用“走動式”管理悉心經(jīng)營--安居物業(yè)財務(wù)管理制度的有效實施

　　對于管理制度，許多企業(yè)重制定、輕執(zhí)行。究其原因多半是制度不能被企業(yè)這塊“土壤”所“包容”，難以生根發(fā)芽。物業(yè)公司如何走出這種局面?對此，XX物業(yè)論壇就郴州市安居物業(yè)公司作了一些膚淺的探索，現(xiàn)將其坦露，供同行們共勉。

　　一、安居物業(yè)財務(wù)管理實施的結(jié)果

　　處于不發(fā)達(dá)地區(qū)的郴州市安居物業(yè)公司，也是在“貧困線”上艱難經(jīng)營的企業(yè)。20**年和20**年物價飛漲，而物業(yè)服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)無法提高，工資的增長，無法彌補(bǔ)員工因物價上漲所帶來的損失。一線員工紛紛辭職，一批又一批。在那段灰色的日子里，安居人沒有等、靠、要，而是積極面對。

　　安居人面對它的方法就是：緊緊抓住財務(wù)管理這條企業(yè)生存、發(fā)展的生命線，力爭讓其起到“綱舉目張”的作用。結(jié)果還算好，安居物業(yè)的水電虧損率、應(yīng)收賬款回收率、費用控制率三條主線都取得令人欣慰的成績--水電虧損控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi);應(yīng)收賬款綜合回收率達(dá)到百分之九十以上，有的小區(qū)達(dá)到百分之百以上，實現(xiàn)預(yù)收的好成績，新接小區(qū)也能達(dá)百分之六十左右;費用控制率基本上控制在年初預(yù)定目標(biāo)之內(nèi)。有了三條主線管理的成功，使得安居物業(yè)20**年度能夠完成集團(tuán)公司收費指標(biāo)。不但如此，在20**年面對物價上漲、員工辭職的局面還大膽地嵌進(jìn)了一項旨在提高服務(wù)質(zhì)量的績效工資考核制度。

　　二、安居物業(yè)的“走動式”管理在財務(wù)管理制度實施中的運用

　　(一)安居物業(yè)的“走動式”財務(wù)管理實施的淵源

　　安居物業(yè)地處經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的湖南省郴州市，所服務(wù)小區(qū)的收費標(biāo)準(zhǔn)有0.27-0.55元/平方米不等，商業(yè)區(qū)有1元/平方米的，有包干的，五花八門。在這種收費水平下，要想找到素質(zhì)普遍稍高的從業(yè)人員，幾乎不可能。安居物業(yè)是后勤部演變而來，安居人從上到下都有一個認(rèn)識：“要想安居不倒閉，要想自己不失業(yè)，就只有規(guī)范管理”。不過，按規(guī)范嚴(yán)格執(zhí)行，他又會同你抗辯：“有制度很好，就是不能扣我的工資。我就那么一點錢，吃飯都不夠。飯都吃不飽，哪有力氣做事。你的制度首先要滿足我的生存。”--他們認(rèn)同你的制度，但決不會自覺起來。你不趕他，他一定不會動;你趕他，他也許不知道怎么動--這就是安居物業(yè)落實管理制度的“原始土壤”。

　　在這種“土壤”里經(jīng)營，安居物業(yè)的管理層自覺不自覺地運用起“走動式”管理來。

　　(二)安居物業(yè)的“走動式”財務(wù)管理實施的步驟

　　第一步：反復(fù)征求意見，討論通過各項財務(wù)管理制度。

　　第二步：確定關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點指標(biāo)和實施方針。

　　面對多多的制度、多多的懲罰，安居物業(yè)財務(wù)的做法是：一手軟，一手硬，外加一只無形的手--“警示”。

　　“軟手”抓財務(wù)管理中最關(guān)鍵的三個環(huán)節(jié)，一是小區(qū)和總部臺賬規(guī)范登記，二是小區(qū)和總部月報表規(guī)范書寫、按時上交，三是小區(qū)報表使用電腦制作。財務(wù)部對這三個環(huán)節(jié)不厭其煩地抓培訓(xùn)、現(xiàn)場指導(dǎo)、電話跟蹤落實、個別交流討論......但一般不按制度中規(guī)定的辦法隨時罰款。因為安居物業(yè)收費員95%只有初中文化，95%沒有摸過電腦，一夜之間要達(dá)到財務(wù)制度的要求，是不可能的。

