集團有限公司員工手冊：財務管理規范

　　財務管理規范--財務部負責解釋

　　簽字責任管理--業務經辦人

　　業務經辦人指具體經濟事項的承辦人，對經辦事項承擔如下責任：

　　? 嚴格遵循公司規章制度和流程規范。

　　? 保證公司資源的有效利用。

　　? 保證所經辦業務及原始票證的真實性。

　　? 保證實際發生金額與申請報賬金額的一致。

　　? 同一經濟事項申請，必須一次進行，嚴禁分拆申請以逃避授權管理。

　　其它角色(業務審核人、業務審批人、最終復核人)的定義及責任詳見《LC集團有限公司簽字責任管理規定V2.04》

　　借款與報銷

　　借款報銷應本著誠信的原則，如有弄虛作假者，將根據情況對相關責任人給予相應的行政及經濟處罰。

　　公司的借款原則是：前帳不清，后帳不立。借款需按照財務發布的有關簽字權限借款審批。

　　報銷時請您按規定填寫《報銷單》，并經具有公司規定的簽字權限人簽字，報銷發票抬頭需注明公司名稱。

　　借款超期未報管理：

　　? 所有借款30日內未報銷且無批準的“滯報說明申請”在財務部或大區財務處備案者進入黃牌期;

　　? 黃牌后30日內未報銷的，暫緩發放當事人50%工薪，報銷后補發原緩發工薪;

　　? 黃牌后60日內未報銷的，停發當事人全月工薪，直至報銷完畢后補發工薪。

　　具體規定詳見《LC集團有限公司借款報銷規定》

　　市內交通費

　　? 指公司員工在本人工作地的城市因公(不含部門活動)外出、加班所發生的出租車費、公共交通費用。

　　? 因工作需要必須加班且事前經直接上級認可的，工作日加班至21：00以后或節假日加班可報銷加班交通費。

　　? 填寫報銷單和“出租車票報銷審批清單”，直接上級審批后報銷。

　　加班餐費

　　? 指因加班或工作誤餐在公司外部就餐支出。

　　? 公司外部用餐的標準為20元/人次。超標準部分不予報銷。

　　? 報銷時須注明就餐人數、姓名、及加班事由，經直接上級審批后報銷。

　　招待費

　　? 招待支出須事先向審批人請示同意。

　　? 借款報銷時填寫借款報銷單和招待費支出清單，經相應審批人審批。

　　? 一次招待支出2000元以下，審批人為部門總經理或授權人;2000元以上，審批人為主管高級副總裁。

　　禮品費

　　? 原則上須從內部領用，外購禮品須提前申請。

　　? 借款報銷時須填寫禮品費支出審批清單。

　　? 報銷時發票上沒有注明禮品名稱等信息的，須附購物清單。

　　? 單價500元以內，部門總經理或授權人審批;單價500元以上，主管高級副總裁審批。

　　物料借用

　　? 根據實際需求填寫《借用/歸還辦理單》，經審批人批準、借出部門借用專管員審核通過后到倉儲部門辦理。

　　? 外部借用(如客戶試用借用)，借用人必須取得外部客戶在《LC物品收貨單》上的簽字。為防范風險，建議加蓋客戶單位公章。

　　? 借用到期管理：

　　1) 借用人應在申請的期限內及時歸還借用物料或辦理借用轉銷售，同一借用事項不得續借、轉借。

　　2) 到期未還的，進入30天的警告期。警告期內歸還或轉銷售者，免于處罰。

　　3) 警告期內沒歸還或轉銷售的，從超期之日起計算(含30天警告期)，對借用人處以10元/天•件的罰款。

　　具體規定詳見《LC集團物料借用管理規定V2.06》

　　差旅管理

　　? 出差申請需填寫《出差申請總結表》，報部級簽字人批準。

　　? 票務、賓館預訂：依據審批后的《出差申請總結表》，京區員工通過資源預定系統辦理機票(火車票)和賓館預訂; 分部、大區員工通過當地商旅中心統一預定機票、火車票。赴各區域平臺所在地出差的票務預訂需通過各區域平臺商旅中心統一預訂(節價日、事件緊急等特殊情況除外)，赴有公司簽約賓館的地區需，入住簽約賓館(市場活動、會議等特殊情況除外)。出差赴各區域平臺所在地，必須通過各區域平臺商旅中心統一預訂機票或火車票。

