項(xiàng)目成本管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)
1.作業(yè)目的
向公司所屬各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目提供系統(tǒng)的成本管理的基本方法，旨在統(tǒng)一和規(guī)范財(cái)務(wù)人員的實(shí)務(wù)操作，使項(xiàng)目成本得到動(dòng)態(tài)的有效的控制和管理。
2.主管崗位總會(huì)計(jì)師：批準(zhǔn)籌資和收支計(jì)劃，審批每筆支付（必要時(shí)可限額授權(quán)），統(tǒng)籌公司的資金安排，協(xié)助指導(dǎo)處理相關(guān)疑難問(wèn)題。
主辦崗位成本核算：按作業(yè)要求和描述操辦具體業(yè)務(wù)。
3.作業(yè)要求
3.1 建立全面的預(yù)算體系：校核可行性報(bào)告（初稿）中的總投資計(jì)劃，定稿后據(jù)此編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算和年度財(cái)務(wù)預(yù)算。在續(xù)后的開(kāi)發(fā)過(guò)程中根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和資金收支的實(shí)際情況作相關(guān)的滾動(dòng)調(diào)整，并將調(diào)整和執(zhí)行情況及時(shí)與項(xiàng)目經(jīng)理溝通。
3.2 合理安排資金：對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理提交的年，季和月度資金收支計(jì)劃，本主辦崗位應(yīng)從充分利用資金的時(shí)間價(jià)值、努力降低資金使用成本的專(zhuān)業(yè)角度提出優(yōu)化建議，并與項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)調(diào)平衡一致，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3.3 設(shè)立臺(tái)帳：每個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目必須單獨(dú)設(shè)立全套成本臺(tái)帳，正確歸集開(kāi)發(fā)成本和結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。
3.4 統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目和核算辦法：本主辦崗位應(yīng)遵守統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，按照統(tǒng)一的開(kāi)發(fā)成本科目的核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理。并將核算對(duì)象如何劃分的辦法告知項(xiàng)目經(jīng)理，使項(xiàng)目經(jīng)理在申報(bào)項(xiàng)目收支時(shí)能正確對(duì)應(yīng)（詳見(jiàn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)《成本核算》）。
3.5 加強(qiáng)與項(xiàng)目組的業(yè)務(wù)溝通：本主辦崗位應(yīng)及時(shí)了解項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的總體情況，收集資料，每月與項(xiàng)目組的成本控制崗位人員核對(duì)數(shù)據(jù)，隨時(shí)糾錯(cuò)防漏，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的正確性。
3.6 做好稅收籌劃：本主辦崗位應(yīng)熟悉國(guó)家和地方房地產(chǎn)行業(yè)的稅收政策，掌握稅收政策的最新變化，與對(duì)口稅務(wù)部門(mén)的經(jīng)辦人員保持良好的人際關(guān)系。在與營(yíng)銷(xiāo)策劃和項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)商一致的前提下合理安排收支節(jié)點(diǎn)，爭(zhēng)取最大的稅收優(yōu)惠，做好稅收的籌劃工作。
4. 作業(yè)描述
4.1 項(xiàng)目前期的財(cái)務(wù)管理
4.1.1協(xié)助總會(huì)計(jì)師參與可行性報(bào)告和項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)的編制，確定資金來(lái)源，按照項(xiàng)目組辦齊四證的時(shí)間節(jié)點(diǎn)籌劃貸款，對(duì)照項(xiàng)目組的支付計(jì)劃和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的回籠計(jì)劃提出優(yōu)化建議，并取得完全一致的結(jié)論。據(jù)此編制籌資計(jì)劃。
