***醫(yī)院20**年度內(nèi)部控制工作方案

　　一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)

　　根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)的通知》(財(cái)會〔20**〕21號)以及廣東省財(cái)政廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)實(shí)施工作的意見》(粵財(cái)會[20**]51號)文件精神，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運(yùn)行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。

　　我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20**年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭到20**年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(試行)要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行。

　　二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

　　內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項(xiàng)運(yùn)行管理活動的內(nèi)部控制體系;制定評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行;實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運(yùn)營管理的各個(gè)方面。

　　按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(試行)要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)運(yùn)行管理業(yè)務(wù)(工作)流程，建立適應(yīng)本院運(yùn)行管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。

　　1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以保障運(yùn)行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和管理水平，促進(jìn)我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:

　　(1)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　(2)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

　　(3)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在我院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

　　(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。

　　(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

　　3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:

　　(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是我院及時(shí)識別、系統(tǒng)分析運(yùn)行活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

　　(3)控制活動。控制活動是我院根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

　　(4)信息與溝通。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　　(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

　　4、以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)(工作)流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

　　5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。

　　三、建立內(nèi)部控制組織體系

　　為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn),保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行,我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

　　內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院務(wù)委員會、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組;管理層面包括：內(nèi)部控制執(zhí)行小組;執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門;監(jiān)督層面是單位黨支部紀(jì)檢。

　　(一)院務(wù)委員會

　　是我院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施;審議年度內(nèi)控評估報(bào)告;審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案;審批內(nèi)控最終工作成果;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

　　(二)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

　　我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實(shí)施。

　　內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長由我院院長擔(dān)任,是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

　　(三)內(nèi)審部門職責(zé)

　　作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，監(jiān)督人員要對內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評估。

　　(四)各職能部門及業(yè)務(wù)部門

　　為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。

　　各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

　　1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料;

　　2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等;

　　3.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;

　　4.編制本部門內(nèi)控評價(jià)報(bào)告。

　　5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

　　由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

　　四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

　　內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運(yùn)營管理的全過程,包括各個(gè)層面、各類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,計(jì)劃于20**年2月至20**年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

　　實(shí)施步驟

　　內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃20**年2月初啟動，具體按以下步驟實(shí)施：

　　項(xiàng)目

　　時(shí)間

　　工作內(nèi)容

　　階段成果

　　1　20**.2-3

　　啟動部署階段

　　成立我院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作

　　20**.4-5

　　現(xiàn)狀分析階段

　　內(nèi)控測評報(bào)告

　　20**.6-7

　　制定內(nèi)控實(shí)施方案階段

　　內(nèi)部控制實(shí)施方案

　　20**.7-12

　　內(nèi)控方案實(shí)施階段

　　內(nèi)控測評報(bào)告

　　(1)前期準(zhǔn)備(20**.2-3月)

　　成立我院內(nèi)控項(xiàng)目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

　　(2)現(xiàn)狀分析階段(20**.4-5月)

　　通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制工作中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,編制內(nèi)控測評報(bào)告。

　　(3)制定內(nèi)控實(shí)施方案階段(20**.6-7月)

　　在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

　　(4)內(nèi)控實(shí)施階段(20**.7-12月)

　　各部門根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險(xiǎn)防控和運(yùn)行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及我院內(nèi)控有效性評價(jià)報(bào)告。

