實小財務管理制度

　　內部會計管理體系

　　XX區教育局計財科是會計管理工作的職能部門，代表教育局，按照《會計法》和《規范》規定的原則，在局計財科領導下做好本單位的編制預算收支計劃，定期進行財務分析，確保國有資產保值和增值。

　　XX區教育局所屬的各學校，是獨立的財務核算單位，實行 “統一領導，統一管理”的體制，小學的財務活動在小學校長的領導下，由財務部門統一會計管理，會計核算、會計監督。

　　小學的會計管理工作由校長全面負責，領導會計人員和其他人員認真執行會計法律、法規、規章、制度，督促內部會計管理制度的貫徹實施：保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員依法行使職權。

　　一、出納人員崗位責任制度

　　1. 嚴格遵守現金管理制度，超過核定的限額及時解入銀行，按規定設立現金日記賬。每天核對現金庫存，做到日清月結，不坐支，不白條頂庫，逐筆順序登記現金日記賬，并編制記賬憑記，保證賬款相符。

　　2. 對原始憑證進行審核，包括憑證的名稱、日期、內容、金額等。原始憑證不得涂改，發現原始憑證有錯誤的由開出單位重開或更正。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假，違法的原始憑證不予受理，同時向領導報告。

　　3. 按規定手續辦理現金收付業務，對于收入現金必須開給交款人正式收據。銀行提取現金，應寫明用途，由小學財務負責人簽定蓋章。支付現金應取得合法的原始憑證。

　　4. 辦理銀行存款的收付業務，逐筆順序登記銀行日記賬。月度終了時，銀行日記賬余額要與銀行對賬單余額相符。

　　5. 不簽發空頭支票，不出租、出借銀行賬戶，不存款私存。遵守銀行結算制度和現金管理，接受銀行和上級單位的監督。

　　6.保守保險柜的秘密，保管好鑰匙，確實保證保險柜安全無缺。

　　二、現金管理制度

　　1.嚴格按國務院頒發的《現金管理暫行條例》規定的范圍使用現金，不得隨意擴大現金使用范圍，我校現金使用范圍為：按國家規定應支付給個人的工資、勞動報酬、出差人員的差旅費和1000元以下的零星開支，1000元以上的開支應使用貸記憑證或轉賬支票結算。

　　2.庫存現金不超過銀行核定限額，超過限額應及時送存銀行。

　　3.小學必須根據財務規定使用現金，不準將公款作為儲蓄款私人存儲，不準私設“小金庫”，收取現金必須開具收款憑證，嚴禁收費不開票，嚴禁“坐支”現金行為的發生。

　　4.小學報賬員必須做到“日清月結，賬款相符”，不得以借據，白條、實物或其他不符合財務制度的憑證抵充庫存現金。

　　5.正常開支借用的現金，必須明確用途，數額并經小學領導批準后方可辦理。各類借款必須在任務完成后二周內結算還清。

　　三、銀行存款管理制度

　　1.不準出租、出借銀行賬戶，不得利用小學銀行賬戶替其他單位或個人套取現金，嚴禁利用小學賬戶或票據搞非法活動。

　　2.加強支票管理，不準簽發空頭支票或遠期支票，簽發支票必須填寫日期、收款人、用途和金額，嚴禁簽發空頭支票。

　　3.應設置支票領用登記薄，登記支票領用情況。

　　4.報賬員及時做好銀行存款的記賬、對賬工作。

　　5.嚴格落實印鑒章分管制度，財務專用章、法人章、會計名章須分別管理，嚴禁一人管理。

　　6.銀行存款戶的開立或變更，應將帳號及存款性質報會計中心備查。

　　7.外單位交來的支票，報賬員應及時送交銀行，不得挪用、轉讓。

　　8.對已作廢的支票、貸記憑證，應與存根聯放在一起，并加蓋“作廢”印章妥善保管。

　　四、財務報銷制度

　　(一)原始單據(發票)的一般要求：

　　1、報銷憑證必須是正式發票或財政局及稅務部門印發的統一收據，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

　　2、發票內容要齊全：單位名稱、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經涂改立即無效。

　　3、印章要齊全：報銷的發票必須有稅務機關統一印制的發票監制章，并加蓋開票單位發票專用章或財務專用章;事業收據必須有省或市級財政部門統一印制的財政票據監制章并加蓋財務專用章。發票或收據須在稅務機關規定的使用有效期內。

