輕鋼結構公司費用開支管理及審批規定

　　為合理、有效使用資金，嚴格費用開支管理，提高經濟效益，根據國家有關法律和規章制度的規定，結合公司具體情況，特制定本規定。

　　1、費用開支原則

　　(一)效益性原則

　　公司生產、經營、工作所需發生的費用開支，必須遵循合理、有效、節約的原則，講究使用效果，有利于提高公司經濟效益。

　　(二)規范化、統一管理原則

　　公司的費用開支，必須嚴格按照各項制度、辦法的規定執行，由財務部門統一管理，總經理或其指定人員審批。

　　2、費用開支管理的具體規定

　　(一)差旅費開支管理

　　(1)員工因公出差，應經主管領導批準。審批權限如下：

　　國外出差 國內出差(不含成都市及郊縣，下同)

　　審批人 適用人員 審批人 適用人員 董事長

　　全員

　　總經理 總經理、副總、總工 其指定人員

　　副總以下其他人員

　　成都市及郊縣出差由部門主管領導批準。

　　(2)出差標準：見下表。

　　國內出差標準

　　(3)差旅費開支范圍包括：交通費、住宿費、資料費等相關費用。

　?、?ensp;差旅費報銷應填寫專用的«差旅費報銷單»，按次，分費用類別(交通費、住宿費、資料費等)逐項填報。一次出差應填報往返全程的差旅費，不得代他人報銷或由他人代為報銷，出差人出差完畢后，應在三日內報銷相關費用，否則不予報銷。特殊情況可適當延遲。

　　② 成都市及郊縣出差原則上不得乘坐出租車。因特殊原因確有需要者，應事先報行政部門批準，事后由行政部門簽字后才能報銷。

　　(4)公司派車或駕車出差者，除報銷過路(橋)費、停車費、洗車費、油料費外，不予報銷其他交通費。

　　(5)公司員工出差所需證照、往返機票、車票、船票，原則上由行政部門統一辦理、購買，因故不便由行政部門統一購買的機票、車票、船票，由出差人員自行購買，并按扣除折扣后的實際付款金額報銷。副總經理以下人員乘坐飛機、火車軟臥、輪船等交通工具，需事前批準。

　　(6)公司員工出差其住宿費憑發票在《國內出差標準》的住宿標準定額內據實報銷，超過部分不予報銷。

　　(7)公司員工出差其市內交通費用的報銷，副總經理及以上人員憑票據實報實銷。副總經理以下人員憑票在《國內出差標準》的市內交通標準定額內據實報銷。

　　(8)國內出差和國外出差的出差時間按出發日至返回日的天數合計以24小時為一天計算。

　　(9)成都市及郊縣出差辦事，發生誤餐情況的，返回公司后應及時到行政辦公室進行登記，在發放工資時按10.00元/人/天的標準發放誤餐補助，公司不再報銷其他誤餐費用。

　　(二)汽車費用開支管理

　　汽車費用包括停車費、洗車費、過路費、修理費、汽油費、車輛保險費、養路費、汽車年審費以及其他費用。

　　(1)公司所有車輛發生的油料費、修理費、各項規費等，應由行政部門統一辦理。公司車輛原則上不得自行在外加油、維修，因特殊情況確有需要者，應事先報經行政部門批準。

　　(2)汽車費用的報銷應由行政辦公室負責人簽字后方可報銷。

　　(3)因駕駛人員違章駕駛等原因，造成的罰款支出由其個人承擔，公司不予報銷。

　　(三)業務招待費開支管理

　　業務招待費是國家控制、審查的重點項目，應遵循國家規定的標準和原則，并結合公司經營工作的實際需要開支。

　　(1)業務招待費應本著合理、有效、節約的原則開支。

　　(2)各部門因工作需要需發生業務招待費的，應先填寫業務招待費申請單向總經理或其指定人員提出申請，經總經理或其指定人員批準簽字后，憑此申請單向財務部門借支。若因特殊情況無法當面申請的，應通過電話等方式向總經理申請，事后補填申請單，再憑此申請單按實際開支實報實銷，若未經批準而自行發生業務招待費的，公司一律不予報銷。

　　(3)特殊、大額的業務招待費開支，事前須專項書面報告總經理審批。

　　(四)其他費用開支管理

　　其他費用是指辦公費、修理費以及公司購買低值易耗品等發生的費用。公司生產、經營及工作需要的辦公用品、低值易耗品等用品，按《存貨管理制度》和《固定資產管理制度》進行辦理。

　　移動通訊費用報銷按照公司通訊費用報銷標準進行報銷。

　　公司的修理、租賃等其他業務原則上由行政部門統一負責。

　　(五)費用報銷的具體規定

　　(1)公司的各項費用支出應按計劃執行。

　　(2)費用發生后，經辦人憑真實、合法、有效、要素齊全的原始憑證報銷，原始憑證應按次、分費用類別粘貼，做到錯落有序、平整、美觀，并嚴格按規定格式填寫《費用報銷單》、《差旅費報銷單》等相關單據，按規定程序審批后辦理財務報銷手續。

