公司財務會計帳薄管理規(guī)定

　　1.0 目的

　　為公司及時提供真實可靠的財務信息，提高公司經(jīng)濟效益。

　　2.0 適用范圍

　　對帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的審核、編制。

　　3.0 程序要點

　　3.1對營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的審核。主要審核公司每月營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表。

　　3.2原始憑證的審核

　　3.2.1填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章，其中從外單位取得的原始憑證須蓋有單位的公章。

　　3.2.2經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容是否合法、真實。

　　3.2.3數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。

　　3.2.4報銷手續(xù)是否完備。

　　3.2.5自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負責人簽章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的人公章。

　　3.3記帳憑證的審核

　　3.3.1 審核經(jīng)濟業(yè)務的摘要是否簡明扼要。

　　3.3.2會計科目使用是否準確。

　　3.3.3填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。

　　3.3.4所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外，是否注明原始憑證的存放處。

　　3.3.5制證日期是否填制，制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。

　　3.4填制及審核會計帳薄

　　3.4.1填寫會計帳薄

　　3.4.2檢查會計帳簿是否及時記帳，是否符合規(guī)定。

　　3.4.3帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。

　　3.5填制會計報表

　　3.5.1核算會計報表是否平衡，帳表金額是否相符

　　3.5.2會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。

　　3.6制定財務成本、預算計劃。

　　3.7應遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀律，堅決對違反制度和紀律的收支業(yè)務應予抵制，并做好說明教育工作。

篇2：公司財務會計帳薄管理規(guī)定

　　公司財務會計帳薄管理規(guī)定

　　1.0 目的

　　為公司及時提供真實可靠的財務信息，提高公司經(jīng)濟效益。

　　2.0 適用范圍

　　對帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的審核、編制。

　　3.0 程序要點

　　3.1對營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的審核。主要審核公司每月營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表。

　　3.2原始憑證的審核

　　3.2.1填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章，其中從外單位取得的原始憑證須蓋有單位的公章。

　　3.2.2經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容是否合法、真實。

　　3.2.3數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。

　　3.2.4報銷手續(xù)是否完備。

　　3.2.5自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負責人簽章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的人公章。

　　3.3記帳憑證的審核

　　3.3.1 審核經(jīng)濟業(yè)務的摘要是否簡明扼要。

　　3.3.2會計科目使用是否準確。

　　3.3.3填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。

　　3.3.4所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外，是否注明原始憑證的存放處。

　　3.3.5制證日期是否填制，制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。

　　3.4填制及審核會計帳薄

　　3.4.1填寫會計帳薄

　　3.4.2檢查會計帳簿是否及時記帳，是否符合規(guī)定。

　　3.4.3帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。

　　3.5填制會計報表

　　3.5.1核算會計報表是否平衡，帳表金額是否相符

　　3.5.2會計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。

　　3.6制定財務成本、預算計劃。

　　3.7應遵守執(zhí)行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀律，堅決對違反制度和紀律的收支業(yè)務應予抵制，并做好說明教育工作。

篇3：遼寧省會計管理條例(2010)

　　遼寧省會計管理條例(20**)

　　（20**年7月30日遼寧省第十一屆人民代表大會常務委員會第十八次會議通過）

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，發(fā)揮會計在維護社會主義市場經(jīng)濟秩序中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本條例。

　　第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)的國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）實施會計管理、辦理會計事務，應當遵守《會計法》和本條例。

　　第三條 省、設(shè)區(qū)的市（以下簡稱市）、縣（含縣級市、區(qū)，下同）人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）負責管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。

　　縣以上財政部門在管理會計工作中依法履行下列職責：

　　（一）組織實施會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，制定會計工作管理制度，監(jiān)督指導單位執(zhí)行會計制度；