4.1.2 本主辦崗位必須對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面熟悉了解，根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度陸續(xù)地及時(shí)地收集以下相關(guān)資料，以供貸款和財(cái)稅部門(mén)審查需要。
4.1.2.1 可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)；
4.1.2.2 土地受讓合同；
4.1.2.3 政府批準(zhǔn)的規(guī)劃總圖，由項(xiàng)目經(jīng)理在圖上標(biāo)明分期實(shí)施的范圍，每幢單體的層數(shù)，用途和施工編號(hào)；
4.1.2.4 網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖及調(diào)整說(shuō)明，工程進(jìn)度計(jì)劃；
4.1.2.5 四證：房地產(chǎn)權(quán)證（土地部分），建設(shè)用地規(guī)劃許可證，建設(shè)工程規(guī)劃許可證，施工許可證。
4.1.3 按照公司統(tǒng)一設(shè)置的科目體系（詳見(jiàn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)《成本核算》），設(shè)立合同臺(tái)賬和會(huì)計(jì)臺(tái)賬，如本項(xiàng)目有特殊情況需要增設(shè)與規(guī)定科目平級(jí)的科目，應(yīng)報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，如在規(guī)定科目下級(jí)增設(shè)科目，應(yīng)向總會(huì)計(jì)師備案。
4.1.4 聯(lián)系項(xiàng)目公司對(duì)口的稅務(wù)部門(mén)，了解和研究對(duì)口稅務(wù)部門(mén)的稅務(wù)政策，辦理申購(gòu)稅務(wù)發(fā)票等業(yè)務(wù)。
4.2施工階段的財(cái)務(wù)管理
4.2.1 確定或調(diào)整次月資金計(jì)劃。本主辦崗位在每月末審核項(xiàng)目經(jīng)理上報(bào)的次月用款計(jì)劃，如發(fā)現(xiàn)與原計(jì)劃不符的，應(yīng)要求項(xiàng)目經(jīng)理附送經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)的書(shū)面報(bào)告，據(jù)此調(diào)整資金計(jì)劃。
4.2.2 合同臺(tái)賬登記。每個(gè)合同在第一次撥付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)建立該合同的臺(tái)賬（詳見(jiàn)附表一《項(xiàng)目合同執(zhí)行情況表》）并于今后每次付款時(shí)按規(guī)定格式登記。將合同中的相關(guān)經(jīng)濟(jì)條款，合同簽章等主要內(nèi)容的復(fù)印件附在憑證后。同一開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同（包括附件，補(bǔ)充協(xié)議等）必須集中裝夾（或裝袋）保管，其中合同做一級(jí)編號(hào)，合同所附的附件，補(bǔ)充協(xié)議等做二級(jí)編號(hào)。所有編號(hào)必須連續(xù)，以保證合同資料的完整。合同履行完畢后，將附表一和合同資料合并裝訂成冊(cè)隨項(xiàng)目完工當(dāng)年的憑證一起保存。
4.2.3 工程付款管理。本主辦崗位收到項(xiàng)目經(jīng)理上報(bào)的《工程用款申請(qǐng)表》（詳見(jiàn)附表二）后，除仔細(xì)校對(duì)數(shù)據(jù)是否有計(jì)算錯(cuò)誤，用款類(lèi)別有否填錯(cuò)，發(fā)票是否正規(guī)外，應(yīng)核對(duì)以下內(nèi)容并據(jù)此判定屬于正常用款或特殊用款：
4.2.3.1 正常用款的判定條件是：施工單位編制的驗(yàn)工月報(bào)已經(jīng)投資監(jiān)理和項(xiàng)目經(jīng)理的審核；申請(qǐng)用款的額度在合同約定范圍之內(nèi)；而且用款額度已列入本月資金計(jì)劃。屬于正常用款的，本主辦崗位在申請(qǐng)表上簽字同意，轉(zhuǎn)報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后交出納支付。出納在申請(qǐng)表的實(shí)付記錄欄填寫(xiě)本次實(shí)付金額和出賬日期后復(fù)印一份交還項(xiàng)目經(jīng)理。由現(xiàn)場(chǎng)的成本控制崗位人員據(jù)此登錄在現(xiàn)場(chǎng)的“工程撥款”臺(tái)賬上。