　　“硬手”抓三個重要的考核指標(biāo)和一個關(guān)鍵的工作程序--三個指標(biāo)分別是：應(yīng)收賬款回收率，水電減虧率，費用控制率。這三個目標(biāo)管理按財務(wù)管理的規(guī)定堅決執(zhí)行，不管有多少怨氣;一個關(guān)鍵程序是：收支兩條線程序的不可逾越性--每天的款項必須存入單位指定的賬戶，除規(guī)定的限額外，如有違反，堅決處罰。

　　“無形的手”通過定期、不定期各項制度的學(xué)習(xí)和考試，配合少數(shù)違規(guī)行為的處罰來獲得警示的效果。

　　(三)安居物業(yè)“走動式”財務(wù)管理實施的手段

　　第一個手段--組織管理制度的學(xué)習(xí)、組織專題培訓(xùn)。

　　1、組織包括部經(jīng)理室在內(nèi)的財務(wù)管理制度的學(xué)習(xí)。其目的是提高思想認(rèn)識，知曉財務(wù)制度，熟記重點環(huán)節(jié)。

　　2、組織包括客戶員在內(nèi)的管理人員的專題培訓(xùn)、專題考試。其目的是強(qiáng)化實際操作技能。

　　3、制作小區(qū)管理處日常工作流程圖、收費日常工作流程圖(附后)--其目的是，為使用人作備忘錄，指導(dǎo)相關(guān)人員的工作，減少錯誤發(fā)生的概率。

　　第二個手段，將制度中的重點用表格語言進(jìn)行陳述，達(dá)到形成習(xí)慣的目的。

　　1、《收費員管理辦法》中的重點，用小區(qū)每月應(yīng)上交的六張報表概括。它們分別是：應(yīng)收表，實收表，欠收表，欠收原因表，臺賬記錄自查表、IC卡預(yù)售系統(tǒng)自查表，其他費用明細(xì)表。

　　2、財務(wù)稽核會計對小區(qū)財務(wù)的監(jiān)督，用兩張表概括：小區(qū)客戶服務(wù)中心一般過失統(tǒng)計表，小區(qū)客戶服務(wù)中心關(guān)鍵過失統(tǒng)計表。

　　3、收費信息用一張收費比率分析表概括。

　　4、根據(jù)年初確定的目標(biāo)收費率，倒計當(dāng)月收費任務(wù)表。

　　5、水電管理信息用一張水電虧損分析表概括。

　　6、費用控制信息用一張經(jīng)營分析表概括。其中有“特別提示”欄，提示本年度剩余月份預(yù)算金額，本年度剩余月份應(yīng)控制在預(yù)算之內(nèi)的費用平均數(shù)。

　　7、公共能耗管理信息，用一張公共能耗分析表概括。

　　第三個手段：“跟蹤追擊”。它也是安居物業(yè)實施財務(wù)管理制度的重錘。

　　1、跟蹤追擊客戶員素質(zhì)的提高。

　　一是定期不定期對小區(qū)臺賬登記進(jìn)行全面檢查，專項核對，重點抽查，并組織各小區(qū)客戶員對小區(qū)臺賬、報表及資料存檔進(jìn)行交叉檢查，互學(xué)互幫。

　　二是通過收入稽核會計對小區(qū)資料的一一核對過程來發(fā)現(xiàn)問題，當(dāng)場電話通知糾正。仍不理解的，抽時間到現(xiàn)場指導(dǎo)，直至使其糾正為止。

　　三是盡所能提高客戶員電腦操作能力。在這個過程中，總部管理人員自覺實行首問責(zé)任制，問到誰，誰就會耐心講述。特別是收入稽核會計，為小區(qū)客戶員電腦的培訓(xùn)付出了她的信心、耐心和熱心。她采用一種“先受益”的培訓(xùn)過程--將制好的小區(qū)應(yīng)收、欠收、實收等表格，拷貝到小區(qū)電腦上。操作人員只需修改當(dāng)月應(yīng)收實收，電子表格就會自動完成報表，又好又快。現(xiàn)在小區(qū)的報表和文字處理基本上是電腦制作。

