實(shí)小財(cái)務(wù)管理制度
內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
XX區(qū)教育局計(jì)財(cái)科是會(huì)計(jì)管理工作的職能部門(mén)，代表教育局，按照《會(huì)計(jì)法》和《規(guī)范》規(guī)定的原則，在局計(jì)財(cái)科領(lǐng)導(dǎo)下做好本單位的編制預(yù)算收支計(jì)劃，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，確保國(guó)有資產(chǎn)保值和增值。
XX區(qū)教育局所屬的各學(xué)校，是獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算單位，實(shí)行 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，小學(xué)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在小學(xué)校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一會(huì)計(jì)管理，會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督。
小學(xué)的會(huì)計(jì)管理工作由校長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施：保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。
一、出納人員崗位責(zé)任制度
1. 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，超過(guò)核定的限額及時(shí)解入銀行，按規(guī)定設(shè)立現(xiàn)金日記賬。每天核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，做到日清月結(jié)，不坐支，不白條頂庫(kù)，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，并編制記賬憑記，保證賬款相符。
2. 對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，包括憑證的名稱(chēng)、日期、內(nèi)容、金額等。原始憑證不得涂改，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)弄虛作假，違法的原始憑證不予受理，同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
3. 按規(guī)定手續(xù)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，對(duì)于收入現(xiàn)金必須開(kāi)給交款人正式收據(jù)。銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)寫(xiě)明用途，由小學(xué)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽定蓋章。支付現(xiàn)金應(yīng)取得合法的原始憑證。
4. 辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記銀行日記賬。月度終了時(shí)，銀行日記賬余額要與銀行對(duì)賬單余額相符。
5. 不簽發(fā)空頭支票，不出租、出借銀行賬戶(hù)，不存款私存。遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理，接受銀行和上級(jí)單位的監(jiān)督。
6.保守保險(xiǎn)柜的秘密，保管好鑰匙，確實(shí)保證保險(xiǎn)柜安全無(wú)缺。
二、現(xiàn)金管理制度
1.嚴(yán)格按國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不得隨意擴(kuò)大現(xiàn)金使用范圍，我校現(xiàn)金使用范圍為：按國(guó)家規(guī)定應(yīng)支付給個(gè)人的工資、勞動(dòng)報(bào)酬、出差人員的差旅費(fèi)和1000元以下的零星開(kāi)支，1000元以上的開(kāi)支應(yīng)使用貸記憑證或轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。
2.庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)銀行核定限額，超過(guò)限額應(yīng)及時(shí)送存銀行。
3.小學(xué)必須根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定使用現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款作為儲(chǔ)蓄款私人存儲(chǔ)，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”，收取現(xiàn)金必須開(kāi)具收款憑證，嚴(yán)禁收費(fèi)不開(kāi)票，嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金行為的發(fā)生。
4.小學(xué)報(bào)賬員必須做到“日清月結(jié)，賬款相符”，不得以借據(jù)，白條、實(shí)物或其他不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵充庫(kù)存現(xiàn)金。
5.正常開(kāi)支借用的現(xiàn)金，必須明確用途，數(shù)額并經(jīng)小學(xué)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理。各類(lèi)借款必須在任務(wù)完成后二周內(nèi)結(jié)算還清。
三、銀行存款管理制度
1.不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)，不得利用小學(xué)銀行賬戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁利用小學(xué)賬戶(hù)或票據(jù)搞非法活動(dòng)。
2.加強(qiáng)支票管理，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票必須填寫(xiě)日期、收款人、用途和金額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。
3.應(yīng)設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄，登記支票領(lǐng)用情況。
4.報(bào)賬員及時(shí)做好銀行存款的記賬、對(duì)賬工作。
5.嚴(yán)格落實(shí)印鑒章分管制度，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、會(huì)計(jì)名章須分別管理，嚴(yán)禁一人管理。
6.銀行存款戶(hù)的開(kāi)立或變更，應(yīng)將帳號(hào)及存款性質(zhì)報(bào)會(huì)計(jì)中心備查。
7.外單位交來(lái)的支票，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。
