內(nèi)部控制調(diào)查問卷:生產(chǎn)或服務(wù)循環(huán)

　　調(diào) 查 問 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　一、采購內(nèi)部控制

　　1. 請購業(yè)務(wù)

　　1.1 請購業(yè)務(wù)是否由相應(yīng)業(yè)務(wù)部門提出,并經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管批準(zhǔn)?

　　1.2 被審核單位是否制定請購業(yè)務(wù)核準(zhǔn)權(quán)限?

　　1.3 請購業(yè)務(wù)批準(zhǔn)是否存在越權(quán)行為?

　　2. 采購業(yè)務(wù)

　　2.1 購貨部門是否核對請購單的授權(quán)限額批準(zhǔn)情況?

　　2.2 被審核單位是否具備比質(zhì)比價采購管理制度?

　　2.3 大宗材料、重大金額采購是否采用招標(biāo)方式?

　　2.4 主要物資、原材料、大宗材料和固定資產(chǎn)的采購是否有訂貨合同并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)?

　　2.5 大額購貨合同的訂購是否有內(nèi)部審計部門參與?

　　2.6 重大購貨合同條款是否征求律師意見?

　　2.7 采購訂單是否預(yù)先連續(xù)編號?

　　2.8 主要物資的采購是否選擇兩個以上的供貨單位?

　　2.9 被審核單位是否按照合同規(guī)定及時承付貨款?

　　2.10 是否建立供應(yīng)商考評檔案?

　　2.11 供應(yīng)商考評檔案是否及時更新并業(yè)經(jīng)授權(quán)?

　　3. 驗(yàn)收業(yè)務(wù)

　　3.1 驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于采購、發(fā)運(yùn)、會計和倉儲部門等控制職能之外?

　　調(diào) 查 問 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　3.2 被審核單位是否具有貨物驗(yàn)收質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)?

　　3.3 所有貨物是否全部經(jīng)受質(zhì)量控制檢查?

　　3.4 存貨入庫是否根據(jù)訂貨合同、購貨發(fā)票辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)?

　　3.5 未被驗(yàn)收之貨物是否另設(shè)隔離區(qū)或明顯地表明“未經(jīng)驗(yàn)收貨物”字樣?

　　3.6 特殊的無須驗(yàn)收的購貨是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)?

　　3.7 驗(yàn)收單或入庫單是否已預(yù)先連續(xù)編號?

　　3.8 驗(yàn)收人員是否親臨現(xiàn)場驗(yàn)收或取樣?

　　3.9 發(fā)生存貨拒收時,是否將拒收貨物分隔儲藏,并設(shè)立明顯標(biāo)記?

　　3.10 單位是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索制度?

　　3.11 有無定期的各類資產(chǎn)貶值評價報告制度?

　　4. 會計核算

　　4.1 財務(wù)是否根據(jù)與訂貨合同、入庫單、質(zhì)檢單核對無誤后的進(jìn)貨發(fā)票付款或轉(zhuǎn)賬?

　　4.2 應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬是否按月核對相符?

　　4.3 應(yīng)付賬款是否定期與客戶對賬?

　　4.4 貨款的支付憑證是否及時入賬?

　　4.5 進(jìn)貨費(fèi)用的列支是否符合制度規(guī)定?

　　5. 其他

　　5.1 存貨和固定資產(chǎn)的授權(quán)、采購、驗(yàn)收、使用、付款與記賬等職責(zé)是否分離?

　　5.2 內(nèi)部審計人員是否定期審查存貨采購有關(guān)內(nèi)容?

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　　二、存貨管理內(nèi)部控制

　　1.領(lǐng)料管理

　　1.1 有關(guān)部門負(fù)責(zé)人是否有權(quán)審批領(lǐng)料單?

　　1.2 批準(zhǔn)領(lǐng)料單是否經(jīng)過有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽章?

　　1.3 領(lǐng)料單是否連續(xù)編號,按順序使用?

　　1.4 領(lǐng)料單的發(fā)送是否根據(jù)授權(quán)發(fā)送的生產(chǎn)指令單發(fā)出?

　　2. 倉儲管理

　　2.1 倉儲人員是否如實(shí)發(fā)出材料?

