醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(三)
為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算，健全財(cái)務(wù)收支管理，確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。
(一)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的原則
醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的方法
固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算。
(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預(yù)算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。
財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算，住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))和計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平)計(jì)算，其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項(xiàng)目，確定不同的總額，分別計(jì)算。
藥品收入實(shí)行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。
(2)收入預(yù)算的分解
為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行，必須實(shí)行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個(gè)人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。
(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，醫(yī)院應(yīng)每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、支出預(yù)算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預(yù)算的編制
?、籴t(yī)療支出預(yù)算的編制
對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分，對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ)，按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支定額計(jì)算;
對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購(gòu)置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，修購(gòu)基金提取方法、比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。
?、谒幤分С鲱A(yù)算的編制
藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定，其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
?、圬?cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制
應(yīng)根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助，結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。
④其他支出預(yù)算的編制
參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況，考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。
(2)支出預(yù)算的分解
醫(yī)院的各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個(gè)人，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，通過(guò)分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。
(3)支出預(yù)算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度。
(四)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定
對(duì)于特殊情況下增加的支出項(xiàng)目，需根據(jù)醫(yī)院實(shí)際支付能力，經(jīng)院辦會(huì)議研究方可立項(xiàng)支出;否則，財(cái)務(wù)部門對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會(huì)議研究決定、上報(bào)上級(jí)主管部門的收支預(yù)算，原則上當(dāng)年不作調(diào)整，對(duì)于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。
篇2：物業(yè)公司全面預(yù)算管理制度
物業(yè)公司全面預(yù)算管理制度
第一章 總則
第一條 為了深化公司全面預(yù)算管理的思想，有效利用和控制公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的收支，作到計(jì)劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。
第二條 通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供保證。
第三條 原則
事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后分析相結(jié)合
第二章 預(yù)算組織
第四條 預(yù)算主體
以誰(shuí)花費(fèi)、誰(shuí)預(yù)算的原則，預(yù)算的主體是費(fèi)用收支的責(zé)任人(或部門)。
第五條 預(yù)算管理組織
預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員組成，全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)范圍的預(yù)算管理。
第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)
第六條 職責(zé)和權(quán)利
1、各預(yù)算主體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。
2、公司、部門負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審核和執(zhí)行。
3、財(cái)務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。
4、預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。
5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。
第七條 預(yù)算范圍
1、公司預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)(福利費(fèi))、辦公費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、稅費(fèi)、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。
2、管理處預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費(fèi)、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、辦公費(fèi)、一定比例的機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)、其他支出。