8.對(duì)已作廢的支票、貸記憑證，應(yīng)與存根聯(lián)放在一起，并加蓋“作廢”印章妥善保管。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度
(一)原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求：
1、報(bào)銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、日期、品名(必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng))、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫(xiě)相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3、印章要齊全：報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。
4、 各部門(mén)按規(guī)定領(lǐng)取加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時(shí)工工資、酬金等，均要填制領(lǐng)款單據(jù)，按人員造冊(cè)，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)，并須相關(guān)人員簽字。加班費(fèi)、補(bǔ)貼、考核工資、酬金等統(tǒng)一審核后，報(bào)校長(zhǎng)簽批后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo);臨時(shí)工工資每月統(tǒng)一由所使用部門(mén)考核造冊(cè)經(jīng)審核報(bào)校長(zhǎng)簽批后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)。
5、 原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對(duì)方單位出具的證明(單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
1、教職工到財(cái)務(wù)科報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據(jù);物資采購(gòu)的需有“財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收單”;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫(kù)單,屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的必須有政府采購(gòu)審批表;外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、證明人簽字、寫(xiě)清用途并經(jīng)校長(zhǎng)審批。
3、報(bào)銷(xiāo)各種發(fā)票、勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等填制“付款憑證”。報(bào)銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫(xiě)清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用“0”補(bǔ)齊。
5、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)帳憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。
五、內(nèi)部牽制制度
1.設(shè)置專(zhuān)職的會(huì)計(jì)人員和出納人員。二者嚴(yán)格分開(kāi)，實(shí)行會(huì)計(jì)管賬不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳，分工明確，責(zé)任分清。
2.會(huì)計(jì)人員必須經(jīng)常進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金合理使用。更換出納時(shí)，應(yīng)監(jiān)督辦理交接手續(xù)，督促收回鑰匙盒更換密碼。保證現(xiàn)金的安全完整。
3.空白支票、收據(jù)、各類(lèi)銀行票據(jù)由專(zhuān)人保管，印簽章二人以上負(fù)責(zé)保管。領(lǐng)用空白票據(jù)要有領(lǐng)用登記和注銷(xiāo)制度，作廢收據(jù)要蓋“作廢”章，并同存根一同保存。
4.出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和輸入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5.設(shè)置專(zhuān)職的財(cái)產(chǎn)保管員，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)工作，建立財(cái)產(chǎn)帳，制定各種管理制度。
6.會(huì)計(jì)人員掌握銀行存款總賬，控制出納人員的存款收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)人員掌握的固定資產(chǎn)總金額，控制財(cái)產(chǎn)保管員的固定資產(chǎn)總金額，加強(qiáng)相互制約，相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。
7.現(xiàn)金保險(xiǎn)箱鑰匙及密碼由出納員保管，出納員工作調(diào)動(dòng)時(shí)收回鑰匙和更換密碼。
六、稽核制度
1.稽核工作制度，由校長(zhǎng)和相關(guān)人員每月對(duì)本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查或?qū)徍恕?/p>
2.預(yù)算和決算的計(jì)劃標(biāo)項(xiàng)目是否安全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)，審核之后提出建議或意見(jiàn)，以便修改、改善預(yù)算和決算。
3.實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。
4.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。
5.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況要與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬物是否相符，并查明賬物不符的原因。
6.人員根據(jù)本單位的實(shí)際情況，可分別采用全面稽核和重點(diǎn)稽核，事前審核和事后復(fù)核，日常稽核和臨時(shí)稽核。
七、收費(fèi)管理制度
1.收費(fèi)嚴(yán)格按照市教委每學(xué)期公布的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取，并納入事業(yè)賬戶(hù)統(tǒng)一核算。
2.代辦收費(fèi)項(xiàng)目有各部門(mén)提出申請(qǐng)、必須經(jīng)行政會(huì)集體討論后確定，納入“明白交費(fèi)卡”。
3.代辦收費(fèi)項(xiàng)目必須堅(jiān)持“學(xué)生自愿和不盈利”的原則，不得以口頭或說(shuō)明的方法強(qiáng)制或變相強(qiáng)制代辦。
