XX公司財(cái)務(wù)管理制度匯編
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及錢管局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二章財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理暫行辦法
第一節(jié)總則
第二條為加強(qiáng)公司財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，制止亂收費(fèi)，杜絕“小金庫”，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本公司按局財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理辦法參照?qǐng)?zhí)行。
第三條本辦法所稱財(cái)政稅務(wù)票據(jù)，是指單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，向付款單位或個(gè)人收取款項(xiàng)開具的收款憑證(以下簡稱票據(jù))。
票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)、監(jiān)察等部門進(jìn)行檢查監(jiān)督的重要依據(jù)。
第四條公司財(cái)務(wù)部門是票據(jù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、結(jié)報(bào)、核銷等環(huán)節(jié)工作。單位會(huì)計(jì)主管人員為票據(jù)管理的第一責(zé)任人。
第二節(jié)票據(jù)的種類及適用范圍
第五條票據(jù)主要分為發(fā)票和收據(jù)。
第六條發(fā)票適用于銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，向付款單位或個(gè)人收取的經(jīng)營服務(wù)性款項(xiàng)。
第七條收據(jù)用于行政事業(yè)性收入，即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
第三節(jié)票據(jù)的購領(lǐng)
第八條發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部門依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定，辦理購領(lǐng)手續(xù)，并嚴(yán)格參照規(guī)定執(zhí)行。
第四節(jié)票據(jù)的使用
第九條各類票據(jù)必須按規(guī)定的種類及適用范圍使用，不得混淆使用和串用。
第十條在啟用票據(jù)之前，必須仔細(xì)檢查有無缺聯(lián)、缺號(hào)、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告原發(fā)放單位處理。
第十一條發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收取款項(xiàng)，必須向付款單位或個(gè)人開具票據(jù)，并如實(shí)入賬，不得因?qū)Ψ揭箅S意改變臺(tái)頭、品名和金額。
第十二條開具票據(jù)要按規(guī)定時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫，加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并有收款人簽章。
第十三條票據(jù)如有開錯(cuò)或作廢，必須在原票據(jù)上注明醒目的“作廢”字樣，全部聯(lián)次完整保存，以備結(jié)報(bào)核銷，不得擅自銷毀。
第十四條空白的票據(jù)不得事先加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，確需時(shí)應(yīng)征得單位會(huì)計(jì)主管人員同意。空白票據(jù)未經(jīng)單位會(huì)計(jì)主管人員同意，不準(zhǔn)隨意外帶。
第五節(jié)票據(jù)的保管
第十五條票據(jù)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部門出納人員負(fù)責(zé)購領(lǐng)和保管，并建立票據(jù)購領(lǐng)登記制度，設(shè)置票據(jù)登記簿，并明確列示票據(jù)的種類、購領(lǐng)日期、票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人和交回日期等。
第十六條必須妥善存放和保管各類票據(jù)，不得擅自損毀;開票人不得經(jīng)管空白票據(jù)的保管。
第十七條不準(zhǔn)自制、自印票據(jù)以及使用未經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù)，不得向文具商店購買票據(jù)。
第十八條嚴(yán)禁票據(jù)買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、虛開、代開、偽造等違法行為。
第六節(jié)票據(jù)的結(jié)報(bào)和核銷
第十九條票據(jù)按照購領(lǐng)發(fā)放關(guān)系結(jié)報(bào)核銷，實(shí)行向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)、誰發(fā)放誰核銷的辦法。由局直接發(fā)放的各類票據(jù)，直接向局結(jié)報(bào)。從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方財(cái)政部門購領(lǐng)的票據(jù)，按其相關(guān)規(guī)定辦理。
第二十條因換版、改版和超過規(guī)定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據(jù)時(shí)，未使用完的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù);整本未使用的票據(jù)，退回原發(fā)放單位繳銷，不得擅自處理。
第二十一條票據(jù)存根聯(lián)，經(jīng)發(fā)放單位核銷后，由保管人按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定隨當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案妥善歸檔保存，財(cái)政票據(jù)保存期限為五年，稅務(wù)票據(jù)保存期限為十年，期滿需銷毀時(shí)，必須編制銷毀清單經(jīng)發(fā)放單位查驗(yàn)批準(zhǔn)后，方可銷毀。
第二十二條票據(jù)或票據(jù)存根遺失、被損、被盜，保管人員位應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起五日內(nèi)書面報(bào)告原發(fā)放單位，說明事因和整改措施，由發(fā)放單位核實(shí)并作出處理意見，必要時(shí)應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明作廢。
第七節(jié)票據(jù)的監(jiān)督檢查
第二十三條票據(jù)保管人員必須主動(dòng)接受發(fā)放單位和主管部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供資料，任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。
第二十四條違反票據(jù)管理規(guī)定及本辦法有關(guān)規(guī)定，由公司責(zé)令限期改正，并依照國家和省有關(guān)財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行處罰，構(gòu)成犯罪的，移交有關(guān)部門，依法追究刑事責(zé)任。
第八節(jié)附則
第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，使用《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》;上述票據(jù)的發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管和核銷，發(fā)放單位或主管部門有明確規(guī)定的，從其規(guī)定，沒有明確規(guī)定的，參照本辦法執(zhí)行。
第三章出納工作安全防范規(guī)定