　　（二）組織會計從業(yè)資格考試，證書頒發(fā)、注冊登記、信息變更及其查驗和吊銷等事項；

　　（三）組織會計專業(yè)技術(shù)資格考試，按規(guī)定組織會計專業(yè)技術(shù)資格評審工作；

　　（四）監(jiān)督管理會計人員繼續(xù)教育工作；

　　（五）監(jiān)督管理會計中介機構(gòu)；

　　（六）監(jiān)督指導會計行業(yè)組織；

　　（七）監(jiān)督檢查會計信息質(zhì)量，查處會計違法行為；

　　（八）法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他職責。

　　第四條 會計人員應當依法履行職責，忠于職守，堅持原則。

　　縣以上人民政府及其有關(guān)部門對做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應當給予表彰獎勵。

　　第二章 單位負責人的會計責任

　　第五條 單位負責人是指單位法定代表人或者法律、法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負責人。

　　單位負責人應當按照《會計法》要求，加強對單位會計工作的組織領(lǐng)導，建立健全單位會計核算、監(jiān)督等管理制度，對單位會計工作和會計資料的真實性、完整性、合法性負責。

　　單位負責人不得兼任會計機構(gòu)負責人。

　　第六條 單位負責人應當支持和保障會計人員依法履行職責，對會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)并制止無效的會計違法事項，應當及時做出處理決定。不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項。

　　第七條 單位負責人或者其授權(quán)的人員在處理報銷憑證、資產(chǎn)核銷、對外投資等經(jīng)濟業(yè)務事項時，應當簽署明確的意見。

　　對單位負責人或者其授權(quán)的人員拒不簽署或者簽署意見不符合規(guī)定的，會計機構(gòu)、會計人員有權(quán)拒絕辦理。

　　第三章 會計機構(gòu)和會計人員

　　第八條 從事會計工作的人員應當取得會計從業(yè)資格證書。會計從業(yè)資格證書應當按照國家有關(guān)規(guī)定在財政部門辦理注冊登記。

　　單位不得任用未取得會計從業(yè)資格證書的人員從事會計工作。

　　第九條 會計機構(gòu)和會計人員應當履行下列職責：

　　（一）執(zhí)行會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度；

　　（二）擬訂會計工作制度；

　　（三）如實核算、反映、監(jiān)督財務收支和經(jīng)營狀況，提供真實、準確、完整的會計資料，并按照規(guī)定妥善保管；

　　（四）按照規(guī)定及時辦理稅金、國有資產(chǎn)收益、其他財政收入的繳納事項；

　　（五）參與擬訂有關(guān)財務收支、資金使用、財產(chǎn)保管等內(nèi)容的重要經(jīng)濟合同，定期檢查、分析預算和財務計劃的執(zhí)行情況；

　　（六）參與擬訂籌資、投資、產(chǎn)品開發(fā)以及設(shè)備更新、技術(shù)改造等經(jīng)濟決策方案；

　　（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。

　　第十條 國家機關(guān)、國家出資企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員，應當實行回避制度。

　　前款所述單位負責人、主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人的配偶、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親、直系姻親，不得在本單位從事會計工作。

　　其他單位可以參照本制度執(zhí)行。

　　第十一條 國有的和國有資產(chǎn)占控股、主導地位的大中型企業(yè)及上市公司中的大中型企業(yè)應當設(shè)置總會計師（含財務總監(jiān)，下同）。事業(yè)單位根據(jù)需要，經(jīng)批準可以設(shè)置總會計師。

　　總會計師的職責按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十二條 設(shè)置多個會計工作崗位的單位，應當有計劃地進行內(nèi)部會計崗位輪換。會計機構(gòu)負責人工作變動，應當經(jīng)單位領(lǐng)導集體研究決定。

　　會計人員工作變動，應當按時辦清移交手續(xù)并對所移交的會計憑證、會計賬簿和其他有關(guān)資料的真實性、完整性負責；未辦清移交手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　　會計人員出現(xiàn)擅自離職或者失蹤、死亡等情況的，由單位主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人組織清理有關(guān)會計事項，編制移交清冊，辦理移交手續(xù)。

