FG物業公司財務管理制度

　　1. 基本任務管理處財務管理的基本任務是: 物業管理處的財務管理為獨立運作及核算，與物業管理公司分開。籌集和管理物業管理處的資金和資產，組織日常財產運作和會計核算，協調財務開支，真實地、系統地、全面地反映公司的經營狀況，監督各項財務計劃的執行情況。

　　1. 會計制度

　　1.1管理處的業務范圍，所屬國內行業，執行其所屬行業之會計制度。

　　1.2執行公司統一規定的會計制度。

　　2. 會計年度

　　2.1為了符合國內《會計法》要求，管理處需按國內規定的會計年度，即自公歷1月1日起至12月31日止，編制一套符合國內要求的會計報告。

　　3. 記帳本位幣管理處記帳以人民幣為單位。

　　4. 收入和費用的確認管理處正確劃分資本性支出和權益性支出，對各項收入和費用的確認采用權責發生制原則。

　　2. 公司內部財務管理的基本工作2.1財務匯報流程1. 財務匯報流程

　　1.1 管理處財務每月定期向項目中心物管部報告。

　　1.2 物管部財務每月定期向項目中心財務部報告。

　　2. 財務匯報格式

　　2.1 為統一口徑、便于匯總，管理處統一使用公司總部規定的財務報告格式。

　　3. 財務報告分類3.1月報、季報和年報

　　4. 財務報告組成及內容

　　4.1 財務報告組成按公司總部統一規定編報，其主要報告有：

　　4.1.1 資產負債表;

　　4.1.2 損益表;

　　4.1.3 現金流量表;

　　4.1.4 其它報表(包括但不限于固定資產，應收賬，應付賬，收入明細賬等)。

　　4.2財務報告中管理處核算或反映的內容按公司總部統一規定執行。

　　5. 財務報告提交與審批時間

　　5.1季報應于每月5日以前、年報應于年度終了10日內，報公司總部物業經理審批。

　　5.2公司總部物業經理應在收到管理處財務報告次日起3日內審完，并將財務報告返還各管理處。

　　6. 對外公布資料：按廣州市物業管理辦法每季公布收支表給業戶查看。

　　2.2預算及審批預算流程

　　1.預算制度

　　1.1管理處的一切財務收支活動都要按財務預算執行，受財務預算的制約;

　　1.2管理處的財務預算由年度財務預算、季度財務預算組成;

　　1.3管理處的財務預算要樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統籌兼顧;

　　1.4財務預算需經地區總監審批后才能執行;

　　1.5預算編制禁止巧立名目，弄虛作假。

　　2.預算編制根據2.1 管理處業務范圍及工作方式;

　　2.2 管理處所在地區生活及工資水平;

　　2.3由管理處付薪的員工人數;

　　2.4 管理處擁有或控制的固定資產的構成及數量、價值等;

　　2.5租賃的房屋、設施等的數量及價格;

　　2.6 其它3.預算編制、審批及撥款流程3.1前季度第二個月月末各管理處部門向財務提供預算所需數據，然后財務部按總部統一規定之預算格式編制。

　　3.2 管理處在前季度第三個月第一個星期，將預算報物業經理審批。

　　3.3物業經理收到各管理處預算，在10日內審批完成。

　　3.4 審批完畢后，交地區總監最后審批，審批于5日內完成。

　　3.5 審批后的財務預算，及時回復各管理處并通知公司總部(項目中心)財務部。

　　3.6公司總部財務部根據審批后的管理處預算的撥款金額、撥款時間等，及時為各管理處撥款。

　　4.預算與實際對比

　　4.1 各管理處的財務報告，要有反映預算數與實際完成數對比資料;

　　4.2 實際完成數大于預算5%以上時，要有文字說明;

　　4.3 實際完成數小于預算10%以上時，要有文字說明;

　　2.3審批管理

　　1. 營運開支審批1.1 范圍:非業主,住客按金/基金等的物業管理處營運開支,一般多于RMB500。1.2 申請程序1.3 未經批準和有效報銷前的支出當個人借款處理1.4 審批權1.4.1物業管理處主管可簽批支付每單不多于RMB500。1.4.2物業管理公司物業經理可簽批支付每單RMB3000或以下。1.4.3物業管理公司財務總監(即項目中心財務總監)加簽每單RMB3,000至RMB30,000。1.4.4物業管理公司總經理(即項目中心地區總監)加簽每單RMB[ ]以上。1.4.5有效合同或預算。1.5 復核