3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算，由預(yù)算管理小組分解到各管理處。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(fèi)、器械購(gòu)置費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他支出。
第八條 預(yù)算目標(biāo)的界定
1、在物業(yè)服務(wù)和管理過(guò)程當(dāng)中發(fā)生的計(jì)劃性、周期性和階段性的可預(yù)見(jiàn)的收支。
2、因突發(fā)或新增項(xiàng)目的無(wú)預(yù)見(jiàn)依據(jù)而又超出預(yù)算機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)30%的再按此辦法進(jìn)行預(yù)算管理。
第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理
第九條 公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)安排后，公司各部門應(yīng)加強(qiáng)日常收支管理，認(rèn)真落實(shí)預(yù)算指標(biāo)，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。
第十條 公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標(biāo)，會(huì)同有關(guān)部門積極落實(shí)收入，保證收入按計(jì)劃或超計(jì)劃完成。
第十一條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實(shí)際編制年度支出計(jì)劃，細(xì)化年度預(yù)算支出。并將具體支出計(jì)劃報(bào)送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行，同時(shí)還應(yīng)建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財(cái)務(wù)人員核對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。
第十九條 部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購(gòu)置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購(gòu)置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在不超過(guò)年度預(yù)算的情況下從公司機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)中解決。
第十二條 各部門的預(yù)算支出，必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行；確需做出調(diào)整的，需經(jīng)預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第十三條 預(yù)算管理小組的負(fù)責(zé)人要對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)，保證預(yù)算支出額度不突破，并嚴(yán)格實(shí)行"一支筆"審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)公司"一支筆"審批簽字后方可支付。
第五章 預(yù)算編制和審批程序
第十四條 各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時(shí)間編制年度預(yù)算草案，并分解到階段性預(yù)算草案。
第十五條 在編制收入預(yù)算時(shí)，避免漏項(xiàng)，不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。
第十六條 各部門預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。
第十七條 各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、公司的目標(biāo)以及本部門的工作目標(biāo)；
2、本部門的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃及所屬崗位職責(zé)；
3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；
4、本部門上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；
第十八條 公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、總公司的目標(biāo)和要求
2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計(jì)劃；
3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；
4、本部門上一年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；
第十九條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點(diǎn)、力保項(xiàng)目，支出金額總數(shù)。
第二十條 預(yù)算編制和審批:
1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報(bào)年度和階段性的預(yù)算支出草案
2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案，進(jìn)行綜合審核，反復(fù)商討，達(dá)成共識(shí)，再綜合部門預(yù)算收入和工作目標(biāo)形成部門預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理小組。。
3、公司預(yù)算管理小組，對(duì)部門提報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、商討、匯總，達(dá)成共識(shí)，再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。
4、確定預(yù)算總額后，預(yù)算管理小組將預(yù)案上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審定預(yù)算，達(dá)不成共識(shí)，再下放到各逐級(jí)預(yù)算主體進(jìn)行調(diào)整，直至達(dá)成共識(shí)。
第二十一條 各縱向經(jīng)費(fèi)規(guī)模由財(cái)務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報(bào)預(yù)算計(jì)劃，報(bào)預(yù)算管理小組討論、確定。
第六章 業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析
第二十二條 公司預(yù)算管理小組，對(duì)各部門和各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出情況進(jìn)行管理、控制和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。
第二十三條 年終，各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。報(bào)告要分析預(yù)算收入、支出與實(shí)際收入、支出存在的差異，以及各項(xiàng)任務(wù)完成的情況，并提出改進(jìn)措施。做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明充分、報(bào)送及時(shí)。
第七章 預(yù)算指標(biāo)考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標(biāo)考核書中，公司將對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
第二十五條 本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。
篇3：物業(yè)公司預(yù)算管理制度
物業(yè)公司預(yù)算管理制度
第一章 總則
第一條 為了推進(jìn)本公司現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，規(guī)范本公司預(yù)算管理行為，結(jié)合萬(wàn)向預(yù)算管理制度，特制訂本制度。