　　(3)費用報銷的及時性。

　　差旅費、修理費等費用支出，應在業務終了后3個工作日內辦畢報銷、結算手續;發生頻繁的日常費用，如汽車費用、業務招待費等，至少每三天報銷一次。

　　經辦人員因公借款，業務完畢后未按時辦理結算手續，財務部門應積極督促、催收，按照“前款不清，后款不借”的原則，拒絕辦理再次借款，并有權自經辦人工資中扣回。

　　(4)費用報銷必須嚴格執行公司的相關規定，超范圍和標準部分不予報銷。

　　(5)發生的特殊開支，必須事前請示總經理同意，事后寫書面報告專項報銷。

　　3、借款、費用報銷的審批

　　(一)公司各項財務事務審批標準

　　(二)報賬程序

　　① 經辦人填寫借款單、費用報銷單→②部門主管審查→③總經理審查→④會計審核→⑤總經理或其指定人員審批

　　部門主管：指交辦具體事務的主管領導。

　　(三)填報、審批說明

　　(1) 經辦人

　　填寫《借款單》、《差旅費報銷單》或《費用報銷單》，附原始憑證或相關資料申請借款或費用報銷。填寫報銷單據時應該內容完整、字跡清晰、金額欄大小寫不得涂改。

　　(2) 部門主管：審查

　　借款：審查借款事由是否存在，借款金額是否合適。

　　費用報銷：

　　① 審查要點：是否屬于辦理本事務應該產生的費用，費用發生是否合理、合法并對報銷單據進行初步審查。

　　② 對非因公辦理本事務發生的費用不予報銷。

　　③ 業務招待費的報銷，應重點審查開支范圍、標準是否合理，特殊大額的開支是否事先經公司領導批準。對特殊、大額的業務招待費開支，實行“誰批準、誰簽字”的原則。

　　(3)總經理：審查。

　?、俨块T主管是否審查簽字。

　?、趯彶閮热菖c業務主管的審查內容相同。

　　(4)會計：審核。

　　借款：確認是否有個人借款。

　　費用報銷：嚴格執行費用報銷的具體規定，審核內容如下：

　?、俨块T主管、副總是否審核簽字。

　　②票據的真實性、合法性、有效性以及票據要素的完整性。重點審核業務發生的時間、地點與原始票據反映的內容是否一致。

　　③費用開支標準、開支范圍是否符合公司的相關規定。

　　④報銷單據的完整性及金額合計是否準確、大小寫是否相符、單據填報格式是否符合公司規定等。

　　(5)總經理或其指定人員：審批

　?、僭跁嬋鎸徍说幕A上，對費用開支內容、開支金額等主要項目進行重點審核并予以審批。

　?、诳偨浝砘蚱渲付ㄈ藛T應按審批標準進行審批。

　　(四)費用報銷的及時性

　　公司所發生的費用當月費用當月報銷，過期不予報銷。

　　各部門、各級人員必須嚴格費用開支管理，完善審批手續，合理、有效使用資金，提高經濟效益。

　　本規定未盡事宜以公司的解釋為準。

　　本規定自下發之日起執行。

篇2：公司費用開支管理辦法

　　公司費用開支管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司財務管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作的原則，根據國家規定和公司實際情況，特制定辦法。

　　第二章 費用開支計劃

　　第二條 公司各部門、下屬企業必須在每月底根據下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司辦公會議或總經理審批，即為公司當月的費用開支計劃，并下達各單位費用開支指標。

　　第三條 公司同時授予副總經理、部門經理對計劃內費用開支的審批權限。

　　第四條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據實施情況調整或變更授權。

　　第三章 審批權限及程序

　　第五條 凡公司費用開支計劃內審批程序為：

　　1、費用當事人申請；

　　2、部門經理審查確認；

　　3、財務部門審核；

　　4、授權分管副總或總經理審批。

　　第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經理審批。

　　第四章 行政費用管理

　　第七條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續：

　　1、行政部根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。

　　2、各部門急需或特殊的辦公用品，經批準，可自行購買：

　?。?） 單價在50元以下，或總價在200元以下，行政部長批準；

　?。?） 單價在50元以上，或總價在200元以上，分管副總批準。

　　購買后，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入帳報銷。

　　3、原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。

　　第八條 車輛使用費報銷：

　　1、車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼。

　　2、行政部在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。

　　3、油費報銷，需由駕駛員在發票背面注明行車起始路程，由行政部根據里程表、耗油標準、加油時間、數量、用車記錄復核，經行政部長簽字驗核。

　　4、路橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據派車記錄復核，經行政部長簽字驗核。

　　5、車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時在發票上列明詳細費用清單，由行政部根據車輛維修情況復核，經行政部長簽字驗核。

