集團有限公司員工手冊：財務(wù)管理規(guī)范

　　財務(wù)管理規(guī)范--財務(wù)部負責(zé)解釋

　　簽字責(zé)任管理--業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人指具體經(jīng)濟事項的承辦人，對經(jīng)辦事項承擔(dān)如下責(zé)任：

　　? 嚴格遵循公司規(guī)章制度和流程規(guī)范。

　　? 保證公司資源的有效利用。

　　? 保證所經(jīng)辦業(yè)務(wù)及原始票證的真實性。

　　? 保證實際發(fā)生金額與申請報賬金額的一致。

　　? 同一經(jīng)濟事項申請，必須一次進行，嚴禁分拆申請以逃避授權(quán)管理。

　　其它角色(業(yè)務(wù)審核人、業(yè)務(wù)審批人、最終復(fù)核人)的定義及責(zé)任詳見《LC集團有限公司簽字責(zé)任管理規(guī)定V2.04》

　　借款與報銷

　　借款報銷應(yīng)本著誠信的原則，如有弄虛作假者，將根據(jù)情況對相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的行政及經(jīng)濟處罰。

　　公司的借款原則是：前帳不清，后帳不立。借款需按照財務(wù)發(fā)布的有關(guān)簽字權(quán)限借款審批。

　　報銷時請您按規(guī)定填寫《報銷單》，并經(jīng)具有公司規(guī)定的簽字權(quán)限人簽字，報銷發(fā)票抬頭需注明公司名稱。

　　借款超期未報管理：

　　? 所有借款30日內(nèi)未報銷且無批準的“滯報說明申請”在財務(wù)部或大區(qū)財務(wù)處備案者進入黃牌期;

　　? 黃牌后30日內(nèi)未報銷的，暫緩發(fā)放當(dāng)事人50%工薪，報銷后補發(fā)原緩發(fā)工薪;

