物業(yè)公司財務(wù)管理作業(yè)指導(dǎo)書

　　1.0目的

　　1.1本指導(dǎo)書規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強會計基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理經(jīng)濟工作服務(wù)。

　　2.0適用范圍

　　2.1本指導(dǎo)書適用于公司財務(wù)部對資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費用開支、會計檔案的管理。

　　3.0職責(zé)

　　3.1財務(wù)部財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本指導(dǎo)書規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本指導(dǎo)書有關(guān)規(guī)定。

　　4.0工作內(nèi)容和要求

　　4.1本規(guī)定的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，對公司的財務(wù)活動實施有效控制，并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。

　　4.2財務(wù)部是公司財務(wù)管理部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理。

　　4.3財務(wù)人員管理

　　4.3.1會計人員的聘用，依據(jù)能興集團公司人事招聘制度由能興集團公司人事部、財務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行。各公司對待聘職位具有推薦權(quán)和復(fù)試權(quán)。財務(wù)部負(fù)責(zé)人的任命、變動由集團公司發(fā)文。

　　4.3.2財務(wù)負(fù)責(zé)人的年度考核分通用與專業(yè)技術(shù)考核兩部分，通用部分的考核由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，專業(yè)部分由集團公司稽查考核部與計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)。對財務(wù)負(fù)責(zé)人的年末綜合考評統(tǒng)一報集團公司人事行政部批準(zhǔn)。

　　4.3.3公司重大項目的決策須有財務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。

　　4.3.4財務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。財務(wù)人員管理按《南海市能興物業(yè)管理有限公司》有關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。

　　4.4資金管理

　　4.4.1原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時，必須填寫申請表，報集團公司計劃財務(wù)部審核后由集團總會計師批準(zhǔn)。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請開設(shè)帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　4.4.2必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。結(jié)算起點以上的貨款、往來款，一律不得使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結(jié)算。

　　4.4.3庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。流動資金管理

　　4.5實物管理

　　4.5.1關(guān)于材料物資管理的規(guī)定：

　　4.5.1.1購進(jìn)的材料物資，原則上應(yīng)先進(jìn)倉，后領(lǐng)用。

　　4.5.1.2對生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項目負(fù)責(zé)人驗收并簽名，方可報銷。

　　4.5.1.3工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。

　　4.5.1.4材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監(jiān)督盤點，財務(wù)負(fù)責(zé)人必須對盤點結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。

　　4.5.1.5對盤點中出現(xiàn)的損溢，一年累計在5000元以下的，報總經(jīng)理審批后作調(diào)帳處理。一年累計在5000元以上5萬元以下者，必須書面報集團公司稽查考核部核實、集團公司計劃財務(wù)部出具處理意見后，由集團公司總會計師審批處理。全年累計盤盈、盤虧在5萬元及以上的，需報集團公司總經(jīng)理審批。

　　4.5.1.6對材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。必要時，對庫存材料進(jìn)行復(fù)點。

　　4.6固定資產(chǎn)管理

　　4.6.1各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實物保管責(zé)任人，對固定資產(chǎn)的實物管理負(fù)責(zé)。

　　4.6.2固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進(jìn)行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名，保管責(zé)任人變更的，必須及時變更卡片帳。

　　4.6.3在每年的六月，財務(wù)人員必須會同固定資產(chǎn)專責(zé)及實物保管責(zé)任人全面盤點固定資產(chǎn)。會計人員必須實地監(jiān)督盤點，對盤點結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。

　　4.6.4盤點中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報批。

　　4.7會計檔案管理

　　會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　4.7.1會計檔案管理實行分階段負(fù)責(zé)制。按會計憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會計責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會計為止；主管會計責(zé)任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會計檔案移交給檔案室保管為止。

　　4.7.2在出納責(zé)任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會計。

　　4.7.3在主管會計責(zé)任期，主管會計對出納交存的會計憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、已登錄的檔案袋、儲存會計資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管，同時應(yīng)按歸檔要求對各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會計掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，征得主管會計的同意并約定歸還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過借用期限，主管會計未催討追索，造成會計資料丟失的主管會計負(fù)連帶責(zé)任。

　　4.7.4會計年度終了后，當(dāng)年的會計檔案半年內(nèi)仍保存在主管會計處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

　　4.7.5會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

　　4.8定期公布管理規(guī)定

　　4.8.1按業(yè)主管理委員會的要求，采用不同形式，定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。

　　4.8.2對較大費用的支出要分析情況、加以說明。

　　4.8.3接受市、區(qū)、業(yè)主委員會、總公司的財務(wù)檢查。

　　4.9財務(wù)管理安全管理規(guī)定

　　4.9.1注意防盜，財務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門窗，鎖好保險箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　4.9.2保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。

　　4.9.3去銀行交款及取款，實行雙人專車制。

　　4.9.4注意防火，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。

　　4.9.5財會管理部門應(yīng)裝置防盜報警系統(tǒng)。

　　4.10財務(wù)人員工作要求：

　　4.10.1財務(wù)部經(jīng)理

　　4.10.1.1貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)財務(wù)管理方針、政策和法規(guī)，遵守國家法律、法令。