　　6、駕駛員行車補助按加班標準計算，每月在工資中列支發放。

　　第九條 交通費報銷：

　　1、交通補貼見公司補貼津貼標準。

　　2、交通補貼在員工工資中發放。

　　3、員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。

　　4、員工外勤每天交通費標準為 元，經批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費。

　　第十條 應酬招待開支報銷：

　　1、根據公司對外接待辦法文件中規定的接待標準接待。

　　2、應酬應事先申請并得到批準。

　　3、原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。

　　4、應酬一般在定點酒店、賓館進行。一般在簽單卡簽字后按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

　　第五章 內部收費管理

　　第十一條 公司完善分級管理、核算機制，實行內部收費核算辦法。

　　第十二條 內部收費包括車輛使用、領用辦公用品、文印通訊幾項費用。費用標準見費用開支標準表中內部發生費用，列入目標計劃管理考核和成本效益范圍。

　　第六章 附則

　　第十四條 本辦法由財務部解釋、補充，經總經理批準頒行。

篇3：公司費用開支管理制度

　　公司費用開支管理制度

　　1、所有費用的支出一律須上報董事長審批并經財務經理審核后，方可報銷。

　　2、計劃審批制度：

　　2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；

　　部門--部門經理--副總、總經理--董事長--審批--財務經理--審核--辦理借款手續

　　2.2采購計劃的審批：各部門根據工作需要提出采購計劃，由部門經理首批，經行政人事經理審核，報副總經理、總經理批準后到財務部，財務經理審核后方可辦理借款手續。凡購置固定資產的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準后方可實施。[注：固定資產、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責，工程材料物資等由工程部負責。] 工作流程如下：

　　部門--提出--部門經理--首批--行政人事經理--審核--副總經理、總經理--審核--董事長--審批--財務經理--審核--辦理借款手續

　　3、借款制度：

　　借款人僅限于公司指定采購員及部門經理人員。

　　3.1采購借款：由采購人員根據已批準的計劃書填寫用款申請單(借支現金同時填寫現金借支單)，交由行政人事經理審批，送財務經理審核后到出納處借款。工作流程如下：

　　采購員--填寫用款申請及現金借支單并附已批的計劃書--副總、總經理審核--董事長--審批--財務經理審核--出納付款

　　3.2 一般性請款(差旅費、業務費)：由部門經理填寫借支單，送副總、總經理審核及董事長審批，然后向財務部門辦理請款手續，工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經理--首批--副總、總經理--審 核--董事長審批--財務經理

　　4、報銷制度：

　　4.1采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據，經驗收后交行政人事部經理首批，后送副總、總經理審核，再送董事長審批后到財務部審核報銷。工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經理--首批--副總、總經理--審核--董事長審批--財務經理審核--出納結算

　　4.2 其他費用報銷由經辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經辦人的名字，經部門經理首批，送財務經理審核，由出納統一交董事長審批后報銷。工作流程如下：

　　經辦人填寫報銷單--部門經理首批--副總、總經理審批--財務經理審批--出納收集--董事長審批－－報銷

　　5、費用開支標準：

　　5.1 因公出差發生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。

　　類別火車輪船飛機市內交通其它住宿住勤/天

　　人員一般地區特區一般地區特區

　　正副總經理軟席二等實報實報實報20**0080100

　　部門經理臥席二等實報實報實報15020**060

　　主管以上人員臥席三等實報1001503050

　　其他人員硬席四等實報801003050

　　5.2 出差人員的住宿費和交通費，按標準掌握，節約部分60%歸已，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。

　　5.3 出差人員乘坐火車硬座的，并從20點至次日7點在車上連續六小時以上的，給予路途補助，特快按票價的50%，普快、慢車按票價的60%給予補助，對于乘坐汽車晚上連續六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船有給予補助。

　　5.4 出差人員補助天數從出發之日起至返回單位所在地止。

　　5.5 若借出關之便繞道探親訪友，須經領導事先批準，并扣除繞道的交通費和出差天數后給予報銷補助。

　　5.6 在市內辦理公務而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。

　　5.7 職工到外地學習培訓經領導批準后，學習期限在15天內的，按出差標準報銷；15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷，自費學習則一節費用自理。

　　5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門地區、參照財政部92年第17號《關于出國人員費用開支標準和管理辦法的規定》報銷住宿費，每人每晚300港元，住勤費每人每天為150港元，市內交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關出國人員開支標準執行。

　　6、外委用款報銷：由經辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發發票，經部門經理首批，送總經理審批，財務經理審核后報銷。工作流程如下：

　　經辦人填寫報銷單及附上決算或合同書---部門經理首批---副總、總經理審 核---董事長審批---財務經理審核---出納結算

　　7、財務在付款時，必須認真審查付款付款憑證是否符合有關規定，上級是否已批準開支，憑證是否有規定的人員審核，經辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實，對不符合財務制度或不合理的支出，財務部有權拒絕付款。

　　8、所有款項收付后，必須在發票、收付款單據或原始憑證上加蓋有日期的“現金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。

　　9、低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用情況，按口名、存入地點，設實物帳登記，每月核對實物與帳簿，保證帳實相符，月終編制低值易耗品收、發、存情況交財務部。

　　10、辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用設簿登記。

　　11、每月十日為工資發放日，行政人事部應于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務部，帳務部根據匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后員工憑存折到銀行支取。