4.代收的款項(xiàng)及相關(guān)的折扣、讓利、勞務(wù)費(fèi)等返還款必須全額納入事業(yè)賬戶(hù)核算，不得滯留各部門(mén)，各種返還款應(yīng)及時(shí)清退給學(xué)生。
5.對(duì)“明白交費(fèi)卡”回執(zhí)。有專(zhuān)人保存相關(guān)資料。
6.由校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，組成專(zhuān)項(xiàng)檢查組，每年對(duì)小學(xué)的代辦費(fèi)項(xiàng)目的收取、入賬、結(jié)算、備案、清退及返還款的使用情況及時(shí)處理檢查過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。
八、財(cái)務(wù)收支審批制度
為了加強(qiáng)我校教育經(jīng)費(fèi)管理，堵塞漏洞，提高資金使用效益，促進(jìn)小學(xué)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、制度化，現(xiàn)將我校財(cái)務(wù)審批制度規(guī)定如下：
1.收入是指小學(xué)開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)取得的非償還性資金。我園的財(cái)務(wù)收入主要包括：教育經(jīng)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入等。
2.嚴(yán)格按照區(qū)物價(jià)局標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)收入項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)。
3.小學(xué)必須按規(guī)定使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)。
4.小學(xué)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬戶(hù)管理，各項(xiàng)收入要及時(shí)入賬，防止收入流失。
5.各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。
6.支出是小學(xué)開(kāi)展教學(xué)、科研、后勤保障、行政管理、學(xué)生事務(wù)及其活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。我校支出主要包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。
7.為加強(qiáng)支出管理，我校實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，一支筆審批制度。
8. 對(duì)大額經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元以上及重大物資設(shè)備的購(gòu)置與處置等事項(xiàng)須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論并做好會(huì)議記錄。
九、會(huì)計(jì)工作交接制度
一.會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)營(yíng)的全部會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。
二.會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作。
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2.尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
3.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。
4.編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。
三、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。監(jiān)交人由單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門(mén)組成。
十、會(huì)計(jì)檔案管理制度
為規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立健全小學(xué)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》特制定本園會(huì)計(jì)檔案保管制度如下：
1.本校的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。
2.按月裝訂會(huì)計(jì)憑證，按年裝訂會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他資料。
3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)，并由專(zhuān)人妥善保管。
4.會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)《預(yù)算會(huì)計(jì)檔案保管期限》分為永久、定期兩類(lèi)。
5.會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀，應(yīng)編造銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)計(jì)財(cái)科批準(zhǔn)后按規(guī)定地點(diǎn)、規(guī)定時(shí)間進(jìn)行統(tǒng)一銷(xiāo)毀。
6.小學(xué)的會(huì)計(jì)人員調(diào)離崗位，必須辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。
十一、票據(jù)管理制度
1. 為加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)票據(jù)管理，規(guī)范收費(fèi)票據(jù)的申領(lǐng)、使用、保管及核銷(xiāo)行為，根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。
2. 學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)全校收費(fèi)票據(jù)的管理。校內(nèi)各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家和學(xué)校有關(guān)收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)定，積極協(xié)助財(cái)務(wù)處做好收費(fèi)票據(jù)管理工作。
3. 學(xué)校使用的收費(fèi)票據(jù)種類(lèi)主要有行政事業(yè)性專(zhuān)用票據(jù)、往來(lái)結(jié)算票據(jù)。
4. 除國(guó)家規(guī)定外，學(xué)校所有票據(jù)統(tǒng)一由學(xué)校財(cái)務(wù)處持《收費(fèi)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)證》購(gòu)買(mǎi)。未經(jīng)財(cái)務(wù)處許可，學(xué)校其他部門(mén)和個(gè)人不得私自到財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)收費(fèi)票據(jù)或私自印制收費(fèi)票據(jù)。