　　? 依據《出差申請總結表》填寫《借款單》，經部級簽字人批準后到財務前臺辦理借款。經商旅中心統一預定并結算的機票、火車票、住宿費不予借款。

　　? 出差費用標準

　　出差人員級別 住 宿 費 外埠

　　市內

　　交通費 通 訊

　　費 伙食費

　　上海/廣東/福建/海南/北京 其它

　　地區

　　部級、同級別專業技術人員 260元/天 180元/天 50元/天

　　30元/天

　　50元/天

　　(補貼)

　　或

　　75元/天

　　(憑票)

　　其它

　　人員 200元/天 140元/天

　　部分標準說明：

　　1)住宿標準為雙人標準間，單人住宿標準可提高50%。

　　2)外埠市內交通費、通訊費、洗衣費憑票標準內實報實銷。

　　3)50元/天標準內用餐的,報銷時可不提供發票,按照50元/天領取伙食補貼;超過50元/天標準用餐的，在75元/天標準內憑票報銷。

　　? 出差報銷在標準內的由直接上級審批。

　　具體規定詳見《LC集團有限公司差旅管理規定V2.06》

　　寄后語

　　當你讀完這本手冊時，無論你是新員工還是老員工，一定可以從多方面、多角度了解到公司對員工的基本要求，也對LC集團有了進一步地了解，希望這些能夠對你今后的工作有所幫助，使你能夠更好地，更快地進入工作角色。

篇2：物業財務管理制度之會計核算工作規范

　　物業財務管理制度之會計核算工作規范

　　1、公司財務部代理分公司（管理處）核算的，必須將公司與分公司（管理處）獨立建帳，準確劃分核算對象，正確反映各核算主體的經營成果和其他會計信息。

　　2、會計核算的一般要求：財務部應遵照中華人民共和國《會計法》和統一的會計制度的規定建立會計帳冊進行核算，及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息，保證會計指標和前后各期的可比性。

　　3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統一規定的格式。

　　5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規定建立檔案。

　　6、會計憑證的一般要求

　　a.原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經濟內容、數量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補。

　　b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

　　c.記帳憑證要連續編號，一筆業務需填制兩張以上憑證時，可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發生錯誤應重新填制，已入帳的可用紅筆填寫與原內容相同的憑證沖回，如只是金額錯誤，也可將其差額另編一記帳憑證。

　　d.記帳憑證連同其原始憑證，按編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人蓋章。

　　e.原始憑證不得外借，其他單位因特殊需要經財務部經理同意后，可提供復印件，并由提供人員和收取人員登記簽名。

　　f.外部原始憑證如有遺失，應取得原開具單位蓋有公章的證明，注明憑證的金額、號碼、內容等。如無法取得的，由經辦人寫出詳細情況，單位負責人、財務主管人員簽字，代為原始憑證。

　　7、登記會計帳簿

　　a.按統一會計制度的規定和業務需求設置會計帳簿，包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

　　b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿，用計算機打印的帳簿必須連續編號，并裝訂成冊，由主管會計和具體經辦人簽章。總帳和明細帳、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。

　　c.會計人員應根據審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續登記，不得跳行隔頁，否則應注明"此頁（此行）空白"字樣。凡需結出余額的帳戶，其余額應注明借貸方，沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明"過次頁"或"承前頁"，對需要結出本月發生額的帳戶，結計"過次頁"的本頁合計數，應為本月初本頁止的發生額的合計數。

　　d.帳簿記錄發生錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按有關規定進行更正。應將錯誤文字或數字畫線注銷，在其上方填寫正確文字或數字，并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫線更正，不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的，可按更正的記帳憑證登記帳簿。

　　e.各單位應定期核對帳簿，保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳，月度需結出當月發生額的應在摘要欄中注明"本月合計"字樣，并在下面通欄劃單紅線；年結的注明"本年累計"通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明"結轉下年"和"上年結轉"。

　　8、編制財務報告

　　a.各單位應按月、季、年編制財務報告，財務報告包括報表及財務情況說明書。

　　b.對外報送的財務報表應按國家統一規定的會計制度和格式編制。

　　b.會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

　　c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數字，應相互一致，本期報表與上期報表之間有關數據應相互銜接。不同會計年度，各項目內容及核算方法發生變化的應在報表中加以說明。

　　d.會計報表應按有關規定的期限對外報送。報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。

　　e.年度會計報告需要審計的，編制前應先委托會計師事務所進行審計，將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規定期限報送有關部門。