投資控制知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量
　　1.現(xiàn)金流量的概念
　　現(xiàn)金流入量CI(流入經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)或方案的資金);
　　現(xiàn)金流出量CO(流出經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的資金);
　　凈現(xiàn)金流量，NCF或(CI-CO)t(同一時(shí)點(diǎn)上，現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差)。
　　2.現(xiàn)金流量圖
　　現(xiàn)金流量的三要素：大小;方向(流入或流出);作用點(diǎn)(發(fā)生時(shí)間，某一計(jì)算期的期末)。
　　繪制規(guī)則：橫軸;箭線方向;箭線的長(zhǎng)度;箭線與橫軸的交點(diǎn)(現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn))。

篇2：企業(yè)項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流量

　　企業(yè)項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量

　　凈現(xiàn)金流量又稱現(xiàn)金凈流量，是指在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)由每年現(xiàn)金流入量與同年現(xiàn)金流出量之間的差額所形成的序列指標(biāo)。

　　其計(jì)算公式為：某年凈現(xiàn)金流量=該年現(xiàn)金流入量-該年現(xiàn)金流出量.

　　其中：

　　(一)現(xiàn)金流入量的估算

　　營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品的各年預(yù)計(jì)單價(jià)和預(yù)測(cè)銷售量進(jìn)行估算。在終結(jié)點(diǎn)一次回收的流動(dòng)資金等于各年墊支的流動(dòng)資金投資額的合計(jì)數(shù)。

　　(二)現(xiàn)金流出量的估算

　　固定資產(chǎn)原值為固定資產(chǎn)投資與建設(shè)期資本化利息之和。

　　流動(dòng)資金投資的估算可按下式進(jìn)行：

　　經(jīng)營(yíng)期某年流動(dòng)資金需用額=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額

　　本年流動(dòng)資金增加額=本年流動(dòng)資金需用額-截止上年末的流動(dòng)資金占用額

　　經(jīng)營(yíng)成本的估算應(yīng)按照下式進(jìn)行：

　　某年經(jīng)營(yíng)成本=該年總成本費(fèi)用-該年折舊額-該年攤銷額-該年利息支出

　　(三)估算現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題

　　估算現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題有：

　　(1)必須考慮現(xiàn)金流量的增量；

　　(2)盡量利用現(xiàn)有的會(huì)計(jì)利潤(rùn)數(shù)據(jù)；

　　(3)不能考慮沉沒(méi)成本因素；

　　(4)充分關(guān)注機(jī)會(huì)成本；

　　(5)考慮項(xiàng)目對(duì)企業(yè)其他部門的影響。

　　注意：凈現(xiàn)金流量不等于利潤(rùn)。