　　4、 各部門按規定領取加班費、補貼、臨時工工資、酬金等，均要填制領款單據，按人員造冊，注明標準、工作天數，并須相關人員簽字。加班費、補貼、考核工資、酬金等統一審核后，報校長簽批后到財務科報銷;臨時工工資每月統一由所使用部門考核造冊經審核報校長簽批后到財務科報銷。

　　5、 原始票據遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得;非現金結算的，須提供對方單位出具的證明(單據號碼、金額、業務內容等)和加蓋財務專用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位領導簽字。

　　(二)財務報銷手續及要求

　　1、教職工到財務科報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發票、收據;物資采購的需有“財產物資驗收單”;符合固定資產的還須有固定資產入庫單,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表;外出參加會議的還須有會議通知等。

　　2、票據須分別由經辦人、驗收人、證明人簽字、寫清用途并經校長審批。

　　3、報銷各種發票、勞務費、差旅費等填制“付款憑證”。報銷憑證后所附的有關發票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。

　　4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。

　　5、對于發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫報帳憑證的，財務人員有權拒絕給予報帳。

　　五、內部牽制制度

　　1.設置專職的會計人員和出納人員。二者嚴格分開，實行會計管賬不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責任分清。

　　2.會計人員必須經常進行庫存現金抽查，監督現金合理使用。更換出納時，應監督辦理交接手續，督促收回鑰匙盒更換密碼。保證現金的安全完整。

　　3.空白支票、收據、各類銀行票據由專人保管，印簽章二人以上負責保管。領用空白票據要有領用登記和注銷制度，作廢收據要蓋“作廢”章，并同存根一同保存。

　　4.出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和輸入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　5.設置專職的財產保管員，負責財產物資的收發工作，建立財產帳，制定各種管理制度。

　　6.會計人員掌握銀行存款總賬，控制出納人員的存款收付業務。會計人員掌握的固定資產總金額，控制財產保管員的固定資產總金額，加強相互制約，相互核對，提高會計工作質量。

　　7.現金保險箱鑰匙及密碼由出納員保管，出納員工作調動時收回鑰匙和更換密碼。

　　六、稽核制度

　　1.稽核工作制度，由校長和相關人員每月對本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料進行檢查或審核。

　　2.預算和決算的計劃標項目是否安全，編制依據是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否達標，審核之后提出建議或意見，以便修改、改善預算和決算。

　　3.實際發生的財務收支是否符合有關法律、法規、規章制度的規定。如發現問題，應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

　　4.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章制度規定的要求。

　　5.各項財產物資的增減變動和結存情況要與賬面記錄進行核對，確定賬物是否相符，并查明賬物不符的原因。

　　6.人員根據本單位的實際情況，可分別采用全面稽核和重點稽核，事前審核和事后復核，日常稽核和臨時稽核。

　　七、收費管理制度

　　1.收費嚴格按照市教委每學期公布的項目、標準收取，并納入事業賬戶統一核算。

　　2.代辦收費項目有各部門提出申請、必須經行政會集體討論后確定，納入“明白交費卡”。

　　3.代辦收費項目必須堅持“學生自愿和不盈利”的原則，不得以口頭或說明的方法強制或變相強制代辦。

　　4.代收的款項及相關的折扣、讓利、勞務費等返還款必須全額納入事業賬戶核算，不得滯留各部門，各種返還款應及時清退給學生。

　　5.對“明白交費卡”回執。有專人保存相關資料。

　　6.由校長任組長，組成專項檢查組，每年對小學的代辦費項目的收取、入賬、結算、備案、清退及返還款的使用情況及時處理檢查過程中出現的問題。

　　八、財務收支審批制度

　　為了加強我校教育經費管理，堵塞漏洞，提高資金使用效益，促進小學會計工作規范化、制度化，現將我校財務審批制度規定如下：

　　1.收入是指小學開展教學、科研及其他活動取得的非償還性資金。我園的財務收入主要包括：教育經費、上級補助收入等。

　　2.嚴格按照區物價局標準的收費收入項目進行收費。

　　3.小學必須按規定使用財政部門統一印制的票據。

　　4.小學應當加強賬戶管理，各項收入要及時入賬，防止收入流失。

　　5.各項收入必須全部納入學校預算，統一核算和管理。

　　6.支出是小學開展教學、科研、后勤保障、行政管理、學生事務及其活動發生的各項資金耗費和損失。我校支出主要包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費，修繕費和其他費用等。

