萬科房地產費用管理制度

　　一、目的：

　　為規范管理費用支出，提高管理費用使用效能，特編制本費用管理制度。二、適用范圍：

　　1、本制度適用于江蘇蘇南萬科房地產有限公司所有員工(含試用期員工);

　　2、本制度共涉及20項管理費用的管理要求及說明。

　　1、差旅費

　　2、職員上下班交通費

　　3、職員車輛費

　　4、市內公務\加班交通費

　　5、職員通訊費

　　6、職員培訓費

　　7、業務招待費

　　8、加班餐費

　　9、部門活動費

　　10、公司活動費管理費用項目

　　11、公司車輛費

　　12、公司通訊費

　　13、公司電腦費

　　14、會議費

　　15、辦公費

　　16、書報資料費

　　17、業務外包費

　　18、管理咨詢費

　　19、訴訟費

　　20、調動津貼

　　三、管理原則

　　責任明確

　　所有費用需明確歸口管理部門及費用承擔方式，涉及多個部門或公司的費用按照誰受益誰承擔的原則進行核算，如費用經辦與受益對象不同的，則需事先溝通，并書面確認。

　　額度管理部分管理費用(如：職員通訊費、職員車輛費、職員上下班交通費、業務招待費、差旅費、部門活動費、市內公務/加班交通費等)采取額度方式管理，以額度內實報實銷管理方式進行控制。

　　程序有效

　　部分管理費用(如：業務招待費、差旅費、培訓費、會議費等)需事先申請，事后需按照公司規定的流程辦理報銷。

　　合理低價

　　費用開支必須按照市場化原則采用公開競價、比價、招投標等方法，選擇合理低價，從嚴控制，在滿足工作需要前提下體現出經濟性。

　　監督抽查

　　部門負責人需對本部門各項費用的真實性、合理性、有效性負責，總經理辦公室和財務管理部有權對所有部門費用開支的真實性、合理性、有效性不定期進行監督抽查。

　　定期公示財務管理部將每月統計各部門費用使用情況，對費用支出、額度結余、抽查發現的問題等情況進行公示。

　　及時報銷

　　費用在發生后二個月內應當發起報銷，逾期情況需經過內控負責人郵件專項審批同意后方予以報銷。

　　四、各項費用管理要求

　　1、差旅費

　　1.0定義：

　　1.1日常差旅費：指公司職員因公務至外地執行公司業務、參加會議、培訓、招聘、雙向交流、因公出國(境)等發生的往返交通費、住宿費及出差補助費等。

　　1.2專項差旅費：指公司或部門組織的為提高專業技能或補充合作資源進行的專項外出考察發生的往返交通費、住宿費及出差補助等。

　　2.0歸口部門：差旅費的預算編制和管理責任歸口到各部門，由各部門負責人負責，公司內由財務管理部統籌控制。

　　3.0日常差旅費費用管理方式：

　　3.1在具備其他溝通條件的前提下(如電話會議、視頻會議)，應盡量減少出差發生頻率。

　　3.2差旅費采用額度管理與程序有效相結合的辦法，出差前需通過K2系統提前發起出差申請(含蘇南公司項目所在城市日常公務往返)，完成相應審批手續，出差期間將費用控制在標準額度內。

　　4.0專項差旅費費用管理方式。

　　4.1專項考察需按照規定流程事前申請，經審批同意后方可安排出行，費用計入公司整體，不占用部門額度。

　　4.2考察結束后需及時向部門負責人、人力資源部郵件提交考察報告，以此作為費用報銷依據。

　　5.0費用標準：

　　5.1酒店、機票及高鐵費用報銷標準，參見《萬科集團管理費用個人額度標準一覽表(A4版)》。

　　5.1.1預定酒店機票采取外包方式，由攜程公司提供服務(員工也可入住公司協議酒店)，員工在出差審批完成后，應主動將申請交與前臺。

　　5.1.2除公司管理層之外，外出會議、培訓等需要多人住宿的必須安排雙人間，額度按照單人標準執行，有特殊情況無法按標準安排的，郵件報備公司內控負責人后可予部分調整。

　　5.1.3任何職級的人員不得入住商務套間，如特殊公務需要入住商務套間的，需書面報相關領導審批或自行承擔。兩人以上同行外出，可與職級最高者住同一酒店，住宿標準參照4.1.2條

