某集團公司資產管理制度

　　第一條 本制度所指資產管理包括流動資產、固定資產、長期投資、無形資產的管理。

　　第一章 流動資產管理

　　第二條 流動資產包括現金、銀行存款、應收款項、存貨、低值易耗品等。

　　第三條 現金的收付及保管由經被授權的出納員負責，其他人員不得直接收支和管理現金。現金支出的審批人員應同出納員、銀行票據保管員和記賬員分離。

　　第四條 現金使用范圍主要限于：①支付薪資、獎金及津貼等。② 支付差旅費。③依銀行規定和結算起點(在1000元)以下的零星開支。

　　第五條 營業所取得的現金，應由出納清點并送存銀行。任何人不得坐支現金。

　　第六條 負責應收帳款的人員不得同時負責現金收入賬的工作。

　　第七條 保管銀行票據的人員不得同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬。

　　第八條 負責調整銀行存款帳的人員不得同時負責銀行存款帳、現金支出帳、應收款帳、應付款帳。

　　第九條 收支現金時，經辦人員要嚴格審核現金收付憑證及所附單據是否合法，數額是否完整，審簽手續是否齊備等。對不符合制度規定的，應予以糾正或拒絕辦理收付。

　　第十條 認真做好庫存現金保管工作。現金和有價證券應置于保險箱(柜)里以確保安全和完整無缺。

　　第十一條 因工作關系需配備備用金的，需要人應向所在公司財務部門提出申請，經所在公司領導同意,備用金支用不得超過規定范圍和業務內容，不得移作他用或私人挪用,出納人員應對該類備用金使用情況定期或不定期抽查。

　　第十二條 現金收付款項，均應按業務性質分別填寫交款單或費用報銷單,并應寫明收付的內容、用途、金額及有關情況經有關人員審核蓋章后方能辦理收付手續。

　　第十三條 現金收付業務必須當日登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。不得用白條或原始憑證抵庫。

　　第十四條 公司各部門與各分(子)公司及所屬各部門的現金收付都應通過所在公司財務部門入賬,任何部門和個人都不得自行保留現金，不得私設“小金庫”,公司財務部應經常督促檢查。

　　第十五條 對超過現金收付范圍或限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結算,禁止化整為零套取現金,禁止利用公司及各分(子)公司的銀行賬戶給其他單位或個人辦理結算。

　　第十六條 公司及各分(子)公司在經營業務需要使用銀行票據付款時，一律由經辦部門填寫銀行票據申請單，憑合法有效和批準手續齊備的依據經所在公司財務負責人審批后方能辦理銀行票據領取手續。

　　第十七條 銀行票據領用者，必須在銀行票據登記簿上寫明領用日期、付款內容并簽字。

　　第十八條 財務部門簽發銀行票據時，應進行登記并將該票據項目填寫齊全。使用支票時，不得簽發空頭支票，若無法明確收款單位名稱、金額時，應把付款用途、簽發日期寫明。

　　第十九條 實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時應同時核實計劃。超過計劃的部分應在按規定先追補手續。

　　第二十條 公司及各分(子)公司財務部門應依本條規定確定專人辦理銀行票據事宜，并應同時遵守銀行的相關規定，確保銀行票據使用安全。

　　1. 銀行票據包括：現金支票、轉帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。

　　2. 業務員將收到的票據交給會計，由會計對收到的銀行票據進行審核(日期、金額、收款單位全稱、印章齊全與否)。審核后交出納保管，出納將票據號碼、金額、背書轉讓等進行登記，然后進帳。出納進帳后將單據及時交會計入帳。

　　3. 銀行承兌匯票由出納保管，可到期收款，也可背書轉讓。

　　4. 銀行票據使用時其票面金額、用途、時限應與經批準的內容相符，并隨附有關憑證。

　　5. 公司應付的銀行承兌匯票，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項。

　　6. 銀行票據經辦人或結算人員不得擅自接受外來銀行票據并代客承兌，特殊情況下應經所在公司財務負責人和總經理批準。

　　第二十一條 銀行存款管理人員應正確使用和審核各種銀行結算憑證，及時辦理銀行存款的收付業務，并及時審核銀行往來對賬單，如月末有未達賬款，應查明原因及時處理，編制銀行存款余額調節表。