　　2. 備用現金開支審批

　　2.1最高存放金額:RMB5,000;申請現金補充備用現金金額:RMB500;存款應付約一星期需要。2.2備用現金適用范圍：難以用支票形式支付的小額支出，一般不多于RMB200。2.3申請程序。2.4未經批準和有效報銷前的支出當個人借款處理。2.5審批權2.5.1物業管理處主管可簽批支付每單不多于RMB3002.5.2物業管理公司物業經理可簽批支付每單RMB300以上

　　3. 合同方面3.1 如已有合同之約束，及既定協議之金額，則由物業經理簽批后便完成審批。3.2 未有合同,則按如下情況3.2.1 對外簽約(備預算)3.2.1.1 預算金額 30,000元或以上 審批: 總經理3.2.1.2 預算金額 3,000-30,000元或以下 審批: 財務總監3.2.1.3 預算金額 3,000元以下 審批: 物業經理3. 貨幣資金及往來帳項管理

　　3.1現金管理

　　1.現金處理

　　1.1管理處的現金管理由現金出納和會計負責，現金出納，應每天登記當天的現金收支記錄及整理有關憑證資料，管理處負責人可以隨時監督檢查。

　　1.2管理處辦公室應儲存適量現金，現暫定500元，足夠3-5天內的日常零星開支。現金存量在規定的限額內。當現金余額到達現金存量下限時,由出納通知會計，并準備支票由物業經理簽署后提取現金。

　　1.3現金出納根據管理處開支情況，提出現金存量上下限報總部物業經理批準。

　　1.4辦公室應把現金儲存于保險箱內。

　　1.5保險箱密碼與保險箱鎖匙由二人分別持有管理，未得物業經理批準不得移交第三者。

　　1.6出納與會計每周末及月末下班前進行現金盤點;由出納填寫現金盤點登記表兩人共同簽字。月末盤點，會計核對現金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確認帳物相符。管理處負責人可以隨時進行監督盤點。出納每日必須登記現金日記帳， 保證賬目與現金數額相符，并每月與會計對帳。

　　2. 現金提款

　　2.1 管理處每月的用款由項目的專用帳戶開支。

　　2.2 管理處現金儲存量在規定限額內(現暫定在不超過5，000元。每當現金余額到達現金存量下限(500元)時，出納要通知會計，并準備轉帳支票預約簽署。財務部要每月咨詢管理處主管，建議財務部主管修訂現金存量上下限。

　　2.3 每次提款由出納負責安排，管理處派員與出納一同提款。

　　3.2按金管理1.退還裝修押金及裝修工作證押金程序

　　1.1 裝修后3個月內，管理處對已裝修單位驗收合格后，填寫《裝修按金發還申請表》，并附上文件憑證.

　　1.2 管理處經理簽名同意后可予以退還裝修押金及工作證押金。

　　1.3 財務核實發還申請表后才發放款項。

　　3.3支出報銷流程1. 支出簡化流程1.1各部門需指定一人與財務部對口辦理有關支出報銷管理工作。(其它人員支出報銷亦統一由部門與財務部對口)

　　1.2 部門任何支出，先向財務部索取《付款申請表》，填好后連同有關單據合格、發票等并作背書，經部門負責人核實簽字。

　　1.3 管理處經理簽批后，再交財務部核對。會計核對后，將付款申請書及有關單據交財務部出納。

　　1.4出納登記現金日記帳，將簽署后的付款申請書與發票、原始憑證等交會計。

　　1.5財務部會計入帳，制作憑證。

　　1.6若要開支票，會計負責準確支票并安排蓋章。

　　1.7遇到物業經理審批權限以外，需要總部審批的支出，由物業經理與有關高層預約時間審批。

　　2.支出報銷時限

　　2.1由管理處負責人確定每周的某段時間天為報銷日期，非特殊情況，其它時間不審批報銷。2.2管理處人員有因工預借款項，應在完成業務返回管理處后3日內報銷結帳，對有特殊情況的其清帳日期亦不得超過30天。出差前領款亦不可以早于出差前3天領款。

　　3.現金預支

　　3.1管理處貨品購買，盡可能地使用非現金結算方式 。

　　3.2預借現金必須填寫《借支單》，經管理處主管簽字后，向出納領款，副本留在出納處，正本予會計入帳，但出納及會計要在副本上簽署確認。預借現金必須在借出日起3日以內歸還/清帳。清賬前，借款人需個人承擔借款責任;每次借款不得越過人民幣3000元，若部門總借款共3次而未清賬時，共3000元便不可再預借款項。