　　5.1.4差旅費報銷需提供酒店住宿水單，不得報銷與住宿無關的休閑費用、餐飲酒水費用，額度內可報銷酒店上網費、早餐費。

　　5.1.5于當日20:00至次日8:00乘坐火車沒有酒店住宿費開支的，每晚補助200元。

　　5.1.6非蘇南項目所在地范圍內的異地出差2天及以上且未產生酒店住宿費開支的，每晚補助200元。

　　5.2出差補助標準：

　　5.2.1出差補助主要用于彌補出差期間伙食及相關費用，員工不區分職級按100元/天/人的標準補貼;如會議、培訓等費用中已包含餐費及交通費的，則出差補助減為50元。

　　4.2.2同地出差時間超出10天(不含10天)的部分，補助額度減半執行。

　　5.2.3部門副經理(含)以上級別員工不享受出差補助;

　　5.2.4蘇南公司項目所在城市間日常公務往返不享受出差補助。

　　5.3出差地市內公務交通費標準：

　　5.3.1往返機場的士費或機場大巴費作為往返交通費另行報銷。

　　5.3.2在此之外，如遇下列三種市內交通費用支出情況，按如下要求執行：

　　5.3.2.1出差地市內公務交通費據實報銷，但超過50元/天需要專題書面說明，報直接上級審批;

　　5.3.2.2需在出差地包車使用的，則必須在辦理出差審批時事先說明并獲得公司相關領導批準，在辦理報銷時出具書面批準資料。

　　5.4其他差旅相關費用：

　　5.4.1因公行李費、票務費等實報實銷。事前經本部門領導批準,出差期間就近返家探親或辦理其他私人事務的，個人在報銷時必須主動聲明。繞道期間不發放出差補助并自行承擔繞道交通費及其他相關費用。

　　5.4.2如自駕車前往機場，各公司可根據路程遠近確定報銷標準，報銷標準需低于往返的士費用，提供票據為機場停車費、汽油費、往返高速費。

　　5.4.3區域內出差盡量選擇公共交通工具，員工若自駕車出差，需事先完成K2審批，可報銷路橋費及不高于30元/天的出差地停車費，并按0.7元/公里報銷汽油費(需附真實發生的路橋費票據)。具體里程數參照附件《華東地區城際間公路里程表》。

　　5.4.4在蘇南范圍內，公司員工自駕車跨城市辦公的，需事先完成K2審批，可報銷路橋費及不高于30元/天的出差地停車費，并按0.7元/公里報銷汽油費(需附真實發生的路橋費票據)。

　　具體里程數參照附件《華東地區城際間公路里程表》。

　　5.4.5公司管理層在蘇南公司項目所在城市內出差，可報銷路橋費及不高于30元/天的出差地停車費，不可報銷0.7元/公里的汽油費。

　　5.5雙向交流相關費用規定：

　　5.5.1非蘇南公司范圍內的異地雙向人員且交流地點不在家庭所在地的按50元/天/人的標準計發雙向交流補助費(按自然日)。蘇南公司范圍內的異地交流且交流地點不在家庭所在地的由公司統一安排員工宿舍或酒店。

　　5.6因公赴港澳臺及出國費用：

　　因公赴港澳臺及出國均須提前報總經理辦公室及公司第一負責人審批，并經集團審定。詳細規定按《VK-CW/Q-50萬科集團管理費用標準化管理手冊(A4版)》執行。

　　2、職員上下班交通費

　　1.0定義：職員上下班交通費是指不駕駛私家車的公司在冊職員上下班期間所發生的交通費，不包含職員因在公司加班發生的交通費。

　　2.0歸口部門：上下班交通費由人力資源部、財務管理部歸口管理。

　　3.0費用標準：職員上下班交通費標準為500元/月/人。

　　4.0費用管理方式：

　　具體參照《江蘇蘇南萬科房地產有限公司職員車輛費用及上下班交通費管理辦法》執行。

　　3、職員車輛費

　　1.0定義：職員車輛費用是指為適應工作需要、提高工作效率，而使用自購車輛自行駕車上下班及辦理公務發生的油費、路費、保養費、保險費等日常營運性質費用。

　　2.0歸口部門：職員車輛費用人力資源部和財務管理部歸口管理。

　　3.0費用標準及費用管理方式：

　　具體參照《江蘇蘇南萬科房地產有限公司職員車輛費用及上下班交通費管理辦法》執行。

　　4、市內公務\加班交通費

　　1.0定義：市內公務\加班交通費指不享受職員車輛費的公司正式在冊職員因辦理公司業務、加班乘坐公交、地鐵、出租車等市內公共交通工具的費用。其中加班交通費僅適用于工作日加班至20：30以后和雙休日加班的情況。