　　7.為加強支出管理，我校實行校長負責制，一支筆審批制度。

　　8. 對大額經費支出5萬元以上及重大物資設備的購置與處置等事項須經領導班子集體討論并做好會議記錄。

　　九、會計工作交接制度

　　一.會計人員因工作調動或因故離職，必須將本人所經營的全部會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

　　二.會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作。

　　1.已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

　　2.尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

　　3.整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　4.編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容。實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數磁盤及有關資料、實物等內容。

　　三、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。監交人由單位領導及上級主管部門組成。

　　十、會計檔案管理制度

　　為規范會計基礎工作，建立健全小學內部會計管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中小學校會計制度》特制定本園會計檔案保管制度如下：

　　1.本校的會計檔案包括會計憑證、會計報表、年度預決算和重要經濟合同等會計資料。

　　2.按月裝訂會計憑證，按年裝訂會計帳簿、會計報表及其他資料。

　　3.會計檔案應定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，并由專人妥善保管。

　　4.會計檔案的保管期限根據《預算會計檔案保管期限》分為永久、定期兩類。

　　5.會計檔案保管期滿，需要銷毀，應編造銷毀清冊，經計財科批準后按規定地點、規定時間進行統一銷毀。

　　6.小學的會計人員調離崗位，必須辦理會計交接手續，未辦清交接手續不得調動或離職。

　　十一、票據管理制度

　　1. 為加強學校收費票據管理，規范收費票據的申領、使用、保管及核銷行為，根據財政部《行政事業性收費和政府性基金票據管理規定》結合學校實際情況，制定本辦法。

　　2. 學校財務處負責全校收費票據的管理。校內各部門應嚴格遵守國家和學校有關收費票據管理的規定，積極協助財務處做好收費票據管理工作。

　　3. 學校使用的收費票據種類主要有行政事業性專用票據、往來結算票據。

　　4. 除國家規定外，學校所有票據統一由學校財務處持《收費票據購買證》購買。未經財務處許可，學校其他部門和個人不得私自到財政部門和稅務部門購買收費票據或私自印制收費票據。

　　5. 學校建立收費票據領購、發放、登記、使用、保管、核銷、檢查、監督制度。財務將收費票據購回以后，應辦理登記手續，建立保管制度;

　　6. 收費票據在啟用前，領用人要檢查票據是否有缺頁、漏號、重號等情況，一經發現，要及時向上級部門說明，以便明確責任。

　　7. 開具收費票據必須做到按編號順序填寫，內容真實完整，書寫清楚，內容一致，全部聯次一次復寫。各部門領用的收費票據須加蓋“學校收費專用章”。收費票據如填寫錯誤，應另行填開，不得涂改、挖補、撕毀，對填錯的廢票不得撕毀，各聯次均應加蓋“作廢”戳記，妥善保存，便于核銷和備查。

　　8.開具收費票據后，如因各種原因發生退款，要嚴格按照《會計基礎工作規范》的要求辦理退款業務。其中，退款對象為個人的，必須收回原來的收費票據，并注明“作廢”字樣;退款對象為單位的，必須收回原收費票據或取得對方單位開具的收款收據(發票)。