　　2、跟蹤追擊小區(qū)資金及時存入單位賬號，跟蹤追擊小區(qū)預(yù)收電費資金上交的準(zhǔn)確性。做法如下：

　　一是每星期對各小區(qū)存款情況進(jìn)行全面分析，對資金異常的小區(qū)立即進(jìn)行盤點，無特殊原因超過限定標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金，堅決按財務(wù)制度處罰。

　　二是不定期對小區(qū)資金進(jìn)行全面盤點，用以督促小區(qū)及時存款。

　　三是將IC卡預(yù)售電系統(tǒng)的收入數(shù)據(jù)，定期拷貝到財務(wù)部，與所開收據(jù)金額一一核對，同時每月進(jìn)行一次電腦電費收入與實際預(yù)收電費總額相核對，如有差異，必須找出原因。無正當(dāng)理由，由小區(qū)當(dāng)事人補(bǔ)足。

　　3、跟蹤追擊各小區(qū)收款進(jìn)度。

　　一是用一個表，統(tǒng)計每天收費金額。具體做法是：每天上午由小區(qū)經(jīng)理電話告知財務(wù)部收費金額，并及時溝通收費中遇到的困難，解決的方法和效果，以及小區(qū)需要的幫助。以此來動態(tài)掌握各小區(qū)收費過程中的全面信息。表內(nèi)列有本月收費任務(wù)總金額，用以比對收費進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)收費進(jìn)度異常緩慢時，到小區(qū)現(xiàn)場溝通問題解決的辦法。

　　4、跟蹤追擊各小區(qū)水電虧損原因。

　　一是每月總部和小區(qū)進(jìn)行水電虧損分析。會同總經(jīng)理室對水電虧損嚴(yán)重的小區(qū)進(jìn)行現(xiàn)場辦公，分析原因，并調(diào)集專業(yè)人員和小區(qū)員工一道查找虧損原因。

　　二是每年總部兩次與小區(qū)一道進(jìn)行水電抄表，用以調(diào)節(jié)小區(qū)以前可能出現(xiàn)的誤報，也是發(fā)現(xiàn)小區(qū)水電管理不足之處的一個途徑。

　　三是要求小區(qū)每日對用水用電情況進(jìn)行巡查，并對小區(qū)每天水電巡查記錄進(jìn)行抽查。

　　5、跟蹤追擊費用開支的全過程，力爭費用控制在年初預(yù)算之內(nèi)。

　　一是請購單的跟蹤，沒有的不可報賬。

　　二是擬購物品質(zhì)和價格的跟蹤，限定品牌和價位，按批準(zhǔn)的質(zhì)和價報銷。

　　三是工資費用的跟蹤，超過預(yù)算編制的工資以及超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的工資，需討論審定后，才能實施。

　　6、跟蹤追擊財務(wù)管理制度中由于“審美疲勞”、“思想疲塌”而導(dǎo)致失效的原因。做法如下：

　　一是及時修改失效的關(guān)鍵控制點，變換獎懲方式和力度。

　　二是及時改變控制手段。

　　三是每年全面回顧財務(wù)制度執(zhí)行過程中的問題，結(jié)合新一年的新目標(biāo)對各項財務(wù)管理制度進(jìn)行全面審視、適當(dāng)修改。

　　《收費員管理辦法》中的工作要求、考核辦法和激勵制度就是這樣不斷修改而來。制度不斷地避開弱點，加上“走動式”管理的實施手段運用，致使這個崗位成為安居物業(yè)最成功運作的一個崗位。她們文化水平并不高，大多在初中，但她們普遍能夠用電腦制作報表和文檔，能從容地面對客戶的刁難;她們的工資待遇并不高，處于安居物業(yè)的偏低水平，但她們能夠很快地接受新的工作規(guī)范，并力圖做好;她們不是管理層，但她們最先接受諸多指標(biāo)的考核，卻沒有一個因為考核而離崗的;她們是一線員工中最辛苦的、壓力最大的，但她們沒有一個月以此為由不交報表。