4.2.3.2 特殊用款的判定條件是：如申請(qǐng)用款的額度不在合同約定范圍之內(nèi)，需由項(xiàng)目經(jīng)理附送補(bǔ)充合同，此補(bǔ)充合同須經(jīng)原合同簽署人簽署，并經(jīng)合同管理部門(mén)確認(rèn)；如申請(qǐng)用款的額度沒(méi)有列入本月資金計(jì)劃，項(xiàng)目經(jīng)理需附送書(shū)面的陳述理由并經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師批示同意。本主辦崗位在收到上述資料后，應(yīng)根據(jù)付款依據(jù)是否充分、本月資金計(jì)劃是否還有余量等情況在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)，報(bào)總會(huì)計(jì)師批示。總會(huì)計(jì)師如有異議，應(yīng)和總經(jīng)濟(jì)師再次協(xié)調(diào)，如不能取得一致意見(jiàn)，可在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理最后批示。
4.2.3.3 不符上述正常和特殊用款判定條件的，本主辦崗位應(yīng)于拒付，否則須承擔(dān)失職責(zé)任。
4.2.4 如實(shí)際發(fā)生預(yù)算外付款的，本主辦崗位應(yīng)隨即滾動(dòng)調(diào)整項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算。
4.2.5 本主辦崗位應(yīng)在每月的固定日，向項(xiàng)目經(jīng)理提供合同執(zhí)行情況匯總表（詳見(jiàn)附表三）。與項(xiàng)目組核對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況，確保雙方數(shù)據(jù)的正確和一致。
4.3工程竣工后的財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目竣工并取得大產(chǎn)證后，應(yīng)及時(shí)將開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。有時(shí)因種種原因需要提前結(jié)轉(zhuǎn)的，應(yīng)由總會(huì)計(jì)師與財(cái)稅或?qū)徲?jì)部門(mén)事先溝通協(xié)商。
為能準(zhǔn)確地計(jì)量開(kāi)發(fā)成本，本主辦崗位需要做好以下工作：
4.3.1 合理測(cè)算預(yù)提成本費(fèi)用：本主辦崗位應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理和成本控制崗位人員清理所有尚未執(zhí)行完畢的合同，對(duì)尚未支付（包括尚未簽訂的合同）的成本進(jìn)行測(cè)算和預(yù)估。測(cè)算預(yù)提成本費(fèi)用時(shí)務(wù)求合理，力爭(zhēng)精確，并須項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)。本主辦崗位據(jù)此將預(yù)提成本費(fèi)用按對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目入賬，然后調(diào)整項(xiàng)目的目標(biāo)總成本。
4.3.2 預(yù)提成本費(fèi)用必須設(shè)立臺(tái)賬（詳見(jiàn)附表四《預(yù)提成本費(fèi)用明細(xì)表》），并將實(shí)際發(fā)生的支付登記入賬。每月將此表復(fù)印交項(xiàng)目經(jīng)理核對(duì)直至項(xiàng)目組撤消。預(yù)提成本費(fèi)用如有節(jié)余，應(yīng)劃轉(zhuǎn)至當(dāng)期利潤(rùn)。
4.3.3 項(xiàng)目決算：施工合同如是包干性質(zhì)的，那么合同價(jià)加上合同外費(fèi)用的審計(jì)價(jià)即為決算價(jià)；施工合同為費(fèi)用開(kāi)口或暫定價(jià)性質(zhì)的，則應(yīng)以審計(jì)價(jià)為決算價(jià)。審計(jì)報(bào)告除應(yīng)明列確定的直接費(fèi)和所有合同規(guī)定的費(fèi)率外還應(yīng)對(duì)甲方代墊的如審計(jì)費(fèi)，水電費(fèi)，甲供建材設(shè)備的定額返回款等等所有墊付款進(jìn)行清算確認(rèn)。
