淺析物業(yè)公司會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是為適應(yīng)物業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要而產(chǎn)生的，是現(xiàn)代物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要組成部分。本文概述了會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容，并提出完善會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的幾點(diǎn)措施。

　　會(huì)計(jì)電算化，是指計(jì)算機(jī)技術(shù)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用，即采用電子計(jì)算機(jī)替代人工記帳、算帳、報(bào)帳，以及對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析和利用的過(guò)程。遼河油田很早就在各二級(jí)單位深入推行了會(huì)計(jì)電算化，隨著電子技術(shù)的普及，由單機(jī)版的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算，到網(wǎng)絡(luò)版的會(huì)計(jì)核算，至今已實(shí)現(xiàn)全局財(cái)務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算集中統(tǒng)一管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要而產(chǎn)生的，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要組成部分。遼河油田在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后，會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化：由于使用了計(jì)算機(jī)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性也有了很大的提高，減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)。當(dāng)然，任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)都不是無(wú)懈可擊的，制度也不可能天衣無(wú)縫，因此應(yīng)順應(yīng)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展潮流，建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的高效性及準(zhǔn)確性，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供完整的信息，創(chuàng)造更高的效益。

　　一、根據(jù)會(huì)計(jì)電算化要求制定內(nèi)部控制制度

　　如果缺乏適當(dāng)?shù)膬?nèi)控，那么未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改動(dòng)數(shù)據(jù)的可能性就明顯增大，而且數(shù)據(jù)被改動(dòng)后還能不留下任何痕跡。電磁介質(zhì)也易受損壞，且有丟失或毀損的危險(xiǎn)。所以會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理形式提出了更高的要求，不僅要保存紙質(zhì)會(huì)計(jì)核算資料，而且要保存、保管好以磁性介質(zhì)方式存儲(chǔ)的各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)程序，以及系統(tǒng)開(kāi)發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔和其他會(huì)計(jì)資料。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化要求，應(yīng)重點(diǎn)制定好以下三方面的內(nèi)部控制制度：一是確保原始數(shù)據(jù)操作的準(zhǔn)確度;二是明確操作人員的職能;三是避免會(huì)計(jì)檔案無(wú)紙化和電腦操作無(wú)形化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容

　　針對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容也必須進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，才能適應(yīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的新情況。

　　1、建立健全會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制。明確各個(gè)工作崗位職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。這一方面是為了加強(qiáng)內(nèi)部牽制，保護(hù)資金財(cái)產(chǎn)的安全;另一方面能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)的運(yùn)行效率。

　　2、建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件維護(hù)和數(shù)據(jù)管理制度。軟件維護(hù)是指當(dāng)會(huì)計(jì)工作發(fā)生變化而進(jìn)行的軟件修改和軟件操作出現(xiàn)故障進(jìn)行的排除修復(fù)工作。硬件維護(hù)是指在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，出現(xiàn)硬件故障時(shí)的檢查修復(fù)，以及在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后的維護(hù)等工作。系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)系統(tǒng)的硬件設(shè)備和軟件的維護(hù)工作，但不得操作會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。

　　3、建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)檔案的磁性化和不可見(jiàn)性，要求對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份。

　　三、完善會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制

　　1、加強(qiáng)程序操作控制。這也是針對(duì)會(huì)計(jì)電算化提出的新要求之一。為了保證信息處理質(zhì)量，減小產(chǎn)生差錯(cuò)的概率，應(yīng)制定上機(jī)守則與操作規(guī)程，這是操作控制制度化的具體體現(xiàn)。其內(nèi)容主要包括：(1)各種錄入的數(shù)據(jù)均需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批并具有完整、真實(shí)的原始憑證;(2)數(shù)據(jù)錄入員對(duì)輸入數(shù)據(jù)有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)，不能擅自修改;(3)會(huì)計(jì)人員不經(jīng)允許不得擅自向任何人提供任何資料和數(shù)據(jù);(4)發(fā)生輸入內(nèi)容有誤的情況，需按系統(tǒng)提供的功能加以改正;(5)開(kāi)機(jī)后，操作人員不能擅自離開(kāi)工作現(xiàn)場(chǎng);(6)要做好日備份數(shù)據(jù)，同時(shí)還要有周備份、月備份。當(dāng)然，這些制度不是一成不變的，還必須隨著公司經(jīng)營(yíng)的變化而不斷修改完善。