　　4.10.1.2嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，建立和健全財務(wù)管理制度及核算制度，并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。

　　4.10.1.3負(fù)責(zé)公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用，監(jiān)督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　4.10.1.4參與策劃重要的經(jīng)營策略，并對重要經(jīng)濟合同及投資項目進(jìn)行評議。

　　4.10.1.5向上級領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報告，并提出可行性建議。

　　4.10.1.6負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。

　　4.10.1.7負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算，制定各部門考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。

　　4.10.1.8對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　4.10.2主管會計

　　4.10.2.1按國家會計制度規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審核、分錄、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　4.10.2.2根據(jù)公司的特殊性，分門別類進(jìn)行分部門分小區(qū)建帳核算，使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時掌握盈虧情況，

　　4.10.2.3編制各種記帳憑證，及時編制會計報表，為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

　　4.10.2.4負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

　　4.10.2.5編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表，并與其他報表相互核對，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，年終編報財務(wù)狀況變動表及財務(wù)分析。

　　4.10.2.6依據(jù)國家稅法規(guī)定，按時按規(guī)定繳納各項稅金，做好有關(guān)資料的報送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

　　4.10.2.7嚴(yán)守機密，妥善保管會計檔案資料，及時裝訂會計憑證，年底結(jié)算完畢，將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　4.10.2.8指導(dǎo)出納，定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫存情況。

　　4.10.2.9編制每月經(jīng)營情況分析并提供分析報告。

　　4.10.3出納員(兼?zhèn)}管員)

　　4.10.3.1遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

　　4.10.3.2負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

　　4.10.3.3負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

　　4.10.3.4認(rèn)真審查每一筆款項的支付和費用報銷，對違反規(guī)定的一律拒付，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。

　　4.10.3.5本部出納員負(fù)責(zé)本部工資表的編制及發(fā)放，管理處出納員負(fù)責(zé)管理處工資表的編制及發(fā)放。

　　4.10.3.6負(fù)責(zé)收發(fā)倉庫貨品進(jìn)出倉工作，，對采購員和供應(yīng)商與采購計劃要求不符的貨品一律拒收。

　　4.10.3.7出倉方面要有部門經(jīng)理簽名的申請領(lǐng)料單方可發(fā)貨，并分類填好出倉單、領(lǐng)料人簽名后按出倉單發(fā)貨。

　　4.10.3.8每天做好進(jìn)出倉的帳面登記，按“先進(jìn)先出法”核算，保證單與帳相符、帳與物相符。

　　4.10.3.9倉庫貨品要離墻離地分類堆放，定時檢查貨品的質(zhì)量或積壓品，如發(fā)現(xiàn)有貨品變質(zhì)、變壞、蟲咬、鼠咬及時報告處理，并且主動向用料部門推銷積壓貨品。

　　4.10.3.10月終全面盤點一次。

　　4.10.3.11加強對庫存物資的管理，嚴(yán)格執(zhí)行防火、防盜、防蟲蛀、霉壞等安全和衛(wèi)生措施。

　　4.10.3.12出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。

　　5.0引用文件和記錄表格

　　5.1《費用報銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》

　　5.2《請購單》

　　5.3《入庫單》

篇2：物業(yè)公司財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書

　　物業(yè)公司財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書

　　1.0目的

　　1.1本指導(dǎo)書規(guī)定了財務(wù)部各項工作內(nèi)容的管理和控制要求。

　　2.0適用范圍

　　2.1本適用于財務(wù)各項工作的管理和控制。

　　3.0組織架構(gòu)

　　4.0職責(zé)

　　4.1財務(wù)部經(jīng)理

　　a)負(fù)責(zé)公司財務(wù)的管理工作，組織編制財務(wù)計劃，落實完成計劃措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施。

　　b)組織搞好經(jīng)濟核算工作，建立各級經(jīng)濟活動分析制度，努力挖掘增收節(jié)支潛力。

　　c)掌握公司的資金活動情況和經(jīng)營成果，及時準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)經(jīng)營情況。

　　d)監(jiān)督執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)，嚴(yán)格掌握和控制各項費用的開支。

　　e)負(fù)責(zé)公司的會計憑證和會計報表的審核，保證數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、可靠，做好會計憑證、帳簿、報表和重要經(jīng)濟檔案整理、保管和歸檔。

　　f)負(fù)責(zé)公司工資、獎金、勞保、津貼等發(fā)放審核。

　　g)建立財產(chǎn)清查制度，參與財產(chǎn)清查盤點，認(rèn)真填好盈虧報表，及時進(jìn)行處理，達(dá)到帳、卡、物相符。

　　h)組織財務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。

　　i)完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　4.2會計主管

　　a)按會計制度規(guī)定，編制各種記帳憑證，及時編制會計報表。

　　b)負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

　　c)抓好各種應(yīng)收款項的收取工作。

　　d)依據(jù)國家稅法規(guī)定，按時按規(guī)定繳納各項稅金，做好有關(guān)資料的報送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