　　2.2 倉儲人員是否在領(lǐng)料單上簽章?

　　2.3 倉儲人員與稽核員是否定期或不定期的盤點(diǎn)材料庫存?

　　2.4 稽核員是否評價有關(guān)材料領(lǐng)發(fā)原始憑證?

　　3. 會計記錄

　　3.1 會計人員是否審核材料匯總表及所附原始憑證?

　　3.2 會計人員是否根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的記賬憑證登記相關(guān)材料賬?

　　3.3 總分類賬是否由總賬會計負(fù)責(zé)登記?

　　3.4 稽核員是否核對倉儲部門材料明細(xì)賬與財務(wù)部門有關(guān)材料賬?

　　3.5 材料的有關(guān)誤差處理是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)?

　　3.6 生產(chǎn)部門對月末剩余材料是否辦理退庫或假退庫手續(xù)?

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　　是 弱 否 不適用

　　4. 職位分離

　　4.1 核發(fā)、記賬、稽核、核對職務(wù)是否由不同的人員擔(dān)任?

　　5.內(nèi)部審計

　　5.1 內(nèi)部審計人員是否定期對材料控制系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部審計、評價、改進(jìn)?

　　三、工薪內(nèi)部控制

　　1. 人事管理

　　1.1 員工的招聘、錄用和辭退是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)?

　　1.2 考勤人員是否經(jīng)過授權(quán)考察員工績效并簽章?

　　1.3 有無部分管理人員或職工的工資關(guān)系在公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)或其他單位?

　　2. 工資管理

　　2.1 公司的工資、福利是否包括期權(quán)、實(shí)物、療養(yǎng)、醫(yī)療補(bǔ)貼等多種形式?

　　2.2 工資核算范圍是否符合規(guī)定?

　　2.3 計時、計件工資的原始記錄是否健全,工資表的計算依據(jù)是否與相關(guān)統(tǒng)計報表的數(shù)額相符?

　　2.4 工時卡等原始工時記錄是否經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)?

　　2.5 工資是否通過銀行代發(fā)?

　　2.6 有關(guān)人員記錄工時是否簽章?

　　2.7 人事、勞動部門是否有獨(dú)立、完整的工資檔案及臺賬?

　　調(diào) 查 問 題 答案

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　　3. 會計記錄

　　3.1 會計主管是否審核工資表及所附原始憑證?

　　3.2 原始工資發(fā)放表是否經(jīng)領(lǐng)工資職工本人簽字?

　　3.3 會計人員是否將各種工資、福利進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臅嬏幚?

　　3.4 工資表的編制是否由人勞部門辦理?

　　3.5 稽核員是否定期審核工時明細(xì)表與工時匯總表、工資匯總表、工資費(fèi)用分?jǐn)偙?

　　3.6 稽核員是否審核有關(guān)結(jié)算原始憑證和代扣款原始憑證?

　　3.7工資的有關(guān)附加費(fèi)是否有欠繳,欠提的現(xiàn)象?

　　3.8 退休職工的各種費(fèi)用是否都由公司承擔(dān)?

　　4. 職位分離

　　4.1 人事、考勤、記賬、稽核、結(jié)算職務(wù)是否由不同的人員擔(dān)任?

　　5. 內(nèi)部審計

　　5.1 內(nèi)部審計人員是否定期對工薪內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部審計?

　　5.2 內(nèi)部審計人員是否定期或不定期對工薪內(nèi)部控制進(jìn)行評價和改進(jìn)?

　　四、制造費(fèi)用內(nèi)部控制

　　1. 生產(chǎn)管理

　　1.1 是否根據(jù)批準(zhǔn)(或調(diào)整后)的生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)?

　　調(diào) 查 問 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　1.2 車間定額管理是否完整、正確?

　　1.3 車間在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等的計量管理是否完整、正確?

　　1.4 車間生產(chǎn)原始記錄是否完整、正確?

　　2. 成本管理

　　2.1 是否建立成本管理制度?

　　2.2 成本核算方法是否適合企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)?

　　2.3 成本開支范圍是否符合有關(guān)規(guī)定?