　　2、加強(qiáng)人員職能控制。由于會(huì)計(jì)電算化知識(shí)與功能的相對(duì)集中，我們必須制定相應(yīng)的組織和管理控制，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制，就是將系統(tǒng)中不相容的職責(zé)進(jìn)行分離，即在系統(tǒng)中的各類人員之間進(jìn)行分工，并以相應(yīng)的管理規(guī)章與之配套。目的在于通過(guò)設(shè)立一種相互稽核、相互監(jiān)督和相互制約的機(jī)制來(lái)保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，減小發(fā)生的錯(cuò)誤率和舞弊的可能性。

　　3、加強(qiáng)系統(tǒng)安全控制。主要包括：接觸控制和環(huán)境保護(hù)、安全控制。接觸控制是防止未經(jīng)授權(quán)的人擅自動(dòng)用系統(tǒng)的積壓種資源，以保證各項(xiàng)資源的正確性。主要的控制措施包括：(1)訂立內(nèi)部操作制度，禁止非電腦操作人員操作公司電腦;(2)設(shè)置操作權(quán)限限制;(3)操作人員身份的密碼控制;(4)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理相隔離;(5)設(shè)置接觸與操作的日志控制。

　　環(huán)境保護(hù)是為了盡量減少外界因素所致的計(jì)算機(jī)故障，以保障機(jī)器正常運(yùn)行。主要包括：機(jī)房環(huán)境保護(hù)，保護(hù)性設(shè)備配備，以及安全供電系統(tǒng)的安裝等。

　　4、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。筆者個(gè)人認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)必須包括以下幾個(gè)方面：(1)對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì)制度;(2)審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性;(3)監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象;(4)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止存在漏洞。

　　隨著電子信息技術(shù)的飛速發(fā)展和電算化信息系統(tǒng)的普及運(yùn)用，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中的新問(wèn)題和新課題將不斷出現(xiàn)。對(duì)其深入研究，必將形成新的會(huì)計(jì)理論和方法，而新的會(huì)計(jì)理論和方法的確立，又將使電算化會(huì)計(jì)在新的基礎(chǔ)上獲得進(jìn)一步完善和發(fā)展，也使得電算化會(huì)計(jì)環(huán)境下的內(nèi)部控制制度不斷地調(diào)整、改善，真正做到保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性和真實(shí)性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

篇2：學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目工作內(nèi)部控制制度

　　學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目工作內(nèi)部控制制度

　　XX區(qū)XX學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組成

　　組 長(zhǎng)：X 學(xué)校黨支部書記、校長(zhǎng)

　　副組長(zhǎng)：X 學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　組 員：X 中學(xué)部管理主任

　　X 校長(zhǎng)助理

　　X 工會(huì)負(fù)責(zé)人

　　X 總務(wù)處主任 籌建辦

　　X 辦公室主任

　　X 總務(wù)處副主任 籌建辦

　　X辦公室副主任

　　X 財(cái)務(wù)人員

　　X 固定資產(chǎn)管理員

　　一、學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃

　　1、廣泛征求教職工意見(jiàn)和建議，在此基礎(chǔ)上?？倓?wù)處牽頭做初步方案，提交教代會(huì)討論，校委會(huì)決策確定項(xiàng)目方案。

　　2、學(xué)校委托有資質(zhì)的規(guī)劃設(shè)計(jì)單位進(jìn)行方案、施工圖設(shè)計(jì);報(bào)相關(guān)部門審批、備案。

