醫(yī)院內(nèi)部審計制度(二)

　　(一)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，結(jié)合本院實際，特制定本實施辦法。

　　(二)醫(yī)院內(nèi)部審計是對醫(yī)院財務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、效益依法實施內(nèi)部監(jiān)督的活動。醫(yī)院特配備兼職內(nèi)部審計人員，建立健全內(nèi)部審計制度，對醫(yī)院內(nèi)部各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計。

　　(三)醫(yī)院審計人員在黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對醫(yī)院法人代表負(fù)責(zé)，并報告工作。業(yè)務(wù)上接受上級審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　(四)審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德和審計紀(jì)律，依法審計，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)。徇私舞弊，玩忽職守。

　　(五)審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)實施回避制度。

　　(六)審計人員對本院下列事項進(jìn)行審計：

　　1、財務(wù)計劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算;

　　2、財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動;

　　3、建設(shè)項目、修繕工程的預(yù)(概)算、決算;

　　4、資產(chǎn)購置、使用和管理;

　　5、經(jīng)濟(jì)效益評價和所屬單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

　　6、經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行：

　　7、國家財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行;

　　8、內(nèi)部控制制度的建立健全;

　　9、院領(lǐng)導(dǎo)、上級審計部門交辦的審計事項。

　　(七)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

　　1、根據(jù)內(nèi)部審計需要，要求有關(guān)單位或部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等;

　　2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，現(xiàn)場勘測實物。

　　3、參加與經(jīng)濟(jì)事項有關(guān)的會議，參與經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;

　　4、對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件，資料等證明材料;

　　5、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，作出臨時制止決定;

　　6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

　　7、提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;

　　8、對審計工作的重大事項，按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)反映;

　　(九)審計人員工作的主要程序：

　　1、根據(jù)上級要求和醫(yī)院的具體情況，擬定審計項目計劃并予以實施。內(nèi)部審計工作計劃的內(nèi)容主要包括審計時間安排、審計項目安排，審計對象、范圍.重點、計劃時間、審計的程序、步驟和方法、審計人員的配備、分工和職責(zé)等有關(guān)事項;

　　2、調(diào)查了解被審計部門的有關(guān)情況，編寫審計方案，根據(jù)審計方案向被審計部門發(fā)出審計通知書，在實施審計前三天，送達(dá)被審計部門;

　　3、審計人員在所負(fù)責(zé)的項目范圍內(nèi)進(jìn)行有關(guān)檢查、取證、分析、評價，填寫審計工作底稿，審查核對發(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時向有關(guān)部門和人員提出意見或建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向醫(yī)院負(fù)責(zé)人匯報。

　　(十)一個審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)將全部審計資料：包括審計項目計劃、審計通知書，審計工作方案、審計工作底稿、各種審計證據(jù)、審計意見書、審計決定書等文件進(jìn)行分類歸檔，建立審計工作檔案，按規(guī)定管理。

篇2：房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計控制

　　內(nèi)部審計控制由總部審計法務(wù)部負(fù)責(zé)實施。

　　(一)審計法務(wù)部直接向董事下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，接受審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

　　(二)審計法務(wù)部部門負(fù)責(zé)人的任免由總經(jīng)理提名，董事會審計通過。

　　(三)審計法務(wù)部內(nèi)部設(shè)置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。審計人員必須嚴(yán)格遵守審計人員職務(wù)行為規(guī)范及專業(yè)審計系列要求。(具體內(nèi)容見附件7"內(nèi)部審計控制"中的7-1)

　　(四)審計法務(wù)部審計主要工作是針對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)進(jìn)行專項審計，建立營銷、設(shè)計、工程、成本、物業(yè)、離任審計等工作程序，并逐步完善。審計工作嚴(yán)格按照《內(nèi)部審計實施細(xì)則》、《銷售專項審計方案》、《設(shè)計專項審計方案》、《工程專項審計方案》、《成本專項審計方案》、《物業(yè)專項審計方案》、《離任審計方案》。(具體內(nèi)容見附件7"內(nèi)部審計控制"中的7-2-1--7-2-7)

　　(五)審計法務(wù)部每年擬訂年度審計計劃，每季度根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整，并報部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后執(zhí)行。

　　(六)審計人員開展專項審計工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項工作審計報告;內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。上述工作底稿、專項工作審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

　　(七)專項審計報告和整改落實報告應(yīng)及時向集團(tuán)管理層和董事會提交。

篇3：房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理部內(nèi)部審計員崗位職責(zé)

　　房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理部內(nèi)部審計員崗位職責(zé)

　　(1)按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計實施細(xì)則，在批準(zhǔn)后組織實施。

　　(2)調(diào)審或就地審查集團(tuán)公司以及所屬公司的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙及其他資料，確保財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會計報表的真實性和合法性。

　　(3)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和實物。

　　(4)監(jiān)督集團(tuán)公司各部門、公司對各項財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財務(wù)目標(biāo)計劃的行為。

　　(5)負(fù)責(zé)或會同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財務(wù)制度、貪污挪用財物、泄密、賄賂等違紀(jì)違法行為。

　　(6)定期或不定期地進(jìn)行必要的專項審計、專案審計和財務(wù)收支審計，協(xié)助政府審計部門和會計師事務(wù)所對公司的獨立審計活動。

　　(7)負(fù)責(zé)或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計活動。

　　(8)負(fù)責(zé)對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

　　(9)負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。

　　(10)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，有權(quán)提出處理意見或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　綜合計劃員崗位職責(zé)

　　(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃，編制季度、月度工作計劃并監(jiān)督實施。

　　(2)組織收集國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場競爭格局及市場需求動態(tài)等方面的信息，建立內(nèi)部市場信息數(shù)據(jù)庫。

　　(3)對下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)營狀況調(diào)研，并形成專題研究報告上報主管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(4)組織制訂各項技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并對指標(biāo)完成情況和各項計劃完成情況進(jìn)行追蹤、督查、考核、評價。

　　(5)審核公司各部門的生產(chǎn)計劃、采購計劃、大修維修計劃、費用計劃等，并對不合理的計劃有提出修訂建議的權(quán)力。

　　(6)組織經(jīng)濟(jì)活動綜合分析，督促、指導(dǎo)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行專項分析，提出綜合分析報告。

　　(7)做好與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作，及時發(fā)現(xiàn)、掌握和解決經(jīng)營中暴露的各種問題，理順業(yè)務(wù)程序，疏通經(jīng)營中阻礙環(huán)節(jié)。