房地產(chǎn)股份有限公司財務內(nèi)部稽核制度
一、內(nèi)部稽核人員的基本職責
1、總公司財務部為內(nèi)部稽核主管部門。稽核人員負責審查經(jīng)董事會批準的財務收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應及時向公司領(lǐng)導反映，并提出改進設(shè)想、辦法及措施，對計劃指標的調(diào)整提出意見和建議。
2、稽核人員負責審查各項費用開支標準，是否按標準執(zhí)行，有無超標準、超范圍開支。有無成本核算制度，是否按標準執(zhí)行，正確核算成本，嚴格劃清成本界限。
3、稽核人員負責審查財務部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應及時指出，并提出改正意見和建議。
4、稽核人員、單位負責人、會計機構(gòu)負責人可隨時對報表、明細帳進調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計人員應對自己負責的帳目清楚明確，據(jù)實回答。
5、稽核人員、會計機構(gòu)負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否能真實、全面反映公司實際情況。
6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析，如有入帳錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整更正。
二、會計憑證稽核
稽核人員審核會計人員制作的會計憑證，是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有：
1、審核原始憑證
⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理，憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準確。
⑵原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實，品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確，如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證，報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務機關(guān)認定的報銷憑證。如果原始憑證遺失，由原填制單位出具證明作為原始憑證的，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否業(yè)經(jīng)查實無重復支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經(jīng)手人簽章，金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。
⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進行處理。
2、審核記帳憑證
⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符，對于須單獨保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記帳憑證后面的原始憑證，是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范，會計科目使用是否準確，科目代碼是否前后一致，借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章，收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章，是否加蓋收付訖章，附件張數(shù)是否如實填寫。
⑸對調(diào)整帳目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足，金額是否準確，摘要中簡要說明調(diào)帳原因，是否有相關(guān)附件。
三、總帳及報表稽核
1、稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳，發(fā)現(xiàn)不符或錯漏，是否通知相關(guān)人員進行更正，是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。
2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進行審核，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性進行審核確認后，編制合并會計報表。
四、財產(chǎn)物資稽核
1、稽核人員應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳，采用實地盤點法，檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符，有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符，如有未達帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達帳應查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。
2、稽核人員應定期參與財產(chǎn)物資清查盤點，監(jiān)督財產(chǎn)清查過程，核對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象，并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報批后，進行帳務處理。
五、會計檔案稽核
1、稽核人員應定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管，是否按分類順序編號，建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作，是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運用稽核
1、稽核人員應檢查每一份資金貸款
合同，對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核，并審核資金的運用，是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應檢查每一份對外擔保合同，是否符合相關(guān)規(guī)定。
七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進行稽核工作時，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會計資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施，對嚴重失職，造成公司重大經(jīng)濟損失的單位和個人，可向公司領(lǐng)導提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領(lǐng)導反映，避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人，要嚴肅處理。
篇2：公司財務內(nèi)部稽核制度
公司財務內(nèi)部稽核制度
一、會計憑證的審核
1、根據(jù)自制和外來原始憑證，由各會計核算員審核后，編制收付款會計憑證，憑證編制好后，交財務監(jiān)察員審核，財務主管不定期地審核收付款憑證，經(jīng)財務主管審核無誤后，方可進行登賬。
2、次月初，各會計核算員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)監(jiān)察員審核后，交成本核算員統(tǒng)一編號，經(jīng)財務主管審核無誤后，方可進行登賬。
3、月底最后一天，出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額，與實際庫存現(xiàn)金核對相符。
二、會計賬簿的審核制度
1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額，財務主管檢查每月借貸發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)問題，及時更正。
2、每季度末將明細賬打印一次，各會計核算員根據(jù)自己的業(yè)務范圍，清理債權(quán)債務。
3、各往來單位的債權(quán)債務，每季度清算，如不能及時清回，向財務主管匯報。
4、財務主管每季度將所有會計帳簿審核一次，查出問題，及時糾正。
三、會計報表的審核制度
1、會計報表由明細帳在微機中直接賬轉(zhuǎn)表，其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。
2、會計報表均由成本核算員編制、打印后，交財務主管審核，經(jīng)審核無誤后上報分局。
四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度
1、支票印鑒由兩人保管，財務監(jiān)察員保管支票公章，財務主管保管段長私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。
2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負責保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險柜內(nèi)，并配給出納員大保險柜壹個。
3、財務科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。
4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，應將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。
5、每月經(jīng)濟業(yè)務終了，次月3日前，出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財務主管審核后，送交資調(diào)分中心。
五、其他會計資料(如文件、補充資料、臺賬)統(tǒng)一由財務主管審核或財務主管指定專人審核