　　第十三條 單位應當支持會計人員通過多種方式參加會計繼續(xù)教育。會計人員應當按照國家有關(guān)規(guī)定接受會計繼續(xù)教育。財政部門應當將會計人員接受繼續(xù)教育情況列入會計從業(yè)資格情況檢查的內(nèi)容。會計人員所在單位應當將會計人員接受繼續(xù)教育情況作為會計人員任職、晉升的依據(jù)之一。

　　第四章 會計核算

　　第十四條 單位應當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，提供真實、完整、準確的會計信息。

　　第十五條 單位應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

　　單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算，不得有下列行為：

　　（一）偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告；隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告；

　　（二）擅自改變會計要素的確認和計量標準；

　　（三）擅自改變財務會計報告編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法；

　　（四）設(shè)置賬外賬或者保留賬外資金、資產(chǎn)；

　　（五）法律、法規(guī)禁止的其他行為。

　　第十六條 會計機構(gòu)、會計人員應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料填制記賬憑證。

　　任何單位和個人不得出具或者使用不真實、不合法的原始憑證。

　　第十七條 使用計算機進行會計核算的單位，應當按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全會計電算化崗位責任、操作管理、計算機硬軟件和數(shù)據(jù)管理等會計電算化內(nèi)部管理制度。

　　有關(guān)會計數(shù)據(jù)應當及時備份，確保會計數(shù)據(jù)安全。

　　第十八條 單位應當按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，并定期向本單位檔案機構(gòu)移交，由其統(tǒng)一保管。未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。

　　第五章 代理記賬

　　第十九條 代理記賬機構(gòu)應當經(jīng)市財政部門依法批準，并領(lǐng)取財政部統(tǒng)一印制的代理記賬許可證書后，方可從事代理記賬業(yè)務。

　　委托代理記賬的單位（以下簡稱委托人）委托代理記賬機構(gòu)代理記賬，應當在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書面委托合同。

　　第二十條 委托人應當履行下列職責：

　　（一）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證；

　　（二）配備專人負責日常貨幣收支和保管；

　　（三）及時向代理記賬機構(gòu)提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；

　　（四）對于代理記賬機構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，及時予以更正、補充。

　　第二十一條 代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員應當履行下列職責：

　　（一）執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務；

　　（二）不得為委托人填制原始憑證；

　　（三）不得接受委托人提供的虛假會計資料和不當會計處理要求；

　　（四）對委托人的商業(yè)秘密給予保密。

　　第二十二條 代理記賬機構(gòu)為委托人編制的財務會計報告，經(jīng)代理記賬機構(gòu)負責人和委托人共同簽署并蓋章后，按照有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。

　　第二十三條 代理記賬機構(gòu)應當按照國家有關(guān)規(guī)定，定期將代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員基本信息等情況向市財政部門備案，接受監(jiān)督檢查。

　　第六章 會計監(jiān)督

　　第二十四條 單位應當根據(jù)業(yè)務特點和管理要求，建立和完善不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制等內(nèi)部控制制度，加強會計監(jiān)督。

　　第二十五條 單位處理重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項時，應當征求總會計師、會計機構(gòu)負責人的意見。

　　第二十六條 財政部門應當建立健全會計監(jiān)督制度，依法對單位下列行為實施監(jiān)督：

　　（一）是否依法設(shè)置會計賬簿；

　　（二）會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料是否真實、完整；

　　（三）會計核算是否符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；

　　（四）是否依法設(shè)置會計機構(gòu)、配備會計人員或者委托代理記賬機構(gòu)記賬；

　　（五）從事會計工作的人員是否具有會計從業(yè)資格，會計機構(gòu)負責人是否符合任職條件；

　　（六）是否依法設(shè)置總會計師；

　　（七）任用會計人員是否依法實行回避制度；

　　（八）會計師事務所和注冊會計師出具審計報告的程序和內(nèi)容是否合法、真實準確；代理記賬機構(gòu)是否具備執(zhí)業(yè)資格、規(guī)范執(zhí)業(yè)；