第二條 預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，是以過(guò)程控制為核心，以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為起點(diǎn)、投入產(chǎn)出為目的的綜合管理工具。
第三條 根據(jù)預(yù)算管理要求，各部門或管理處一律需推行預(yù)算管理。
第四條 公司預(yù)算管理是對(duì)各部門或管理處預(yù)期資金活動(dòng)的綜合管理，其內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、決算編制、決算分析、預(yù)算考核等一系列預(yù)算管理活動(dòng)。
第五條 預(yù)算管理的任務(wù)是：控制費(fèi)用、調(diào)度資金、考核業(yè)績(jī)，最大程度地提高資金的使用效率，最終實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第六條 預(yù)算管理的原則：
第七條 控制性原則：
一、是指各部門或管理處在編制支出預(yù)算的時(shí)候，
必須以控制為本，保證各項(xiàng)目預(yù)算數(shù)不會(huì)突破年度預(yù)算的目標(biāo)，在執(zhí)行月度預(yù)算時(shí)應(yīng)建立內(nèi)部分級(jí)控制制度，具體流程為編制人→管理處主任→部門經(jīng)理→公司綜合部→總經(jīng)理→主營(yíng)公司，確保月度預(yù)算支出在預(yù)算內(nèi)發(fā)生，預(yù)算收入則應(yīng)落實(shí)責(zé)任考核制，公司通過(guò)下發(fā)的考核制度，保證收入目標(biāo)的完成；
二、可靠性原則：是指預(yù)算必須以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，各類預(yù)算依據(jù)應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)的變化趨勢(shì)，確保各項(xiàng)預(yù)算的可靠合理性；
三、規(guī)范性原則：是指預(yù)算應(yīng)符合集團(tuán)的相關(guān)制度與政策，預(yù)算科目的具體范圍、預(yù)算文件形式與內(nèi)容應(yīng)滿足集團(tuán)規(guī)定的一般要求；
四、可執(zhí)行性原則：是指預(yù)算各項(xiàng)目標(biāo)額應(yīng)確保預(yù)算數(shù)能被完全分解到各部門（管理處）與管理人員，并且可通過(guò)執(zhí)行情況的考核對(duì)部門（管理處）與管理人員進(jìn)行管理績(jī)效評(píng)價(jià)。
第八條 預(yù)算年度以公歷計(jì)，自一月一日起到十二月三十一日。
第九條 公司預(yù)算管理分為月度預(yù)算管理和年度預(yù)算管理。月度預(yù)算管理屬于現(xiàn)金管理范疇，即進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)決算；年度預(yù)算管理則屬全面預(yù)算，含損益預(yù)決算、現(xiàn)金流預(yù)決算、投資預(yù)決算和業(yè)務(wù)預(yù)決算。
第十條 各部門或管理處預(yù)算管理工作由預(yù)算主管在公司綜合部的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)下組織實(shí)施，并向單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，最終向董事會(huì)負(fù)責(zé)。
第十一條公司預(yù)算管理以責(zé)任制為基礎(chǔ)，以統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理為原則進(jìn)行二級(jí)預(yù)算管理，公司綜合部是公司預(yù)算管理的主管部門。
第十二條 各部門或管理處均要配置專職或兼職預(yù)算主管，負(fù)責(zé)本部門或管理處的預(yù)算管理；各部門經(jīng)理或管理處主任需協(xié)調(diào)好本部門或管理處預(yù)算管理的開(kāi)展，并對(duì)預(yù)決算報(bào)告的合理性、合規(guī)性、可執(zhí)行性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。
第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)
第一條 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括：預(yù)算管理員、預(yù)算主管、預(yù)算審核人、預(yù)算審定人、預(yù)算監(jiān)督考核人。
預(yù)算管理員是指部門或管理處內(nèi)部日常預(yù)算工作執(zhí)行人，部門或管理處預(yù)算管理員應(yīng)熟悉部門的整個(gè)工作程序及內(nèi)容，并具有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，一般由部門或管理處負(fù)責(zé)人指定；
預(yù)算主管是指公司預(yù)算工作具體組織、預(yù)決算報(bào)告編制人員，預(yù)算主管具備豐富的預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，有較強(qiáng)的工作責(zé)任感和敬業(yè)精神，有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力；
預(yù)算審核人是指對(duì)預(yù)算活動(dòng)報(bào)告及預(yù)算行為進(jìn)行日常監(jiān)督的人，本公司為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理；
預(yù)算審定人是指有權(quán)對(duì)單位預(yù)算活動(dòng)報(bào)告進(jìn)行審定、批準(zhǔn)的人，本公司為單位負(fù)責(zé)人。
預(yù)算監(jiān)督考核人是指對(duì)預(yù)算活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)部門績(jī)效進(jìn)行考評(píng)的部門或人，本公司為公司綜合部。
第二條 預(yù)算管理員的權(quán)責(zé)：
第三條 全面了解其部門或管理處的費(fèi)用發(fā)生情況；
二、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供部門或管理處預(yù)算、決算并對(duì)部門或管理處預(yù)決算報(bào)告的可靠性、可行性、真實(shí)性、全面性負(fù)責(zé)；
三、貫徹執(zhí)行公司的預(yù)算工作政策；
四、對(duì)不符合公司資金政策的收支要提出意見(jiàn)，并根據(jù)實(shí)際情況的變化提交其部門或管理處的預(yù)算調(diào)整報(bào)告；
五、有權(quán)對(duì)其部門或管理處的收支情況進(jìn)行了解及檢查，任何人員不得無(wú)故推諉；
六、由部門或管理處負(fù)責(zé)人授權(quán)，實(shí)際控制部門的費(fèi)用發(fā)生；
七、預(yù)算工作小組賦予的其他權(quán)責(zé)。
第四條 預(yù)算主管的權(quán)責(zé)：
一、具體組織開(kāi)展本公司預(yù)算管理工作；
第五條 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交公司預(yù)決算報(bào)告，并對(duì)其可靠性、可行性、真實(shí)性、全面性負(fù)責(zé)；
第六條 研究、制定有關(guān)預(yù)算制度，完善并推廣公司預(yù)算制度體系；
四、提高相關(guān)人員的專業(yè)管理水平；
五、對(duì)現(xiàn)有管理體制中的問(wèn)題進(jìn)行揭示及分析；
六、根據(jù)情況變化對(duì)公司預(yù)算收支提出調(diào)整報(bào)告；
七、公司總經(jīng)理賦予的其他權(quán)責(zé)。
第七條 各部門或管理處的權(quán)責(zé)：
第八條 各部門或管理處應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間完成各類工作計(jì)劃，對(duì)其部門或管理處內(nèi)預(yù)算管理員提供預(yù)算收支信息并對(duì)這些信息的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，預(yù)算管理員則據(jù)此編制部門預(yù)算報(bào)告并及時(shí)向預(yù)算主管提供本部門或管理處資金收支信息；
第九條 各部門或管理處有責(zé)任嚴(yán)格按預(yù)算報(bào)告開(kāi)展工作，重視預(yù)算工作，加強(qiáng)預(yù)算管理員同部門或管理處內(nèi)其他管理人員的聯(lián)系；