第二十六條為了切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券的安全管理，預(yù)防各種事故、案件的發(fā)生，保障國家財(cái)產(chǎn)和出納人員人身安全，根據(jù)局有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際，特制定本規(guī)定。
第二十七條出納安全防范工作，必須堅(jiān)持預(yù)防為主、確保重點(diǎn)、保障安全的方針，遵循誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。
第二十八條會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施本規(guī)定，辦公室保衛(wèi)人員協(xié)助責(zé)任人具體落實(shí)本規(guī)定。財(cái)務(wù)辦公室應(yīng)當(dāng)列入公司治安保衛(wèi)重點(diǎn)部位加強(qiáng)防范。
第二十九條強(qiáng)化安全防范設(shè)施建設(shè)，增強(qiáng)防范能力。
(一)出納人員必須配置符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)箱(柜)。
(二)出納辦公室必須門窗牢實(shí)，門鎖堅(jiān)固，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)配備符合技術(shù)防范要求的安全報(bào)警裝置。新設(shè)、遷移或調(diào)整出納辦公室時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)安全防范設(shè)施建設(shè)提出具體方案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(三)出納辦公室人員因事外出或下班時(shí)，必須關(guān)好門窗，鎖好保險(xiǎn)箱(柜)，撥好保險(xiǎn)箱(柜)密碼，保險(xiǎn)箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶，不得存放在辦公桌抽屜內(nèi)。出納人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)更改密碼或鑰匙。
(四)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際工作需要，應(yīng)當(dāng)為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具，改善辦公條件，投人身意外傷害保險(xiǎn)等。
第三十條嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、票證管理制度。
(一)出納人員對(duì)當(dāng)天的收付款項(xiàng)必須在下班前留出一定時(shí)間，記好當(dāng)天帳，結(jié)出余額，并核對(duì)庫存，做到日清月結(jié)。
(二)每天庫存現(xiàn)金結(jié)余不得超過銀行規(guī)定的限額(未作規(guī)定的按1,000元計(jì)算)，超過部分要及時(shí)解交銀行。
(三)規(guī)定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金結(jié)余，必須存放保險(xiǎn)箱(柜)，保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財(cái)物和其他無關(guān)物品。
(四)預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理，由出納和會(huì)計(jì)主管分別保管，非上班時(shí)間，出納人員保管的印鑒應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)。
(五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現(xiàn)金款項(xiàng)，必須兩人或兩人以上同行，3萬元以上的安排汽車護(hù)送。路途較遠(yuǎn)或銀行營業(yè)場(chǎng)所周邊治安情況復(fù)雜時(shí)，護(hù)送的現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)適當(dāng)降低，應(yīng)積極推行工資薪金打卡和大額現(xiàn)金銀行上門收款、預(yù)約送款業(yè)務(wù)。
(六)出納人員去銀行交款前或提款后，途中不得辦理其他事項(xiàng)。
(七)凡單位之間經(jīng)濟(jì)往來，除特殊情況外，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少現(xiàn)金收付。
(八)必須做好空白支票、發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)及有價(jià)證券、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、資料的保管。空白支票必須與銀行印鑒分開存放。嚴(yán)格控制外帶不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票購買商品或支付勞務(wù)。
第三十一條出納人員一旦發(fā)生現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、鑰匙、單據(jù)、賬冊(cè)丟失或被盜、被搶等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并協(xié)助有關(guān)部門追查處理。
第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、遵紀(jì)守法、不得徇私舞弊。對(duì)有違法、違紀(jì)、違規(guī)、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第四章會(huì)計(jì)檔案管理辦法
第三十三條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為單位事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《檔案法》和財(cái)政部、國家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。
第三十四條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，任何部門和個(gè)人都不得據(jù)為己有或拒絕歸檔。具體包括：
(一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。
(二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明;年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃),工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算;財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告;驗(yàn)資報(bào)告。
(四)其他類：會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表，財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根，經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料及涉稅資料，單獨(dú)成冊(cè)的工資單等。
第三十五條會(huì)計(jì)檔案的整理和立卷
單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷和裝訂成冊(cè)。
(一)會(huì)計(jì)憑證。登完賬后，按月整理，把當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證收集齊全，按時(shí)間和序號(hào)逐張排列好，按適當(dāng)厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本，裝訂成冊(cè)。整理裝訂時(shí)，必須將金屬物剔除，做到裝訂整齊、美觀、堅(jiān)固和規(guī)范。
