中專學校財務管理制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為進一步加強和規(guī)范學校財務管理，提高財務管理水平和資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合我校實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于學校各部門。

　　第三條 學校財務管理的基本原則：

　　(一)嚴格執(zhí)行國家、省有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度;

　　(二)厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費;

　　(三)量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保障重點，兼顧一般;

　　(四)提高資金使用績效，確保資產(chǎn)安全完整;

　　(五)合理設置會計工作崗位，科學劃分職責權(quán)限，做到權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　第四條 學校財務管理的基本任務：

　　(一)建立健全財務管理制度，加強會計核算和內(nèi)部控制管理，推進經(jīng)濟管理信息化建設;

　　(二)科學、合理編制部門預算，統(tǒng)籌安排使用資金，嚴格控制經(jīng)費支出范圍，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支標準;

　　(三)加強國有社有資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失;

　　(四)定期編制財務報告，真實反映預算執(zhí)行和財務狀況;

　　(五)依法接受財政、審計、稅務等部門的指導、檢查，自覺接受紀檢部門的監(jiān)督。

　　第五條 校財務科負責學校財務管理和會計核算工作。

　　財務科負責學校各部門年度業(yè)務經(jīng)費預算、專項經(jīng)費的預算匯總、項目申請、預算執(zhí)行計劃和具體預算中意見的匯總審核，協(xié)助指導部門執(zhí)行預算，以及項目經(jīng)費預算的調(diào)整工作。

　　財務科負責學校賬務的核算，報表的出具，預決算的管理。第六條 各部門主要負責人是本部門財務管理工作第一責任人;業(yè)務經(jīng)辦人對所辦業(yè)務的真實性、合規(guī)性、合法性負直接責任。

　　第二章 預算管理

　　第七條 學校年度預算由收入預算和支出預算組成。編制年度預算，應綜合考慮以下因素：

　　(一)年度工作計劃和支出需求;

　　(二)以前年度預算執(zhí)行情況;

　　(三)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況;

　　(四)資產(chǎn)占有和使用情況;

　　(五)其他因素。

　　第八條 學校年度預算按照下列程序編報和審批：

　　(一)部門預算編制“一上”階段：學校年度基本支出經(jīng)費預算由各部門根據(jù)實際情況編制年度支出需求，財務科負責會同教務科、辦公室、學生科、總務科、招生辦等部門提出預算建議數(shù)，報分管領導審核后，由財務科匯總;學校年度預算經(jīng)由財務科梳理匯總提交學校領導班子辦公會，經(jīng)審議后上報。

　　(二)部門預算編制“二上”階段：部門預算經(jīng)市財政局審核后，由財務科下達各部門項目經(jīng)費的預算控制數(shù)。辦公室負責會同責任部門編制基本支出經(jīng)費細化預算，報分管領導審核后，送財務科匯總;各部門根據(jù)下達的預算控制數(shù)編制部門細化預算，報分管領導審核后，送財務科匯總。各項預算匯總后，由財務科會同辦公室提交學校領導班子辦公會審定后上報。

　　(三)部門年度預算經(jīng)法定程序批準后，由財務科會同辦公室下達各部門執(zhí)行，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況和績效考核。第九條 學校實行預算控制管理，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。在預算執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，應當報經(jīng)學校領導班子會討論通過執(zhí)行。

　　第十條 各部門負責人為本部門預算執(zhí)行績效考核第一責任人，預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)超預算、調(diào)整預算、預算完成度過低等情況，將影響績效考核及本部門次年度預算申請。

　　第三章 收入管理

　　第十一條 學校收入主要包括財政補助收入、專項撥款收入、行政事業(yè)性收費收入(非稅收入)、其他收入，以及符合財務制度規(guī)定應納入財務管理核算的收入。學校各項收入統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第十二條 學校非稅收入來源為學生住宿費及合作辦學院校學費，收費項目明細應當予以公開，并嚴格按照省財政廳、省發(fā)改委制定的收費項目和收費標準進行收費，不得亂收費。收費必須使用規(guī)定的票據(jù)。各部門和個人不得以任何理由截留、坐支、隱匿、轉(zhuǎn)移資金，嚴禁私設“小金庫”。