　　第二十二條 貨幣資金的清查：

　　1. 現金及有價證券的清查，由財務部經理或主管會計主持，出納員在場，與管理采用“先進先出法”。

　　1. 公司及各分(子)公司均應科學合理地制定存貨定額。對存貨不同類別要根據經營業務的要求，分別制定最高限量和最低限量，以此防止積壓或不能保證業務需要的情況出現。

　　2. 實行存貨驗收制度。購進的各項物品應履行驗收入庫程序。對數量、質量同時進行驗收。保管責任人應在驗收憑證上簽章。

　　3. 建立健全存貨保管制度。對庫存的各項物品，要建立專人負責的保管制度，并設置有數量與金額的輔助明細賬，以供核算與查對。

　　4. 健全存貨出庫制度。嚴格按倉庫管理的制度辦理出庫手續，保管人員憑手續齊備的出庫單發貨。

　　5. 實行先進先出制度。保管人員對庫存的物品應按先進先出的原則執行，以防止物品的損壞霉爛變質和成本變動。

　　6. 勤進快銷，壓縮庫存。對貨源供應正常的物品盡可能勤進快銷，降低庫存以加速資金周轉。

　　7. 及時處理庫存積壓的物品，對近保質期或將要變質的物品要及早發現并依程序處理。

　　第二十七條 存貨的清查：由財務部、各公司倉儲部共同負責，對原材料、庫存商品進行清查。每月的定期盤點一般由會計人員和對應的倉管人員配合進行，年度清查或重點清查，一般由各方組成清查小組配合進行。注意以下幾點：

　　1. 確定清查日期，由財務部結出帳面余額。

　　2. 檢查存貨的數量、質量和儲存情況，特別要注意有無損壞變質的和儲存數量較大且長期沒有領用或很少領用的存貨。發現后應查明原因，以便及時處理。

　　3. 對盤盈、盤虧和超儲的存貨，必須進行分析，明確責任，提出處理意見。

　　第二十八條 低值易耗品為單價在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。

　　第二十九條 低值易耗品的購置：由使用部門填寫采購單，按程序和權限報批后，由所在公司行政部或采購部與供應商簽訂采購合同，報經財務部門備案后(交合同原件一份)再行購置。

　　第三十條 低值易耗品的清查：由財務部、使用部門共同負責，每年至少在年終前清查一次，清查后應編制“低值易耗品盤點表”。

　　第二章  固定資產管理

　　第三十一條 為了加強公司的固定資產財務管理，保證固定資產的安全與完整，充分發揮固定資產的效能，根據國家規定，結合本公司實際情況，制定本章規定。

　　第三十二條 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器設備、運輸工具、以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營主要物品，單位價值在2000元以上的，并且使用年限超過2年的其他物品，按固定資產進行管理。

　　第三十三條 公司實行公司與各分(子)公司之間固定資產統一調劑有償使用制度。公司財務部負責相關事宜，分(子)公司財務部門會同使用部門負責具體工作。

　　第三十四條 固定資產分為房屋建筑物、機器設備、運輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。

　　第三十五條 固定資產的計價，應按其不同來源渠道分別依如下情況確定： 1. 購進的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險費用計價;需安裝的固定資產，還應包括安裝費用;從國外進口的，其進價還包括所支付關稅及附加稅。

