XX公司財務管理制度匯編

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，嚴肅財經紀律，根據國家有關法律、法規及錢管局財務制度，結合公司實際情況，制定本制度。

　　第二章財政稅務票據管理暫行辦法

　　第一節總則

　　第二條為加強公司財政稅務票據管理，規范票據使用，制止亂收費，杜絕“小金庫”，嚴肅財經紀律，本公司按局財政稅務票據管理辦法參照執行。

　　第三條本辦法所稱財政稅務票據，是指單位在經濟活動中，向付款單位或個人收取款項開具的收款憑證(以下簡稱票據)。

　　票據是單位財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是財政、審計、物價、稅務、監察等部門進行檢查監督的重要依據。

　　第四條公司財務部門是票據管理的職能部門，負責票據的購領、使用、保管、結報、核銷等環節工作。單位會計主管人員為票據管理的第一責任人。

　　第二節票據的種類及適用范圍

　　第五條票據主要分為發票和收據。

　　第六條發票適用于銷售商品、提供勞務以及從事其他生產經營活動，向付款單位或個人收取的經營服務性款項。

　　第七條收據用于行政事業性收入，即非應稅業務。

　　第三節票據的購領

　　第八條發票和收據由財務部門依照主管稅務機關有關規定，辦理購領手續，并嚴格參照規定執行。

　　第四節票據的使用

　　第九條各類票據必須按規定的種類及適用范圍使用，不得混淆使用和串用。

　　第十條在啟用票據之前，必須仔細檢查有無缺聯、缺號、重號等情況，一經發現，應及時報告原發放單位處理。

　　第十一條發生經濟活動收取款項，必須向付款單位或個人開具票據，并如實入賬，不得因對方要求隨意改變臺頭、品名和金額。

　　第十二條開具票據要按規定時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實復寫，加蓋財務專用章或發票專用章，并有收款人簽章。

　　第十三條票據如有開錯或作廢，必須在原票據上注明醒目的“作廢”字樣，全部聯次完整保存，以備結報核銷，不得擅自銷毀。

　　第十四條空白的票據不得事先加蓋財務專用章或發票專用章，確需時應征得單位會計主管人員同意?？瞻灼睋唇泦挝粫嬛鞴苋藛T同意，不準隨意外帶。

　　第五節票據的保管

　　第十五條票據統一由公司財務部門出納人員負責購領和保管，并建立票據購領登記制度，設置票據登記簿，并明確列示票據的種類、購領日期、票據編號、領用人和交回日期等。

　　第十六條必須妥善存放和保管各類票據，不得擅自損毀;開票人不得經管空白票據的保管。

　　第十七條不準自制、自印票據以及使用未經財政、稅務部門監制的票據，不得向文具商店購買票據。

　　第十八條嚴禁票據買賣、轉讓、轉借、虛開、代開、偽造等違法行為。

　　第六節票據的結報和核銷

　　第十九條票據按照購領發放關系結報核銷，實行向誰購領向誰結報、誰發放誰核銷的辦法。由局直接發放的各類票據，直接向局結報。從主管稅務機關或地方財政部門購領的票據，按其相關規定辦理。

　　第二十條因換版、改版和超過規定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據時，未使用完的票據，應及時辦理核銷手續;整本未使用的票據，退回原發放單位繳銷，不得擅自處理。

　　第二十一條票據存根聯，經發放單位核銷后，由保管人按照會計檔案管理的有關規定隨當年會計檔案妥善歸檔保存，財政票據保存期限為五年，稅務票據保存期限為十年，期滿需銷毀時，必須編制銷毀清單經發放單位查驗批準后，方可銷毀。

　　第二十二條票據或票據存根遺失、被損、被盜，保管人員位應在發現之日起五日內書面報告原發放單位，說明事因和整改措施，由發放單位核實并作出處理意見，必要時應及時登報聲明作廢。

　　第七節票據的監督檢查

　　第二十三條票據保管人員必須主動接受發放單位和主管部門的監督檢查，如實反映情況，提供資料，任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。