第十條 各部門或管理處有責(zé)任節(jié)約開(kāi)支、壓縮費(fèi)用，提高部門或管理處內(nèi)管理人員的節(jié)儉精神；
第十一條 各部門或管理處可根據(jù)年度預(yù)算制定各月的收支計(jì)劃，調(diào)節(jié)資金總額在各月間的分配；
第十二條 各部門或管理處有權(quán)對(duì)預(yù)算中的收支分配方案提出質(zhì)詢及建議；
第十三條 調(diào)劑本部門或管理處所管轄范圍內(nèi)的項(xiàng)目?jī)?nèi)預(yù)算額。
第十四條 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé)：
第十五條 領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本公司預(yù)決算管理工作，確保預(yù)決算管理工作順利開(kāi)展；
第十六條 審核本公司月度、年度預(yù)算報(bào)告和預(yù)算調(diào)整報(bào)告；
第十七條 向董事會(huì)匯報(bào)當(dāng)年預(yù)算及決算情況，并根據(jù)公司董事會(huì)審議情況對(duì)年度預(yù)決算報(bào)告進(jìn)行調(diào)整；
第十八條 董事會(huì)賦予的其他權(quán)責(zé)。
第十九條 公司總經(jīng)理的權(quán)責(zé)：
第二十條 提出本單位年度規(guī)劃思路，為年度預(yù)算工作開(kāi)展提供依據(jù)；
第二十一條協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的各種問(wèn)題，為預(yù)算管理工作清除障礙；
第二十二條審定本單位月度、年度預(yù)決算報(bào)告和預(yù)算調(diào)整報(bào)告；
第二十三條董事會(huì)及股東會(huì)賦予的其他權(quán)責(zé)。
第二十四條預(yù)算委員會(huì)的權(quán)責(zé)：
第二十五條組織專門人員對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算工作；
第二十六條負(fù)責(zé)對(duì)年度預(yù)決算草案進(jìn)行初審，并批準(zhǔn)月度預(yù)算決算報(bào)告；
第二十七條負(fù)責(zé)對(duì)各部門的預(yù)算考核；
第二十八條批準(zhǔn)、簽發(fā)公司項(xiàng)目預(yù)算調(diào)劑報(bào)告；
第二十九條批準(zhǔn)超月度預(yù)算的支出。
第三章 預(yù)算科目
第一條 預(yù)算科目是預(yù)算編制、核算的依據(jù)，根據(jù)收支業(yè)務(wù)劃分的性質(zhì)，確定相應(yīng)的十二個(gè)預(yù)算大類，具體包括營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入、營(yíng)業(yè)活動(dòng)支出、投資活動(dòng)收入、投資活動(dòng)支出、籌資活動(dòng)收入、籌資活動(dòng)支出、稅務(wù)活動(dòng)收入、稅務(wù)活動(dòng)支出、非經(jīng)營(yíng)性收入、非經(jīng)營(yíng)性支出、期初庫(kù)存現(xiàn)金、期末庫(kù)存現(xiàn)金。
收入類一級(jí)預(yù)算科目有15個(gè)：營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入、投資收益收入、其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入、投資收回、固定資產(chǎn)收回、其他資產(chǎn)收回、借款收入、股東投資收入、其他債務(wù)收入、出口退稅收入、其他返稅收入、補(bǔ)貼收入、罰款收入、代收收入、其他非經(jīng)營(yíng)性收入。
支出類一級(jí)預(yù)算科目有22個(gè)：采購(gòu)支出、工資支出、福利支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出、管理費(fèi)用支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出、其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出、投資支出、固定資產(chǎn)支出、其他資產(chǎn)支出、借款償還支出、利潤(rùn)分配支出、股東撤資支出、其他債務(wù)償還支出、增值稅支出、所得稅支出、營(yíng)業(yè)稅支出、其他稅金支出、慈善活動(dòng)支出、贊助捐贈(zèng)支出、代繳支出、其他非經(jīng)營(yíng)性支出。
支出類一級(jí)預(yù)算科目再下設(shè)二級(jí)預(yù)算科目，直至三級(jí)預(yù)算科目，三級(jí)費(fèi)用類預(yù)算科目主要核算部門或管理處費(fèi)用支出。
第二條 現(xiàn)金預(yù)算科目所稱收入、支出均指現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物形式的資金收支。
第三條 營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入
營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入：核算部門或管理處所有營(yíng)業(yè)活動(dòng)所取得的收入，包括其他業(yè)務(wù)收入；
投資收益收入：核算企業(yè)通過(guò)投資活動(dòng)所取得的股權(quán)、證券投資收益收入；
其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入：其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目收入。
第四條 營(yíng)業(yè)活動(dòng)支出
采購(gòu)支出：核算部門或管理處支付的當(dāng)月或以前月度材料、勞務(wù)采購(gòu)支出；
工資支出：核算公司支付員工工資支出；
福利支出：核算公司支付員工福利支出；
營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用)支出：核算公司支付的營(yíng)業(yè)(銷售)費(fèi)用支出；
管理費(fèi)用支出：核算企業(yè)支付的行政管理費(fèi)用支出；
財(cái)務(wù)費(fèi)用支出：核算企業(yè)支付的利息費(fèi)用和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)支出；
其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出：其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目支出。
第五條投資活動(dòng)收入
投資收回：核算公司收回的短期和長(zhǎng)期性質(zhì)投資；
固定資產(chǎn)收回：核算公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的資產(chǎn)款；
其他資產(chǎn)收回：核算公司因轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的其他資產(chǎn)款。
第六條 投資活動(dòng)支出
投資支出：核算公司支付的短期和長(zhǎng)期投資款，主要是股權(quán)投資；
固定資產(chǎn)購(gòu)建支出：核算公司支出的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值、在建工程等會(huì)計(jì)科目的款項(xiàng)；
其他資產(chǎn)支出：核算公司取得其他資產(chǎn)時(shí)支付的款項(xiàng)。
第七條籌資活動(dòng)收入
借款收入：核算公司向債權(quán)人籌集的短期和長(zhǎng)期借款；
其他債務(wù)收入：核算公司籌集的其他債務(wù)性款項(xiàng)；
股東投資收入：核算股東向公司投入的資本金或股本。
第八條籌資活動(dòng)支出
借款償還支出：核算公司向債權(quán)人歸還的短期和長(zhǎng)期借款；
其他債務(wù)償還支出：核算公司歸還的其他債務(wù)性款項(xiàng)，包括融資租賃支出以及為了融入資金而發(fā)生的保證金性質(zhì)支出；
股東撤資支出：核算公司向股東退回的資本金或股本款項(xiàng)；
利潤(rùn)分配支出：核算公司利用盈余向股東進(jìn)行利潤(rùn)分配。
第九條 稅務(wù)活動(dòng)收入
出口退稅收入：核算公司收到的出口退稅款項(xiàng)；
其他返稅收入：核算公司收到國(guó)家或地方返還企業(yè)的增值稅、所得稅、附加稅費(fèi)等。