　　3.3員工使用現金應取得原始憑證/合格方案并背書，填《付款申請表》，本人簽字后，交管理處經理批準簽字，會計審核，向出納領款。有預借現金者，應同時還清所借現金。

　　3.4若有特殊情況不能取得原始憑證/合格方案，用款人應以書面形式說明原因，并得到部門主管核實批準，財務部審核，作為自制憑證入帳。注：凡采購辦公用品及各種設備、物料，要經行政部辦理入倉出倉手續，并簽字核實。

　　3.4 帳戶管理1.戶口分類物業管理公司 物業管理處戶口類別 負責人 用 途 戶口類別 負責人 用 途

　　1、基本戶口 財務總監 作收支費用

　　1、小額戶口 物業經理 支付日常支出(儲備額不超過10,000元) (3000元以下)

　　2、大額戶口 財務總監 處理日常收款及轉帳至小額戶

　　3、按金戶口 財務總監 收取裝修按金、管理費按金

　　4、基金戶口 財務總監 收取資產儲備金注：每個管理處均開設以上類別戶口

　　2.戶口運作1.小額戶

　　1.1 支付RMB3,000或以下物業管理處營運開支。

　　1.2小額戶運作類似備用金運作模式,資金不足時以實報實銷的形式大額戶轉入。

　　1.3小額戶不收管理費和其它物業管理處的收入。

　　1.4戶口簽名人除管理物業管理公司的地區總監與財務總監外，物業管理公司主管(KK LEUNG)可單獨執行。

　　2.大額戶2.1 主要支付RMB3,000以上的物業管理處營運收入。

　　2.2大額戶運作類似公司的基本戶運作模式，資金不足時以實報實銷形式大額戶調入。

　　2.3大額戶收管理費和其它物業管理處的營運開支。

　　2.4資金不足由所屬物業管理公司免息借入補足，一些非一般支出經特定審批程序或會由基金戶撥入應付。

　　2.5戶口簽名人參考廣州項目中心下屬公司銀行戶運作模式，物業管理公司主管(KKLEUNG)可單獨簽RMB3000可以下的支票。

　　3.按金戶

　　3.1 專門收支物業管理處客戶的各類按金。

　　3.2 戶口簽名人參考廣州項口管理中心下屬公司銀行戶運作模式,物業管理公司主管(KK LEUNG)要單獨簽RMB3000或以下的支票。

　　4.基金戶

　　4.1 專門收支物業管理處客戶的各類基金。

　　4.2 一些非一般支出經特定審批程序或會由基金戶調撥至大額戶應付。

　　4.3 戶口簽名人參考廣州項目中心下屬公司銀行戶運作模式,物業管理公司主管(KK LEUNG)可單獨簽RMB3000或以下的支票。

　　4. 固定資產的管理

　　4.1 計價方法

　　1. 資產計價采用歷史成本原則。

　　2.凡單位價值2，000元以上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原來物質形態的資產，列為固定資產。

　　3.設備或物品要作報廢,填寫《物品報廢申請表》

　　4.2折舊

　　1.折舊按照建時的成本價及預期可使用年限，以直線法每月計算，不預計殘值和清理費用。

　　2.購建的固定資產,從次月開始計提折舊;處理的固定資產從次月開始不計折舊。資產 預計可使用年限汽車 10年電腦及其輔件 3年家具 5年辦公室儀器 5年裝修 3年其它 報總部批準后執行

　　5.費用的管理

　　5.1報銷手續

　　1.用款申請

　　1.1購買大宗物品(1,000元以上)需做三份報價分析填報《報價分析表》;在有預算情況下1,000元以下由管理處經理審批：1,000元至3,000元由總部物業經理審批;3000元以上由總經理或授權物業經理審批。