　　? 黃牌后60日內(nèi)未報銷的，停發(fā)當(dāng)事人全月工薪，直至報銷完畢后補發(fā)工薪。

　　具體規(guī)定詳見《LC集團有限公司借款報銷規(guī)定》

　　市內(nèi)交通費

　　? 指公司員工在本人工作地的城市因公(不含部門活動)外出、加班所發(fā)生的出租車費、公共交通費用。

　　? 因工作需要必須加班且事前經(jīng)直接上級認可的，工作日加班至21：00以后或節(jié)假日加班可報銷加班交通費。

　　? 填寫報銷單和“出租車票報銷審批清單”，直接上級審批后報銷。

　　加班餐費

　　? 指因加班或工作誤餐在公司外部就餐支出。

　　? 公司外部用餐的標準為20元/人次。超標準部分不予報銷。

　　? 報銷時須注明就餐人數(shù)、姓名、及加班事由，經(jīng)直接上級審批后報銷。

　　招待費

　　? 招待支出須事先向?qū)徟苏埵就狻?/p>

　　? 借款報銷時填寫借款報銷單和招待費支出清單，經(jīng)相應(yīng)審批人審批。

　　? 一次招待支出2000元以下，審批人為部門總經(jīng)理或授權(quán)人;2000元以上，審批人為主管高級副總裁。

　　禮品費

　　? 原則上須從內(nèi)部領(lǐng)用，外購禮品須提前申請。

　　? 借款報銷時須填寫禮品費支出審批清單。

　　? 報銷時發(fā)票上沒有注明禮品名稱等信息的，須附購物清單。

　　? 單價500元以內(nèi)，部門總經(jīng)理或授權(quán)人審批;單價500元以上，主管高級副總裁審批。

　　物料借用

　　? 根據(jù)實際需求填寫《借用/歸還辦理單》，經(jīng)審批人批準、借出部門借用專管員審核通過后到倉儲部門辦理。

　　? 外部借用(如客戶試用借用)，借用人必須取得外部客戶在《LC物品收貨單》上的簽字。為防范風(fēng)險，建議加蓋客戶單位公章。

　　? 借用到期管理：

　　1) 借用人應(yīng)在申請的期限內(nèi)及時歸還借用物料或辦理借用轉(zhuǎn)銷售，同一借用事項不得續(xù)借、轉(zhuǎn)借。

　　2) 到期未還的，進入30天的警告期。警告期內(nèi)歸還或轉(zhuǎn)銷售者，免于處罰。

　　3) 警告期內(nèi)沒歸還或轉(zhuǎn)銷售的，從超期之日起計算(含30天警告期)，對借用人處以10元/天•件的罰款。

　　具體規(guī)定詳見《LC集團物料借用管理規(guī)定V2.06》

　　差旅管理

　　? 出差申請需填寫《出差申請總結(jié)表》，報部級簽字人批準。

　　? 票務(wù)、賓館預(yù)訂：依據(jù)審批后的《出差申請總結(jié)表》，京區(qū)員工通過資源預(yù)定系統(tǒng)辦理機票(火車票)和賓館預(yù)訂; 分部、大區(qū)員工通過當(dāng)?shù)厣搪弥行慕y(tǒng)一預(yù)定機票、火車票。赴各區(qū)域平臺所在地出差的票務(wù)預(yù)訂需通過各區(qū)域平臺商旅中心統(tǒng)一預(yù)訂(節(jié)價日、事件緊急等特殊情況除外)，赴有公司簽約賓館的地區(qū)需，入住簽約賓館(市場活動、會議等特殊情況除外)。出差赴各區(qū)域平臺所在地，必須通過各區(qū)域平臺商旅中心統(tǒng)一預(yù)訂機票或火車票。

　　? 依據(jù)《出差申請總結(jié)表》填寫《借款單》，經(jīng)部級簽字人批準后到財務(wù)前臺辦理借款。經(jīng)商旅中心統(tǒng)一預(yù)定并結(jié)算的機票、火車票、住宿費不予借款。

　　? 出差費用標準

　　出差人員級別 住 宿 費 外埠

　　市內(nèi)

　　交通費 通 訊

　　費 伙食費

　　上海/廣東/福建/海南/北京 其它

　　地區(qū)

　　部級、同級別專業(yè)技術(shù)人員 260元/天 180元/天 50元/天

　　30元/天

　　50元/天

　　(補貼)

　　或

　　75元/天

　　(憑票)

　　其它

　　人員 200元/天 140元/天

　　部分標準說明：

　　1)住宿標準為雙人標準間，單人住宿標準可提高50%。

　　2)外埠市內(nèi)交通費、通訊費、洗衣費憑票標準內(nèi)實報實銷。

　　3)50元/天標準內(nèi)用餐的,報銷時可不提供發(fā)票,按照50元/天領(lǐng)取伙食補貼;超過50元/天標準用餐的，在75元/天標準內(nèi)憑票報銷。

　　? 出差報銷在標準內(nèi)的由直接上級審批。

　　具體規(guī)定詳見《LC集團有限公司差旅管理規(guī)定V2.06》

　　寄后語

　　當(dāng)你讀完這本手冊時，無論你是新員工還是老員工，一定可以從多方面、多角度了解到公司對員工的基本要求，也對LC集團有了進一步地了解，希望這些能夠?qū)δ憬窈蟮墓ぷ饔兴鶐椭鼓隳軌蚋玫兀斓剡M入工作角色。

篇2：物業(yè)財務(wù)管理制度之會計核算工作規(guī)范

　　物業(yè)財務(wù)管理制度之會計核算工作規(guī)范

　　1、公司財務(wù)部代理分公司（管理處）核算的，必須將公司與分公司（管理處）獨立建帳，準確劃分核算對象，正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。

　　2、會計核算的一般要求：財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算，及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息，保證會計指標和前后各期的可比性。

　　3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

　　5、會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

　　6、會計憑證的一般要求

　　a.原始憑證必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補。

　　b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

　　c.記帳憑證要連續(xù)編號，一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時，可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制，已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回，如只是金額錯誤，也可將其差額另編一記帳憑證。

　　d.記帳憑證連同其原始憑證，按編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人蓋章。

　　e.原始憑證不得外借，其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后，可提供復(fù)印件，并由提供人員和收取人員登記簽名。

　　f.外部原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的，由經(jīng)辦人寫出詳細情況，單位負責(zé)人、財務(wù)主管人員簽字，代為原始憑證。

　　7、登記會計帳簿

　　a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿，包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

　　b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿，用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號，并裝訂成冊，由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。

　　c.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記，不得跳行隔頁，否則應(yīng)注明"此頁（此行）空白"字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方，沒有余額的應(yīng)作出標記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明"過次頁"或"承前頁"，對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計"過次頁"的本頁合計數(shù)，應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。

　　d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷，在其上方填寫正確文字或數(shù)字，并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正，不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的，可按更正的記帳憑證登記帳簿。

　　e.各單位應(yīng)定期核對帳簿，保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳，月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明"本月合計"字樣，并在下面通欄劃單紅線；年結(jié)的注明"本年累計"通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"和"上年結(jié)轉(zhuǎn)"。

　　8、編制財務(wù)報告

　　a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。

　　b.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。

　　b.會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致，本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計年度，各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。

　　d.會計報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管、編表人簽章等。

　　e.年度會計報告需要審計的，編制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進行審計，將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。