　　2.4 是否定期進(jìn)行成本分析,發(fā)現(xiàn)問題及時處理?

　　2.5 固定資產(chǎn)的折舊方法和期限選擇是否與企業(yè)實(shí)際情況和國家規(guī)定相符?

　　3. 會計記錄

　　3.1 制造費(fèi)用的支出和歸集是否經(jīng)審核并正確入賬?

　　3.2 制造費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)?

　　3.3 制造費(fèi)用分配匯總表選擇的分配標(biāo)準(zhǔn)與相關(guān)的統(tǒng)計報告或原始記錄核對是否相符?

　　3.4 對實(shí)際分配的制造費(fèi)用與預(yù)計分配的費(fèi)用或標(biāo)準(zhǔn)成本下確定的費(fèi)用差異是否作了相應(yīng)的賬戶處理?

　　3.5 月末是否有非記賬人員核對制造費(fèi)用有關(guān)明細(xì)賬與總賬?

　　調(diào) 查 問 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　4. 其他

　　4.1 制造費(fèi)用總分類賬與明細(xì)賬登記人員是否由不同的人承擔(dān)?

　　4.2 內(nèi)部審計人員是否定期對制造費(fèi)用控制系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部審計、評價、改進(jìn)?

　　5.固定資產(chǎn)及在建工程管理

　　5.1 各類固定資產(chǎn)的分管部門有無每項(xiàng)資產(chǎn)的檔案和實(shí)物臺賬?

　　5.2 公司是否能及時詳細(xì)地掌握所有固定資產(chǎn)或在建工程閑置、毀損、丟失或出租、租入的情況?

　　5.3 在建工程有無專門的核算和管理?

　　5.4 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的具體條件是否符合公司實(shí)際情況?

　　5.5 有無長期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程?

　　5.6 利息資本化的金額是否在固定資產(chǎn)的構(gòu)成中占有較大比重(10%以上)?

　　5.7 公司的審計部門有無專門的基建或設(shè)備購置審計人員和日常審計安排?

篇2：內(nèi)部控制調(diào)查問卷:賬務(wù)與報表

　　內(nèi)部控制調(diào)查問卷:賬務(wù)與報表

　　客 戶 簽 名 日 期

　　項(xiàng) 目 賬務(wù)與報表

　　內(nèi)部控制調(diào)查問卷 編制 索引號 G5-3

　　會計期間 復(fù)核 頁 次 1

　　調(diào) 查 問 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　1. 是否建立原始記錄管理制度?

　　1.1 原始記錄的內(nèi)容和填制方法;

　　1.2 原始記錄的格式;

　　1.3 原始記錄的評價;

　　1.4 原始記錄填制人的責(zé)任;

　　1.5 原始記錄簽署、傳遞匯集要求。

　　2. 是否建立賬務(wù)處理程序制度?

　　2.1 會計科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用;

　　2.2 記賬憑證格式、評價要求和傳遞程序;

　　2.3 會計核算程序;

　　2.4 會計賬簿的設(shè)置;

　　2.5 會計報表的種類及編制要求;

　　2.6 單位財務(wù)指標(biāo)體系。

　　3. 是否建立稽核制度?

　　3.1 稽核工作的組織形式和具體分工;

　　3.2 稽核工作的職責(zé)、權(quán)限;

　　3.3 稽核會計賬簿、會計報表的方法。

　　4. 是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度?

　　4.1 財產(chǎn)清查的范圍;

　　4.2 財產(chǎn)清查的組織;

　　4.3 財產(chǎn)清查的期限和方法;

　　4.4 對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法;

　　4.5 對財產(chǎn)管理人員的獎懲辦法。

　　調(diào) 查 問 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　5. 公司對各職能部門向會計部門報送的各類資料口徑有無書面規(guī)定?

　　6. 財務(wù)會計報告是否根據(jù)經(jīng)過評價的會計賬簿和有關(guān)資料編制,并符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定?

　　7. 是否對下級會計核算單位的會計政策及賬表實(shí)行統(tǒng)一管理?

　　8. 財務(wù)會計報告是否由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章。

　　8.1 上述復(fù)核過程有無書面的傳遞復(fù)核檔案?