　　2. 為投資的固定資產，以資產評估后并經投資各方商定的價格計價。

　　3. 自制自建的固定資產，以制造和建筑過程中所發生的實際支出計價(也可按市場評估計價)。

　　4. 對固定資產進行技術革新，技術改造所發生的能夠增加固定資產價值的支出，應調整固定資產的原值。

　　5. 盤盈的固定資產按同類固定資產的重置完全價值計價。

　　第三十六條 固定資產應按原值(或重置完全價值)入賬，入賬后固定資產價值不得隨意變動，屬下列情況方可進行賬務調整：

　　1. 增加補充設備或改良工程。

　　2. 將固定資產一部分拆除。

　　3. 根據實際價值調整原來的折余價值。

　　4. 發現原有固定資產計價有錯誤。

　　6. 根據國家有關規定對資產重新評估。

　　第三十七條 固定資產的折舊：

　　1. 固定資產統一按直線折舊法進行折舊，不計提殘值，公司及各分(子)公司根據行業特點，按國家規定標準計提折舊。

　　2. 折舊方法經確定，公司及各分(子)公司財務部必須嚴格按照此方法進行折舊，不得隨意變更;如需變更，經公司財務部門報經董事長決定，并應在財務報表中予以說明。

　　3. 固定資產的修理、維護不計提大修理基金，發生的日常修理維護費用直接計入當月成本。

　　第三十八條 實行財產主管部門、財產使用部門和財務部門綜合核算管理的分工負責制。資產管理部門：為本公司行政部門，負責固定資產登記管理、購置、處置和報廢。并按固定資產類別和責任人建立實物臺賬和卡片，詳細記錄單臺固定資產的購置時間、規格型號、生產廠家、價值、存放地點、使用人、轉移或報廢等情況。

　　資產使用部門：負責固定資產的合理使用，保管、維修。資產的具體操作人(使用人)負責資產的安全、完整，是資產管理的第一責任人，必須嚴格遵守安全操作規程，對違反操作規程造成固定資產損壞的要追究責任，酌情賠償，對保管不妥造成固定資產丟失的要追究責任，給予經濟處罰。資產核算部門：為本公司財務部，負責辦理固定資產購建、驗收入庫、領用、轉移、報廢等財務手續，建立固定資產明細賬，從價值方面對公司的固定資產進行核算和管理，對公司固定資產的安全完整和使用情況進行全面監督。

　　第三十九條 固定資產的購建、入庫

　　1. 由使用部門提出增加固定資產的報告，交行政部門進行可行性研究后，提出購建報告。

　　2. 報所在公司總經理批準。超權限的報集團公司總經理批準。

　　3. 由行政部門責任對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

　　4. 由行政部門、財務部門、資產使用部門組成資產驗收小組，進行嚴格的驗收、鑒定、簽章手續，由行政部門填寫資產驗收單，與申請報告、采購合同原件一起交財務部入帳，并建立新資產的臺賬和卡片，進行定物、定人管理。

　　5. 銷售貨款抵債換回的設備、車輛、房屋等，首先由營銷公司提出申請，報經分管領導、董事長批準，再簽署貨物抵款協議，在辦理資產的接交手續時，必須將合格票據與移交單一并辦理。財務憑申請報告、貨物抵款協議、合格票據及移交單的原件進行賬務處理，如有特殊原因不能提供原始票據，應有詳細說明文件，經分管領導、董事長簽字認可。有關票據的借用必須有交接人員簽字。

　　第四十條 固定資產的內部轉移：

　　1. 固定資產的內部轉移，必須經公司主管領導和行政部門批準。

　　2. 行政部門對內部轉移的固定資產必須辦理內部移動手續，并經移入移出資產的部門和資產的使用人雙方簽字認可，若資產轉移手續不全，造成資產損失，其責任由原管理部門和原使用人負責賠償。