篇2：超市企劃部內(nèi)部控制工作程序

　　超市企劃部內(nèi)部控制程序

　　1）企劃部崗位設(shè)置機(jī)構(gòu)圖

　　一、企劃：

　　1、營銷活動的整體策劃，方案擬定，包括廣播稿、電視廣告文案、報(bào)紙廣告文案等的擬定。

　　2、營銷活動的評估和總結(jié)。

　　3、年初《年度營銷計(jì)劃》，每季度末《下季度營銷計(jì)劃》。

　　4、定期的市場調(diào)研（要求每周都對周邊的同行業(yè)進(jìn)行調(diào)研）。

　　5、廣播室的監(jiān)管。

　　6、戶內(nèi)外促銷、演出活動的招商安排及監(jiān)管。

　　7、公司資料檔案的建立和管理。包括歷次營銷活動方案、廣告預(yù)算及合同資料、報(bào)紙廣告及軟文、公司圖書、部門用軟件、各項(xiàng)營銷收費(fèi)單據(jù)、各項(xiàng)營銷扣款審報(bào)、部門內(nèi)人員的檔案、公司內(nèi)外活動的紀(jì)錄整理（照片底片錄像帶光盤的管理）、拍錄設(shè)備的管理維護(hù)等等。

　　8、公司媒體的監(jiān)管。包括戶內(nèi)外燈箱、櫥窗的招商收費(fèi)及日常檢查。

　　9、其他文字工作的審核與指導(dǎo)。

　　10、本工作室的設(shè)備維護(hù)。

　　11、部門值日、商場檢查及輪休表的排定。

　　二、設(shè)計(jì)：

　　1、公司宣傳品的設(shè)計(jì)，包括報(bào)紙廣告、室內(nèi)外展牌、戶內(nèi)外燈箱等等。

　　2、設(shè)計(jì)室設(shè)備資料的管理維護(hù)。

　　3、其他設(shè)計(jì)工作的審核與指導(dǎo)。

　　三、美工制作：

　　1、完成公司的噴會任務(wù)。維護(hù)管理噴繪設(shè)備及附屬電腦、耗材、蒙泰軟件等。

　　2、商場展臺的招商收費(fèi)設(shè)計(jì)制作及日常檢查維護(hù)。

　　3、公司手繪POP工m.dewk.cn作。維護(hù)管理好圖書、麥柯筆、墨水及紙張等。

　　4、刻字展牌工作。維護(hù)管理好刻字機(jī)、電腦、圖書及刻字耗材、文泰軟件等。

　　5、庫房管理及工作臺、各類板材的管理。

　　2）崗位分工、職責(zé)及各崗位配工要求

　　管理人員：

　　職務(wù)：部長

　　職責(zé)：在營銷副總領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)部門日常工作，對部門內(nèi)人員做分工安排，監(jiān)督各成員任務(wù)完成情況，并結(jié)合其工作表現(xiàn)、業(yè)績等擬定部門人員的崗位安排，同時(shí)與獎(jiǎng)金掛鉤。

　　重點(diǎn)主抓第二、三大項(xiàng)工作。對公司、營銷副總負(fù)責(zé)。

　　負(fù)責(zé)對外協(xié)調(diào)檢查大隊(duì)、辦事處、報(bào)社、電視臺等單位。

　　職務(wù)：副部長

　　職責(zé)：協(xié)助副總、部長管理部門各項(xiàng)工作。重點(diǎn)主抓第一大項(xiàng)工作，對公司、營銷副總負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工商局的工作。