　　2.0歸口部門：市內公務\加班交通費的預算編制和管理責任歸口到各部門，由各部門負責人負責。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1職員市內公務交通費按部門實行統一管理，由各部門根據工作性質和實際情況進行控制，總經理辦公室與財務管理部進行跟蹤管理、定期反饋。

　　3.2職員加班交通費按部門實行統一管理，根據各部門的工作性質及加班頻率據實管理、實報實銷。

　　3.3城市間發生的地鐵、出租費等相關交通費不得在該科目報銷。

　　5、職員通訊費

　　1.0定義：職員通訊費是指職員對外聯系經營業務、對內協調工作，而發生的移動電話、網絡使用費，家庭座機費用不包含在內。

　　2.0歸口部門：職員通訊費由人力資源部和財務管理部歸口管理。

　　3.0費用標準：

　　參照《萬科集團管理費用個人額度標準一覽表(A4版)》執行，詳見下表。

　　管理序列

　　公司總經理

　　公司副總經理、公司助理總經理、公司總監、事業部總經理

　　部門經理、部門副經理、事業部副總、事業部助理總經理

　　助理經理

　　專業序列

　　/

　　總**師/**資深專家

　　副總**師/**高級專家、助理總**師/**專家/部門首席**

　　資深專業經理、高級專業經理、專業經理、助理專業經理、高級專員、專員標準

　　850元

　　550元

　　350元

　　250元

　　4.0費用管理方式：

　　具體參照《江蘇蘇南萬科房地產有限公司職員通訊費管理辦法》執行。

　　6、職員培訓費

　　1.0定義：職員培訓費用是指職員外出參加的脫產培訓、業余進修、出國進修所發生的有關費用。包括繳納的報名費、學費、考試費、證書費等。因外出培訓而發生的差旅費(住宿費及交通費)按照差旅費管理要求執行。

　　2.0歸口部門：職員培訓費人力資源部歸口管理。

　　3.0費用管理方式：主管領導與部門負責人安排職員外出培訓，須事前向人力資源部報批或備案;經人力資源部負責人簽字后，財務管理部方予以報銷相關費用。職員參加與工作相關的職稱、資格、水平考試，經事前申請脫產培訓并獲批準，考試合格取得相應證書的，在出具正式發票的情況下，可以報銷部分費用(含報名費、學費、考試費、證書費等，但不包括差旅住宿費用)。詳細規定請參照《萬科集團職員個人進修資助規定》執行或咨詢人力資源部培訓負責人。

　　7、業務招待費

　　1.0定義：

　　1.1日常業務招待費，是指日常業務活動中為維護對公司經營有利的各類社會關系，而例行發生的用于對外的公關、交際、聯誼活動的餐費、酒水、禮品費等支出。

　　1.2專項招待費是指春節、中秋禮品、為專項事項公關或因突發事件產生的交際費。

　　2.0歸口部門：業務招待費的預算編制和管理責任歸口到各部門，額度由公司財務審核、公司第一負責人審批。

　　3.0日常業務招待費管理方式：

　　3.1業務招待費實行額度管理的辦法，財務管理部于每年末評估確定下一年度各部門的額度，由公司下發參照執行;各部門業務招待費額度可在年度內跨月調劑使用，但不得跨年度使用。

　　3.2業務招待費須按業務事項據實報銷，任何人不得報銷個人因私費用。禁止采用額度內包干報銷的做法。各部門負責人在額度內加強費用支出的控制，保證費用支出的合理性、必要性。

　　3.3業務招待費開支正常情況下不得超過每季度預算累計額度，超過部門全年額度的開支，原則上不予報銷。

　　3.4公司第一負責人需要開支的業務招待費由公司管理層其他成員進行審批，負責審批的管理層成員或公司第一負責人授權人員需報集團風險管理部備案。公司第一負責人所發生的業務招待費納入集團風險管理部審計范疇。