　　第二十四條違反票據管理規定及本辦法有關規定，由公司責令限期改正，并依照國家和省有關財政稅務票據管理規定進行處罰，構成犯罪的，移交有關部門，依法追究刑事責任。

　　第八節附則

　　第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會經費，使用《工會經費撥繳款專用收據》;上述票據的發放、購領、使用、保管和核銷，發放單位或主管部門有明確規定的，從其規定，沒有明確規定的，參照本辦法執行。

　　第三章出納工作安全防范規定

　　第二十六條為了切實加強現金、票據和有價證券的安全管理，預防各種事故、案件的發生，保障國家財產和出納人員人身安全，根據局有關規定結合公司實際，特制定本規定。

　　第二十七條出納安全防范工作，必須堅持預防為主、確保重點、保障安全的方針，遵循誰主管、誰負責的原則，實行領導負責制。

　　第二十八條會計主管人員負責組織實施本規定，辦公室保衛人員協助責任人具體落實本規定。財務辦公室應當列入公司治安保衛重點部位加強防范。

　　第二十九條強化安全防范設施建設，增強防范能力。

　　(一)出納人員必須配置符合安全標準的保險箱(柜)。

　　(二)出納辦公室必須門窗牢實，門鎖堅固，必要時應當配備符合技術防范要求的安全報警裝置。新設、遷移或調整出納辦公室時，應當對安全防范設施建設提出具體方案，經單位負責人批準后組織實施。

　　(三)出納辦公室人員因事外出或下班時，必須關好門窗，鎖好保險箱(柜)，撥好保險箱(柜)密碼，保險箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶，不得存放在辦公桌抽屜內。出納人員發生變動時，應及時更改密碼或鑰匙。

　　(四)根據有關規定和實際工作需要，應當為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具，改善辦公條件，投人身意外傷害保險等。

　　第三十條嚴格遵守現金、票證管理制度。

　　(一)出納人員對當天的收付款項必須在下班前留出一定時間，記好當天帳，結出余額，并核對庫存，做到日清月結。

　　(二)每天庫存現金結余不得超過銀行規定的限額(未作規定的按1,000元計算)，超過部分要及時解交銀行。

　　(三)規定限額內的庫存現金結余，必須存放保險箱(柜)，保險箱(柜)內不準放置私人財物和其他無關物品。

　　(四)預留銀行的財務印鑒必須分人管理，由出納和會計主管分別保管，非上班時間，出納人員保管的印鑒應當存放在保險箱(柜)內。

　　(五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現金款項，必須兩人或兩人以上同行，3萬元以上的安排汽車護送。路途較遠或銀行營業場所周邊治安情況復雜時，護送的現金標準應適當降低，應積極推行工資薪金打卡和大額現金銀行上門收款、預約送款業務。

　　(六)出納人員去銀行交款前或提款后，途中不得辦理其他事項。

　　(七)凡單位之間經濟往來，除特殊情況外，應通過銀行轉賬結算，減少現金收付。

　　(八)必須做好空白支票、發票和收據等票據及有價證券、會計憑證、賬冊、資料的保管?？瞻字北仨毰c銀行印鑒分開存放。嚴格控制外帶不填寫金額的轉賬支票購買商品或支付勞務。

　　第三十一條出納人員一旦發生現金、票據、有價證券、鑰匙、單據、賬冊丟失或被盜、被搶等情況，應及時報告，并協助有關部門追查處理。

　　第三十二條出納人員應當忠于職守、遵紀守法、不得徇私舞弊。對有違法、違紀、違規、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員，依照有關規定進行處理。

　　第四章會計檔案管理辦法

　　第三十三條為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，更好地為單位事業發展和經濟建設服務，根據《會計法》、《檔案法》和財政部、國家檔案局頒發的《會計檔案管理辦法》的有關規定，結合公司實際，特制定本辦法。

　　第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據，任何部門和個人都不得據為己有或拒絕歸檔。具體包括：

　　(一)會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

　　(二)會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片，輔助賬簿、其他會計賬簿。

　　(三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明;年度財務預算(或年度財務收支計劃),工程項目竣工財務決算;財務及稅務審計報告;驗資報告。