4.3.4工程保修金：按合同規(guī)定的決算價(jià)比例提留。在保修期內(nèi)如需動(dòng)用保修金，須附原項(xiàng)目經(jīng)理的書(shū)面報(bào)告并獲總工程師的批準(zhǔn)。待保修期滿，且物業(yè)管理單位蓋章確認(rèn)無(wú)質(zhì)量糾紛后由原項(xiàng)目經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，總工程師批準(zhǔn)，將保修金余額退還施工單位。
附表一
合同執(zhí)行情況表
合同編號(hào)：
本方簽約公司：
對(duì)方簽約單位：
合同標(biāo)的金額：決算價(jià)或?qū)彾▋r(jià)：
保修金比率：%合同有效期：年月日至年月日
合同約定的支付方式：
1．
2．
3．
追加注記：
1．
2．
3
付款日期憑證號(hào)發(fā)票金額實(shí)付金額代墊金額累計(jì)已付%登錄日期備注
合計(jì)
制表人：
附表二
項(xiàng)目用款申請(qǐng)表
合同編號(hào)：
工程名稱(chēng)對(duì)方單位
合同價(jià)萬(wàn)元本月計(jì)劃余額萬(wàn)元申請(qǐng)用款額萬(wàn)元
累計(jì)已付款萬(wàn)元其中現(xiàn)金支付萬(wàn)元甲供料抵充萬(wàn)元
申請(qǐng)說(shuō)明：
經(jīng)辦人項(xiàng)目經(jīng)理年月日
投資監(jiān)理審核總經(jīng)濟(jì)師批示財(cái)務(wù)部審核總會(huì)計(jì)師批示總經(jīng)理批示本次實(shí)付
傳票編號(hào)：
年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日用款科目
勘察設(shè)計(jì)費(fèi)咨詢(xún)?cè)u(píng)審費(fèi)可行性研究人防費(fèi)
公共配套設(shè)施費(fèi)其他前期工程費(fèi)大市政配套費(fèi)室外上水工程費(fèi)
室外排水工程費(fèi)變配電工程費(fèi)室外燃?xì)夤こ藤M(fèi)室外道路工程費(fèi)
園林環(huán)境工程費(fèi)智能化系統(tǒng)土建工程費(fèi)安裝工程費(fèi)
其他建安費(fèi)監(jiān)理費(fèi)中介費(fèi)工程管理費(fèi)
附表三項(xiàng)目合同執(zhí)行情況匯總表
編制
單位：金額： 元合同編號(hào)合同對(duì)方名稱(chēng)合同摘要合同金額或預(yù)算價(jià) 決算價(jià)或?qū)彾▋r(jià) 累計(jì)已付款及代墊款 累計(jì)付款比率% 質(zhì)保金 質(zhì)保金比率% 應(yīng)付未付款備注
一．土地合同（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）
小計(jì)
二．前期工程合同
小計(jì)
三．基礎(chǔ)設(shè)施合同
小計(jì)
四建筑安裝合同
小計(jì)
五．公建配套合同
小計(jì)
六．開(kāi)發(fā)間接費(fèi)
小計(jì)
總計(jì)
注：1。非合同性成本可以參照合同進(jìn)行管理，對(duì)內(nèi)部審批表單進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。累計(jì)付款數(shù)是財(cái)務(wù)帳面數(shù)，請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員核對(duì)。
2．“累計(jì)已付款及代墊款”從開(kāi)發(fā)成本科目中直接取數(shù)生成。
3．“累計(jì)付款比率%”=（3）÷（1）或者=（3）÷（2）
4．“質(zhì)保金”=（1）×（6）或者=（2）×（6）
5．“應(yīng)付未付款”=（1）-（3）-（5）或者=（2）-（3）-（5）制表人：．編制日期：
附表四
預(yù)提成本費(fèi)用明細(xì)表
編制單位：金額：元
序號(hào)編號(hào)收款單位名稱(chēng)合同內(nèi)容科目代碼 合同金額 已累計(jì)支付 合同未付款估計(jì)決算價(jià)預(yù)提費(fèi)用決算價(jià)實(shí)際支付金額
（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）
1
2
3
項(xiàng)目經(jīng)理簽字：項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字：編制日期：
注：
1．合同未付款（3）=（1）-（2）。
2．估計(jì)決算價(jià)（4）：?jiǎn)雾?xiàng)決算已完成的填寫(xiě)實(shí)際決算數(shù)，單項(xiàng)決算未完成的填寫(xiě)估計(jì)決算數(shù)。
3．預(yù)提費(fèi)用（5）=（4）-（2）。
4．決算價(jià)（6）：填寫(xiě)單項(xiàng)實(shí)際決算數(shù)。
5．實(shí)際支付金額（7）：預(yù)提成本費(fèi)用的累計(jì)發(fā)生數(shù)。
