管理處財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算制度

　　為遵循我管理處“真誠敬業(yè)，求實(shí)創(chuàng)新”的宗旨，發(fā)揚(yáng)嚴(yán)謹(jǐn)治家，把每一分錢合理地用在房屋管理和建設(shè)上，達(dá)到少投入、多實(shí)效的目的，本管理處根據(jù)國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度，特制定本制度。

　　一、會(huì)計(jì)核算原則

　　會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。

　　1. 會(huì)計(jì)年度按照公歷年度確定，即自每年1月1日起至12月31日止。

　　2. 采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。

　　3. 財(cái)產(chǎn)按實(shí)際成本核算。

　　4. 采用借貸復(fù)式記賬法。

　　5. 設(shè)置日記賬、總分類賬和明細(xì)賬三種主要賬簿，根據(jù)實(shí)際需要還可以設(shè)置輔助性賬簿。

　　6. 財(cái)務(wù)人員每半年(即7月20日和次年1月20日以前)向業(yè)主委員會(huì)公布半年會(huì)計(jì)報(bào)表，并在本小區(qū)內(nèi)各宣傳欄公布，接受業(yè)主委員會(huì)的查詢。

　　二、固定資產(chǎn)的管理

　　1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

　　根據(jù)管理處情況，凡使用年限在一年以上，價(jià)值在1000元人民幣以上的房屋及建筑物(不包括臨時(shí)性的簡易設(shè)施)、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要的工具及其他設(shè)備等，均作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　2.固定資產(chǎn)的分類

　　(1)電子設(shè)備;

　　(2)辦公設(shè)備及用具;

　　(3)交通運(yùn)輸設(shè)備;

　　(4)房屋及建筑物。

　　3.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)

　　(1)自行建造的固定資產(chǎn)以實(shí)際造價(jià)為原則;

　　(2)任何購買的固定資產(chǎn)，以購置的實(shí)際成本為原則;

　　(3)進(jìn)口設(shè)備價(jià)款加裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅及有關(guān)費(fèi)用為原價(jià);

　　(4)作為投資的固定資產(chǎn)，一律以公司記賬本為人民幣計(jì)價(jià)。

　　4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)，按類別提取折舊，計(jì)算公式為：

　　某類固定資產(chǎn)值*(1-殘值率)

　　某類固定資產(chǎn)月折舊額=*100%

　　固定資產(chǎn)使用年限

　　5.固定資產(chǎn)的購建

　　需要購買固定資產(chǎn)時(shí)，購買人員應(yīng)寫申請購買(或建造)固定資產(chǎn)的報(bào)告，說明理由，報(bào)管理處主任批準(zhǔn)。

　　6.固定資產(chǎn)實(shí)行賬、卡及實(shí)物相結(jié)合的管理，每年盤點(diǎn)一次。即每年12月進(jìn)行全面盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)實(shí)行誰使用，誰負(fù)責(zé)管理原則。如發(fā)生報(bào)廢、損壞、被盜，使用者應(yīng)及時(shí)匯報(bào)原因，如果是不按操作規(guī)程造成損壞，由當(dāng)事人賠償損失。

　　7.固定資產(chǎn)的維修及保養(yǎng)由保管人負(fù)責(zé)。

　　8.固定資產(chǎn)的報(bào)廢及清理。

　　損壞或不適用需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由保管人提出申請，報(bào)管理處主任批準(zhǔn)，并到會(huì)計(jì)處辦理手續(xù)才能進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　三、流動(dòng)資金管理

　　(1)在現(xiàn)金管理方面，管理處規(guī)定在以下情況下可支付現(xiàn)金;職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi);

　　A.支付給不能轉(zhuǎn)賬的集團(tuán)單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬和購買物質(zhì)的款項(xiàng);

　　B.在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)1000元以下的零星支付款項(xiàng)。

　　管理處與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定范圍可使用現(xiàn)金外，其他應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因采購地點(diǎn)不固定，交通不便以及其他特殊情況，必須使用現(xiàn)金的，說明理由，經(jīng)管理處主任審批后予以支付現(xiàn)金。管理處的現(xiàn)金庫存限額為5000元。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)予當(dāng)天送存銀行，以策安全，出納員應(yīng)每天清點(diǎn)現(xiàn)金庫存做到賬款相符。會(huì)計(jì)應(yīng)定期和不定期檢查庫存現(xiàn)金。發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。如果是出納員造成差錯(cuò)，應(yīng)由出納員賠償。