　　第十三條 學校對各類財務票據(jù)實行統(tǒng)一管理，由財務科負責統(tǒng)一領購，并負責保管。所有原始票據(jù)應當來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，嚴禁使用虛假票據(jù)。

　　第四章 支出管理

　　第十四條 學校各項支出分為基本支出和項目支出。

　　基本支出是指保障學校正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和日常公用支出。項目支出是指在基本支出之外，各部門為完成相關(guān)業(yè)務工作任務所發(fā)生的支出。

　　第十五條 學校各項支出全部納入部門預算，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，并按照規(guī)定限額和程序?qū)嵭蟹旨墝徟贫取?/p>

　　第十六條 學校各項支出按照以下程序進行審批和審核：

　　(一)資金分配：按照“三重一大”的議事規(guī)則，根據(jù)學校年度預算批復，辦公室會同財務科下達各部門預算批復。各部門預算內(nèi)支出需經(jīng)分管領導批準后執(zhí)行，預算外支出需經(jīng)部門負責人審核分管領導批準，財務科給出資金結(jié)余分配合理化建議后報學校領導班子辦公會審批通過后執(zhí)行。

　　(二)人員支出：辦公室出具工資表后通知財務科，由財務科辦理人員支出。

　　(三)日常公用支出、項目支出，審批流程需嚴格按照《**市XX職業(yè)中等專業(yè)學校財務報銷流程》執(zhí)行。

　　(四)項目支出：每筆支出需填報《**市XX職業(yè)中等專業(yè)學校項目經(jīng)費審批表》，經(jīng)部門經(jīng)辦人、主要負責人、分管領導、校長審簽后，由財務科辦理支出。

　　第十七條 公務接待和會議費、培訓費、差旅費的支出管理，按照《**市XX職業(yè)中等專業(yè)學校執(zhí)行市直機關(guān)會議費、差旅費、培訓費管理辦法的規(guī)定》執(zhí)行。經(jīng)學校領導班子辦公會通過的學校年度會議計劃、培訓班計劃，原則上不得調(diào)整。因工作需要，確需增加的會議和培訓班，須經(jīng)辦公室會同財務科給出建議，辦公會審批后進行調(diào)整。

　　第十八條 加強公務卡使用管理，對符合公務卡結(jié)算范圍的辦公費、印刷費、差旅費、維修(護)費、會議費、培訓費、招待費和公務車運行維護費等商品和服務支出類科目，必須使用公務卡結(jié)算。否則，不予報銷。

　　第十九條 學校各項費用的報銷，應當先交學校財務人員進行審核。經(jīng)審核確認無誤后，由經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)。學校各項費用的報銷手續(xù)，必須由部門正式在編人員具體經(jīng)辦。

　　第五章 會計核算

　　第二十條 學校會計核算實行集中管理、分項核算，依據(jù)行政事業(yè)單位會計制度統(tǒng)籌設置會計科目，使用**市統(tǒng)一會計核算平臺準確核算各項收支。

　　第二十一條 學校會計核算嚴格執(zhí)行國庫授權(quán)支付制度，實施會計核算電算化管理，通過財務信息系統(tǒng)處理會計憑證，提高財務核算的科學性和準確性。

　　第二十二條 加強各類財務會計憑證的管理。會計憑證要求真實、合法、有效，填寫準確、內(nèi)容完整，須附有效經(jīng)濟合同、審批文件或相關(guān)證明文件。部門經(jīng)辦人和主要負責人對經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性、邏輯性負責。

　　第二十三條 辦公室負責規(guī)范各項人員經(jīng)費的計提和繳納管理，按照規(guī)定標準和時限發(fā)放學校人員的工資津貼、補貼，辦理繳納個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險金等;根據(jù)財務科提供的扣繳明細，按月從職工工資中代扣個得稅等。

　　第六章 資金管理

　　第二十四條 學校應當嚴格按照財務規(guī)章制度和銀行規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。