　　3、規(guī)劃方案、施工圖報(bào)送教體局、規(guī)劃局、財(cái)政局等相關(guān)部門論證、優(yōu)化。

　　4、辦理相關(guān)工程項(xiàng)目前期手續(xù)。

　　二、單體建筑初步設(shè)計(jì)

　　由相應(yīng)資質(zhì)設(shè)計(jì)部門進(jìn)行方案設(shè)計(jì)及擴(kuò)初設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)方案報(bào)教體局認(rèn)可。請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)院或造價(jià)咨詢單位做投資概算。

　　四、論證

　　由區(qū)委區(qū)政府組織教體局、財(cái)政局、建設(shè)局(規(guī)劃局)、環(huán)保局、土管局、鎮(zhèn)政府等相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性論證。

　　五、概算審核

　　投資概算送財(cái)政局審核，附送建設(shè)設(shè)計(jì)方案。

　　六、立項(xiàng)

　　1、由學(xué)校向教體局出具立項(xiàng)報(bào)告。立項(xiàng)報(bào)告的主要內(nèi)容有建房的理由、建筑名稱、建筑面積、投資額度、資金來(lái)源等。

　　2、立項(xiàng)報(bào)告必須附《建設(shè)資金來(lái)源審批表》?！督ㄔO(shè)資金來(lái)源審批表》在行政審批中心財(cái)政窗口申領(lǐng)?！督ㄔO(shè)資金來(lái)源審批表》要學(xué)校、教體局、財(cái)政局蓋章。

　　4、立項(xiàng)報(bào)告由教體局、發(fā)改委批準(zhǔn)。

　　七、施工圖設(shè)計(jì)

　　根據(jù)擴(kuò)初設(shè)計(jì)方案和立項(xiàng)報(bào)告要求請(qǐng)相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)部門地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)施工圖。

　　八、施工圖審查

　　施工圖和地質(zhì)勘察報(bào)告、設(shè)計(jì)計(jì)計(jì)書送施工圖審查辦公室和消防大隊(duì)審查。審查意見(jiàn)書送設(shè)計(jì)院，設(shè)計(jì)院對(duì)施工圖進(jìn)行修改。

　　九、領(lǐng)取規(guī)劃許可證

　　學(xué)校去規(guī)劃局(在行政審批中心)領(lǐng)取建設(shè)規(guī)劃許可證。需要報(bào)送立項(xiàng)批復(fù)、施工圖、學(xué)校平面圖等

　　十、招投標(biāo)

　　1、請(qǐng)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)公告、標(biāo)底、招標(biāo)文件。

　　2、招標(biāo)公告和招標(biāo)文件送招標(biāo)中心辦公室審查備案。標(biāo)底送審計(jì)局審計(jì)。

　　3、發(fā)布招標(biāo)公告。

　　4、接受投標(biāo)單位報(bào)名。

　　5、對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行資格預(yù)審，并報(bào)送招標(biāo)中心或校舍管理辦公室審查備案。

　　6、投標(biāo)單位領(lǐng)取招標(biāo)文件、施工圖、工程量清單。學(xué)校收取投標(biāo)單位的投標(biāo)保證金及資料費(fèi)。

　　7、圖紙答疑和施工現(xiàn)場(chǎng)踏勘。圖紙答疑應(yīng)請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)部門和所有投標(biāo)單位到場(chǎng)。圖紙答疑必須形成書面文書，并加蓋公章，然后送達(dá)所有投標(biāo)單位。

　　8、開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)。開(kāi)標(biāo)及評(píng)標(biāo)應(yīng)通知教育局紀(jì)檢、校舍管理等相關(guān)人員到場(chǎng)參與。