5. 學(xué)校建立收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、登記、使用、保管、核銷(xiāo)、檢查、監(jiān)督制度。財(cái)務(wù)將收費(fèi)票據(jù)購(gòu)回以后，應(yīng)辦理登記手續(xù)，建立保管制度;
6. 收費(fèi)票據(jù)在啟用前，領(lǐng)用人要檢查票據(jù)是否有缺頁(yè)、漏號(hào)、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要及時(shí)向上級(jí)部門(mén)說(shuō)明，以便明確責(zé)任。
7. 開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)必須做到按編號(hào)順序填寫(xiě)，內(nèi)容真實(shí)完整，書(shū)寫(xiě)清楚，內(nèi)容一致，全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)。各部門(mén)領(lǐng)用的收費(fèi)票據(jù)須加蓋“學(xué)校收費(fèi)專(zhuān)用章”。收費(fèi)票據(jù)如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開(kāi)，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀，對(duì)填錯(cuò)的廢票不得撕毀，各聯(lián)次均應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保存，便于核銷(xiāo)和備查。
8.開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)后，如因各種原因發(fā)生退款，要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理退款業(yè)務(wù)。其中，退款對(duì)象為個(gè)人的，必須收回原來(lái)的收費(fèi)票據(jù)，并注明“作廢”字樣;退款對(duì)象為單位的，必須收回原收費(fèi)票據(jù)或取得對(duì)方單位開(kāi)具的收款收據(jù)(發(fā)票)。
9. 收費(fèi)票據(jù)用完后，經(jīng)辦人員必須在封面上注明收費(fèi)票據(jù)起訖號(hào)、作廢號(hào)、收費(fèi)總金額、使用單位、經(jīng)辦人姓名等內(nèi)容。
10. 財(cái)會(huì)人員必須在確認(rèn)發(fā)生收款業(yè)務(wù)時(shí)才能開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)，未發(fā)生收費(fèi)收款業(yè)務(wù)時(shí)，原則上不得先開(kāi)收據(jù)。
11. 學(xué)校應(yīng)按照上述規(guī)定正確使用收費(fèi)票據(jù)，各類(lèi)收費(fèi)票據(jù)不能相互串用。嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、銷(xiāo)毀。
十二、公務(wù)卡使用制度
一、公務(wù)卡適用范圍
1、公務(wù)卡持卡人是指由本單位領(lǐng)導(dǎo)指定的在編在崗人員所有，可以用于本單位日常公務(wù)支出和報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的個(gè)人信用卡。
2、公務(wù)卡消費(fèi)適用范圍，是指各單位支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金或支票結(jié)算的公務(wù)支出，包括辦公用品、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬(wàn)元以下的零星購(gòu)買(mǎi)支出等。
二、公務(wù)卡支付管理
1、持公務(wù)卡支付前，應(yīng)按照單位采購(gòu)支付流程辦理審批手續(xù)。
2、持卡人需在公務(wù)卡信用額度內(nèi)使用，信用額度不能滿(mǎn)足公務(wù)支付需求時(shí)，經(jīng)單位審批程序通過(guò)，根據(jù)發(fā)卡行的規(guī)定辦理手續(xù)。
3、持卡人原則上不允許通過(guò)公務(wù)卡提取現(xiàn)金。確有特殊需要，應(yīng)當(dāng)事前經(jīng)本單位審批程序通過(guò)，未經(jīng)批準(zhǔn)的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用由持卡人承擔(dān)。
三、公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)管理
1、使用公務(wù)卡消費(fèi)的各項(xiàng)支出，必須早于免息還款期十個(gè)工作日以上辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，如不及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)產(chǎn)生的罰息、滯納金等費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)。
2、持卡人發(fā)生公務(wù)卡消費(fèi)后，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)系，財(cái)務(wù)部門(mén)做好還款登記，按時(shí)還款;因持卡人所在單位報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)造成的利息等費(fèi)用，以及由此帶來(lái)的對(duì)個(gè)人資信影響的責(zé)任，由單位承擔(dān)。
3、持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)富有報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)，銀行支付憑證回單、發(fā)票(報(bào)銷(xiāo)憑證)、銀行卡簽購(gòu)單等原始憑證交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理還款。
四、公務(wù)卡管理職責(zé)
1、按規(guī)定申請(qǐng)辦理公務(wù)卡的持卡人，妥善保管卡片和密碼，并承擔(dān)因個(gè)人保管不善等原因引起的公務(wù)卡有關(guān)職責(zé)和費(fèi)用。
2、持卡人因調(diào)動(dòng)、離職、退休等原因離開(kāi)本單位，應(yīng)及時(shí)清理公務(wù)卡項(xiàng)下債權(quán)債務(wù)，停止公務(wù)卡消費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)。
3、嚴(yán)禁將非本單位工作人員納入公務(wù)卡管理范圍;嚴(yán)禁持卡人違規(guī)使用公務(wù)卡，惡意透支、拖欠還款或?qū)⒎枪珓?wù)支出用于公務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
十三、政府采購(gòu)管理制度