　　2.報銷手續

　　2.1持原始憑證(購物發票)填寫《付款申請表》，經手人按審批單要求填寫后交管理處有關領導簽名。

　　2.2報銷審批單由管理處經理或有關領導簽名后，現金開支的結清余款，有備用金的補足備用金。1000元以下之零星開支費用，由管理處經理審批予以報銷。

　　3.備用金

　　3.1各部門主管因公需零星購物的可申請備用金，備用金限額管理處經理1,000元，各部門主管300元。

　　3.2申請備用金需填寫《借支單》由總部物業經理簽名同意，再到財務部領取，作為本部門購物使用。

　　4.車費報銷手續

　　4.1管理處派員外出辦事，根據取回的合理憑證填寫《付款申請表》(車票)貼在后面，經手人簽名、交由有關領導審批簽名后結清余款。

　　5.2工資發放

　　1.工資發放

　　1.1財務部于每月2日前將工資發放資料報總部物業經理審批。

　　1.2物業經理應在每月2日前審批完畢，并將工資發放資料返回管理處財務部。

　　1.3管理處于每月8日根據審批后的工資資料發放工資。

　　1.4財務部負責準備支票及匯款單。

　　1.5人事部負責考勤及核實出席時間5.3應酬費用1.應酬費用1.1所有應酬費用(包括送禮)必須由財務部另冊詳盡列同被接待單位的資料、日期、人數、地點。

　　1.2與管理處有關的對外單位發生的應酬費用，管理處人員內部的文娛活動費用，應在預算中另列。

　　1.3應酬費用只為管理處部份有業務上需要的員工而設。各部門員工的應酬費必須事先經公司主管經理同意。

　　1.4管理處每月應酬費用不得超出預算上限，及每次應酬費用不得超出RMB500元。若管理處主管認為當月需較多應酬或某次應酬將超出標準時，應預先請示物業經理批準后,方能為之。

　　6.營業收入的管理

　　6.1 管理費收取指引涉及部門：管理處管業部、財務部1.繳交管理費方法1.1繳交現金1.2銀行劃帳2.出管理費單之安排(包括日期、部門跟進)

　　3.追收程序

　　3.1正常-發通知書致業戶

　　3.2欠費追收-特別函件

　　3.3再跟進追收

　　-律師信

　　4.每段時間報告

　　4.1每周管理費收取明細

　　4.2每二周管理費收取明細

　　4.3每月管理費收取明細

　　5.表格

　　5.1管理費事宜(表格一)5.2再次催款通知(表格二)

　　5.3最后催繳通知(表格三)

　　5.4管理費收取明細(適用每周，每二周，每月)表格一花園

　　編號：致： 居 座 單元業主先生/女士：有關：管理費事宜您好!根據本處記錄，貴單元 月份之管理費仍未付清，唯恐 閣下公務繁忙，一時遺忘，現特函通知。管理費等必須于每月七日內繳付。懇請 閣下盡快前來管理處繳交。若 閣下已繳付上術款項，請不須理會本通知書。如 閣下有疑問，可到管理處或致電管理處查詢，電話： 。專此奉達，敬祝商安!物業管理處年 月 日表格二花園 編號：致： 居 座 單元業主先生/女士：

　　再次催款通知您好!

　　本處于上次致 閣下的專函中提及 月份之管理費共人民幣 元，至今仍未付清。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元。

　　本處唯恐 閣下公務繁忙，一時遺忘，現特函通知。懇請 閣下盡快前來管理繳納。凡超過7日未付款的，將按月息1.5%的滯納金有為采取有關程序追討。

　　為避免不必要的附加費用之損失，本處懇請 閣下早日繳清上述欠款。請鼎力支持為盼!專此奉達，敬祝商安!物業管理處謹啟年 月 日花園 編號：致： 居 座 單元業主先生/女士：

　　最后催繳通知

　　您好!本處已兩次致函于 閣下請付清 月份之管理費共人民幣 元、水費共人民幣 元，至今仍未清付。

　　截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元(其中滯納金 元)，請 閣下務必于本月30日前付清。如屆時貴單元仍未繳納上述款項及滯納金(按管理公約規定結算)，本處在不得已的情況下，將采取相應措施。敬請諒解。特此通知!

　　敬祝商祺!

　　物業管理處

　　謹

　　啟年 月 日

　　8. 附件一例行程序時間表

　　1.預算程序時間

　　1.1季前第二個月月末各部門向財務部提交并由財務部匯總下季度預算。

　　1.2季前第三個月第一個星期管理處將預算呈交總部物業經理。

　　2.工資發放程序時間

　　2.1 每月2日前管理處將工資發放資料報總部物業經理審批。

　　2.2每月6日前總部物業經理應在二日內審批完畢并將工資發放資料返回管理處。

　　2.3每月8日管理處依據審批后的工資發放資料發放工資。

　　3.財務匯報程序時間

　　3.1每月5日內各管理處向總部物業經理報送月度財務報告，總部物業經理收到報次日起3日內審完。

　　3.2每個會計年度終一個月內管理處向總部物業經理報送年度財務報告，總部物業經理收到報告次日起7日內審完。

　　4.報銷及清帳時間4.1每月20日及月底凡員工于每月20日前欠公司款超過30日，管理處財務人員要報告管理處負責人，管理處負責人要在月底前作出處理決定，交財務人員執行。

　　5.其它

　　5.1總部財務部將不定期派員至管理處進行內部審計;

　　5.2總部財務部根據審批后的管理處預算撥款金額、撥款時間，及時為管理處撥款

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房 30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。