　　e)編制每月經(jīng)營情況分析，并提供分析報告。

　　f)不定期核對現(xiàn)金余額，抽查出納現(xiàn)金庫存情況，負(fù)責(zé)出納收付和營業(yè)收銀的稽核與跟蹤工作。

　　g)月終對各倉庫進(jìn)行抽盤。

　　h)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　4.3出納員（兼?zhèn)}管）

　　a)遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

　　b)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　c)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

　　d)負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

　　e)認(rèn)真審查每一筆款項的支付和費用報銷，對違反規(guī)定的一律拒付，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。

　　f)負(fù)責(zé)工資表的編制并按時發(fā)放。

　　g)負(fù)責(zé)收發(fā)倉庫貨品進(jìn)出倉工作，保證單與帳相符、帳與物相符。

　　h)加強對庫存物資的管理，嚴(yán)格執(zhí)行防火、防盜、防蟲蛀、霉壞等安全和衛(wèi)生措施。

　　i)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　5.0管理與控制要求

　　5.1財務(wù)部員工培訓(xùn)管理與控制要求

　　5.1.1財務(wù)部經(jīng)理每年12月底編制下一年度員工培訓(xùn)計劃，并上報總經(jīng)理審批。

　　5.1.2新入職員工必須經(jīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)及公司制度培訓(xùn)方能上崗。

　　5.2預(yù)算的編制與實施

　　5.2.1每年12月，財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)及當(dāng)年經(jīng)營情況，編制銷售預(yù)算、成本預(yù)算、利潤預(yù)算及專項預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報集團公司事業(yè)部及計劃財務(wù)部。

　　5.2.2每年第一季度，財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)集團下達(dá)的利潤目標(biāo)，編制公司財務(wù)年度預(yù)算實施方案及考核辦法，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　5.2.3每年第一季度，財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司年度工作計劃及公司財務(wù)年度預(yù)算方案，制訂出各管理處、各職能部門年度考核指標(biāo)。

　　5.3會計報表編制的管理與控制要求

　　5.3.1出納員根據(jù)原始資料編制出納憑證。

　　5.3.2會計主管根據(jù)出納員每月交納的收付款憑證編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證，并核對資金帳戶余額，核對庫存材料余額。

　　5.3.3財務(wù)部經(jīng)理審核會計憑證。

　　5.3.4會計主管每月8日前編制出資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其他附表。

　　5.3.5會計主管要保證會計報表的及時、準(zhǔn)確、明晰和完整，會計報表在發(fā)出前必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。

　　5.4財務(wù)分析的管理與控制要求

　　5.4.1會計主管在每月15日前根據(jù)上月財務(wù)報表及月度指標(biāo)考核表，編制各管理處、各職能部門經(jīng)營情況表和月度分析報告，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。

　　5.4.2財務(wù)部經(jīng)理在每季結(jié)束后的15天內(nèi)，編寫季度財務(wù)分析。

　　5.4.3編寫財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括收入、費用、利潤完成情況；資產(chǎn)、負(fù)債變動情況；存在問題及改進(jìn)建議或措施。

　　5.4.4編寫財務(wù)分析要情況具體、分析深入、結(jié)論公正、措施得力、季度（年度）財務(wù)分析報告發(fā)出前必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　5.5工資的發(fā)放管理與控制要求

　　5.5.1工資由出納員編制、財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　5.5.2工資發(fā)放的管理與控制要求詳見《工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。

　　5.6現(xiàn)金借款及費用報銷

　　5.6.1現(xiàn)金借款由財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　5.6.2費用報銷由會計主管、財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　5.6.3對既不相關(guān)也不合法的資料有權(quán)拒絕處理。

　　5.6.4現(xiàn)金借款及費用報銷的管理與控制要求詳見《備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《費用報銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。

　　5.7支票由出納管理，收據(jù)、發(fā)票由會計主管管理，財務(wù)印鑒、專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管，其管理與控制詳見《支票、收據(jù)、發(fā)票、財務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。

　　5.8出納員保證帳款相符，會計主管不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清點。財務(wù)部經(jīng)理每年對各崗位帳實、帳帳、帳表進(jìn)行檢查是否相符，納入年終考核。具體詳見《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。

　　5.9倉管員負(fù)責(zé)物品的驗收、入倉、領(lǐng)用手續(xù)的辦理和庫存物品和保管，會計主管負(fù)責(zé)物品的核算及清點，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)材料管理、核算工作的監(jiān)督。具體管理及控制要求詳見《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》、《低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。

　　6.0引用文件

　　6.1《工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》

　　6.2《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》

　　6.3《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》

　　6.4《備用金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》

　　6.5《支票、收據(jù)、發(fā)票、財務(wù)印鑒、專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》

　　6.6《費用報銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》

　　6.7《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》

　　6.8《低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》

　　6.9《審批管理規(guī)定》

　　6.10《財務(wù)管理規(guī)定》