篇2：項(xiàng)目成本管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)
項(xiàng)目成本管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)
1.作業(yè)目的
向公司所屬各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目提供系統(tǒng)的成本管理的基本方法，旨在統(tǒng)一和規(guī)范財(cái)務(wù)人員的實(shí)務(wù)操作，使項(xiàng)目成本得到動(dòng)態(tài)的有效的控制和管理。
2.主管崗位總會(huì)計(jì)師：批準(zhǔn)籌資和收支計(jì)劃，審批每筆支付（必要時(shí)可限額授權(quán)），統(tǒng)籌公司的資金安排，協(xié)助指導(dǎo)處理相關(guān)疑難問(wèn)題。
主辦崗位成本核算：按作業(yè)要求和描述操辦具體業(yè)務(wù)。
3.作業(yè)要求
3.1 建立全面的預(yù)算體系：校核可行性報(bào)告（初稿）中的總投資計(jì)劃，定稿后據(jù)此編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算和年度財(cái)務(wù)預(yù)算。在續(xù)后的開(kāi)發(fā)過(guò)程中根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和資金收支的實(shí)際情況作相關(guān)的滾動(dòng)調(diào)整，并將調(diào)整和執(zhí)行情況及時(shí)與項(xiàng)目經(jīng)理溝通。
3.2 合理安排資金：對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理提交的年，季和月度資金收支計(jì)劃，本主辦崗位應(yīng)從充分利用資金的時(shí)間價(jià)值、努力降低資金使用成本的專(zhuān)業(yè)角度提出優(yōu)化建議，并與項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)調(diào)平衡一致，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3.3 設(shè)立臺(tái)帳：每個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目必須單獨(dú)設(shè)立全套成本臺(tái)帳，正確歸集開(kāi)發(fā)成本和結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。
3.4 統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目和核算辦法：本主辦崗位應(yīng)遵守統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，按照統(tǒng)一的開(kāi)發(fā)成本科目的核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理。并將核算對(duì)象如何劃分的辦法告知項(xiàng)目經(jīng)理，使項(xiàng)目經(jīng)理在申報(bào)項(xiàng)目收支時(shí)能正確對(duì)應(yīng)（詳見(jiàn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)《成本核算》）。
3.5 加強(qiáng)與項(xiàng)目組的業(yè)務(wù)溝通：本主辦崗位應(yīng)及時(shí)了解項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的總體情況，收集資料，每月與項(xiàng)目組的成本控制崗位人員核對(duì)數(shù)據(jù)，隨時(shí)糾錯(cuò)防漏，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的正確性。
3.6 做好稅收籌劃：本主辦崗位應(yīng)熟悉國(guó)家和地方房地產(chǎn)行業(yè)的稅收政策，掌握稅收政策的最新變化，與對(duì)口稅務(wù)部門(mén)的經(jīng)辦人員保持良好的人際關(guān)系。在與營(yíng)銷(xiāo)策劃和項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)商一致的前提下合理安排收支節(jié)點(diǎn)，爭(zhēng)取最大的稅收優(yōu)惠，做好稅收的籌劃工作。
4. 作業(yè)描述
4.1 項(xiàng)目前期的財(cái)務(wù)管理