第十條 稅務(wù)活動(dòng)支出
增值稅支出：核算公司上交的增值稅；
所得稅支出：核算公司上交的所得稅；
營(yíng)業(yè)稅支出：核算公司上交的營(yíng)業(yè)稅；
其他稅金支出：核算公司上交的其他稅費(fèi)。
第十一條非經(jīng)營(yíng)性收入
補(bǔ)貼收入：核算公司收到政府及其相關(guān)部門專項(xiàng)補(bǔ)貼收入；
罰款收入：核算公司收到的對(duì)各項(xiàng)違反制度行為的罰款收入；
代收收入：核算公司代收個(gè)人所得稅等各項(xiàng)代收活動(dòng)的收入；
其他非經(jīng)營(yíng)性收入：核算公司收到的各項(xiàng)其他非經(jīng)營(yíng)性的收入。
第十二條非經(jīng)營(yíng)性支出
慈善活動(dòng)支出：核算公司通過(guò)慈善機(jī)構(gòu)開(kāi)展慈善活動(dòng)的相關(guān)支出；
贊助捐贈(zèng)支出：核算公司各項(xiàng)贊助捐贈(zèng)活動(dòng)支出；
代繳支出：核算企業(yè)代繳個(gè)稅、養(yǎng)老金等各項(xiàng)代繳活動(dòng)支出。
其他非經(jīng)營(yíng)性支出：核算公司支付各項(xiàng)其他非經(jīng)營(yíng)性的支出。
第十三條期初庫(kù)存現(xiàn)金
核算公司期初持有的庫(kù)存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
第十四條期末庫(kù)存現(xiàn)金
核算公司期末持有的庫(kù)存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。
第十五條 財(cái)務(wù)損益類預(yù)算的科目以完整的損益表中所列項(xiàng)目為準(zhǔn)。
第四章預(yù)算核算
第一條 預(yù)算核算是指對(duì)資金收支按其性質(zhì)進(jìn)行歸屬反映的特定的程序和方法。
第二條 財(cái)務(wù)損益類預(yù)算核算程序根據(jù)國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)制度確定。
第三條 現(xiàn)金預(yù)算核算根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制按月進(jìn)行。
第四條 現(xiàn)金預(yù)算核算程序
一、取得原始現(xiàn)金收付憑證；
二、部門或管理處預(yù)算管理員填制預(yù)算反饋單；
三、預(yù)算主管對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審核，對(duì)預(yù)算金額、內(nèi)容進(jìn)行把關(guān)，審核同意后在預(yù)算反饋單上確定預(yù)算科目和預(yù)算憑證號(hào)；
四、按照列支科目編制科目發(fā)生清單；
五、將發(fā)生清單與現(xiàn)金日記帳進(jìn)行核對(duì)，在達(dá)到筆筆相符，總額相符的前提下編制科目匯總表；
六、根據(jù)科目匯總表編制決算報(bào)告。
七、預(yù)算科目發(fā)生清單內(nèi)容包括：
八、預(yù)算科目；
九、資金收支金額；
十、條預(yù)算憑證號(hào)；
十一、發(fā)生日期；
十二、會(huì)計(jì)憑證號(hào)（可以在月終補(bǔ)記）；
十三、經(jīng)辦人；
十四、會(huì)計(jì)科目；
十五、備注。
第五條 核算方法
第六條 營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入的核算
因公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而實(shí)際取得（扣除銷售折讓與折扣）的產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入、加工費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入等計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，因銷售退回而產(chǎn)生的貨款資金退回直接沖減該預(yù)算科目的發(fā)生額。
第七條 投資收益收入的核算
因公司投資活動(dòng)而實(shí)際取得的收益收入計(jì)入該預(yù)算科目。
第八條 其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入核算
核算其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的收入，個(gè)人借款收回與支出凈收回額在該項(xiàng)目核算。
第九條 采購(gòu)支出的核算
公司實(shí)際支付的產(chǎn)品材料采購(gòu)成本、低值易耗品、燃油料、水電費(fèi)（制造車間）等均計(jì)入該預(yù)算科目，因公司退貨所收回的款項(xiàng)直接減該科目發(fā)生額。
第十條 工資支出的核算
該項(xiàng)目核算公司員工一切工資性支出，含月度保障收入、年終崗位收入及激勵(lì)收入，含節(jié)假日福利費(fèi)、稿費(fèi)、日常獎(jiǎng)勵(lì)等。
第十一條福利支出的核算
該項(xiàng)目核算公司員工福利性支出，含養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、誤餐補(bǔ)貼、生日蛋糕等。
第十二條營(yíng)業(yè)(銷售)費(fèi)用支出的核算
公司支付的營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出，計(jì)入該預(yù)算科目，包括廣告支出、貨物運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等；
第十三條管理費(fèi)用支出核算
公司以現(xiàn)金支付的行政管理費(fèi)用，計(jì)入該預(yù)算科目，需列入開(kāi)辦費(fèi)的費(fèi)用支出則計(jì)入其他資產(chǎn)支出。
第十四條財(cái)務(wù)費(fèi)用支出核算
公司支付的利息費(fèi)用、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)支出，計(jì)入該預(yù)算科目，存款利息收入直接沖減支出。
第十五條其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出核算
該科目核算其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，個(gè)人借款支出與收回凈支出額在該項(xiàng)目核算。
第十六條投資收回核算
公司因轉(zhuǎn)賣、收回短期和長(zhǎng)期性質(zhì)投資所收取的款項(xiàng)，計(jì)入該預(yù)算科目。
第十七條固定資產(chǎn)收回核算
公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的資產(chǎn)款，計(jì)入該預(yù)算科目。
第十八條其他資產(chǎn)收回核算
公司因轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、收回委托貸款、企業(yè)拆借款等其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時(shí)取得的資產(chǎn)款，計(jì)入該預(yù)算科目。
第十九條投資支出核算
公司支付的短期和長(zhǎng)期性質(zhì)投資款，應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目，這里的短期投資主要是指公司持有的原定期限介于一年與三個(gè)月之間的有價(jià)證券或其他投資，包括各種股票及債券。
第二十條固定資產(chǎn)購(gòu)建支出核算
公司因購(gòu)置固定資產(chǎn)所支付的成本款項(xiàng)，計(jì)入該預(yù)算科目，包括固定資產(chǎn)成本支出（包括相應(yīng)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等支出）、在建工程成本支出（包括應(yīng)計(jì)入在建工程的材料費(fèi)、人工費(fèi)等）。
第二十一條其他資產(chǎn)支出核算
公司取得其他資產(chǎn)時(shí)支付的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目，包括各種無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、委托貸款、企業(yè)拆借及其他資產(chǎn)款。
第二十二條借款收入核算
公司向債權(quán)人籌集的短期和長(zhǎng)期借款，應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目。