(二)會(huì)計(jì)賬簿。每年會(huì)計(jì)年度終了，在結(jié)清舊賬，建立新賬后，集中統(tǒng)一整理;總賬、明細(xì)賬分別裝訂;活頁賬按會(huì)計(jì)科目編號(hào)按序排列，編定頁碼，加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊(cè)。賬簿啟用和交接記錄表的有關(guān)內(nèi)容要填寫齊全，蓋妥印章。賬簿封面應(yīng)載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)告一般在年度終了后統(tǒng)一整理、裝訂成冊(cè);月(季)度報(bào)表，年終財(cái)務(wù)決算應(yīng)分別裝訂成冊(cè)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃)、工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告單獨(dú)成冊(cè)。
(四)其他需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料。包括銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表、財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根、經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料及涉稅資料等也隨同正式會(huì)計(jì)檔案及時(shí)進(jìn)行收集整理，也可以年度終了后一次整理，按不同保管期限分類裝訂成冊(cè)。其中單獨(dú)成冊(cè)的經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)應(yīng)編定頁碼，加具目錄索引，記明合同(或協(xié)議)名稱、簽定日期、金額、對(duì)方單位名稱和頁次。
第三十六條會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管
(一)當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)人員保管一年后，于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統(tǒng)一保管，移交清冊(cè)由會(huì)計(jì)人員編造，清點(diǎn)核對(duì)后辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
(二)檔案管理人員接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)人員和原經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
(三)所有會(huì)計(jì)檔案按要求移交后，檔案管理人員應(yīng)按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類和入盒存放，做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內(nèi)。
(四)會(huì)計(jì)檔案的保管期限，分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種，各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，具體類別和保管期限詳見附表。
(五)對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第三十七條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱
(一)本單位財(cái)務(wù)人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定程序，辦理登記手續(xù);本單位其他人員原則上不得調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，確需時(shí)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意，并由會(huì)計(jì)人員陪同;外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要持正式介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(二)會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出和復(fù)制，如有特殊需要，必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借出和復(fù)制會(huì)計(jì)檔案不得拆散原卷冊(cè)，不得勾劃、涂改，更不得抽換單據(jù)，并應(yīng)限期歸還。
第三十八條會(huì)計(jì)檔案的銷毀
(一)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)由本單位檔案管理人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員提出銷毀意見，并共同鑒定，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后，報(bào)局審批或轉(zhuǎn)報(bào)權(quán)限部門審批。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)，未終止的對(duì)外投資，未處置的固定資產(chǎn)、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案管理人員保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。職工工資單也應(yīng)單獨(dú)抽出，另行組卷，永久保存。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列示。
正在建設(shè)或未完工的工程項(xiàng)目，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。
(二)會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定批準(zhǔn)銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案管理人員和財(cái)務(wù)人員共同監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案之前，應(yīng)當(dāng)按照銷毀清冊(cè)內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后在清冊(cè)上簽名簽章，并將監(jiān)銷情況(包括銷毀會(huì)計(jì)檔案種類、匯總數(shù)量、銷毀時(shí)間、銷毀地點(diǎn)、銷毀人、監(jiān)銷人)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。
(三)銷毀清冊(cè)及銷毀情況報(bào)告一式二份，單位財(cái)務(wù)室、單位檔案室各一份，其中檔案室留存的銷毀清冊(cè)及銷毀情況報(bào)告應(yīng)永久保存。
第五章財(cái)務(wù)報(bào)銷若干規(guī)定
第三十九條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，根據(jù)局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
第四十條現(xiàn)金借款
(一)大額現(xiàn)金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財(cái)務(wù)。
備用金作為部門日常小額零星開支周轉(zhuǎn)的預(yù)支款，各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況核定相應(yīng)金額指定專人負(fù)責(zé)，年初借用，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原金額。駕駛員借用備用金由部門負(fù)責(zé)人確定。
(二)備用金借款時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)在借款單中注明“備用金”字樣，否則按差旅費(fèi)借款處理。
(三)職工因出差借款，按估計(jì)需要數(shù)額填寫借款單，支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。