　　（九）法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他事項。

　　第二十七條 單位在辦理票據(jù)領(lǐng)購時，財政部門應當查驗會計機構(gòu)負責人、會計人員的會計從業(yè)資格證書或者代理記賬許可證書、委托代理記賬合同。未能出示相關(guān)證明的，財政部門不予辦理票據(jù)領(lǐng)購。

　　第二十八條 財政部門對被檢查單位的會計違法行為，應當依法做出處理決定。對不屬于財政部門職權(quán)范圍內(nèi)的事項，應當及時移交有關(guān)機關(guān)處理。

　　第二十九條 財政部門應當建立會計誠信檔案，記載單位和會計人員的會計失信、違法行為及被處罰情況；對情節(jié)嚴重的，應當及時予以通報，并會同有關(guān)部門為社會和其他部門提供有關(guān)單位和會計人員會計誠信資料的查詢服務。

　　第三十條 會計人員因依法履行職責受到打擊報復的，有權(quán)向財政、監(jiān)察或者其他有關(guān)機關(guān)檢舉，接到檢舉的機關(guān)對屬于職責范圍內(nèi)的事項，應當依法處理；對不屬于職責范圍內(nèi)的事項，應當及時移送有權(quán)處理機關(guān)，并告知檢舉人。

　　處理機關(guān)應當為檢舉人保密，不得將檢舉人姓名、檢舉材料告知、轉(zhuǎn)給被檢舉單位或者被檢舉人。

　　處理機關(guān)對檢舉事項經(jīng)查證屬實的，應當責成被檢舉單位及時制止、糾正，并依法追究有關(guān)人員的法律責任。

　　第七章 法律責任

　　第三十一條 違反本條例規(guī)定，任用會計人員應當實行回避制度而不實行的，由財政部門責令限期改正，并予以公告。

　　第三十二條 違反本條例規(guī)定，擅自改變會計要素的確認和計量標準，或者擅自改變財務會計報告編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的，由財政部門責令限期改正，對單位可以處三千元以上五萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以并處二千元以上二萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，由財政部門吊銷會計人員會計從業(yè)資格證書；屬于國家工作人員的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十三條 違反本條例規(guī)定，未經(jīng)批準擅自從事代理記賬業(yè)務的，由財政部門責令停止代理記賬業(yè)務，并予以公告。

　　第三十四條 違反本條例規(guī)定，代理記賬機構(gòu)不按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，由財政部門責令限期改正，沒收違法所得，可以對代理記賬機構(gòu)處三千元以上五萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以并處二千元以上二萬元以下的罰款；逾期不改正的，暫停代理記賬業(yè)務；情節(jié)嚴重的，吊銷代理記賬許可證。

　　第三十五條 財政部門工作人員有下列情形之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

　　（一）依法應當辦理會計從業(yè)資格證書而不予辦理或者對不符合法定條件的人員辦理會計從業(yè)資格證書的；

　　（二）對不符合設(shè)立代理記賬條件的機構(gòu)頒發(fā)代理記賬許可證書的；

　　（三）利用職務之便收受他人財物或者謀取其他非法利益的；

　　（四）在監(jiān)督檢查中泄露國家秘密和商業(yè)秘密的；

　　（五）超越法定職權(quán)或者違反法定程序?qū)嵤┬姓幜P的；

　　（六）其他未依法履行會計監(jiān)督管理職責的行為。

　　第三十六條 違反本條例規(guī)定的其他行為，《會計法》及其他法律、法規(guī)已有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第八章 附則

　　第三十七條 本條例自20**年10月1日起施行。1998年9月25日遼寧省第九屆人民代表大會常務委員會第五次會議通過的《遼寧省會計管理條例》同時廢止。