　　4.0專項業務招待費管理方式

　　4.1專項業務招待費需事前按規范流程報公司審批同意后方可發生，費用發生后據實報銷，不占用各部門業務招待費額度。

　　5.0費用使用注意事項

　　5.1各部門應合理規劃外部接待，考慮減少不必要的外部業務招待，并降低對內業務招待費標準;

　　5.2從嚴控制業務招待費用，反對不適當的娛樂性消費。

　　5.3對外交往中禁止使用購物卡或與之性質相近的替代品;

　　5.4業務招待費報銷所提供的發票，單張金額在1000元及以上的，需請部門第一負責人在發票正面簽字確認。

　　5.5在填寫費用報銷單時，應當列明交際費的用途，按照“與**部門例行溝通”的格式填寫費用說明。

　　5.6因特殊原因需要使用其他發票替代報銷的，單項業務替票金額低于2000元的，應當經過部門負責人在發票上簽字確認后方可報銷;替票金額超過2000元金額的，須說明情況并由內控負責人郵件審批。

　　5.7各部門需使用禮品進行業務招待的，禮品單件價值超過1000元或者總價值超過3000元的，需在K2系統完成禮品申請審批后，至公司禮品管理員處領取。禮品費用由總經理辦公室/綜合管理組統一報銷，額度由申請部門承擔。總經理辦公室采購員無法及時采購的，經總經理辦公室禮品管理員/綜合管理組負責人審批后可在公司指定的合格供應商范圍內自行采購，走業務招待費(公司)報銷流程，除此之外，各部門不得報銷單件價值超過1000元或總價值超過3000元的禮品費用。

　　5.8由部門信息員或其他人代為發起的業務招待費報銷，應當說明費用的使用人，并由費用使用人在流程中審核后報銷。

　　8、加班餐費

　　1.0定義：因工作需要加班而發生的食堂餐費或其他餐費。

　　2.0歸口部門：加班餐費的預算編制和管理責任歸口到各部門，由部門負責人負責。

　　3.0費用管理方式

　　3.1星期一至星期五晚上加班的職員，可在公司食堂用餐;如沒有食堂或食堂不供應晚餐的，可按照不超過30元/餐/人標準開支，憑票據在額度內實報實銷。

　　3.2非工作日加班的職員，用餐標準不超過30元/餐/人，憑票據在額度內實報實銷。

　　9、部門活動費

　　1.0定義：部門活動費是指部門內或部門之間的活動費、文體費、會議費等。

　　2.0歸口部門：部門活動費的預算編制和管理責任歸口到各部門，由各部門負責人負責。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1部門活動費按人均150元/月作為額度標準，由各部門負責人控制，額度內實報實銷。

　　3.2總經理辦公室根據部門人數每季度動態調整部門活動費額度。

　　3.3各部門活動費額度可在年度內跨月調劑使用，但不得跨年度使用。

　　10、公司活動費

　　1.0定義：公司活動費是指公司內部由公司、職委會或工會所屬俱樂部、協會統一舉行的與業務無直接關系的文體活動、慶祝晚會、黨團活動、外出旅游等過程中發生的費用。

　　2.0歸口部門：公司組織的相關活動費由總經理辦公室歸口管理。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1公司活動費分日常活動費和健康活動費兩大類。

　　3.2日常活動包括春晚、司慶及其他文娛活動，按人均2000元/年作為額度標準，其中：公司及職委會組織的活動各按人均

　　1000元/年確定，在預算額度內據實審批。經辦部門可憑已批準的預算專項報告先辦理借款手續，活動完成后，根據專項報告及有關原始票據，辦理報銷手續。

　　3.3健康活動僅指公司組織員工參加的大型集體體育比賽及集體體育運動，包括自行車賽、足球賽、羽毛球賽、長跑、登山等活動產生的相關費用。一線公司應于每年末編制下年度的健康活動計劃，并報集團總裁辦公室審批。

　　3.4公司各類協會(俱樂部)費用由各協會(俱樂部)報年度費用預算，經職委會主席、總經理辦公室負責人審核、總經理審批后執行，只限用于器材采購、場地租賃、餐費、飲料、服裝、交通、住宿費。

