E地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計(jì)作業(yè)指引

　　1.目的：

　　為了合理保證公司實(shí)現(xiàn)合法經(jīng)營、信息真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營效率和效果的目標(biāo)，對內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評價的活動。

　　2.適用范圍：

　　適用于對E地產(chǎn)有限公司（以下簡稱“公司”）及其控（參）股公司/項(xiàng)目部的內(nèi)部控制審計(jì)。

　　3.術(shù)語和定義：

　　3.1.內(nèi)部控制包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督。

　　4.職責(zé)：

　　4.1.質(zhì)量部

　　4.1.1.根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)。

　　4.1.2.選擇適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

　　4.1.3.在實(shí)施審計(jì)時，可以對被審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制進(jìn)行整體評價，也可以選取內(nèi)部控制要點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)評價。

　　4.1.4.在必要時可以對被審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　4.1.5.定期向公司主管內(nèi)部審計(jì)工作的總經(jīng)理報告內(nèi)部控制審計(jì)工作結(jié)果。

　　5.內(nèi)容及要求：

　　5.1.審計(jì)程序

　　5.1.1.質(zhì)量部做好審計(jì)有關(guān)準(zhǔn)備工作，確定審計(jì)組成員，并于審計(jì)實(shí)施前3日發(fā)出審計(jì)通知書，要求被審計(jì)單位做好準(zhǔn)備工作，并向?qū)徲?jì)組提供下列資料：

　　a)組織架構(gòu)和部門職責(zé)說明書；

　　b)董事會會議決議、記錄和紀(jì)要，監(jiān)事會會議決議、記錄、紀(jì)要；

　　c)內(nèi)部經(jīng)營運(yùn)作管理制度；

　　d)合同授權(quán)書、付款授權(quán)書和其他授權(quán)文件；

　　e)合同臺賬和相關(guān)管理資料；

　　f)被審計(jì)期間的會計(jì)憑證、賬簿、決算報表及財(cái)務(wù)狀況說明書。

　　g)歷年外部審計(jì)報告；

　　h)審計(jì)組認(rèn)為需要的其他有關(guān)資料。

　　5.1.2.審計(jì)人員運(yùn)用審核、觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法進(jìn)行審計(jì)；

　　5.1.3.審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施的結(jié)果，起草審計(jì)報告，審計(jì)報告反映的問題要實(shí)事求是，定性要準(zhǔn)確，意見和建議要切實(shí)可行。

　　5.1.4.審計(jì)報告的主要內(nèi)容包括：

　　a)被審計(jì)單位的基本情況；

　　b)審計(jì)范圍、發(fā)現(xiàn)的問題；

　　c)審計(jì)意見和建議。

　　5.1.5.審計(jì)報告初稿確定后，要與被審計(jì)單位交換意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)提出書面意見，逾期未作答復(fù)的，視為沒有異議。審計(jì)組對被審計(jì)單位提出的異議，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況對審計(jì)報告作相應(yīng)修改。

　　5.1.6.質(zhì)量部將修改后的審計(jì)報告報公司主管內(nèi)部審計(jì)工作的總經(jīng)理批準(zhǔn)后正式下發(fā)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位如無特殊情況必須執(zhí)行審計(jì)意見，并依據(jù)下發(fā)審計(jì)報告通知中的相關(guān)要求進(jìn)行整改。

　　5.1.7.審計(jì)檔案的歸檔：質(zhì)量部對審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報告等文檔按項(xiàng)目編號立卷歸檔。

　　5.2.審計(jì)要點(diǎn)

　　5.2.1.控制環(huán)境審計(jì)的要點(diǎn)：

　　a)管理層的經(jīng)營理念；

　　b)法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性，管理權(quán)限的集中程度；

　　c)各項(xiàng)職責(zé)的分工，重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力；

　　d)管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度；

　　e)員工聘用程序及培訓(xùn)制度；

　　f)員工業(yè)績考核及激勵機(jī)制。

　　5.2.2.風(fēng)險評估和控制活動審計(jì)的要點(diǎn)：

　　a)風(fēng)險管理的具體方法及效果；

　　b)授權(quán)的建立和執(zhí)行情況；

　　c)不相容職務(wù)的分離；

　　d)有效控制憑證和記錄的真實(shí)性；

　　e)對資產(chǎn)和記錄接近限制設(shè)置的適當(dāng)性；

　　f)項(xiàng)目經(jīng)營計(jì)劃大綱執(zhí)行情況；

　　g)工程界區(qū)管理方式對成本控制的影響；

　　h)招標(biāo)質(zhì)量對成本控制的影響；

　　i)合同管理工作質(zhì)量對成本控制的影響；

　　j)客戶索賠事項(xiàng)對銷售和成本控制的影響。

　　5.2.3.信息與溝通審計(jì)的要點(diǎn)：

　　a)信息系統(tǒng)是否安全有序運(yùn)行；

　　b)信息是否及時、準(zhǔn)確、完整地記錄；

　　c)內(nèi)部溝通與外部溝通的渠道是否開放有效。

　　5.2.4.監(jiān)督審計(jì)的要點(diǎn)：各部門是否對所分管控制活動執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查。