　　7、跟蹤追擊小區(qū)臨時出現(xiàn)的新的財務(wù)問題、及時采取措施，將風(fēng)險扼殺在搖籃中。步驟如下：

　　第一步：信息采集的途徑有主線和副線兩條。

　　主線里有兩個途徑。第一個途徑是利用總部管理層“走動式”管理來采集;第二個途徑是利用日常財務(wù)信息的分析來采集。

　　副線里有三個途徑。第一個途徑是聽取一線員工對小區(qū)管理的評價，特別是辭職員工的評價;第二個途徑是聽取和收集業(yè)主對小區(qū)管理的評價，特別是業(yè)主的投訴;第三個途徑是聽取小區(qū)經(jīng)理層的匯報。

　　第二步：處理方案的形成。在現(xiàn)場辦公之前，財務(wù)部擬訂一個解決問題的初步方案--采用書面方式，丟棄口頭方式，更不去等待小區(qū)形成書面的處理方案。

　　第三步：現(xiàn)場辦公，現(xiàn)場確定整改時限。

　　第四步：專人跟蹤落實，形成結(jié)果報告。

　　三、安居物業(yè)“走動式”管理的發(fā)展方向

　　預(yù)計在若干年后安居物業(yè)財務(wù)管理制度的有效實施，仍然依靠“走動式”管理來實現(xiàn)。這是安居物業(yè)所處的宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境所決定的，實踐證明是最適合安居物業(yè)的管理方式。將它作為制定管理制度的途徑來經(jīng)營--先實施，后制度，有利于安居物業(yè)的生存和發(fā)展。

　　用“走動式”

　　管理悉心經(jīng)營安居物業(yè)財務(wù)管理制度的有效實施的同時，也會形成一種習(xí)慣，時髦的說法就是“企業(yè)文化”。這種習(xí)慣的文化將會影響安居物業(yè)的其他部門，包括總經(jīng)理室的走動式管理的加強(qiáng)，最終將促使小區(qū)的管理層、班組和員工“走動式”管理的工作作風(fēng)，最終形成“走動式管理”的企業(yè)文化。

篇2：物業(yè)公司財務(wù)管理制度范文五

　　物業(yè)公司財務(wù)管理制度范文

　　第一章資金管理

　　一、資金實行統(tǒng)一計劃管理。公司各部門每年12月中旬應(yīng)編制出下年度各月份預(yù)計用款計劃，報公司批準(zhǔn)。制定月度、季度、年度財務(wù)收支計劃，各項開支應(yīng)有嚴(yán)格的審批制度。合理組織、使用資金，有計劃地安排各項收支，充分應(yīng)用。

　　二、貨幣資金的管理：

　　A、為加強(qiáng)對公司現(xiàn)金的管理和核算，比較系統(tǒng)地了解公司現(xiàn)金收付動態(tài)和庫存現(xiàn)金余額，公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”;

　　1. 現(xiàn)金日記賬由出納員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐日逐筆登記。其收入和付出金額應(yīng)根據(jù)審核無誤后的收款憑證、付款憑證登記。

　　2. 現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁以“白條”充抵庫存現(xiàn)金。每日終了，應(yīng)將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。

　　3. 月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與“現(xiàn)金”總賬的余額核對相符。

　　4. 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，收入款要及時解交銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫。

　　B、公司在銀行開立戶頭，遵守銀行結(jié)算制度，設(shè)置“銀行存款日記賬”;

　　1. 銀行存款的收付款業(yè)務(wù)也由出納員負(fù)責(zé)辦理，并負(fù)責(zé)銀行存款日記賬的記錄，會計人員應(yīng)配合出納人員認(rèn)真進(jìn)行審核和簽證，負(fù)責(zé)“銀行存款”總賬的登記工作。

　　2. 銀行存款日記賬與銀行對賬單每月要進(jìn)行核對，剔除誤項，對未達(dá)帳項要逐筆查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”予以調(diào)節(jié)相符。

　　3. 出納員必須嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票和空白支票，使用時按編號順序登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和核銷手續(xù)。

　　4. 如發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)及時向開戶銀行掛失或采取其他防范措施，并報有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門;作廢的支票應(yīng)注明作廢字樣，保存?zhèn)洳椤?/p>

　　5. 領(lǐng)取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)經(jīng)授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批方可辦理領(lǐng)取手續(xù)，支票使用后經(jīng)辦人應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理注銷手續(xù)。

