盛智物業(yè)財(cái)務(wù)稽核員工作程序

　　1.0 目的

　　財(cái)會(huì)工作監(jiān)督可來自各個(gè)方面，但最直接、最經(jīng)常、最有效的監(jiān)督還是在財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)稽核牽制體系。為了使稽核工作制度化，稽核行為規(guī)范化，制定本程序。

　　2.0 適用范圍

　　對(duì)物管收入、成本、以及各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行核算、審核；對(duì)工程材料、保潔用品、庫(kù)存貨物進(jìn)行盤點(diǎn)核查。對(duì)一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)逐筆審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支，提出意見。

　　3.0 程序要點(diǎn)

　　稽核程序分為稽核立項(xiàng)、稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核處理四個(gè)階段。

　　3.1稽核立項(xiàng)階段

　　3.1.1定項(xiàng)目。確定本次稽核的對(duì)象、目的、內(nèi)容、要求和稽核期。

　　3.1.2 定方式。確定本次稽核所采取的稽核方式。

　　3.1.3 定人員。

　　3.2 稽核準(zhǔn)備階段

　　3.2.1收集資料。收集與本次稽核有關(guān)的資料，主要包括：對(duì)被稽核單位的有關(guān)制度規(guī)定；被稽核單位的有關(guān)資料；有關(guān)部門掌握的被稽核單位的情況。

　　3.2.2制定方案。在對(duì)資料進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上制定《稽核方案》。對(duì)資料初步分析的意見；稽核提綱；時(shí)間安排和工作步驟。

　　3.2.3稽核通知?；朔桨概鷾?zhǔn)后，向被稽核單位發(fā)出稽核通知，并附稽核提綱。

　　3.3稽核實(shí)施階段

　　3.3.1進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)。

　　3.3.2聽取匯報(bào)。聽取被稽核單位負(fù)責(zé)人對(duì)本次稽核內(nèi)容自查情況的匯報(bào)，被稽核單位應(yīng)提供自查報(bào)告。

　　3.3.3調(diào)用資料。調(diào)閱有關(guān)文件、憑證、帳目和報(bào)表。

　　3.3.4稽核檢查。

　　3.4.稽核處理階段

　　3.4.1做出決定。根據(jù)稽核發(fā)現(xiàn)的問題,發(fā)送《稽核結(jié)論和處理決定》

　　3.4.2反饋情況。被稽核單位應(yīng)按照《稽核結(jié)論和處理決定》上規(guī)定的時(shí)限，將執(zhí)行情況書面報(bào)告稽核行。

　　3.4.3整理檔案。將整個(gè)稽核過程中產(chǎn)生的所有材料整理歸檔，妥善保管。

篇2：C公司財(cái)務(wù)稽核制度

　　財(cái)務(wù)稽核制度

　　為明確公司開展財(cái)務(wù)稽核工作，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)稽核組織和稽核體系，使得公司財(cái)務(wù)稽核工作順利、有效地實(shí)施，結(jié)合我公司的具體情況，特制訂此制度。

　　1：財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)是通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制訂科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，對(duì)全公司收支及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。

　　2：公司財(cái)務(wù)稽核組織為董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，稽核工作由公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，稽核工作本著首先維護(hù)國(guó)家利益，同時(shí)維護(hù)本公司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實(shí)本公司財(cái)務(wù)責(zé)任的履行情況，通過開展稽核工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù)部門職責(zé)，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　3：公司財(cái)務(wù)稽核的工作內(nèi)容包括：

　　(1)、檢查審核公司財(cái)務(wù)帳目、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)和原始憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料;

　　(2)、檢查審核公司資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況;

　　(3)、檢查審核公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況;

　　(4)、檢查審核與公司財(cái)務(wù)部門有關(guān)的其他財(cái)會(huì)資料。

　　4：公司財(cái)務(wù)稽核的工作時(shí)間根據(jù)財(cái)務(wù)資料的出具時(shí)間和內(nèi)容不同分為月度、季度和年度，具體稽核的內(nèi)容分別包括：

　　月度的稽核內(nèi)容：

　　(1)、公司每月的會(huì)計(jì)憑證和原始單據(jù);

　　(2)、公司每月的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表;

　　(3)、公司每月的期間費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)情況;

　　(4)、公司月度的其他財(cái)務(wù)資料。

　　季度的稽核內(nèi)容：

　　(1)、公司每季度的財(cái)務(wù)分析資料;

　　(2)、公司各部門每季度全面預(yù)算管理執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)資料;

　　(3)、公司季度的其他財(cái)務(wù)資料。

　　年度的稽核內(nèi)容：

　　(1)、公司每年度的決算報(bào)告;

　　(2)、公司每年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

　　(3)、公司每年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

　　(4)、公司每年度固定資產(chǎn)及公司財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)情況資料;