　　11、公司車輛費

　　1.0定義：公司車輛費用是指為開展公司經營活動，使用公司車輛、或租用外部車輛而發生的費用。

　　2.0歸口部門：公司車輛費由總經理辦公室歸口管理。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1各公司外部長期租車不可用于外部接待、內部公務周轉。外部租車兩天以內，由部門負責人審批;兩天以上兩周以內，需通過K2流程，經部門負責人、一線公司總辦負責人、一線公司財務負責人審批;外部租車超過兩周，需通過K2流程，經一線公司總辦負責人、一線公司第一負責人審核后，報集團分管財務執行副總裁、集團總裁審批;各公司項目長期用車，租車費用在合作合同約定的，需完成與上述外部租車相同的審批流程。

　　3.2各部門外部租車需在K2系統發起“外部車輛租賃”審批流程，審批通過后執行。

　　兩天以內審批流程如下：發起人-部門/組負責人;

　　兩天以上兩周以內審批流程：發起人-部門/組負責人-總辦負責人-財務負責人;

　　兩周以上審批流程：發起人-總辦負責人-公司第一負責人-集團分管財務執行副總裁-集團總裁

　　3.3各部門租車費用計入各部門差旅費額度。

　　12、公司通訊費

　　1.0定義：公司通訊費是指公司員工使用公司通訊設備，對外聯系經營業務、對內協調工作，而發生的電話、網絡、傳真等使用費。

　　2.0歸口部門：公司通訊費由總經理辦公室歸口管理。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1公司各部門在開通電話及網絡時須報歸口管理部門審批、備案。

　　3.2歸口管理部門監測日常使用額度，發現異常情況及時警示。

　　3.3需為特定崗位另外配備工作手機的，通訊費可參照公司通訊費管理，但事前需報集團審批、備案。

　　13、公司電腦費

　　1.0定義：公司電腦費用是指公司內部使用電腦、網絡進行辦公，而發生的電腦耗材、維修費、網絡使用費、軟件開發購置費用攤銷等費用。

　　2.0歸口部門：電腦費用由公司總經理辦公室歸口管理。

　　3.0費用管理方式：對于日常耗材及維修，須通過市場比價的方式，確定年度合格供方，并定期對市場價格變動情況進行調查，及時調整合格供方的供貨單價。

　　14、會議費

　　1.0定義：會議費是指受政府或行業管理部門邀請參加的外部會議，以及公司為保證經營計劃完成、總結匯報工作、組織專業研討、宣傳各類文件等組織的、由公司內部人員參加的各類會議，發生的相關費用，包括場地費、會務服務費、餐費、住宿費等(職員前往外地參加會議發生的交通費及住宿費等，按差旅費管理方法執行)。

　　2.0歸口部門：會議費由公司總經理辦公室歸口管理。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1公司級會議包括但不限于董事會、全員溝通會、公司季度例會、年度例會等，原則上由總經理辦公室統一安排。

　　3.2部門級會議(指非公司經營決策層面的會議)應在公司內召開，原則上不予報銷部門會議費用。(若部門自行發生相關費用由部門活動費承擔)。

　　3.3各部門牽頭舉辦總部、區域相關會議時，會議經辦部門應在會議召開前，將會議規模、地點、出席會議人數、會議內容、會議費用報總經理辦公室審批。

　　3.4會議費開支標準包括會議餐費、會議雜費兩項：1)會議餐費包括早中晚餐及酒水，按人均200元/天標準開支;2)會議雜費包括會務費、場租費、攝影費、會場布置、會務車輛、會議茶點、會議獎品、會議活動等所有費用，按人均100元/天標準開支。

　　15、辦公費

　　1.0定義：辦公費是指因日常工作的需要而購買的辦公用品及其他辦公性質的消耗，如購買文具、印制名片、郵寄費、快遞費、證照年審費、專業組織年費等。

　　2.0歸口部門：辦公費由總經理辦公室歸口管理。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1日常辦公用品須通過市場比價、多方競價或招投標的方式，根據合理低價原則確定年度合格供方，并定期對市場價格變動情況進行調查，及時調整合格供方的供貨單價。具體參見公司《江蘇蘇南萬科房地產有限公司行政采購管理辦法(修訂版A-4)》。