第二十三條其他債務(wù)收入核算
公司籌集的其他債務(wù)性款項(xiàng)，包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、其他長(zhǎng)期債務(wù)款等。
第二十四條股東投資收入核算
股東向公司投入的影響所有者權(quán)益的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目，包括投入或追加投入的資本金、股權(quán)溢價(jià)款等款項(xiàng)。
第二十五條借款支出核算
公司償還債權(quán)人的短期和長(zhǎng)期借款，計(jì)入該預(yù)算科目。
第二十六條其他債務(wù)支出核算
公司償還的其他債務(wù)款項(xiàng)計(jì)入該預(yù)算科目，包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租入固定資產(chǎn)支付的租金、保證金與其他長(zhǎng)期債務(wù)款。
第二十七條利潤(rùn)分配支出核算
公司支付股東利潤(rùn)分紅款計(jì)入該預(yù)算科目。
第二十八條股東撤資支出
因股東退出企業(yè)，資本金減少而退還的款項(xiàng)及股東減資支出。
第二十九條出口退稅收入核算
企業(yè)收到的出口退稅款，應(yīng)計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十條其他返稅收入核算
由于政府給予優(yōu)惠政策而返還給企業(yè)的所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、附加稅費(fèi)，計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十一條增值稅支出核算
公司申報(bào)上交的增值稅支出，計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十二條所得稅支出核算
公司上交的所得稅支出計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十三條營(yíng)業(yè)稅支出核算
公司上交的營(yíng)業(yè)稅支出計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十四條其他稅金支出核算
公司上交的其他稅金計(jì)入該預(yù)算科目，包括消費(fèi)稅、固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅、房產(chǎn)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅、車船使用稅等等，其中應(yīng)屬于投資的稅金，應(yīng)計(jì)入投資支出，在管理費(fèi)用中核算的印花稅等應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目支出。
第三十五條補(bǔ)貼收入
公司收到政府及其相關(guān)部門的專項(xiàng)補(bǔ)貼收入計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十六條罰款收入
公司對(duì)各項(xiàng)違反制度行為的罰款收入計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十七條代收收入
公司代收個(gè)人所得稅、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人承擔(dān)部分等各項(xiàng)代收活動(dòng)的收入計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十八條其他非經(jīng)營(yíng)性收入
公司收到的各項(xiàng)其他非經(jīng)營(yíng)性的收入計(jì)入該預(yù)算科目。
第三十九條慈善活動(dòng)支出
公司通過(guò)慈善機(jī)構(gòu)開(kāi)展慈善活動(dòng)的相關(guān)支出計(jì)入該預(yù)算科目（此項(xiàng)支出一般由集團(tuán)公司統(tǒng)一支出，公司無(wú)權(quán)發(fā)生）。
第四十條贊助捐贈(zèng)支出
公司對(duì)社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位各項(xiàng)贊助捐贈(zèng)活動(dòng)支出計(jì)入該科目（此項(xiàng)支出一般由集團(tuán)公司統(tǒng)一支出，公司無(wú)權(quán)發(fā)生）。
第四十一條代繳支出
公司代繳個(gè)人所得稅、養(yǎng)老金個(gè)人承擔(dān)部分等各項(xiàng)代繳活動(dòng)支出計(jì)入該預(yù)算科目。
第四十二一條其他非經(jīng)營(yíng)性支出
公司支付各項(xiàng)其他非經(jīng)營(yíng)性的支出計(jì)入該預(yù)算科目。
第四十三條庫(kù)存現(xiàn)金核算
公司持有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（可在證券市場(chǎng)流通且原定持有期低于三個(gè)月的有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)等其他貨幣等價(jià)物），計(jì)入該預(yù)算科目。
第五章預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)管理
第一條 預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)系指由于預(yù)算工作而產(chǎn)生的相關(guān)聯(lián)的各種數(shù)據(jù)的總稱，包括制定預(yù)算所依循的各項(xiàng)依據(jù)、各種項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、預(yù)決算分析數(shù)據(jù)等等。
第二條 預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)的基本結(jié)構(gòu)必須包括決算的所有要素：
第三條 預(yù)算科目（包括一級(jí)、二級(jí)甚至是三級(jí)預(yù)算科目）；
第四條 各預(yù)算科目下所發(fā)生的實(shí)際的現(xiàn)金業(yè)務(wù)金額；
第五條現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生屬性，包括發(fā)生時(shí)間、經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門、業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容說(shuō)明（備注）等等；
第六條 與會(huì)計(jì)帳戶系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)的項(xiàng)目，包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)流水號(hào)碼（預(yù)算憑證號(hào)碼）、會(huì)計(jì)憑證的號(hào)碼、會(huì)計(jì)憑證的屬性等。
第七條 業(yè)務(wù)內(nèi)容需特別注明各自主營(yíng)體系內(nèi)部及萬(wàn)向集團(tuán)公司（不含控股公司和萬(wàn)向三農(nóng)各單位）內(nèi)部現(xiàn)金收支活動(dòng)，以便內(nèi)部業(yè)務(wù)抵消合并。
第八條 預(yù)算數(shù)據(jù)庫(kù)由公司預(yù)算主管負(fù)責(zé)建立，一般每月編制一次，公司預(yù)算主管對(duì)公司所有預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負(fù)有最終責(zé)任，各部門或管理處預(yù)算管理員對(duì)部門預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負(fù)有直接責(zé)任。
第九條 預(yù)算數(shù)據(jù)在確認(rèn)、發(fā)布之前必須經(jīng)過(guò)專業(yè)的審核以及上一級(jí)預(yù)算責(zé)任人的審核。由于預(yù)算項(xiàng)目所涉及工作的專業(yè)性，需要專職從業(yè)人員對(duì)該項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行的審核，公司綜合部負(fù)責(zé)審核。
第十條 公司預(yù)算主管有責(zé)任建立起完整的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng)，接受公司內(nèi)其他管理人員就預(yù)算數(shù)據(jù)所提出的質(zhì)詢。