　　9、中標(biāo)結(jié)果公示

　　10、開(kāi)具中標(biāo)通知書。

　　十一、辦理開(kāi)工許可證、施工許可證。

　　學(xué)校到建設(shè)局辦理開(kāi)工許可證。施工單位到建管處辦理施工許可證。

　　十二、訂立施工合同

　　學(xué)校與中標(biāo)單位簽訂施工、保修、廉政、安全等合同。施工合同必須明確工程內(nèi)容、造價(jià)及調(diào)整辦法、質(zhì)量、工期、工程款支付時(shí)間和比例、違約責(zé)任等。施工合同必須和招標(biāo)文件、施工單位投標(biāo)文件的承諾一致。

　　十三、施工管理

　　建設(shè)規(guī)模較大的工程須請(qǐng)有資質(zhì)監(jiān)理人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理。規(guī)模較小的工程由學(xué)校懂施工管理的人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理。

　　加強(qiáng)施工質(zhì)量管理?；?、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)以及隱蔽工程完成皆需建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位、勘探部門、設(shè)計(jì)部門、質(zhì)監(jiān)站、建管處、校舍辦等單位驗(yàn)收，并簽字蓋章。

　　十四、竣工驗(yàn)收

　　工程竣工由監(jiān)理單位和學(xué)校共同組織，邀請(qǐng)施工單位、監(jiān)理單位、勘探部門、設(shè)計(jì)部門、質(zhì)監(jiān)站、建設(shè)局、消防大隊(duì)、校舍辦等單位人員進(jìn)行驗(yàn)收。

　　十五、交付使用

　　根據(jù)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，要求施工單位清理施工場(chǎng)地，由施工單位交付學(xué)校使用。

　　十六、竣工決算審計(jì)

　　學(xué)校要求施工單位編制工程決算書，送區(qū)審計(jì)局財(cái)政局進(jìn)行審計(jì)。

　　十七、工程保修

　　工程保修由施工單位在保修期內(nèi)進(jìn)行保修。

篇3：醫(yī)院審計(jì)內(nèi)部控制制度

　　醫(yī)院審計(jì)內(nèi)部控制制度

　　(一)制度管理

　　醫(yī)院是否制定了相關(guān)的內(nèi)部控制程序和控制辦法,且具有很強(qiáng)的可操作性;醫(yī)院建立的內(nèi)部控制制度是否在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到有效的貫徹執(zhí)行，并成為員工的行為規(guī)范;內(nèi)部控制制度是否能夠滿足醫(yī)院管理的需要;

　　(二)建設(shè)工程項(xiàng)目管理

　　建設(shè)工程項(xiàng)目在立項(xiàng)前是否從醫(yī)院發(fā)展大局出發(fā)進(jìn)行了可行性研究，是否考慮項(xiàng)目投資的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益;建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行招投標(biāo)管理，招、投標(biāo)是否按規(guī)定;

　　(三)醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)管理

　　職能科室是否建立了完善的采購(gòu)管理制度和規(guī)定;科室在采購(gòu)環(huán)節(jié)各崗位的設(shè)置及職責(zé)是否明確;在重點(diǎn)環(huán)節(jié)如請(qǐng)購(gòu)與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)、采購(gòu)與驗(yàn)收、付款審批與付款執(zhí)行等足否建立不相容職務(wù)分離、制約和監(jiān)督的機(jī)制，是否明確采購(gòu)環(huán)節(jié)的審批權(quán)限

　　(四)實(shí)物資產(chǎn)管理

　　主要審查實(shí)物資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)變化有無(wú)審批，會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管是否相互分離與制約，有無(wú)各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

　　(五)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議管理

　　經(jīng)濟(jì)合同的簽訂是否合法、合規(guī);是否根據(jù)招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件簽訂;合同條款是否完整，意思表達(dá)是否嚴(yán)密;是否存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容等。

　　(六)院內(nèi)招標(biāo)評(píng)議權(quán)管理

　　確保評(píng)標(biāo)過(guò)程中平等、公正的對(duì)待所有投標(biāo)者。審查評(píng)標(biāo)內(nèi)容是否全面，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否合理、科學(xué)，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的內(nèi)容，是否有妨礙或者限制投標(biāo)人之間的競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象。