4.1.1協(xié)助總會(huì)計(jì)師參與可行性報(bào)告和項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)的編制，確定資金來(lái)源，按照項(xiàng)目組辦齊四證的時(shí)間節(jié)點(diǎn)籌劃貸款，對(duì)照項(xiàng)目組的支付計(jì)劃和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的回籠計(jì)劃提出優(yōu)化建議，并取得完全一致的結(jié)論。據(jù)此編制籌資計(jì)劃。
4.1.2 本主辦崗位必須對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面熟悉了解，根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度陸續(xù)地及時(shí)地收集以下相關(guān)資料，以供貸款和財(cái)稅部門(mén)審查需要。
4.1.2.1 可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)；
4.1.2.2 土地受讓合同；
4.1.2.3 政府批準(zhǔn)的規(guī)劃總圖，由項(xiàng)目經(jīng)理在圖上標(biāo)明分期實(shí)施的范圍，每幢單體的層數(shù)，用途和施工編號(hào)；
4.1.2.4 網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖及調(diào)整說(shuō)明，工程進(jìn)度計(jì)劃；
4.1.2.5 四證：房地產(chǎn)權(quán)證（土地部分），建設(shè)用地規(guī)劃許可證，建設(shè)工程規(guī)劃許可證，施工許可證。
4.1.3 按照公司統(tǒng)一設(shè)置的科目體系（詳見(jiàn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)《成本核算》），設(shè)立合同臺(tái)賬和會(huì)計(jì)臺(tái)賬，如本項(xiàng)目有特殊情況需要增設(shè)與規(guī)定科目平級(jí)的科目，應(yīng)報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，如在規(guī)定科目下級(jí)增設(shè)科目，應(yīng)向總會(huì)計(jì)師備案。
4.1.4 聯(lián)系項(xiàng)目公司對(duì)口的稅務(wù)部門(mén)，了解和研究對(duì)口稅務(wù)部門(mén)的稅務(wù)政策，辦理申購(gòu)稅務(wù)發(fā)票等業(yè)務(wù)。
4.2施工階段的財(cái)務(wù)管理
4.2.1 確定或調(diào)整次月資金計(jì)劃。本主辦崗位在每月末審核項(xiàng)目經(jīng)理上報(bào)的次月用款計(jì)劃，如發(fā)現(xiàn)與原計(jì)劃不符的，應(yīng)要求項(xiàng)目經(jīng)理附送經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)的書(shū)面報(bào)告，據(jù)此調(diào)整資金計(jì)劃。
4.2.2 合同臺(tái)賬登記。每個(gè)合同在第一次撥付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)建立該合同的臺(tái)賬（詳見(jiàn)附表一《項(xiàng)目合同執(zhí)行情況表》）并于今后每次付款時(shí)按規(guī)定格式登記。將合同中的相關(guān)經(jīng)濟(jì)條款，合同簽章等主要內(nèi)容的復(fù)印件附在憑證后。同一開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同（包括附件，補(bǔ)充協(xié)議等）必須集中裝夾（或裝袋）保管，其中合同做一級(jí)編號(hào)，合同所附的附件，補(bǔ)充協(xié)議等做二級(jí)編號(hào)。所有編號(hào)必須連續(xù)，以保證合同資料的完整。合同履行完畢后，將附表一和合同資料合并裝訂成冊(cè)隨項(xiàng)目完工當(dāng)年的憑證一起保存。
4.2.3 工程付款管理。本主辦崗位收到項(xiàng)目經(jīng)理上報(bào)的《工程用款申請(qǐng)表》（詳見(jiàn)附表二）后，除仔細(xì)校對(duì)數(shù)據(jù)是否有計(jì)算錯(cuò)誤，用款類(lèi)別有否填錯(cuò)，發(fā)票是否正規(guī)外，應(yīng)核對(duì)以下內(nèi)容并據(jù)此判定屬于正常用款或特殊用款：
4.
2.3.1 正常用款的判定條件是：施工單位編制的驗(yàn)工月報(bào)已經(jīng)投資監(jiān)理和項(xiàng)目經(jīng)理的審核；申請(qǐng)用款的額度在合同約定范圍之內(nèi)；而且用款額度已列入本月資金計(jì)劃。屬于正常用款的，本主辦崗位在申請(qǐng)表上簽字同意，轉(zhuǎn)報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后交出納支付。出納在申請(qǐng)表的實(shí)付記錄欄填寫(xiě)本次實(shí)付金額和出賬日期后復(fù)印一份交還項(xiàng)目經(jīng)理。由現(xiàn)場(chǎng)的成本控制崗位人員據(jù)此登錄在現(xiàn)場(chǎng)的“工程撥款”臺(tái)賬上。