第十一條 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和負(fù)責(zé)人有責(zé)任支持預(yù)算主管完善本單位的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并協(xié)調(diào)各部門或管理處向預(yù)算主管提供所有相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)。
第十二條 公司在財(cái)務(wù)電算化的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的電算化、網(wǎng)絡(luò)化管理，將預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng)納入公司管理信息系統(tǒng)之中。
第六章 月度預(yù)算
第一條 月度預(yù)算屬于現(xiàn)金管理范疇，即以現(xiàn)金為控制對(duì)象進(jìn)行預(yù)決算管理，月度預(yù)算實(shí)行二級(jí)預(yù)算，即部門或管理處分預(yù)算與公司總預(yù)算。
公司總預(yù)算以部門或管理處分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總編制。
第二條 月度預(yù)算編制依據(jù)是年度預(yù)算規(guī)定可列支項(xiàng)目、部門或管理處計(jì)劃預(yù)計(jì)將發(fā)生的費(fèi)用。
第三條 公司月度預(yù)算報(bào)告的編制程序如下：
第四條 各部門或管理處于每月21日前提交下月的工作計(jì)劃；
第五條各部門或管理處預(yù)算管理員根據(jù)工作計(jì)劃及費(fèi)用定額編制下一月度的部門或管理處預(yù)算報(bào)告；
第六條 綜合部要同時(shí)提交統(tǒng)籌管理收支（廣告費(fèi)用、社會(huì)性支出、利息支出、利潤(rùn)分配支出等）的計(jì)劃說(shuō)明與概算數(shù)字；
第七條 部門或管理處預(yù)算由部門或管理處負(fù)責(zé)人審批后報(bào)公司綜合部匯總；
第八條 公司綜合部完成公司總預(yù)算并報(bào)總經(jīng)理審核；
第九條 總經(jīng)理在收到預(yù)算報(bào)告之后兩天內(nèi)批準(zhǔn)并簽發(fā)預(yù)算報(bào)告。
第十條 于每月30日前將經(jīng)批準(zhǔn)的下月預(yù)算報(bào)告報(bào)各自主營(yíng)公司審核。
第七章年度預(yù)算
第一條 公司年度預(yù)算由董事會(huì)授權(quán)公司綜合部統(tǒng)一組織開(kāi)展，預(yù)算格式及要求由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一明確規(guī)定，一般在每年十月份開(kāi)始開(kāi)展。
第二條 公司年度預(yù)算報(bào)告在各部門或管理處年度預(yù)算報(bào)告基礎(chǔ)上匯總、分析編制，總預(yù)算以部門分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總、分析編制。
第三條 各級(jí)預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針進(jìn)行預(yù)算編制。
第四條 年度預(yù)算的編制依據(jù)：
第五條 公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)政策、發(fā)展目標(biāo)；
第六條 年度綜合計(jì)劃；
第七條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度所確定的預(yù)算收支范圍；
一、上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年預(yù)算收支變化因素；
二、股東、董事會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)本年度預(yù)算草案的指示和要求；
第八條 公司的預(yù)算內(nèi)容由經(jīng)濟(jì)工作政策確定，在公司董事會(huì)未作調(diào)整要求前，公司不得自行調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。
第九條 各級(jí)預(yù)算應(yīng)按既定科目編制預(yù)算。
第十條 公司年度預(yù)算編制程序：
第十一條 根據(jù)集團(tuán)公司年度規(guī)劃通知要求，公司綜合部組織落實(shí)本公司年度規(guī)劃工作，提出年度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃，報(bào)主營(yíng)公司審核；
第十二條 根據(jù)公司總體指標(biāo)，由各部門或管理處提交年度工作計(jì)劃，并提供年度收支概數(shù)，報(bào)綜合部匯總、審查，并編制年度預(yù)算草案；
第十三條 年度預(yù)算草案報(bào)公司總經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理組織各部門負(fù)責(zé)人會(huì)議，對(duì)年度預(yù)算報(bào)告草案及各預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行聯(lián)合評(píng)審、分析，并對(duì)會(huì)議形成紀(jì)要同年度規(guī)劃資料一并存檔備查；
第十四條 公司綜合部根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)年度預(yù)算報(bào)告進(jìn)行調(diào)整后，報(bào)主營(yíng)公司審核，并報(bào)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。
第八章 預(yù)算執(zhí)行
第一條 公司預(yù)算由公司綜合部組織執(zhí)行，具體工作由預(yù)算主管組織協(xié)調(diào)。
第二條 預(yù)算年度開(kāi)始后，年度預(yù)算尚未經(jīng)董事局審議通過(guò)，各部門或管理處可先按預(yù)算草案項(xiàng)目安排支出，但不得安排臨時(shí)性或預(yù)算外項(xiàng)目支出。
第三條 預(yù)算收入必須依照公司的有關(guān)規(guī)定按時(shí)收繳，不得擅自停繳、緩繳。
第四條 預(yù)算支出的發(fā)生程序：
第五條 由資金使用部門預(yù)算管理員審核；
第六條 部門或管理處負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；
第七條 財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第八條 公司預(yù)算主管審核、批準(zhǔn)。
第九條 關(guān)于超支情況的審批
一、經(jīng)常性支出發(fā)生額超過(guò)月度預(yù)算支出額１０％以內(nèi)的情況下，由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)；
二、非經(jīng)常性支出發(fā)生額超過(guò)月度預(yù)算以及經(jīng)常性支出發(fā)生額超過(guò)月度預(yù)算支出度10％以上的情況下，必需經(jīng)本單位董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能付款；
三、支出發(fā)生額屬于年度預(yù)算外項(xiàng)目的情況下，需報(bào)本單位董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；
四、在當(dāng)月經(jīng)常性費(fèi)用支出額高于預(yù)算額，但此費(fèi)用可收回或代付費(fèi)用支出，預(yù)算主管批準(zhǔn)即可，在這種情況下，發(fā)生部門要提交當(dāng)月費(fèi)用已收回或可收回或代付的證明材料。
第九章預(yù)算調(diào)整與控制
第一條 預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)董事局審議通過(guò)之后的年度預(yù)算，在執(zhí)行過(guò)程中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使原預(yù)算收支總額必須進(jìn)行變更；或在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因特殊情況使某個(gè)部門或管理處的支出額超過(guò)年度預(yù)算或某個(gè)項(xiàng)目支出超過(guò)年度預(yù)算額時(shí)，必需在部門或項(xiàng)目間進(jìn)行調(diào)整(劑)的情況。