　　3.2各部門于每月底統一通過K2審批系統申請辦公用品，由總經理辦公室/綜合管理組審核后統一購買。總經理辦公室/綜合管理組辦公用品采購人員在集中采購前需在K2審批系統報公司相關人員審批。

　　3.3對于開盤、交房等大型活動需用大量辦公用品或保潔用品時，經辦部門需提前向分管領導、總經理辦公室上報費用預算。該費用由公司辦公費列支，不計入部門辦公費用。

　　16、書報資料費

　　1.0定義：書報資料費是指公司為收集市場信息、專業信息，輔助職員日常工作、提高職員的專業能力，而購買的各類報刊雜志、專業書籍、音像制品等。

　　2.0歸口部門：書報資料費由總經理辦公室歸口管理。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1不得以貨幣形式發放書報資料費用補貼。

　　3.2總經理辦公室每年末集中收集各部門報刊雜志的征訂需求(各部門報總辦/綜合組前需報部門負責人審批)，征訂總目錄及費用需通過K2系統報總經理辦公室負責人審批。

　　3.3原則上各部門不得自行購買書刊雜志，若需購買無法統一預定的書刊資料，需提前在K2審批系統中發起購書審批，報銷相關費用時需附審批附件。

　　17、業務外包費

　　1.0定義：業務外包費是指公司將部分業務外包給社會專業機構而發生的服務費支出。通常是指比較成熟和標準化的工作，社會專業機構比我們更專業和有規模優勢、總體成本更低;或者我們暫時能力短缺而短期外包。

　　2.0歸口部門：由各專業部門實行歸口管理，在實施外包前需向公司總經理辦公室提交可行性專項報告，經分管領導、公司第一負責人批準后方可實施。外包費用由外包實施部門及收益部門協商承擔方式，在可行性分析中予以明確。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1業務外包須通過市場比價、多方競價或招投標的方式，按合理低價原則確定合作方，并需在合同中約定保密條款。業務外包有關部門對外包的工作質量和結果負責，要有嚴格的管理和監控。對于業務外包有關部門須按合同約定定期進行工作質量評審，評審結果作為付款的必備依據。

　　18、管理咨詢費

　　1.0定義：管理咨詢費是指支付給外單位的咨詢費，以及聘請非專職法律、技術、經濟等專家支付的顧問費。通常是指一次性的項目費用，購買公司自身不具備的專業能力。

　　2.0歸口部門：管理咨詢費用由公司第一負責人直接控制。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1管理咨詢事項發起部門及收益部門協商費用承擔方式，須在申請報告中明確

　　3.2管理咨詢費需進行專項申請，報公司財務與內控管理部負責人和公司第一負責人審批，執行部門辦理咨詢項目付款時必須對項目結果(進度和質量)進行評價，并對是否足額付款進行書面說明。

　　19、訴訟費

　　1.0定義：訴訟費用是指公司因經濟或民事糾紛而進行法律訴訟或仲裁產生的費用。

　　2.0歸口部門：訴訟費由總經理辦公室歸口管理，費用由發生訴訟事項的部門承擔。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1對于最終判決或仲裁的結果須報公司法務人員備案。

　　20、調動津貼

　　1.0定義：調動津貼是指調入單位一次性向符合集團標準派遣人員發放安家費，供其遷居、購買基本生活用品等，使其能夠盡快適應當地生活，并在限額內報銷行李/車輛托運費。

　　2.0歸口部門：調動津貼由人力資源部歸口管理。

　　3.0費用管理方式：

　　3.1調入單位一次性向調動人員發放安家費，供其遷居、購買基本生活用品等，使其能夠盡快適應當地生活。安家費發放金額為稅后人民幣1000元(省內)/2000元(省外)。

　　3.2行李/車輛托運費限額內實報實銷，額度人民幣1000元(省內)/3000元(省外)。

　　五、費用報銷控制要求及代墊費用結算要求

　　1、費用管理控制要求

　　(1)和全體職員相關的費用，如差旅費、業務招待費、職員上下班交通費、市內公務\加班交通費、職員車輛費、職員通訊費等，財務管理部與內控管理部門可分別采取逐單審查、抽查、免查三種方式進行處理。