　　(2)銀行存款管理

　　管理處的收入，除國家另有規(guī)定外，都必須當(dāng)日送往銀行。一切友出除規(guī)定可用現(xiàn)金支付外，其他應(yīng)按銀行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　A.開立新的銀行賬戶或撤消舊賬戶需報(bào)管理處領(lǐng)導(dǎo)研究決定后，方可進(jìn)行處理;

　　B.銀行預(yù)留印鑒的管理：

　　第一、管理處任何一種銀行賬戶均預(yù)留兩枚印鑒：財(cái)務(wù)專用章、管理處主任私章;

　　第二、按財(cái)務(wù)制度要求，實(shí)行印鑒分管。財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)管理，管理處主任私章由出納員負(fù)責(zé)管理;

　　C.支票簽發(fā)的管理：支票簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照公司的審批程序辦理，寫明收款單位、金額和用途，嚴(yán)禁開空白支票;

　　D.月終出納員應(yīng)上開戶銀行拿銀行對賬單進(jìn)行核對，及時(shí)做銀行存款余額調(diào)節(jié)表，沒有對上的應(yīng)查明原因。

　　(3)建立內(nèi)部互相控制制度，管賬不管錢，管錢不管賬，會(huì)計(jì)員專職負(fù)責(zé)各種記賬業(yè)務(wù)處理，不提兼管現(xiàn)金支付。

　　2.債權(quán)資產(chǎn)的管理

　　(1)管理處由于業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收款和各種債權(quán)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行誰經(jīng)手誰追回款項(xiàng)的原則，會(huì)計(jì)員應(yīng)經(jīng)常核查經(jīng)濟(jì)損失的多少，視情況給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰，以彌補(bǔ)管理處的損失。

　　(2)低值易耗品的管理

　　A.低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購買和保管，財(cái)務(wù)上采用一次攤銷法，即領(lǐng)用時(shí)就全值攤銷。

　　B.每月初各部門報(bào)購買計(jì)劃，辦公室專管人員統(tǒng)一平衡，作出購買計(jì)劃報(bào)管理處領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行購買;

　　C.領(lǐng)用人在領(lǐng)用登記簿上登記。

　　四、專項(xiàng)基金的管理

　　專項(xiàng)基金必須遵循專款專用的原則，任何人不能擅自挪用。會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督使用。

　　五、財(cái)務(wù)審批程序

　　1. 管理處所有開支需經(jīng)管理處主任批準(zhǔn)后方可支付;

　　2. 費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，管理處主任批準(zhǔn)方可報(bào)銷，出納員見出具的有關(guān)憑證付款或收款。

　　六、有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)

　　1. 管理處員工差旅標(biāo)準(zhǔn)，參照公司規(guī)定執(zhí)行;

　　2. 管理處員工探親假有關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷，參照公司規(guī)定執(zhí)行;

　　3. 管理處業(yè)務(wù)費(fèi)開支有關(guān)規(guī)定：

　　A.因公出差辦事車費(fèi)按小巴或大巴車標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷。乘坐出租車需經(jīng)管理處主任批準(zhǔn)方可乘坐，特殊緊急情況乘坐的，要即時(shí)向管理處主任匯報(bào)，否則，不給予報(bào)銷。

　　B.必要的業(yè)務(wù)宴請，需事先報(bào)管理處主任批準(zhǔn)，主任視宴請人員的級別、人數(shù)批準(zhǔn)宴請金額。

　　七、對財(cái)務(wù)人員的要求

　　管理處財(cái)務(wù)人員是企業(yè)的參謀，應(yīng)根據(jù)管理處財(cái)務(wù)情況定時(shí)和不定時(shí)的向管理處領(lǐng)導(dǎo)反映分析財(cái)務(wù)情況，提出合理化建議，監(jiān)督和控制資金的使用，用好和用活資金，充分發(fā)揮資金的效能，達(dá)到少投入、多實(shí)效的目的。