　　9. 收費票據用完后，經辦人員必須在封面上注明收費票據起訖號、作廢號、收費總金額、使用單位、經辦人姓名等內容。

　　10. 財會人員必須在確認發生收款業務時才能開具收費票據，未發生收費收款業務時，原則上不得先開收據。

　　11. 學校應按照上述規定正確使用收費票據，各類收費票據不能相互串用。嚴禁私自轉讓、轉借、代開、銷毀。

　　十二、公務卡使用制度

　　一、公務卡適用范圍

　　1、公務卡持卡人是指由本單位領導指定的在編在崗人員所有，可以用于本單位日常公務支出和報銷業務的個人信用卡。

　　2、公務卡消費適用范圍，是指各單位支付業務中原使用現金或支票結算的公務支出，包括辦公用品、差旅費、培訓費、會議費、招待費和5萬元以下的零星購買支出等。

　　二、公務卡支付管理

　　1、持公務卡支付前，應按照單位采購支付流程辦理審批手續。

　　2、持卡人需在公務卡信用額度內使用，信用額度不能滿足公務支付需求時，經單位審批程序通過，根據發卡行的規定辦理手續。

　　3、持卡人原則上不允許通過公務卡提取現金。確有特殊需要，應當事前經本單位審批程序通過，未經批準的提現業務，提現手續費等費用由持卡人承擔。

　　三、公務卡報銷管理

　　1、使用公務卡消費的各項支出，必須早于免息還款期十個工作日以上辦理報銷業務，如不及時辦理報銷手續產生的罰息、滯納金等費用，由持卡人承擔。

　　2、持卡人發生公務卡消費后，應及時與財務部門聯系，財務部門做好還款登記，按時還款;因持卡人所在單位報銷不及時造成的利息等費用，以及由此帶來的對個人資信影響的責任，由單位承擔。

　　3、持卡人辦理公務卡消費報銷業務時，應富有報銷審批手續，銀行支付憑證回單、發票(報銷憑證)、銀行卡簽購單等原始憑證交財務部門辦理還款。

　　四、公務卡管理職責

　　1、按規定申請辦理公務卡的持卡人，妥善保管卡片和密碼，并承擔因個人保管不善等原因引起的公務卡有關職責和費用。

　　2、持卡人因調動、離職、退休等原因離開本單位，應及時清理公務卡項下債權債務，停止公務卡消費的報銷。

　　3、嚴禁將非本單位工作人員納入公務卡管理范圍;嚴禁持卡人違規使用公務卡，惡意透支、拖欠還款或將非公務支出用于公務報銷。

　　十三、政府采購管理制度

　　一、為規范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，維護國家利益和社會公共利益，遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。

　　二、預算單位根據教育主管部門的要求，每年實行“二上二下”的預算編制制度。

　　三、負有編制部門預算職責的部門在編制下一財政年度部門預算時，應當將該財政年度政府采購的項目及資金預算列出，報教育主管部門。

　　四、預算單位根據教育主管部門批復的政府采購預算，根據不同的采購形式和方式進行采購。

　　五、預算單位實施采購過程中，具體參照《XX區政府采購指南》。

　　十四、預算管理制度

　　一、預算編制原則

　　1、本單位實行“統一領導，集中管理”的部門預算管理體制，單位法人代表對本單位財務收支的合法性、合規性和合理性負責。

　　2、預算編制原則：堅持“量入為出，收支平衡，確保重點，統籌兼顧”的原則。收入預算穩健可靠，支出預算全面細化，不得編制赤字預算。支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

　　3、單位預算外收入，按照有關規定實行“收支兩條線”管理，執行“收繳分離”制度。

　　4、單位應根據財政和上級主管部門對預算安排和預算編報的要求編制年度預算，編報程序為“二上二下”。

　　二、預算編制的內容

　　1、單位年度收入預算的編制：根據歷年收入預測下一年度的收入，包括財政撥款收入、上級補助收入、事業收入、其他收入和專用基金收入。

　　2、單位年度支出預算的編制：在保證人員經費增長比例的前提下，妥善安排其他支出。支出包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、專項經費支出、政府采購預算和專用基金支出。

　　三、預算編制的程序

　　1、根據區財政局和教育局預算編制要求，在校長的領導下，根據單位事業發展的需要參照上一年度和本年度預算執行情況，制定出下一年度工作目標和計劃。

　　2、學校各部門依據工作目標和計劃以及財力編制下一年度預算計劃，報財務室匯總后在行政會議上匯報，經班子成員集體討論同意批準后，完成本單位年度預算，上報區教育主管部門，并將預算給予公示。

　　四、預算的執行與調整

　　1、預算一經確定，財務部門應維護預算的嚴肅性，任何人不得隨意增減預算，嚴格執行。

　　2、由于各類政策出臺、人員調動因素，預算需作適當調整，但需報區教育局和財政局審批。財務部門和財會人員應嚴格審批程序。

　　五、決算的執行

　　在每一預算年度終了，由財務人員根據教育局計財科的要求，編制年度的決算報表。做到真實，準確，完整和及時。并根據當年情況做好財務分析。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。