　　(2)各公司可建立費用報銷的定期審計機制，如發現有不實報銷需徹查原因，對弄虛作假的行為須嚴肅處理。

　　(3)報銷經辦人所提交的報銷票據，必須是財務認可的合法原始單據。

　　(4)對于跨年度票據，車輛保險、維修和汽油費上年度單據可在本年額度內報銷;其他上年四季度發生的票據，需在本年一季度報銷;其余上年票據，財務不得接受。

　　2、代墊費用結算

　　(1)根據《萬科集團內部往來、內部交易管理制度》規定，除集團總部和直屬物業公司部分費用外，與集團內其他公司的費用往來不再采用內部往來方式進行結算。

　　(2)公司各部門在接待和代辦集團內其他公司業務時，原則上應由費用承擔方直接辦理費用結算;因特殊情況確需公司代墊費用的，必須事前與相關公司明確費用預算標準，并按參與公司合理分配費用，分別開具發票。

　　(3)代墊費用發生后，按正常程序辦理報銷手續。但須在報銷單據上注明轉出單位、金額和簡要說明。

　　(4)集團內其他公司代付費用的報銷，在費用經辦人取得對方付款的憑據或復印件后，按正常報銷程序辦理。

　　六、發布

　　1、該制度中未涉及的部分，參考《VK-CW/Q-50萬科集團管理費用標準化管理手冊(A4版)》、《萬科集團管理費用個人額度標準一覽表(A4版)》執行。

　　2、該制度自20**年03月01日起執行，由財務管理部、總經理辦公室、負責解釋。

　　七、附件

　　1、VK-CW/Q-50《萬科集團管理費用標準化管理手冊(A4版)》

　　2、VK-CW/Q-50-F1《萬科集團管理費用個人額度標準一覽表(A4版)》

　　3、《華東地區城際間公路里程表》

篇2：公司費用報銷審核管理制度

　　公司費用報銷審核管理制度

　　一、目的

　　規范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　二、適用范圍

　　適用于公司各項報銷費用的控制。

　　三、職責

　　1、財務部主管負責報銷單據的及時審核。

　　2、公司各部門經理依總經理下發權限審核、核準，超出權限的交由總經理核準。

　　四、程序要點

　　1、費用報銷的標準

　　(1)行政管理費用報銷的標準（見下表）：

　　項目職務 交通費 業務費 電話費 辦公費 差旅費

　　交通工具 伙食標準 住宿標準 其他補助

　　總經理 合理開支，實報實銷。

　　部門經理

　　員工

　　備注：

　　1、業務費開支須事先向總經理申請。

　　2、差旅費標準是指出差時間超過一天的市外出差。

　　(2)經營費用的報銷審核，以公司的實際經營狀況為依據。

　　2、報銷單據的填制要求

　　(1)費用經辦人原則上應在費用發生后的3個工作日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況可另行處理。

　　(2)將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在報銷單的反面左邊。

　　(3)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

　　(4)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據的后面。

　　(5)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。

　　3、報銷單據的審核

　　(1)公司費用報銷由總經理下發主管權限,各主管依據權限給予審核\核準辦理。

　　(2)費用報銷由報銷人填寫，各部門負責人依權限簽字確認。

　　(3)財務部主管應在收到報銷單據的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后。報銷費用超出權限的交由總經理審批。

　　(4)經審核報銷單據不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經理批準的報告時，審核人應退回報銷單據。

　　4、費用的給付

　　(1)報銷人依據審批手續完整的報銷單到財務部領取費用。

　　(2)財務部會計根據報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內容。

　　(3)報銷人持《費用報銷登記表》到出納處簽名領取費用。

　　(4)單位價格在1000元以下的報銷費用，由出納員用現金支付。

　　(5)單位價格在1000以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經理批準后，以現金支付。

　　(6)費用發生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。

　　5、費用報銷單據的保管

　　(1)費用報銷單據由財務部會計按順序編制記帳憑證，月末財務部經理審核后，由會計根據會計核算制度匯總、記賬、編制相關財務分析報表。

　　(2)所有報銷的費用單據，由財務部加密長期保存。

　　五、記錄

　　1、《費用報銷登記表》

　　2、《費用報銷單》

　　附件一：費用報銷登記表

　　NO:

