更多精品源自 制度 　　某有限公司內(nèi)部審計制度

　　第一章 總則

　　第一條為建立健全公司內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。

　　第二條內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。

　　第三條公司實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和各分公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第二章 內(nèi)部審計工作機(jī)構(gòu)和人員

　　第四條公司董事會下設(shè)審計委員會，由董事會領(lǐng)導(dǎo)，是公司內(nèi)部審計最高管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計制度的相關(guān)實施細(xì)則、認(rèn)可審計報告，管理和監(jiān)督公司審計部的內(nèi)部審計工作，對董事會負(fù)責(zé)并匯報工作。

　　第五條公司設(shè)立審計部，在審計委員會的管理下進(jìn)行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作。

　　第六條審計部要配備與工作相適應(yīng)的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。

　　第七條內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。

　　第八條審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。

　　第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。

　　第十條內(nèi)部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊外，還應(yīng)根據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進(jìn)行實地稽察。每年的審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。

　　第三章 審計對象和審計范圍

　　第十一條 公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對象。被審對象應(yīng)按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實介紹相關(guān)情況。

　　第十二條 內(nèi)部審計的審計范圍為：

　　(一)財務(wù)收支審計

　　1.對公司的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　2.審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。

　　3.審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。

　　4.審查公司公開披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計資料和財務(wù)指標(biāo)是否真實相符。

　　(二)投資及籌資審計

　　1.對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　2.審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。

　　(三)內(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。

　　1. 審查會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。

　　2.對各部門的成本費(fèi)用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　3.審計股東權(quán)益及股利分配，核實公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。

　　4.審計有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項的審批程序是否健全。

　　(四)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費(fèi)的使用效益。

　　(五)開展各種專項審計

　　1.對公司各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　2.對嚴(yán)重侵占公司財產(chǎn)，嚴(yán)重浪費(fèi)及其他違反國家和公司經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行專項審計。

　　3.接受上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計監(jiān)督工作。

　　(六)完成其他內(nèi)部審計任務(wù)。

　　第四章 工作權(quán)限

　　第十三條 在審計范圍內(nèi)，審計部的工作權(quán)限是：

　　(一)根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。

　　(二)審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)會計軟件。

　　(三)參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。

　　(四)對審計涉及的有關(guān)事項，進(jìn)行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。

　　(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。

　　(六)根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關(guān)部門提出處理意見和

　　建議。

　　(七)對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)審計資料的行為，有權(quán)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。

　　(八)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報批評違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚(yáng)遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。

　　第五章 工作程序

　　第十四條 內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：

　　(一)審計部根據(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司審計委員會批準(zhǔn)后實施。

　　(二)實施審計前，審計部應(yīng)根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標(biāo)與任務(wù)，組織審計人員學(xué)習(xí)，熟悉審計內(nèi)容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案;并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。

　　(三)特殊情況下，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，審計部可以進(jìn)行不事先通知的審計。

　　(四)在實施審計過程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計任務(wù)時，審計人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。

　　(五)審計部執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計時，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應(yīng)查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。

　　(六)對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。

　　(七)審計過程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，由審計部牽頭，組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。

　　(八)主審人員協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告(草稿)，審計報告(草稿)由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司審計委員會批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和被審單位。

　　被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的，可向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴，審計委員會應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關(guān)處理意見仍然有效。

　　(九)對主要項目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

　　(十)審計結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項資料，取回借條。

　　第十五條 審計檔案管理

　　審計部對辦理的審計事項應(yīng)及時整理審計資料，建立審計業(yè)務(wù)檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，不得自行銷毀。

　　第十六條 獎懲

　　(一)審計人員工作成績顯著，對維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者，公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。

　　(二)審計人員違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理，直至追究刑事責(zé)任。

　　(三)對于打擊、報復(fù)審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的單位或個人，公司應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。

　　第六章 附則

　　第十七條 本制度由董事會制定，修改、解釋權(quán)歸公司董事會。

　　第十八條 本制度自20**年1月1日起執(zhí)行。

篇2：房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計控制

　　內(nèi)部審計控制由總部審計法務(wù)部負(fù)責(zé)實施。

　　(一)審計法務(wù)部直接向董事下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，接受審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

　　(二)審計法務(wù)部部門負(fù)責(zé)人的任免由總經(jīng)理提名，董事會審計通過。

　　(三)審計法務(wù)部內(nèi)部設(shè)置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。審計人員必須嚴(yán)格遵守審計人員職務(wù)行為規(guī)范及專業(yè)審計系列要求。(具體內(nèi)容見附件7"內(nèi)部審計控制"中的7-1)

　　(四)審計法務(wù)部審計主要工作是針對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)進(jìn)行專項審計，建立營銷、設(shè)計、工程、成本、物業(yè)、離任審計等工作程序，并逐步完善。審計工作嚴(yán)格按照《內(nèi)部審計實施細(xì)則》、《銷售專項審計方案》、《設(shè)計專項審計方案》、《工程專項審計方案》、《成本專項審計方案》、《物業(yè)專項審計方案》、《離任審計方案》。(具體內(nèi)容見附件7"內(nèi)部審計控制"中的7-2-1--7-2-7)

　　(五)審計法務(wù)部每年擬訂年度審計計劃，每季度根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整，并報部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后執(zhí)行。

　　(六)審計人員開展專項審計工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項工作審計報告;內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。上述工作底稿、專項工作審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

　　(七)專項審計報告和整改落實報告應(yīng)及時向集團(tuán)管理層和董事會提交。

篇3：房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理部內(nèi)部審計員崗位職責(zé)

　　房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理部內(nèi)部審計員崗位職責(zé)

　　(1)按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計實施細(xì)則，在批準(zhǔn)后組織實施。

　　(2)調(diào)審或就地審查集團(tuán)公司以及所屬公司的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙及其他資料，確保財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會計報表的真實性和合法性。

　　(3)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和實物。

　　(4)監(jiān)督集團(tuán)公司各部門、公司對各項財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財務(wù)目標(biāo)計劃的行為。

　　(5)負(fù)責(zé)或會同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財務(wù)制度、貪污挪用財物、泄密、賄賂等違紀(jì)違法行為。

　　(6)定期或不定期地進(jìn)行必要的專項審計、專案審計和財務(wù)收支審計，協(xié)助政府審計部門和會計師事務(wù)所對公司的獨(dú)立審計活動。

　　(7)負(fù)責(zé)或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計活動。

　　(8)負(fù)責(zé)對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

　　(9)負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。

　　(10)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，有權(quán)提出處理意見或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　綜合計劃員崗位職責(zé)

　　(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃，編制季度、月度工作計劃并監(jiān)督實施。

　　(2)組織收集國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場競爭格局及市場需求動態(tài)等方面的信息，建立內(nèi)部市場信息數(shù)據(jù)庫。

　　(3)對下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)營狀況調(diào)研，并形成專題研究報告上報主管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(4)組織制訂各項技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并對指標(biāo)完成情況和各項計劃完成情況進(jìn)行追蹤、督查、考核、評價。

　　(5)審核公司各部門的生產(chǎn)計劃、采購計劃、大修維修計劃、費(fèi)用計劃等，并對不合理的計劃有提出修訂建議的權(quán)力。

　　(6)組織經(jīng)濟(jì)活動綜合分析，督促、指導(dǎo)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行專項分析，提出綜合分析報告。

　　(7)做好與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作，及時發(fā)現(xiàn)、掌握和解決經(jīng)營中暴露的各種問題，理順業(yè)務(wù)程序，疏通經(jīng)營中阻礙環(huán)節(jié)。