　　(5)、公司年度的其他財(cái)務(wù)資料。

　　5：公司財(cái)務(wù)部門必須如實(shí)提供稽核所需的會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、拖延、隱匿和銷毀財(cái)務(wù)資料。

　　6：稽核所需財(cái)務(wù)資料提供的時(shí)間分別是：月度資料于次月五日前提供;季度資料于次季十日前提供;年度資料于次年三十日前提供。

　　7：通過財(cái)務(wù)稽核工作對(duì)已發(fā)現(xiàn)的問題和財(cái)務(wù)處理的不妥之處，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即加以改正，限期采取改進(jìn)措施，改善財(cái)務(wù)管理工作。

篇3：房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)

　　1、總公司財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷售經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì)劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施，對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。

　　2、稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。有無成本核算制度，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，正確核算成本，嚴(yán)格劃清成本界限。

　　3、稽核人員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對(duì)違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時(shí)指出，并提出改正意見和建議。

　　4、稽核人員、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可隨時(shí)對(duì)報(bào)表、明細(xì)帳進(jìn)調(diào)閱、檢查，對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)的帳目清楚明確，據(jù)實(shí)回答。

　　5、稽核人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核帳務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際情況。

　　6、稽核人員審核會(huì)計(jì)人員每月是否對(duì)自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析，如有入帳錯(cuò)誤或異常變動(dòng)，是否及時(shí)查找原因，及時(shí)調(diào)整更正。

　　二、會(huì)計(jì)憑證稽核

　　稽核人員審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證，是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有：

　　1、審核原始憑證

　?、旁紤{證格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理，憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

　?、圃紤{證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。

　　⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購(gòu)買實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報(bào)銷憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。

　?、纫皇綆茁?lián)的原始憑證，報(bào)銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的報(bào)銷憑證。如果原始憑證遺失，由原填制單位出具證明作為原始憑證的，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否業(yè)經(jīng)查實(shí)無重復(fù)支付現(xiàn)象。

　?、勺灾频脑紤{證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人簽章，金額計(jì)算準(zhǔn)確、大小寫齊全并格式正確。對(duì)外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。

　?、蕦?duì)不合理、不合法或偽造、變?cè)斓脑紤{證是否按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行處理。

　　2、審核記帳憑證

　?、庞泿{證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符，對(duì)于須單獨(dú)保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記帳憑證后面的原始憑證，是否在記帳憑證上注明。

　?、朴泿{證的制作是否規(guī)范，會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確，科目代碼是否前后一致，借貸方向是否正確。

　?、怯泿{證與原始憑證日期是否超過10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘要是否言簡(jiǎn)意賅，文理通順，符合要求。

　?、扔泿{證的制單、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管是否簽名蓋章，收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章，是否加蓋收付訖章，附件張數(shù)是否如實(shí)填寫。

　　⑸對(duì)調(diào)整帳目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足，金額是否準(zhǔn)確，摘要中簡(jiǎn)要說明調(diào)帳原因，是否有相關(guān)附件。

　　三、總帳及報(bào)表稽核

　　1、稽核人員應(yīng)核查會(huì)計(jì)人員是否每月核對(duì)報(bào)表、總帳、明細(xì)帳，發(fā)現(xiàn)不符或錯(cuò)漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

　　2、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制主管人員是否對(duì)各單位報(bào)送的報(bào)表資料進(jìn)行審核，對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性進(jìn)行審核確認(rèn)后，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　四、財(cái)產(chǎn)物資稽核

　　1、稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，檢查庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記帳余額是否相符，有無白條抵庫(kù)、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫(kù)等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單是否相符，如有未達(dá)帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳應(yīng)查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。

　　2、稽核人員應(yīng)定期參與財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查過程，核對(duì)清查盤點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實(shí)不符現(xiàn)象，并了解原因。對(duì)發(fā)生的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報(bào)批后，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　五、會(huì)計(jì)檔案稽核

　　1、稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊(cè)，立卷歸檔。檢查會(huì)計(jì)檔案是否專人管理、專地保管，是否按分類順序編號(hào)，建立目錄。會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。

　　2、稽核人員應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)電算化工作，是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。

　　六、資金籌集及運(yùn)用稽核

　　1、稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款

　　合同，對(duì)貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核，并審核資金的運(yùn)用，是否符合公司資金管理規(guī)定。

　　2、稽核人員應(yīng)檢查每一份對(duì)外擔(dān)保合同，是否符合相關(guān)規(guī)定。

　　七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求

　　1、各單位、各部門對(duì)稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。

　　2、稽核人員在進(jìn)行稽核工作時(shí)，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會(huì)計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。對(duì)違反公司規(guī)章制度的單位和個(gè)人提出糾正、改進(jìn)意見和措施，對(duì)嚴(yán)重失職，造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人，可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見或建議。對(duì)檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，避免造成更大損失。對(duì)干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個(gè)人，要嚴(yán)肅處理。