篇2：酒店財(cái)務(wù)管理范疇：會(huì)計(jì)核算管理

　　酒店財(cái)務(wù)管理范疇--會(huì)計(jì)核算管理

　　1、會(huì)計(jì)核算原則

　　(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。

　　(2)會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。

　　(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

　　(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。

　　(5)一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。

　　(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。

　　(7)一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。

　　(8)劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。

　　(9)有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。

　　(10)建立內(nèi)部稽核制度，對款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

　　2、會(huì)計(jì)科目

　　(1)資產(chǎn)類

　　①現(xiàn)金

　　每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

　　核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

　　設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

　　②銀行存款

　　核算酒店存入銀行的各種存款。

　　“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

　　采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

　　③應(yīng)收賬款

　　核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。

　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。

　　設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

　　④其他應(yīng)收款

　　核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

　　按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

　　⑤待攤費(fèi)用

　　核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。

　　對支付金額較少，不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用，不入本科目。

　　每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

　　⑥存貨

　　核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

　　各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。

　　⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金

　　不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。

　　根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

　　⑧固定資產(chǎn)

　　核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

　　所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

　　第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少(由酒店定)以下，也屬于固定資產(chǎn)。

　　⑨累計(jì)折舊

　　核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

　　根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

　　⑩開辦費(fèi)(指新建酒店)

　　核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

　　11.其他遞延費(fèi)用

　　核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

　　每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

　　按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

　　(2)負(fù)債類

　　①應(yīng)付賬款

　　核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

　　對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。

　　②應(yīng)付工資

　　核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。

　　按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

　　③應(yīng)付稅金

　　核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

　　按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。

　　④其他應(yīng)付賬及稅金

　　核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

　　按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

　　⑤預(yù)提費(fèi)用

　　核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的

　　一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。

　　按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

　　⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金

　　核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專款專用。

　　⑦待還投資

　　此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

　　(3)資本類

　　①實(shí)收資本

　　核算資本總額。

　　按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。

　　②歸還資本

　　本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

　　③本年利潤

　　核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)總額.

　　年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.

　　④分配利潤

　　核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

　　(4)損益類

　　①營業(yè)收入

　　核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

　　營業(yè)收入分為：

　　酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

　　住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

　　商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

　　商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

　　其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

　　②營業(yè)稅金

　　根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。

　　根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。

　　③營業(yè)部門直接成本。

　　核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

　　④營業(yè)部門直接費(fèi)用

　　核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。

　　各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

　　⑤非營業(yè)部門費(fèi)用

　　薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。

　　其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。

　　上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

　　⑥營業(yè)外收支

　　匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

　　保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

　　核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。

　　⑦推銷開辦費(fèi)

　　核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>

　　酒店經(jīng)營活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。

　　⑧固定資產(chǎn)折舊

　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。

　　提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

　　⑨投資利息

　　根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

　　提取利息金額用于歸還資本的利息。

　　3、會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算

　　(1)貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算。

　　(2)存貨的核算。

　　(3)固定資產(chǎn)的核算。

　　(4)成本和費(fèi)用的核算。

　　(5)營業(yè)收入和利潤的核算。

　　(6)投入資本的核算。

　　4、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿

　　(1)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。

　　(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。

　　各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。

　　(3)對外開出的憑證都要依次編號，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。

　　(4)尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。

　　(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證，予以更正。

　　由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證，不得刮擦、挖補(bǔ);涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時(shí)，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。

　　(6)各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。

　　5、會(huì)計(jì)檔案

　　(1)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。

　　(2)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查賬

　　報(bào)告等必須長期保存，一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。

　　(3)會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí)，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長期保存。

篇3：酒店財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)政策

　　酒店財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)政策

　　一、酒店按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際，制定酒店的會(huì)計(jì)政策和辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

　　二、酒店的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄，均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，及時(shí)全面地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　三、會(huì)計(jì)政策：

　　1、存貨采用加權(quán)平均法；

　　2、低值易耗品采用五五攤銷法；

　　3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；

　　4、投資采用成本法；

　　5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

　　6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

　　四、酒店帳務(wù)處理程序：

　　1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財(cái)務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》（見附件一）；

　　2、主管會(huì)計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳；[B]

　　3、主管會(huì)計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表送會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)；

　　4、酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)對會(huì)計(jì)報(bào)表審核簽認(rèn)后，呈報(bào)總經(jīng)辦審批；

　　5、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員須按時(shí)記帳、結(jié)帳和對帳，按時(shí)編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)明細(xì)表，并于次月八號（月、季報(bào)表）前或次月十五號（年報(bào)）前報(bào)送。同時(shí)，會(huì)計(jì)經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動(dòng)情況編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。