　　6.附則

　　6.1.本辦法由質(zhì)量部負(fù)責(zé)解釋。

　　6.2.本辦法自從發(fā)布之日起實(shí)施。

篇2：E地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計(jì)作業(yè)指引

　　E地產(chǎn)公司內(nèi)部控制審計(jì)作業(yè)指引

　　1.目的：

　　為了合理保證公司實(shí)現(xiàn)合法經(jīng)營、信息真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營效率和效果的目標(biāo)，對內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評價的活動。

　　2.適用范圍：

　　適用于對E地產(chǎn)有限公司（以下簡稱“公司”）及其控（參）股公司/項(xiàng)目部的內(nèi)部控制審計(jì)。

　　3.術(shù)語和定義：

　　3.1.內(nèi)部控制包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督。

　　4.職責(zé)：

　　4.1.質(zhì)量部

　　4.1.1.根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)。

　　4.1.2.選擇適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

　　4.1.3.在實(shí)施審計(jì)時，可以對被審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制進(jìn)行整體評價，也可以選取內(nèi)部控制要點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)評價。

　　4.1.4.在必要時可以對被審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　4.1.5.定期向公司主管內(nèi)部審計(jì)工作的總經(jīng)理報告內(nèi)部控制審計(jì)工作結(jié)果。

　　5.內(nèi)容及要求：

　　5.1.審計(jì)程序

　　5.1.1.質(zhì)量部做好審計(jì)有關(guān)準(zhǔn)備工作，確定審計(jì)組成員，并于審計(jì)實(shí)施前3日發(fā)出審計(jì)通知書，要求被審計(jì)單位做好準(zhǔn)備工作，并向?qū)徲?jì)組提供下列資料：

　　a)組織架構(gòu)和部門職責(zé)說明書；

　　b)董事會會議決議、記錄和紀(jì)要，監(jiān)事會會議決議、記錄、紀(jì)要；

　　c)內(nèi)部經(jīng)營運(yùn)作管理制度；

　　d)合同授權(quán)書、付款授權(quán)書和其他授權(quán)文件；

　　e)合同臺賬和相關(guān)管理資料；

　　f)被審計(jì)期間的會計(jì)憑證、賬簿、決算報表及財(cái)務(wù)狀況說明書。

　　g)歷年外部審計(jì)報告；

　　h)審計(jì)組認(rèn)為需要的其他有關(guān)資料。

　　5.1.2.審計(jì)人員運(yùn)用審核、觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法進(jìn)行審計(jì)；

　　5.1.3.審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施的結(jié)果，起草審計(jì)報告，審計(jì)報告反映的問題要實(shí)事求是，定性要準(zhǔn)確，意見和建議要切實(shí)可行。

　　5.1.4.審計(jì)報告的主要內(nèi)容包括：

　　a)被審計(jì)單位的基本情況；

　　b)審計(jì)范圍、發(fā)現(xiàn)的問題；

　　c)審計(jì)意見和建議。

　　5.1.5.審計(jì)報告初稿確定后，要與被審計(jì)單位交換意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)提出書面意見，逾期未作答復(fù)的，視為沒有異議。審計(jì)組對被審計(jì)單位提出的異議，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況對審計(jì)報告作相應(yīng)修改。

　　5.1.6.質(zhì)量部將修改后的審計(jì)報告報公司主管內(nèi)部審計(jì)工作的總經(jīng)理批準(zhǔn)后正式下發(fā)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位如無特殊情況必須執(zhí)行審計(jì)意見，并依據(jù)下發(fā)審計(jì)報告通知中的相關(guān)要求進(jìn)行整改。

　　5.1.7.審計(jì)檔案的歸檔：質(zhì)量部對審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報告等文檔按項(xiàng)目編號立卷歸檔。

　　5.2.審計(jì)要點(diǎn)

　　5.2.1.控制環(huán)境審計(jì)的要點(diǎn)：

　　a)管理層的經(jīng)營理念；

　　b)法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性，管理權(quán)限的集中程度；

　　c)各項(xiàng)職責(zé)的分工，重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力；

　　d)管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度；

　　e)員工聘用程序及培訓(xùn)制度；

　　f)員工業(yè)績考核及激勵機(jī)制。

　　5.2.2.風(fēng)險評估和控制活動審計(jì)的要點(diǎn)：

　　a)風(fēng)險管理的具體方法及效果；

　　b)授權(quán)的建立和執(zhí)行情況；

　　c)不相容職務(wù)的分離；

　　d)有效控制憑證和記錄的真實(shí)性；

　　e)對資產(chǎn)和記錄接近限制設(shè)置的適當(dāng)性；

　　f)項(xiàng)目經(jīng)營計(jì)劃大綱執(zhí)行情況；

　　g)工程界區(qū)管理方式對成本控制的影響；

　　h)招標(biāo)質(zhì)量對成本控制的影響；

　　i)合同管理工作質(zhì)量對成本控制的影響；

　　j)客戶索賠事項(xiàng)對銷售和成本控制的影響。

　　5.2.3.信息與溝通審計(jì)的要點(diǎn)：

　　a)信息系統(tǒng)是否安全有序運(yùn)行；

　　b)信息是否及時、準(zhǔn)確、完整地記錄；

　　c)內(nèi)部溝通與外部溝通的渠道是否開放有效。

　　5.2.4.監(jiān)督審計(jì)的要點(diǎn)：各部門是否對所分管控制活動執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查。

　　6.附則

　　6.1.本辦法由質(zhì)量部負(fù)責(zé)解釋。

　　6.2.本辦法自從發(fā)布之日起實(shí)施。