4.2.3.2 特殊用款的判定條件是：如申請(qǐng)用款的額度不在合同約定范圍之內(nèi)，需由項(xiàng)目經(jīng)理附送補(bǔ)充合同，此補(bǔ)充合同須經(jīng)原合同簽署人簽署，并經(jīng)合同管理部門(mén)確認(rèn)；如申請(qǐng)用款的額度沒(méi)有列入本月資金計(jì)劃，項(xiàng)目經(jīng)理需附送書(shū)面的陳述理由并經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師批示同意。本主辦崗位在收到上述資料后，應(yīng)根據(jù)付款依據(jù)是否充分、本月資金計(jì)劃是否還有余量等情況在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)，報(bào)總會(huì)計(jì)師批示。總會(huì)計(jì)師如有異議，應(yīng)和總經(jīng)濟(jì)師再次協(xié)調(diào)，如不能取得一致意見(jiàn)，可在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理最后批示。
4.2.3.3 不符上述正常和特殊用款判定條件的，本主辦崗位應(yīng)于拒付，否則須承擔(dān)失職責(zé)任。
4.2.4 如實(shí)際發(fā)生預(yù)算外付款的，本主辦崗位應(yīng)隨即滾動(dòng)調(diào)整項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算。
4.2.5 本主辦崗位應(yīng)在每月的固定日，向項(xiàng)目經(jīng)理提供合同執(zhí)行情況匯總表（詳見(jiàn)附表三）。與項(xiàng)目組核對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況，確保雙方數(shù)據(jù)的正確和一致。
4.3工程竣工后的財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目竣工并取得大產(chǎn)證后，應(yīng)及時(shí)將開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。有時(shí)因種種原因需要提前結(jié)轉(zhuǎn)的，應(yīng)由總會(huì)計(jì)師與財(cái)稅或?qū)徲?jì)部門(mén)事先溝通協(xié)商。
為能準(zhǔn)確地計(jì)量開(kāi)發(fā)成本，本主辦崗位需要做好以下工作：
4.3.1 合理測(cè)算預(yù)提成本費(fèi)用：本主辦崗位應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理和成本控制崗位人員清理所有尚未執(zhí)行完畢的合同，對(duì)尚未支付（包括尚未簽訂的合同）的成本進(jìn)行測(cè)算和預(yù)估。測(cè)算預(yù)提成本費(fèi)用時(shí)務(wù)求合理，力爭(zhēng)精確，并須項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)。本主辦崗位據(jù)此將預(yù)提成本費(fèi)用按對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目入賬，然后調(diào)整項(xiàng)目的目標(biāo)總成本。
4.3.2 預(yù)提成本費(fèi)用必須設(shè)立臺(tái)賬（詳見(jiàn)附表四《預(yù)提成本費(fèi)用明細(xì)表》），并將實(shí)際發(fā)生的支付登記入賬。每月將此表復(fù)印交項(xiàng)目經(jīng)理核對(duì)直至項(xiàng)目組撤消。預(yù)提成本費(fèi)用如有節(jié)余，應(yīng)劃轉(zhuǎn)至當(dāng)期利潤(rùn)。
4.3.3 項(xiàng)目決算：施工合同如是包干性質(zhì)的，那么合同價(jià)加上合同外費(fèi)用的審計(jì)價(jià)即為決算價(jià)；施工合同為費(fèi)用開(kāi)口或暫定價(jià)性質(zhì)的，則應(yīng)以審計(jì)價(jià)為決算價(jià)。審計(jì)報(bào)告除應(yīng)明列確定的直接費(fèi)和所有合同規(guī)定的費(fèi)率外還應(yīng)對(duì)甲方代墊的如審計(jì)費(fèi)，水電費(fèi)，甲供建材設(shè)備的定額返回款等等所有墊付款進(jìn)行清算確認(rèn)。