　　(四)其他類：會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，銀行對賬單和余額調節表，財政稅務票據存根，經濟合同(或協議)資料、會計核算專業資料及涉稅資料，單獨成冊的工資單等。

　　第三十五條會計檔案的整理和立卷

　　單位每年形成的會計檔案，都應由會計人員按照歸檔要求，負責整理立卷和裝訂成冊。

　　(一)會計憑證。登完賬后，按月整理，把當月的會計憑證收集齊全，按時間和序號逐張排列好，按適當厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本，裝訂成冊。整理裝訂時，必須將金屬物剔除，做到裝訂整齊、美觀、堅固和規范。

　　(二)會計賬簿。每年會計年度終了，在結清舊賬，建立新賬后，集中統一整理;總賬、明細賬分別裝訂;活頁賬按會計科目編號按序排列，編定頁碼，加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊。賬簿啟用和交接記錄表的有關內容要填寫齊全，蓋妥印章。賬簿封面應載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。

　　(三)財務報告一般在年度終了后統一整理、裝訂成冊;月(季)度報表，年終財務決算應分別裝訂成冊。年度財務預算(或年度財務收支計劃)、工程項目竣工財務決算、財務及稅務審計報告、驗資報告單獨成冊。

　　(四)其他需要歸檔的會計資料。包括銀行對賬單和余額調節表、財政稅務票據存根、經濟合同(或協議)資料、會計核算專業資料及涉稅資料等也隨同正式會計檔案及時進行收集整理，也可以年度終了后一次整理，按不同保管期限分類裝訂成冊。其中單獨成冊的經濟合同(或協議)應編定頁碼，加具目錄索引，記明合同(或協議)名稱、簽定日期、金額、對方單位名稱和頁次。

　　第三十六條會計檔案的歸檔和保管

　　(一)當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位會計人員保管一年后，于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統一保管，移交清冊由會計人員編造，清點核對后辦理移交手續。出納人員不得兼管會計檔案。

　　(二)檔案管理人員接收保管的會計檔案，原則上應保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應當會同會計人員和原經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

　　(三)所有會計檔案按要求移交后，檔案管理人員應按有關標準進行歸類和入盒存放，做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內。

　　(四)會計檔案的保管期限，分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種，各種會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起，具體類別和保管期限詳見附表。

　　(五)對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　第三十七條會計檔案的調閱

　　(一)本單位財務人員調閱會計檔案時，必須按規定程序，辦理登記手續;本單位其他人員原則上不得調閱會計檔案，確需時應經會計主管同意，并由會計人員陪同;外單位人員調閱會計檔案要持正式介紹信，經公司總經理批準。

　　(二)會計檔案原則上不得借出和復制，如有特殊需要，必須經本單位負責人批準。借出和復制會計檔案不得拆散原卷冊，不得勾劃、涂改，更不得抽換單據，并應限期歸還。

　　第三十八條會計檔案的銷毀

　　(一)會計檔案保管期滿需銷毀時，應由本單位檔案管理人員會同會計人員提出銷毀意見，并共同鑒定，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容，經單位負責人審查并簽署意見后，報局審批或轉報權限部門審批。對于其中未了結的債權債務，未終止的對外投資，未處置的固定資產、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等，不得銷毀，應單獨抽出，另行立卷，由檔案管理人員保管到未了事項完結時為止。職工工資單也應單獨抽出，另行組卷，永久保存。單獨抽出立卷的會計檔案，應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列示。

　　正在建設或未完工的工程項目，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

　　(二)會計檔案按規定批準銷毀時，應由檔案管理人員和財務人員共同監銷，監銷人在銷毀會計檔案之前，應當按照銷毀清冊內容認真進行清點核對，銷毀后在清冊上簽名簽章，并將監銷情況(包括銷毀會計檔案種類、匯總數量、銷毀時間、銷毀地點、銷毀人、監銷人)報告本單位負責人。