　　第二章成本、費用管理

　　一、做好成本、費用分析和控制。公司各部門要按照要求制定收入、費用預(yù)算。在每年的11月份應(yīng)做出下年度的收入、費用預(yù)算，并按審批后的預(yù)算控制使用。

　　二、市內(nèi)交通費開支標(biāo)準(zhǔn)

　　因公市內(nèi)辦事，特殊情況要坐“的士”要經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批，憑單據(jù)報銷。

　　第三章報銷、審批

　　一、除日常用水、電、電訊、物業(yè)管理費、外委維修費用采用托收和轉(zhuǎn)賬外其余用款均應(yīng)進(jìn)行審批。

　　二、用款申請：

　　1. 各部門如需用款，應(yīng)填寫用款申請表，按審批程序報有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，向財務(wù)領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

　　2. 員工因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款單，注明用途，由管理處主任審批后報財務(wù)部審批，借款在貳仟元以上者，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3. 各項借款支出原則上必須在當(dāng)月憑合法正式原始單據(jù)到財務(wù)部核銷。

　　三、報銷憑據(jù)

　　1. 一切付款必須取得正式發(fā)票或收據(jù)，內(nèi)容真實，手續(xù)完整，數(shù)字準(zhǔn)確，必須有填發(fā)單位的簽章。白條或其他非正式收據(jù)不能報銷，個別經(jīng)批準(zhǔn)的特殊情況除外。

　　2. 報銷憑證需有經(jīng)辦人、驗收人、管理處主任、財務(wù)部主任簽字，財務(wù)人員方可準(zhǔn)予報銷。超過限額的報銷憑證，有主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3. 偽造、涂改發(fā)票，牟取私利以及假公濟(jì)私者，一經(jīng)查明，按照公司規(guī)定嚴(yán)厲處罰。情節(jié)嚴(yán)重者，報請公檢法機(jī)關(guān)處理。

　　四、預(yù)算內(nèi)的各項開支，一般由管理處主任審批并經(jīng)公司財務(wù)部核批后予以報銷，超過貳仟元的開支，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。預(yù)算外的開支，金額不滿貳仟元的，由管理處事先提出意見，經(jīng)公司財務(wù)部審核后予以開支;金額在貳仟元以上的由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。

　　五、各項費用審批、報銷程序：

　　1. 市內(nèi)交通費

　　市內(nèi)因公辦事，工作需要坐“的士”要經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、簽字后，憑單據(jù)報銷。

　　2. 辦公用品費用

　　各部門辦公用品分別由管理處統(tǒng)一申請購置、登記、發(fā)放。每月開支由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　3. 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費用

　　應(yīng)酬費用應(yīng)由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由經(jīng)辦人簽注應(yīng)酬事由，方可報銷。

　　4. 固定資產(chǎn)購置

　　由擬使用固定資產(chǎn)的部門提出出面報告，管理處審核后，報主管部門批準(zhǔn)后方可購買。

　　5. 日常維修費用

　　日常維修需購買零配件時，由管理處統(tǒng)籌，報財務(wù)部核準(zhǔn)，必要時由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

篇3：KS物業(yè)公司財務(wù)管理制度

　　KS物業(yè)公司財務(wù)管理制度

　　第一項總則

　　第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二項財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。

　　會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

　　會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三項資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條

　　公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條

　　加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。

　　凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四項流動資產(chǎn)管理

　　第十八條

　　現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需

　　要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條

　　嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條

　　出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條

　　應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條

　　其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五項長期資產(chǎn)管理

　　第二十五條

　　長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：

　　①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;

　　②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十八條

　　固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　(一)房屋、營業(yè)用房30年

　　(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年

　　(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

　　(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

　　第二十九條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六項收入管理

　　第三十三條

　　公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條

　　營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七項成本費用管理

　　第三十五條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條

　　成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

　　(三)固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

　　(四)攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　　(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條

　　職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條

　　加強(qiáng)對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條

　　公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條

　　公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入

　　營業(yè)稅金及附加

　　營業(yè)支出

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入

　　營業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程

　　式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

　　(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條

　　公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條

　　財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條

　　年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

　　(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條

　　財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條

　　總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：

　　①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;

　　②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會計電算化

　　第四十六條

　　會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條

　　財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條

　　每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

　　第四十九條

　　公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第五十條

　　企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。