七、嚴(yán)禁將會(huì)所收入與私人錢物混放。

　　八、會(huì)所游泳池禁止售票員兼任收票員。

　　九、各會(huì)所自商業(yè)管理部領(lǐng)取的各種票據(jù)、門票、消費(fèi)卡應(yīng)建立帳目并根據(jù)實(shí)際收入銷帳，嚴(yán)禁將各種有價(jià)票、卡贈(zèng)送親朋好友。

　　十、顧客消費(fèi)完畢，必須將顧客消費(fèi)單須將顧客聯(lián)交顧客，不得存留。

　　十一、不得收取小費(fèi)。

　　十二、凡截留、瞞報(bào)、貪污營(yíng)業(yè)收入者，一律予以解除合同并追究責(zé)任。

　　附：

　　一）消費(fèi)卡收入登記表

　　二）會(huì)所日收入登記表

篇3：物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會(huì)計(jì)檔案的管理辦法，旨在加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。

　　二、適用范圍

　　本規(guī)定適用于公司財(cái)務(wù)部對(duì)資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會(huì)計(jì)檔案的管理。

　　三、職責(zé)

　　財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。

　　四、工作內(nèi)容和要求

　　1.本規(guī)定的基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制，并接受上級(jí)有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　2.財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　3.財(cái)務(wù)人員管理

　　(1)會(huì)計(jì)人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經(jīng)理直接面試后決定。

　　(2)公司重大項(xiàng)目的決策須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。

　　(3)財(cái)務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　　(1)原則上應(yīng)在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時(shí)，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。確需在非國(guó)有商業(yè)銀行開戶的，在申請(qǐng)開設(shè)帳戶的同時(shí)，須報(bào)審帳戶資金最高限額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　(2)必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。

　　(3)庫(kù)存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。

　　5.實(shí)物管理

　　(1)關(guān)于材料物資管理的規(guī)定:

　　a)購(gòu)進(jìn)的材料物資，原則上應(yīng)先進(jìn)倉(cāng)，后領(lǐng)用。

　　b)對(duì)生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人驗(yàn)收并簽名，方可報(bào)銷。

　　c)工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉(cāng)手續(xù)。

　　d)材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點(diǎn)二次。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　e)對(duì)材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。必要時(shí)，對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。

　　6.固定資產(chǎn)管理

　　(1)各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實(shí)物保管責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)責(zé)。

　　(2)固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進(jìn)行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名，保管責(zé)任人變更的，必須及時(shí)變更卡片帳。

　　(3)在每年的六月，財(cái)務(wù)人員必須會(huì)同固定資產(chǎn)專責(zé)及實(shí)物保管責(zé)任人全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　(4)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報(bào)批。

　　7.會(huì)計(jì)檔案管理

　　會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　(1)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)行分階段負(fù)責(zé)制。按會(huì)計(jì)憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會(huì)計(jì)責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會(huì)計(jì)為止;主管會(huì)計(jì)責(zé)任期是從主辦會(huì)計(jì)審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管為止。

　　(2)在出納責(zé)任期，出納對(duì)交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會(huì)計(jì)。

　　(3)在主管會(huì)計(jì)責(zé)任期，主管會(huì)計(jì)對(duì)出納交存的會(huì)計(jì)憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊(cè)的憑證本、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、已登錄的檔案袋、儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管，同時(shí)應(yīng)按歸檔要求對(duì)各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊(cè)、分類分柜保管。存放場(chǎng)所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會(huì)計(jì)掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，征得主管會(huì)計(jì)的同意并約定歸還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過借用期限，主管會(huì)計(jì)未催討追索，造成會(huì)計(jì)資料丟失的主管會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任。

　　(4)會(huì)計(jì)年度終了后，當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案半年內(nèi)仍保存在主管會(huì)計(jì)處，期滿后編造清冊(cè)移交公司的檔案室。

　　(5)會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規(guī)定

　　(1)按業(yè)主管理委員會(huì)的要求，采用不同形式，定期公布管理費(fèi)用收支情況、維修基金使用情況。

　　(2)對(duì)較大費(fèi)用的支出要分析情況、加以說明。

　　9.財(cái)務(wù)管理安全管理規(guī)定

　　(1)注意防盜，財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門窗，鎖好保險(xiǎn)箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　(2)保險(xiǎn)箱鑰匙不得在辦公室過夜。

　　(3)注意防火，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財(cái)務(wù)人員工作要求:

　　(1)財(cái)務(wù)部經(jīng)理

　　a)貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理方針、政策和法規(guī)，遵守國(guó)家法律、法令。

　　b)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立和健全財(cái)務(wù)管理制度及核算制度，并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。

　　c)負(fù)責(zé)公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用，監(jiān)督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d)參與策劃重要的經(jīng)營(yíng)策略，并對(duì)重要經(jīng)濟(jì)合同及投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)議。

　　e)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報(bào)告，并提出可行性建議。

　　f)負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。

　　g)負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算，制定各部門考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。

　　h)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　(2)主管會(huì)計(jì)

　　a)按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審核、分錄、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b)根據(jù)公司的特殊性，分門別類進(jìn)行分部門分小區(qū)建帳核算，使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)掌握盈虧情況，

　　c)編制各種記帳憑證，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

　　d)負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等一切檔案資料。

　　e)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表，并與其他報(bào)表相互核對(duì)，有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，年終編報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及財(cái)務(wù)分析。

　　f)依據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，按時(shí)按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金，做好有關(guān)資料的報(bào)送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

　　g)嚴(yán)守機(jī)密，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證，年底結(jié)算完畢，將全年會(huì)計(jì)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h)指導(dǎo)出納，定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫(kù)存情況。

　　i)編制每月經(jīng)營(yíng)情況分析并提供分析報(bào)告。

　　(3)出納員

　　a)遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

　　b)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時(shí)做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

　　c)負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

　　d)認(rèn)真審查每一筆款項(xiàng)的支付和費(fèi)用報(bào)銷，對(duì)違反規(guī)定的一律拒付，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。

　　e)負(fù)責(zé)工資表的編制及發(fā)放。

　　f)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。