　　(三)銷毀清冊及銷毀情況報告一式二份，單位財務室、單位檔案室各一份，其中檔案室留存的銷毀清冊及銷毀情況報告應永久保存。

　　第五章財務報銷若干規定

　　第三十九條為進一步完善財務管理，規范財務行為，嚴格財務制度，根據局有關規定，結合公司實際情況，特制定本規定。

　　第四十條現金借款

　　(一)大額現金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財務。

　　備用金作為部門日常小額零星開支周轉的預支款，各部門可根據業務情況核定相應金額指定專人負責，年初借用，支用后按規定手續報銷，補足原金額。駕駛員借用備用金由部門負責人確定。

　　(二)備用金借款時，經辦人應在借款單中注明“備用金”字樣，否則按差旅費借款處理。

　　(三)職工因出差借款，按估計需要數額填寫借款單，支用后一次報銷，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。

　　(四)會議開支除發放專家咨詢費、專家交通費外不得現金借款。

　　第四十一條轉賬支票的領用

　　(一)支票領用原則上要求憑手續完備的發票領取，由經辦人在支票存根聯簽字確認。

　　(二)各部門因業務需要未能取得發票先行領用支票時，應由經辦人填寫“支票領用申請單”(見附表)，出納根據審批單簽發支票并在支票領用登記簿上登記備案。

　　(三)出納人員交給經辦人員轉賬支票時，應按估計用款填寫限額和簽發日期，掌握收款單位名稱的應將收款單位名稱填寫齊全，最大限度地保證資金的安全。

　　(四)轉賬支票領用后，經辦人應在三日內將相應發票或收據交回，辦清結算手續，經辦人不得將領用的轉賬支票挪做它用。前賬不清，后賬不簽發。

　　(五)若領用但未使用支票，經辦人必須及時(最長不超過領用后三日)將支票交回財務。

　　第四十二條預付款支付

　　(一)各部門因業務需要未能取得發票需由財務先行辦理付款時，由經辦人填寫“預付款申請單”，按規定審批程序報批。

　　(二)申請單上各項目必須填寫完整，收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱必須填寫正確。

　　(三)經辦人必須在付款日的前一日將“預付款申請單”交到財務處。

　　(四)各類保證金支付須提供相應的文件或合同，并注明到期日，以便財務提醒催收。

　　第四十三條費用報銷

　　(一)固定資產報銷

　　1、購置固定資產必須附有批準的固定資產購置單，財務部門方可予以報銷。

　　2、在當日內購置，經領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如事先掌握價格、單位名稱及帳號者，可辦理借款手續，經領導批準，由財務開支票。

　　(二)流動資產報銷

　　1、凡購入的材料及物品，必須填入庫驗收單(一式三聯，采購、保管、財務各一聯)后，才予以報銷。

　　4、采購人員可借支備用金，作為零星采購材料物品周轉，年終備用金全部交財務部門，第二年再申請借領。

　　5、各項預付款先填借款單，經主管領導批準，按合同要求付款。

　　(三) 業務招待費用報銷

　　(1)業務部門凡報銷招待，需填寫《業務招待費申請表》，應列明所招待客戶單位名稱、標準，并按照審批權限由領導審核批準后，方可報銷。

　　(2)因公外出或加班午餐、晚餐，報銷需注明用餐人數及事由。

　　(3)上級部門另有規定的，從其規定

　　附件：

　　物業公司原始憑證審核要求

　　原始憑證應具備的內容：

　　(1) 憑證名稱;

　　(2) 填制憑證的日期;

　　(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

　　(4) 經辦人的簽名或蓋單;

　　(5) 接受憑證的單位名稱;

　　(6) 經濟業務的內容;

　　(7) 數量、單價和金額;

　　各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。

　　對原始憑證的技術性要求：

　　(1)凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

　　(2)購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資， 除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員 ,進行驗收，并在憑證上簽章。

　　(3)支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

　　(4)職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。

　　(5)預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　(6)屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。

　　(7)自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等.分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

　　(8)凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或重新補正。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年

　?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年

　?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

　?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。