　　第二十五條 學校不得以任何形式向其他單位或個人提供借款或經(jīng)濟擔保。學校必要的借(貸)款項目，由經(jīng)辦部門負責考察論證后，報學校領導班子辦公會同意后執(zhí)行。

　　第二十六條 學校要及時處理債權(quán)、債務，定期核對往來結(jié)算資金，及時結(jié)算清理，避免造成壞帳損失。往來款項掛帳率要降到最低限度。

　　第七章 流動資產(chǎn)管理

　　第二十七條 學校開設銀行存款賬戶，應當按照規(guī)定程序報財政部門審批，并由財務科統(tǒng)一管理。學校零余額銀行賬戶應當按照預算和批準的用款計劃，通過國庫授權(quán)支付方式結(jié)算;學校基本賬戶應當嚴格按照金融機構(gòu)賬戶管理的各項規(guī)定進行使用。不得為外單位套取現(xiàn)金，不得結(jié)算與學校無關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務。

　　第二十八條 學校財務收取使用現(xiàn)金，應當嚴格執(zhí)行《國家現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定額度。現(xiàn)金存放應當確保安全，存放現(xiàn)金的保險柜(箱)禁止存放個人物品。

　　第二十九條 學校財務應當加強往來款項的管理。及時核對清理應付款，并嚴格按照資金來源渠道支付;及時清理、結(jié)算暫存款，不得將應納入單位收入管理的款項理入暫存款，不得長期掛賬;加強應收款項管理，控制并及時清理應收款項，不得長期掛賬。

　　第三十條 學校總務科應當健全實物管理制度，完善實物驗收、領用和保管流程，建立庫存實物臺賬，及時、完整、真實地記錄和反映各類實物的收入、發(fā)出、庫存情況。合理調(diào)整庫存物品的數(shù)量，當日供應的物資應當做到零庫存。定期對庫存實物進行盤點，對盤盈、盤虧等要按照規(guī)定及時處理。

　　第八章 固定資產(chǎn)管理

　　第三十一條 學校固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一購置、集中調(diào)配。固定資產(chǎn)購置以優(yōu)化資產(chǎn)配置為原則，兼顧實際需要與財力可能，做到物盡其用，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

　　第三十二條 各部門在提報部門預算建議時，一并向分管領導提報資產(chǎn)購置計劃，由總務科按照資產(chǎn)配置標準統(tǒng)一進行采購。未經(jīng)批準，嚴禁部門自行購置。

　　第三十三條 學校固定資產(chǎn)執(zhí)行使用登記制度，各部門應當明確部門資產(chǎn)管理責任，并落實到人。學校總務科負責對學校固定資產(chǎn)定期進行清查核對，每年年底前應當進行一次全面清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。

　　第三十四條 固定資產(chǎn)需要交舊換新的，應當辦理交舊領新手續(xù)。機關(guān)工作人員因工作崗位發(fā)生變動的，應當及時辦理資產(chǎn)變更登記手續(xù)。調(diào)離、退休人員應當辦理資產(chǎn)交還手續(xù)。

　　第三十五條 固定資產(chǎn)的報廢處置，由機關(guān)服務中心按照《山東省省級國有資產(chǎn)處置管理辦法》相關(guān)規(guī)定，上報主管部門財務處，辦理報廢手續(xù)。批準報廢的固定資產(chǎn)，殘值出售收入上繳財務，由財務科按照規(guī)定進行賬務處理。

　　第九章 政府采購管理

　　第三十六條 各部門使用財政性資金和與之配套的自籌資金，采購政府集中采購目錄以內(nèi)，或政府集中采購目錄以外、單項或批量采購金額在規(guī)定限額以上的貨物、工程和服務項目時，應當嚴格執(zhí)行政府采購。政府采購可以委托省級機關(guān)政府采購中心或社會代理機構(gòu)進行。

　　第三十七條 學校政府采購實行“政府采購項目工作小組”制。由學校分管領導組長，項目實施部門具體負責，總務科、財務科、外請專家等有關(guān)人員組成政府采購項目工作小組，具體負責政府采購代理機構(gòu)的選定、采購項目的組織實施和監(jiān)督管理工作。