第二條 預(yù)算調(diào)整以調(diào)整時(shí)期劃分有二種情況：一是固定調(diào)整，即每年按季進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，但在收支變動(dòng)幅度不大的情況下，可以不作調(diào)整；其二是臨時(shí)調(diào)整，即對(duì)重大臨時(shí)性意外支出的調(diào)劑調(diào)整。
第三條 預(yù)算調(diào)整以調(diào)整范圍劃分為局部調(diào)整與全局調(diào)整，局部調(diào)整指不需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整；全局調(diào)整則指必需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整。
第四條 對(duì)預(yù)算調(diào)整的處理方式：
第五條公司發(fā)生局部調(diào)整時(shí)，可在各級(jí)預(yù)算項(xiàng)目中進(jìn)行調(diào)劑，其中涉及二級(jí)科目的調(diào)劑需報(bào)公司綜合部審核批準(zhǔn)，涉及一級(jí)科目的調(diào)劑必需報(bào)公司綜合部審核后報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；
第六條公司發(fā)生全局調(diào)整時(shí)，可直接追加總預(yù)算額，由總裁簽署意見(jiàn)后經(jīng)董事局主席或其授權(quán)人批準(zhǔn)；
第七條當(dāng)調(diào)整總預(yù)算支出超過(guò)年度總預(yù)算額２５％時(shí)，應(yīng)經(jīng)董事局會(huì)議審議批準(zhǔn)。
第八條 涉及到整個(gè)公司的調(diào)整要進(jìn)行全面的考慮，通過(guò)調(diào)整籌集資金額來(lái)達(dá)到新的平衡。
第九條 進(jìn)行預(yù)算調(diào)整要編寫調(diào)整報(bào)告，注明調(diào)整原因、調(diào)整數(shù)額以及對(duì)預(yù)算平衡的影響。
第十條 預(yù)算調(diào)整的程序：
第十一條公司根據(jù)實(shí)際情況需要，提出預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目、金額、調(diào)整原因，編制預(yù)算調(diào)整報(bào)告，并報(bào)公司總經(jīng)理審核；
第十二條公司總經(jīng)理審核后報(bào)主營(yíng)公司負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)總裁批準(zhǔn)，經(jīng)總裁簽署意見(jiàn)并報(bào)董事局主席或董事局批準(zhǔn)；
第十三條 調(diào)整報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，具有同樣的約束力，均要嚴(yán)格執(zhí)行。
第十四條 各部門或管理處應(yīng)重視月度預(yù)算的執(zhí)行情況，盡量控制不必要的日常開(kāi)支以避免經(jīng)常調(diào)整預(yù)算。
第十章 決算
第一條 為了檢查預(yù)算的執(zhí)行，總結(jié)工作情況、分析問(wèn)題并提出解決問(wèn)題的方式，公司均要編制決算報(bào)告。
第二條 決算數(shù)字的確定依據(jù)為上一預(yù)算期內(nèi)的實(shí)際現(xiàn)金收支數(shù)。
第三條 決算報(bào)告內(nèi)容包括：本期預(yù)算執(zhí)行情況、累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況、重要項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況以及重要情況分析。同時(shí)各預(yù)算科目必須具備三項(xiàng)要素：該科目核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么；決算完成情況如何；超預(yù)算或未完成預(yù)算的原因是什么。
第四條 決算報(bào)告的編制應(yīng)遵循真實(shí)性、重要性、配比性的原則。
第五條 公司決算根據(jù)決算期限分為月度決算和年度決算。
第六條 月度決算程序：
第七條 月度結(jié)束后由公司綜合部根據(jù)月度數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)相關(guān)決算科目進(jìn)行歸類匯總，編制月度決算報(bào)告草案；
第八條由公司綜合部召集各部門或管理處決算會(huì)議，分析當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況，在草案的基礎(chǔ)上修訂完善決算報(bào)告并報(bào)預(yù)算委員會(huì)或公司總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)；
第九條經(jīng)審核批準(zhǔn)的決算報(bào)告于次月10日前報(bào)主營(yíng)公司審核；
第十條 年度決算程序：
一、年度決算工作由主營(yíng)公司統(tǒng)一組織開(kāi)展，明確年度決算格式、要求，一般在次年元月中旬下發(fā)決算工作通知；
二、公司根據(jù)年度數(shù)據(jù)庫(kù)組織編制年度決算報(bào)告，并組織各部門或管理處年度決算會(huì)議，對(duì)各預(yù)算項(xiàng)目具體分析，對(duì)超支或異常的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行剖析總結(jié)，一般在元月15日前完成年度決算報(bào)告的編制；
第十一條 公司年度決算報(bào)告需經(jīng)預(yù)算委員會(huì)或公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并于元月20日前報(bào)各自主營(yíng)公司審核、匯編。
第十一章 預(yù)算監(jiān)督
第一條 為加強(qiáng)預(yù)算的管理，必須進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督。
第二條 公司綜合部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算管理行為的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，促其規(guī)范運(yùn)作。
第四條公司綜合部應(yīng)定期就預(yù)算執(zhí)行、決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督提出檢查報(bào)告。
第十二章 預(yù)算考核
第一條 對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行獎(jiǎng)懲即包括對(duì)行為的獎(jiǎng)懲，也包括對(duì)結(jié)果的獎(jiǎng)懲。
第二條 對(duì)于不服從公司預(yù)算主管部門的糾正而屢次違反制度規(guī)定的行為，不管是否造成后果，都要對(duì)部門或管理處負(fù)責(zé)人處以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰以及行政處理。
第三條 違反預(yù)算管理制度的行為包括以下幾類：
一、違反預(yù)算組織管理的規(guī)定；
二、違反預(yù)算編制的規(guī)定；
三、違反預(yù)算審批的規(guī)定；
四、違反預(yù)算執(zhí)行的規(guī)定；
五、違反預(yù)算核算的規(guī)定；
六、違反決算的規(guī)定；
七、違反預(yù)算管理類文件報(bào)送的規(guī)定；
八、其他違反制度的規(guī)定。
第四條 對(duì)未設(shè)立預(yù)算主管與預(yù)算管理人員，預(yù)算管理崗位的職責(zé)沒(méi)有具體的人員履行職責(zé)的部門或管理處，將對(duì)部門或管理處負(fù)責(zé)人處以200-500元的罰款:
第五條 每年組織一次預(yù)算管理工作聯(lián)評(píng)，對(duì)在預(yù)算管理方面做得較好的部門或管理處，評(píng)出一、二、三等獎(jiǎng)，給予200-1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。
第十三章 附則
第一條 預(yù)決算文件屬于機(jī)密性質(zhì)的文件，要注意傳閱范圍，妥善保存。
第二條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。