4.3.4工程保修金：按合同規(guī)定的決算價(jià)比例提留。在保修期內(nèi)如需動(dòng)用保修金，須附原項(xiàng)目經(jīng)理的書(shū)面報(bào)告并獲總工程師的批準(zhǔn)。待保修期滿，且物業(yè)管理單位蓋章確認(rèn)無(wú)質(zhì)量糾紛后由原項(xiàng)目經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，總工程師批準(zhǔn)，將保修金余額退還施工單位。
附表一
合同執(zhí)行情況表
合同編號(hào)：
本方簽約公司：
對(duì)方簽約單位：
合同標(biāo)的金額：決算價(jià)或?qū)彾▋r(jià)：
保修金比率：%合同有效期：年月日至年月日
合同約定的支付方式：
1．
2．
3．
追加注記：
1．
2．
3
付款日期憑證號(hào)發(fā)票金額實(shí)付金額代墊金額累計(jì)已付%登錄日期備注
合計(jì)
制表人：
附表二
項(xiàng)目用款申請(qǐng)表
合同編號(hào)：
工程名稱(chēng)對(duì)方單位
合同價(jià)萬(wàn)元本月計(jì)劃余額萬(wàn)元申請(qǐng)用款額萬(wàn)元
累計(jì)已付款萬(wàn)元其中現(xiàn)金支付萬(wàn)元甲供料抵充萬(wàn)元
申請(qǐng)說(shuō)明：
經(jīng)辦人項(xiàng)目經(jīng)理年月日
投資監(jiān)理審核總經(jīng)濟(jì)師批示財(cái)務(wù)部審核總會(huì)計(jì)師批示總經(jīng)理批示本次實(shí)付
傳票編號(hào)：
年 月 日年 月 日年 月 日
年 月 日年 月 日年 月 日用款科目
勘察設(shè)計(jì)費(fèi)咨詢(xún)?cè)u(píng)審費(fèi)可行性研究人防費(fèi)
公共配套設(shè)施費(fèi)其他前期工程費(fèi)大市政配套費(fèi)室外上水工程費(fèi)
室外排水工程費(fèi)變配電工程費(fèi)室外燃?xì)夤こ藤M(fèi)室外道路工程費(fèi)
園林環(huán)境工程費(fèi)智能化系統(tǒng)土建工程費(fèi)安裝工程費(fèi)
其他建安費(fèi)監(jiān)理費(fèi)中介費(fèi)工程管理費(fèi)
附表三項(xiàng)目合同執(zhí)行情況匯總表
編制單位：金額： 元
合同編號(hào)合同對(duì)方名稱(chēng)合同摘要合同金額或預(yù)算價(jià) 決算價(jià)或?qū)彾▋r(jià) 累計(jì)已付款及代墊款 累計(jì)付款比率% 質(zhì)保金 質(zhì)保金比率% 應(yīng)付未付款備注
一．土地合同（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）
小計(jì)
二．前期工程合同
小計(jì)
三．基礎(chǔ)設(shè)施合同
小計(jì)
四建筑安裝合同
小計(jì)
五．公建配套合同
小計(jì)
六．開(kāi)發(fā)間接費(fèi)
小計(jì)
總計(jì)
注：1。非合同性成本可以參照合同進(jìn)行管理，對(duì)內(nèi)部審批表單進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。累計(jì)付款數(shù)是財(cái)務(wù)帳面數(shù)，請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員核對(duì)。
2．“累計(jì)已付款及代墊款”從開(kāi)發(fā)成本科目中直接取數(shù)生成。
3．“累計(jì)付款比率%”=（3）÷（1）或者=（3）÷（2）
4．“質(zhì)保金”=（1）×（6）或者=（2）×（6）
5．“應(yīng)付未付款”=（1）-（3）-（5）或者=（2）-（3）-（5）制表人：．編制日期：
附表四
預(yù)提成本費(fèi)用明細(xì)表
編制單位：金額：元
序號(hào)編號(hào)收款單位名稱(chēng)合同內(nèi)容科目代碼 合同金額 已累計(jì)支付 合同未付款估計(jì)決算價(jià)預(yù)提費(fèi)用決算價(jià)實(shí)際支付金額
（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）
1
2
3
項(xiàng)目經(jīng)理簽字：項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字：編制日期：
注：
1．合同未付款（3）=（1）-（2）。
2．估計(jì)決算價(jià)（4）：?jiǎn)雾?xiàng)決算已完成的填寫(xiě)實(shí)際決算數(shù)，單項(xiàng)決算未完成的填寫(xiě)估計(jì)決算數(shù)。
3．預(yù)提費(fèi)用（5）=（4）-（2）。
4．決算價(jià)（6）：填寫(xiě)單項(xiàng)實(shí)際決算數(shù)。
5．實(shí)際支付金額（7）：預(yù)提成本費(fèi)用的累計(jì)發(fā)生數(shù)。