　　職務(wù)：企劃組長

　　職務(wù)：在部長、副部長安排下，帶領(lǐng)本組成員，全面負(fù)責(zé)好第一大項(xiàng)工作，保障公司營銷活動的完善和暢通。

　　職務(wù)：設(shè)計(jì)組長

　　職責(zé)：在部長安排下，帶領(lǐng)本組成員，全面負(fù)責(zé)好第二大項(xiàng)工作，保障公司宣傳活動的完整和暢通。

　　職務(wù)：美工組長

　　職責(zé)：在部長安排下，帶領(lǐng)本組成員，全面負(fù)責(zé)好第三大項(xiàng)工作，保障公司宣傳活動的完整和暢通。

　　3）營銷企劃部工作流程

　　企劃組工作流程

　　08：10——08：20辦公室的清潔；

　　08：30——08：45開晨會；

　　09：00——09：10回顧前一天的工作內(nèi)容，檢查組員完成情況；

　　09：10——09：30計(jì)劃組內(nèi)當(dāng)天工作，安排組員當(dāng)天任務(wù)；

　　09：30——12：00按工作安排分頭工作（如有空閑整理資料、收集相關(guān)商場營銷信息或幫助其它組完成工作）；

　　14：30——15：00核實(shí)上午工作情況并安排下午工作；

　　15：00——18：30按工作安排分頭完成工作（周一、周三、周六重點(diǎn)進(jìn)行市場調(diào)查，并作出市場分析與下一步營銷對策）；

　　18：30——18：45檢查并整理組內(nèi)一天工作情況；

　　18：45——19：00進(jìn)行當(dāng)天的工作總結(jié)并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　設(shè)計(jì)組工作流程

　　08：10——08：20辦公室的清潔；

　　08：30——08：45開晨會；

　　09：00——09：10回顧前一天的工作內(nèi)容，檢查組員完成情況；

　　09：10——09：30計(jì)劃組內(nèi)當(dāng)天工作，安排組員當(dāng)天任務(wù)；

　　09：30——12：00按工作安排分頭工作（如有空閑整理上一周工作資料，學(xué)習(xí)并收集相關(guān)資料為下次活動作好準(zhǔn)備，或幫助其它組完成工作）；

　　14：30——15：00核實(shí)上午工作情況并安排下午工作；

　　15：00——18：30按工作安排分頭完成工作（周五重點(diǎn)進(jìn)行市場調(diào)查）；

　　18：30——18：45檢查并整理組內(nèi)一天工作情況；

　　18：45——19：00進(jìn)行當(dāng)天的工作總結(jié)并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　制作組工作流程

　　08：10——08：20辦公室的清潔；

　　08：30——08：45開晨會；

　　09：00——09：10回顧前一天的工作內(nèi)容，檢查組員完成情況；

　　09：10——09：30計(jì)劃組內(nèi)當(dāng)天工作，安排組員當(dāng)天任務(wù)；

　　09：30——12：00按工作安排分頭工作（優(yōu)先進(jìn)行商場統(tǒng)一活動可櫥窗展臺的設(shè)計(jì)和制作工作）；

　　14：30——15：00核實(shí)上午工作情況并安排下午工作；

　　15：00——18：30按工作安排分頭完成工作（周二重點(diǎn)進(jìn)行市場調(diào)查）；

　　18：30——18：45檢查并整理組內(nèi)一天工作情況；

　　18：45——19：00進(jìn)行當(dāng)天的工作總結(jié)并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

篇3：E地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計(jì)作業(yè)指引

　　E地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計(jì)作業(yè)指引

　　1.目的：

　　為了合理保證公司實(shí)現(xiàn)合法經(jīng)營、信息真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營效率和效果的目標(biāo)，對內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評價(jià)的活動。

　　2.適用范圍：

　　適用于對E地產(chǎn)有限公司（以下簡稱“公司”）及其控（參）股公司/項(xiàng)目部的內(nèi)部控制審計(jì)。

　　3.術(shù)語和定義：

　　3.1.內(nèi)部控制包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督。

　　4.職責(zé)：

　　4.1.質(zhì)量部

　　4.1.1.根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)。

　　4.1.2.選擇適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

　　4.1.3.在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以對被審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制進(jìn)行整體評價(jià)，也可以選取內(nèi)部控制要點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)評價(jià)。

　　4.1.4.在必要時(shí)可以對被審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　4.1.5.定期向公司主管內(nèi)部審計(jì)工作的總經(jīng)理報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)工作結(jié)果。