　　3. 行政部門對內部轉移的固定資產，必須及時通知財務部，財務部門接到通知的當月進行賬務調整。

　　第四十一條 固定資定的出借、出租：

　　1. 任何固定資產未經公司領導批準，不得私自出租或出借。

　　2. 固定資產出借、出租，必須申請報經批準，辦理資產交接手續，并按合約及時收回其固定資產。

　　第四十二條 固定資產的清理、盤存：由行政部門和財務部門、使用部門共同負責，每半年進行一次清查，主要抓好以幾點：

　　1. 查物點數，核對賬目，財務人員要深入現場逐項清查。

　　2. 檢查固定資產的保管、使用及維護情況。

　　3. 發現固定資產盤盈、盤虧或報廢要認真記錄，查明原因，落實責任，按制度規定報經審批，財務部門根據審批結果進行帳務處理。

　　第四十三條 固定資產的報廢、處理：

　　1. 對于長期閑置不需用、不能用或使用成本超過其使用所能創造的價值的固定資產，由使用部門提出書面的報廢或處理申請，詳細填寫固定資產的名稱、型號規格、購置時間、報廢理由。

　　2. 固定資產報廢、處理申請，經行政部門核實并出具資產處理意見，報公司主管領導、總經理或董事長批準。

　　3. 固定資產報廢處理申請、處理批示及處理的變價收入，由行政部門一并交至財務部，財務部及時進行賬務處理。

篇2：物業部物業固定資產管理制度

　　物業部物業固定資產管理制度

　　1.0 目的

　　規范固定資產的管理，確保公司財產的完好和安全。

　　2.0 適用范圍

　　適用于物業部的所有固定資產的管理。

　　3.0 工作職責

　　3.1財務部主管負責固定資產管理工作的組織、實施及監督。

　　3.2財務部稽核負責固定資產的分類、登記、管理、盤點及清查。

　　3.3使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。

　　4.0 程序要點

　　4.1固定資產的定義

　　4.1.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

　　4.1.2不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，并且使用期限超過一年的也應當作固定資產。

　　4.2固定資產的分類

　　4.2.1固定資料按具體用途可分為以下幾類:

　　4.2.1.1房屋及建筑物。房屋是指企業各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設備，如電梯、衛生設備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、企業內草坪附屬設施;

　　4.2.1.2機器設備。是指用于產生電力、冷暖氣的各種設備;

　　4.2.1.3家具設備。是指用于經營服務和經營管理部門的高級沙發、組合家具等;

　　4.2.1.4電器設備。是指用于企業經營服務或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設備等;

　　4.2.1.5其他設備。是指不屬于以上各類的其他經營管理、服務用的固定資產。

　　4.3 固定資產的日常管理

　　4.3.1使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職，應辦理資產移交手續。

　　4.3.2對流動使用的固定資產，各部門應完整的記錄每次使用情況。

　　4.3.3對部門與部門之間調整使用的固定資產，雙方應在調整使用后的一個工作日內到財務部辦理相關手續，以便于日后資產核對。

　　4.3.4出售或外借的固定資產，憑總經理批準的相關資料到財務部辦理相關手續。

　　4.3.5日常報廢或丟失的固定資產，應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見，報總經理批準后到財務部辦理相關手續。

　　4.3.6閑置和暫停使用的資產，由倉庫進行統一庫存管理;庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養后，方可投入使用。

　　4.4固定資產的盤點和清查

　　4.4.1財務稽核于每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產進行清查。清查內容包括:固定資產的數量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現狀。