一、為規(guī)范政府采購(gòu)行為，提高政府采購(gòu)資金的使用效益，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益，遵循公開(kāi)透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。
二、預(yù)算單位根據(jù)教育主管部門(mén)的要求，每年實(shí)行“二上二下”的預(yù)算編制制度。
三、負(fù)有編制部門(mén)預(yù)算職責(zé)的部門(mén)在編制下一財(cái)政年度部門(mén)預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該財(cái)政年度政府采購(gòu)的項(xiàng)目及資金預(yù)算列出，報(bào)教育主管部門(mén)。
四、預(yù)算單位根據(jù)教育主管部門(mén)批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算，根據(jù)不同的采購(gòu)形式和方式進(jìn)行采購(gòu)。
五、預(yù)算單位實(shí)施采購(gòu)過(guò)程中，具體參照《XX區(qū)政府采購(gòu)指南》。
十四、預(yù)算管理制度
一、預(yù)算編制原則
1、本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的部門(mén)預(yù)算管理體制，單位法人代表對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和合理性負(fù)責(zé)。
2、預(yù)算編制原則：堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧”的原則。收入預(yù)算穩(wěn)健可靠，支出預(yù)算全面細(xì)化，不得編制赤字預(yù)算。支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
3、單位預(yù)算外收入，按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理，執(zhí)行“收繳分離”制度。
4、單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政和上級(jí)主管部門(mén)對(duì)預(yù)算安排和預(yù)算編報(bào)的要求編制年度預(yù)算，編報(bào)程序?yàn)?ldquo;二上二下”。
二、預(yù)算編制的內(nèi)容
1、單位年度收入預(yù)算的編制：根據(jù)歷年收入預(yù)測(cè)下一年度的收入，包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入和專(zhuān)用基金收入。
2、單位年度支出預(yù)算的編制：在保證人員經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)比例的前提下，妥善安排其他支出。支出包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、政府采購(gòu)預(yù)算和專(zhuān)用基金支出。
三、預(yù)算編制的程序
1、根據(jù)區(qū)財(cái)政局和教育局預(yù)算編制要求，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展的需要參照上一年度和本年度預(yù)算執(zhí)行情況，制定出下一年度工作目標(biāo)和計(jì)劃。
2、學(xué)校各部門(mén)依據(jù)工作目標(biāo)和計(jì)劃以及財(cái)力編制下一年度預(yù)算計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)室匯總后在行政會(huì)議上匯報(bào)，經(jīng)班子成員集體討論同意批準(zhǔn)后，完成本單位年度預(yù)算，上報(bào)區(qū)教育主管部門(mén)，并將預(yù)算給予公示。
四、預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
1、預(yù)算一經(jīng)確定，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，任何人不得隨意增減預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行。
2、由于各類(lèi)政策出臺(tái)、人員調(diào)動(dòng)因素，預(yù)算需作適當(dāng)調(diào)整，但需報(bào)區(qū)教育局和財(cái)政局審批。財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格審批程序。
五、決算的執(zhí)行
在每一預(yù)算年度終了，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)教育局計(jì)財(cái)科的要求，編制年度的決算報(bào)表。做到真實(shí)，準(zhǔn)確，完整和及時(shí)。并根據(jù)當(dāng)年情況做好財(cái)務(wù)分析。
篇2：公司財(cái)務(wù)管理制度范例
公司財(cái)務(wù)管理制度范例
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理
第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：
（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年
（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費(fèi)用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。
（四）攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。
（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。
（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：
（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
第十章 會(huì)計(jì)電算化
第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專(zhuān)用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。
第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
篇3：公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。
3、負(fù)責(zé)組織各部門(mén)編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報(bào)告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門(mén)編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金動(dòng)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、每月按時(shí)向各租戶(hù)收取管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷(xiāo)。
9、擬定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。