　　5.內(nèi)容及要求：

　　5.1.審計(jì)程序

　　5.1.1.質(zhì)量部做好審計(jì)有關(guān)準(zhǔn)備工作，確定審計(jì)組成員，并于審計(jì)實(shí)施前3日發(fā)出審計(jì)通知書，要求被審計(jì)單位做好準(zhǔn)備工作，并向?qū)徲?jì)組提供下列資料：

　　a)組織架構(gòu)和部門職責(zé)說明書；

　　b)董事會會議決議、記錄和紀(jì)要，監(jiān)事會會議決議、記錄、紀(jì)要；

　　c)內(nèi)部經(jīng)營運(yùn)作管理制度；

　　d)合同授權(quán)書、付款授權(quán)書和其他授權(quán)文件；

　　e)合同臺賬和相關(guān)管理資料；

　　f)被審計(jì)期間的會計(jì)憑證、賬簿、決算報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況說明書。

　　g)歷年外部審計(jì)報(bào)告；

　　h)審計(jì)組認(rèn)為需要的其他有關(guān)資料。

　　5.1.2.審計(jì)人員運(yùn)用審核、觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法進(jìn)行審計(jì)；

　　5.1.3.審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施的結(jié)果，起草審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告反映的問題要實(shí)事求是，定性要準(zhǔn)確，意見和建議要切實(shí)可行。

　　5.1.4.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

　　a)被審計(jì)單位的基本情況；

　　b)審計(jì)范圍、發(fā)現(xiàn)的問題；

　　c)審計(jì)意見和建議。

　　5.1.5.審計(jì)報(bào)告初稿確定后，要與被審計(jì)單位交換意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)提出書面意見，逾期未作答復(fù)的，視為沒有異議。審計(jì)組對被審計(jì)單位提出的異議，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況對審計(jì)報(bào)告作相應(yīng)修改。

　　5.1.6.質(zhì)量部將修改后的審計(jì)報(bào)告報(bào)公司主管內(nèi)部審計(jì)工作的總經(jīng)理批準(zhǔn)后正式下發(fā)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位如無特殊情況必須執(zhí)行審計(jì)意見，并依據(jù)下發(fā)審計(jì)報(bào)告通知中的相關(guān)要求進(jìn)行整改。

　　5.1.7.審計(jì)檔案的歸檔：質(zhì)量部對審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告等文檔按項(xiàng)目編號立卷歸檔。

　　5.2.審計(jì)要點(diǎn)

　　5.2.1.控制環(huán)境審計(jì)的要點(diǎn)：

　　a)管理層的經(jīng)營理念；

　　b)法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性，管理權(quán)限的集中程度；

　　c)各項(xiàng)職責(zé)的分工，重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力；

　　d)管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度；

　　e)員工聘用程序及培訓(xùn)制度；

　　f)員工業(yè)績考核及激勵(lì)機(jī)制。

　　5.2.2.風(fēng)險(xiǎn)評估和控制活動審計(jì)的要點(diǎn)：

　　a)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法及效果；

　　b)授權(quán)的建立和執(zhí)行情況；

　　c)不相容職務(wù)的分離；

　　d)有效控制憑證和記錄的真實(shí)性；

　　e)對資產(chǎn)和記錄接近限制設(shè)置的適當(dāng)性；

　　f)項(xiàng)目經(jīng)營計(jì)劃大綱執(zhí)行情況；

　　g)工程界區(qū)管理方式對成本控制的影響；

　　h)招標(biāo)質(zhì)量對成本控制的影響；

　　i)合同管理工作質(zhì)量對成本控制的影響；

　　j)客戶索賠事項(xiàng)對銷售和成本控制的影響。

　　5.2.3.信息與溝通審計(jì)的要點(diǎn)：

　　a)信息系統(tǒng)是否安全有序運(yùn)行；

　　b)信息是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄；

　　c)內(nèi)部溝通與外部溝通的渠道是否開放有效。

　　5.2.4.監(jiān)督審計(jì)的要點(diǎn)：各部門是否對所分管控制活動執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查。

　　6.附則

　　6.1.本辦法由質(zhì)量部負(fù)責(zé)解釋。

　　6.2.本辦法自從發(fā)布之日起實(shí)施。