　　第三十八條 政府采購交易平臺系統(tǒng)由總務科設專員管理，財務科給出預算、計劃等相關(guān)信息填寫的建議。

　　第三十九條 政府采購項目需簽訂的文書，應當由分管領導簽署，并須簽訂法定代表人授權(quán)委托書。

　　第十章 合同管理

　　第四十條 學校對外簽署的各類合同(協(xié)議)，應符合《合同法》規(guī)定，合同(協(xié)議)要求格式規(guī)范、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。第四十一條 為保證合同(協(xié)議)的合法性、嚴肅性，合同(協(xié)議)簽署前，須由辦公室負責統(tǒng)一登記、編號、存檔。第四十二條 對外簽定的所有合同(協(xié)議)，須由校長或分管領導簽字并加蓋公章后，方可生效。財務科按照合同規(guī)定具體辦理賬務處理，并將復印件附件入賬。

　　第十一章 附 則

　　第四十三條 由本辦法而產(chǎn)生的所有書面材料必須按照檔案管理規(guī)定存檔。

　　第四十四條 校工會工作委員會經(jīng)費實行財務獨立核算，由市XX社工會負責監(jiān)督管理。

　　第四十五條 本辦法由財務科負責解釋。

　　第四十六條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

篇2：M學校財務管理制度

　　M學校財務管理制度

　　學校為了貫徹實施國家和地方財政部門及上級主管部門的財經(jīng)政策，而制定的財務制度如下：

　　1、細制財務和財務決算方面的制度.計劃的鋼制，必須堅持實事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原則，不得安排赤字預算.

　　2、預算管理制度。學校教育事業(yè)資的預織管理，包括國家對學校的管理和學校內(nèi)部的預算管理兩部分。

　　3、基建財務管理制度。必須按照國家有關(guān)基本建設的規(guī)定，建立財務管理制度.

　　4、收費標準管理制度.學校的收費標準嚴格按國家有關(guān)部門制訂。

　　5、費用開支標準管理制度.學校各項費用開支標準，凡是國家有關(guān)規(guī)定的，在政策和財力允許范圍內(nèi)，根據(jù)各項業(yè)務工作需要，擬訂學校的開支標準，做到既能解決實際困難，又有利于加強對費用的控制.

　　6、財產(chǎn)物資管理制度。學校的財產(chǎn)物資是貨幣資金的轉(zhuǎn)化形態(tài).加強財產(chǎn)物資的管理，是提高投資的效果的關(guān)鍵。財產(chǎn)物資包括：固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品等.

　　7、專控商品審批管理制度.學校因教學、科研、生產(chǎn)、生活等需要而購量按國家規(guī)定屬專控商品范圍的物品，應按程序辦理審批手續(xù)，符合有關(guān)專控商品購置的制度.

　　8、工資基金管理制度.學校工資基金范圍：凡發(fā)給職工個人的勞動報酬，以及按照國家規(guī)定發(fā)放的各種津貼、補貼等，不論其資金來源如何屬于國家統(tǒng)計局規(guī)定的工資總額組成范圍的，應納入工資基金范圍之內(nèi)，進行管理，建立工資基金專戶，按計劃開支。

　　9、資金結(jié)算管理制度.學校資金結(jié)算，凡支付現(xiàn)金的，必須符合中華人民銀行規(guī)定的《現(xiàn)金管理暫行條例》，見辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，必須符合國家規(guī)定的結(jié)算紀律的有關(guān)制度.這些制度統(tǒng)稱為資金結(jié)算制度.

　　10、收據(jù)和發(fā)票管理制度.學校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù).對于收據(jù)和發(fā)票的購買、領用、結(jié)算及作廢處理，也應建立適當?shù)墓芾碇朴喼贫取?/p>

　　11、會計檔案管理制度.學校會計檔案，是國家檔案的組成部分，是學校資金活動的歷史證明資料.結(jié)合學校的實際情況，分級或分類管理及立卷、整理、調(diào)閱、交接、銷毀等而建立的管理制度.