(四)會(huì)議開支除發(fā)放專家咨詢費(fèi)、專家交通費(fèi)外不得現(xiàn)金借款。
第四十一條轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用
(一)支票領(lǐng)用原則上要求憑手續(xù)完備的發(fā)票領(lǐng)取，由經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)簽字確認(rèn)。
(二)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票先行領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”(見附表)，出納根據(jù)審批單簽發(fā)支票并在支票領(lǐng)用登記簿上登記備案。
(三)出納人員交給經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，應(yīng)按估計(jì)用款填寫限額和簽發(fā)日期，掌握收款單位名稱的應(yīng)將收款單位名稱填寫齊全，最大限度地保證資金的安全。
(四)轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后，經(jīng)辦人應(yīng)在三日內(nèi)將相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)交回，辦清結(jié)算手續(xù)，經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪做它用。前賬不清，后賬不簽發(fā)。
(五)若領(lǐng)用但未使用支票，經(jīng)辦人必須及時(shí)(最長不超過領(lǐng)用后三日)將支票交回財(cái)務(wù)。
第四十二條預(yù)付款支付
(一)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票需由財(cái)務(wù)先行辦理付款時(shí)，由經(jīng)辦人填寫“預(yù)付款申請(qǐng)單”，按規(guī)定審批程序報(bào)批。
(二)申請(qǐng)單上各項(xiàng)目必須填寫完整，收款單位名稱、銀行賬號(hào)及開戶銀行名稱必須填寫正確。
(三)經(jīng)辦人必須在付款日的前一日將“預(yù)付款申請(qǐng)單”交到財(cái)務(wù)處。
(四)各類保證金支付須提供相應(yīng)的文件或合同，并注明到期日，以便財(cái)務(wù)提醒催收。
第四十三條費(fèi)用報(bào)銷
(一)固定資產(chǎn)報(bào)銷
1、購置固定資產(chǎn)必須附有批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置單，財(cái)務(wù)部門方可予以報(bào)銷。
2、在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購置，如事先掌握價(jià)格、單位名稱及帳號(hào)者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)開支票。
(二)流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷
1、凡購入的材料及物品，必須填入庫驗(yàn)收單(一式三聯(lián)，采購、保管、財(cái)務(wù)各一聯(lián))后，才予以報(bào)銷。
4、采購人員可借支備用金，作為零星采購材料物品周轉(zhuǎn)，年終備用金全部交財(cái)務(wù)部門，第二年再申請(qǐng)借領(lǐng)。
5、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款。
(三) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷
(1)業(yè)務(wù)部門凡報(bào)銷招待，需填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、標(biāo)準(zhǔn)，并按照審批權(quán)限由領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。
(2)因公外出或加班午餐、晚餐，報(bào)銷需注明用餐人數(shù)及事由。
(3)上級(jí)部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定
附件：
物業(yè)公司原始憑證審核要求
原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：
(1) 憑證名稱;
(2) 填制憑證的日期;
(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
(4) 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
(5) 接受憑證的單位名稱;
(6) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;
(7) 數(shù)量、單價(jià)和金額;
各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。
對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：
(1)凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
(2)購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資， 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員 ,進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。
(3)支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
(4)職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
(5)預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
(6)屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
(7)自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
(8)凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
篇2：公司財(cái)務(wù)管理制度范例
公司財(cái)務(wù)管理制度范例
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產(chǎn)管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營業(yè)用房 30年
（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年
（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費(fèi)用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。
（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。
第十章 會(huì)計(jì)電算化
第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。
第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。
篇3：公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。
3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金動(dòng)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、每月按時(shí)向各租戶收取管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。
9、擬定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與公司各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，搞好增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。