　　4.5固定資產清查結果的處置

　　4.5.1對不能維修或已無使用價值的資產，由使用部門填寫《報損單》，經相關技術部門檢查驗證、財務部門審核、報總經理批準后，到財務辦理報廢及除帳手續。

　　4.5.2如報廢資產的零配件拆除后或以出售或作為其他資產維修配件使用的，應報財務處理。

　　4.5.3需維修的固定資產，由使用人填寫《工程維修單》報維修隊處理。

　　4.5.4盤盈或盤虧的固定資產按會計準則進行相關賬務處理。

　　4.5.5各部門要求報廢、出售和修理的固定資產均須報財務部辦理相關手續。

　　5.0 記錄文件與控制表格

　　5.1《工程維修單》

　　5.2《報損單》

　　6.0 支持文件

　　無

篇3：物業公司固定資產管理制度

　　物業公司固定資產管理制度

　　一、目的：規范公司固定資產管理，充分整合利用資源

　　二、范圍：公司各部門

　　三、總則：

　　1、釋義：固定資產指使用年限超過一年以上，單價價值在2000元以上的有形資產；以及一些單價不足2000元，但數量眾多，使用年限超過一年以上的物品。

　　2、分類：

　?、俳ㄖ铮ㄈ鐔T工宿舍、辦公樓），產權歸公司的房屋；

　　②運輸設備（各種機動車輛）；

　?、垭娮釉O備（空調、電腦、打印機、復印機、傳真機、音像設備等）；

　?、芷渌ㄞk公桌、椅、柜、沙發、高檔裝飾品等）。

　　四、計劃及審批權限

　　1、資產實行計劃管理，每年的元月份前各部門根據需要填寫固定資產購置申請報總辦；

　　2、根據各部門申請（申請表附后），公司當年經營計劃以及固定資產現狀，綜合平衡后編制當年的固定資產采購計劃，計劃必須詳細的列出預購物品種類、名稱、單價、金額等內容，并說明原因；

　　3、經理批準后，報財務部審核考察。

　　4、部依據有關批準報告進行市場詢價，五個工作日內將詢價報給總辦及總經理。

　　五、購置與驗收

　　1、固定資產的購置應有需要部門向總辦提出申請，總辦綜合平衡后，如同意，應按計劃管理權限和程序逐級審批；如不同意，應給予申請部門調配或說明原因；經批準的申請或年度計劃是購置固定資產的前提。

　　2、總辦為固定資產實物管理部門，負責對批準的采購計劃和采購報告統一購買各部門申請的固定資產；在購買過程中應嚴格按批準的標準、種類、數量，本著貨比三家的原則購買，有條件進行招投標的應通過招投標方式采購，公司其他部門和個人無權采購固定資產。

　　3、對大件或數量較大的固定資產采購，財務部應進行審計和市場考察。

　　4、固定資產使用（保管）部門為固定資產驗收部門，使用和驗收責任人為部門經理?？傓k采購完成后，填寫驗收單交驗收部門責任人，驗收無誤后在驗收單上簽字確認，隨固定資產的相關技術資料、保修單等由總辦相關人員存檔管理。使用部門如需要可以復制。

　　5、固定資產購置的經辦人應在購置完成后持驗收單及有效發票到財務部辦理報銷手續。

　　六、固定資產使用管理

　　1、固定資產使用人負責使用保養、保管分配其使用的固定資產，如使用中出現故障應報告總辦處理，發生丟失及惡意損壞視其情節輕重及損壞程度，使用人應按購置價格減去折舊后的殘值賠償。

　　2、責任人離開公司時，應辦理固定資產移交手續后再辦理離職手續，否則總辦人力主管有權拒絕收離職手續。由此造成的后果，由固定資產使用人承擔。

　　3、責任人因崗位變動，不再使用原固定資產，應將管理的資產交總辦，由總辦根據情況調配使用，部門內或部門間無權調配資產的使用。

　　4、配給責任人的資產屬于公司所有，其使用只能用于公司業務需要，嚴禁將公司資產挪作他用，或不在指定地點使用。

　　5、使用部門及責任人應配合總辦、財務部對資產情況的核對清查等工作。

　　6、總辦應建立固定資產臺帳，詳細記錄固定資產名稱、規格型號、使用部門負責人、啟用時間、原始金額等情況，財務部應建立固定資產明細分類帳，詳細記錄固定資產的購入、調拔、結存等情況。

　　7、每年十一月份由總辦組織、財務部和使用部門配合，對固定資產進行清理清點，檢查固定資產的使用情況，編制固定資產清查清點明細表，并寫出書面清查報告。

　　8、總辦對長期閑置的固定資產，應及時處理，不能正常使用無法修復的，要及時辦理報廢手續，固定資產的報、轉讓均需按規定審批后方能辦理。

　　七、本規定由總辦制定解釋，交辦公會討論修訂。

　　八、附《固定資產購置申請表》