篇3：某中學（學校）財務管理制度

　　某中學(學校)財務管理制度

　　為了搞好學校的財務管理工作，保證國家的方針、政策和財政、財務制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)文件精神，結(jié)合本校實際情況，特制定本制度。

　　一、加強財務工作的領導，健全財務機構(gòu)，充實財務人員。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，實行“一枝筆”審批制度。

　　二、認真貫徹執(zhí)行國家的教育、財經(jīng)方針政策和法規(guī)，運用科學管理方法，本著“勤儉辦學，厲行結(jié)約”的方針，合理安排、使用資金，把有限的資金用到教育事業(yè)最需要的地方去。做到少花錢，多辦事，努力提高資金使用效益，杜絕貪污現(xiàn)象，反對鋪張浪費，禁止用公款旅游，禁止大吃大喝揮霍浪費國家資財。

　　三、預算資金的領、撥和上繳按規(guī)定辦理，劃清各項經(jīng)費的界線，在使用上做到事先有計劃，事中有控制，事后有考核和分析，互不挪用，不改變用途。每學期初，根據(jù)學校經(jīng)費情況，編制好一學期經(jīng)費安排計劃。

　　四、嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中華人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，對違反規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守的人員，應當根據(jù)其情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　五、所有預算外資金，必須專戶儲存，統(tǒng)一由財務部門進行管理，并按照國家規(guī)定的收支范圍，切實管好用好，不準將預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預算外，也不能把預算外支出擠入預算內(nèi)開支。

　　六、加強收費管理。收費必須嚴格遵照教育行政部門會同財政、物價部門統(tǒng)一制訂的有關(guān)文件精神，一律不得自訂標準，濫收費。嚴禁擅自向?qū)W生家長收取名目繁多的費用，或向?qū)W生家長所在單位攤派、索要財物。

　　七、各種預算外收入提取的專用基金的提取來源和比例，必須符合規(guī)定，并設立專戶記錄提支情況。

　　八、進一步建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。設置機構(gòu)，配備專管或兼管人，有專人負責管理財產(chǎn)物資。并按照會計制度的規(guī)定，設置健全的財產(chǎn)物資登記卡，對于財產(chǎn)物資的新建、增添、調(diào)撥、借出、報廢、報損、清查、賠償?shù)葢凑諘嬛贫纫?guī)定的有關(guān)辦法、程序和權(quán)限辦理。對現(xiàn)有財產(chǎn)、物資要加強管理，提高財產(chǎn)物資的使用率，修舊利廢，并盡可能延長使用壽命，建立定期清查財產(chǎn)物資的制度。

　　九、深入持久地開展“增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支”運動，發(fā)揚自力更生、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細算，堅決反對支出不講效益的行為。采取切實可行的措施，嚴格控制人員編制，妥善處理超編人員，壓縮臨時工開支，遏制人員經(jīng)費增長過快的勢頭。水、電、等基本運行費用既要保證，又要節(jié)約，反對浪費。嚴格控制和壓縮行政費、差旅費、會議費。

　　十、凡外出開會、出差、培訓、進修、參賽等活動，必須經(jīng)學校領導批準，未經(jīng)批準的，財會人員有權(quán)拒絕借款和報帳。經(jīng)批準的，其費用開支應按有關(guān)文件執(zhí)行，超標開支者，自己負責超標部分。

　　十一、凡購買、訂購物品必須事先填寫請購單，經(jīng)領導批準后，由總務處派出采購人員購買，未經(jīng)批準的，財務人員可拒絕報帳。

　　十二、凡報帳發(fā)票、憑條，須有經(jīng)手人、驗收人、審批人簽證方予報銷。手續(xù)不全，財務人員可拒絕報帳。制作假憑據(jù)和涂改發(fā)票者，嚴加追究。

　　十三、會計人員認真執(zhí)行《會計法》，在會計工作中做出成績者分別由學校給予表彰和獎勵，并記入個人檔案。

　　十四、加強財會隊伍的建設，通過各種培訓，提高財會人員業(yè)務素質(zhì)和管理水平。財會人員應忠于職守，堅持原則，嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度，除了做好日常的記帳、算帳、報帳工作外，應充分運用會計手段，開展財務活動分析，及時提供有關(guān)資金使用效果的信息和改進建議。