　　報銷日期 報銷人 辦公費 交通費 業務費 差旅費 物料消耗 其他 合計金額 領款人

篇3：公司費用開支管理制度

　　公司費用開支管理制度

　　1、所有費用的支出一律須上報董事長審批并經財務經理審核后，方可報銷。

　　2、計劃審批制度：

　　2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；

　　部門--部門經理--副總、總經理--董事長--審批--財務經理--審核--辦理借款手續

　　2.2采購計劃的審批：各部門根據工作需要提出采購計劃，由部門經理首批，經行政人事經理審核，報副總經理、總經理批準后到財務部，財務經理審核后方可辦理借款手續。凡購置固定資產的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準后方可實施。[注：固定資產、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責，工程材料物資等由工程部負責。] 工作流程如下：

　　部門--提出--部門經理--首批--行政人事經理--審核--副總經理、總經理--審核--董事長--審批--財務經理--審核--辦理借款手續

　　3、借款制度：

　　借款人僅限于公司指定采購員及部門經理人員。

　　3.1采購借款：由采購人員根據已批準的計劃書填寫用款申請單(借支現金同時填寫現金借支單)，交由行政人事經理審批，送財務經理審核后到出納處借款。工作流程如下：

　　采購員--填寫用款申請及現金借支單并附已批的計劃書--副總、總經理審核--董事長--審批--財務經理審核--出納付款

　　3.2 一般性請款(差旅費、業務費)：由部門經理填寫借支單，送副總、總經理審核及董事長審批，然后向財務部門辦理請款手續，工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經理--首批--副總、總經理--審 核--董事長審批--財務經理

　　4、報銷制度：

　　4.1采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據，經驗收后交行政人事部經理首批，后送副總、總經理審核，再送董事長審批后到財務部審核報銷。工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經理--首批--副總、總經理--審核--董事長審批--財務經理審核--出納結算

　　4.2 其他費用報銷由經辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經辦人的名字，經部門經理首批，送財務經理審核，由出納統一交董事長審批后報銷。工作流程如下：

　　經辦人填寫報銷單--部門經理首批--副總、總經理審批--財務經理審批--出納收集--董事長審批－－報銷

　　5、費用開支標準：

　　5.1 因公出差發生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。

　　類別火車輪船飛機市內交通其它住宿住勤/天

　　人員一般地區特區一般地區特區

　　正副總經理軟席二等實報實報實報20**0080100

　　部門經理臥席二等實報實報實報15020**060

　　主管以上人員臥席三等實報1001503050

　　其他人員硬席四等實報801003050

　　5.2 出差人員的住宿費和交通費，按標準掌握，節約部分60%歸已，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。

　　5.3 出差人員乘坐火車硬座的，并從20點至次日7點在車上連續六小時以上的，給予路途補助，特快按票價的50%，普快、慢車按票價的60%給予補助，對于乘坐汽車晚上連續六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船有給予補助。

　　5.4 出差人員補助天數從出發之日起至返回單位所在地止。

　　5.5 若借出關之便繞道探親訪友，須經領導事先批準，并扣除繞道的交通費和出差天數后給予報銷補助。

　　5.6 在市內辦理公務而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。

　　5.7 職工到外地學習培訓經領導批準后，學習期限在15天內的，按出差標準報銷；15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷，自費學習則一節費用自理。

　　5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門地區、參照財政部92年第17號《關于出國人員費用開支標準和管理辦法的規定》報銷住宿費，每人每晚300港元，住勤費每人每天為150港元，市內交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關出國人員開支標準執行。

　　6、外委用款報銷：由經辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發發票，經部門經理首批，送總經理審批，財務經理審核后報銷。工作流程如下：

　　經辦人填寫報銷單及附上決算或合同書---部門經理首批---副總、總經理審 核---董事長審批---財務經理審核---出納結算

　　7、財務在付款時，必須認真審查付款付款憑證是否符合有關規定，上級是否已批準開支，憑證是否有規定的人員審核，經辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實，對不符合財務制度或不合理的支出，財務部有權拒絕付款。

　　8、所有款項收付后，必須在發票、收付款單據或原始憑證上加蓋有日期的“現金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。

　　9、低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用情況，按口名、存入地點，設實物帳登記，每月核對實物與帳簿，保證帳實相符，月終編制低值易耗品收、發、存情況交財務部。

　　10、辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用設簿登記。

　　11、每月十日為工資發放日，行政人事部應于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務部，帳務部根據匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后員工憑存折到銀行支取。