　　8.2 最終報表的差錯有無明確的責(zé)任追究措施?

　　9.是否為合并會計報表采取相關(guān)會計控制措施?

　　10.公司統(tǒng)計部門是否與會計部門分設(shè)?

　　11.公司的統(tǒng)計報表是否有獨(dú)立的編報渠道?

　　12.公司的會計報表與統(tǒng)計報表有無日常勾稽分析制度?

　　調(diào) 查 問 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　一、關(guān)于任職資格

　　1.是否建立財會人員任職資格審查制度?

　　2.對財會人員任職資格審查的標(biāo)準(zhǔn)是否符合《公司法》、《會計法》、《總會計師條例》等法律法規(guī)的規(guī)定?

　　二、關(guān)于職務(wù)任免

　　1.是否建立各級財會人員職務(wù)的任免權(quán)限制度?

　　2.對各級財會人員職務(wù)的任免權(quán)限是否符合有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定?

　　3.對財會人員的任免是否實(shí)行回避制度?

　　三、關(guān)于職責(zé)分工

　　1.是否根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位?

　　2.是否建立各級財會人員崗位責(zé)任制?

　　3.是否對不相容職務(wù)的分離作出明確規(guī)定?

　　4.會計人員的工作崗位是否有計劃地進(jìn)行輪換?

　　5.有無書面的工作交接記錄存檔?

　　四、關(guān)于工作交接

　　1.是否制定《會計工作交接規(guī)程》或類似文件?

　　2.會計人員調(diào)動工作或因故離職,是否按照公司制定的《會計工作交接規(guī)程》或類似文件的規(guī)定辦理交接手續(xù)?

　　調(diào) 查 問 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　1. 信用調(diào)查

　　1.1 是否設(shè)立資信部門,定期調(diào)查客戶信用程度,開列信用不好的客戶名單?

　　2. 接受訂貨

　　2.1 是否建立銷售合同制度?

　　2.2 銷售合同簽訂前是否報經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或委托內(nèi)部審計人員審批?

　　2.3 銷售人員是否根據(jù)授權(quán)簽訂銷售合同?

　　2.4 已簽訂的銷售合同是否有專人負(fù)責(zé)登記和保管?

　　2.5 銷售合同是否連續(xù)編號?

　　3. 批準(zhǔn)銷售

　　3.1 是否定期檢查客戶的信用程度?

　　3.2 賒銷和分期收款銷售是否經(jīng)過審批?

　　3.3 銷售折扣、銷售退回是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)?

　　3.4 現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)?

　　3.5 是否有健全的經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的開票和結(jié)算制度?

　　4. 銷售發(fā)貨

　　4.1 倉庫人員是否評價發(fā)票提貨聯(lián),確認(rèn)手續(xù)完備后發(fā)貨并簽字蓋章?

　　4.2 門衛(wèi)是否檢查銷售發(fā)票出門聯(lián),驗(yàn)證貨物后放行,并填寫出門登記簿?

　　4.3 銷貨退回是否重新入庫,并具有倉庫簽發(fā)的退貨驗(yàn)收表?

　　4.4 銷貨退回是否記入存貨并沖減銷售收入?

　　調(diào) 查 問 題 答案

　　是 弱 否 不適用

　　5. 會計記錄

　　5.1 銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后,財會部門是否及時取得有關(guān)憑證(如銷售發(fā)票記賬聯(lián)、出庫單、出口產(chǎn)品報關(guān)單等)并據(jù)以收款或轉(zhuǎn)賬?

　　5.2 銷售發(fā)票中所列商品的單價是否與商品價目表核對相符?

　　5.3 是否定期將銷售明細(xì)賬與倉儲部門實(shí)物賬、銷售部門臺賬核對?

　　5.4 是否定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表?

　　5.5 是否將應(yīng)收賬款定期與客戶核對并催收貨款?

　　5.6 是否建立壞賬核銷的報批程序?

　　5.7 核銷壞賬是否經(jīng)過規(guī)定的報批程序?

　　5.8 已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款是否在備查登記簿上登記?

　　6. 職責(zé)分離

　　6.1 銷售業(yè)務(wù)中簽訂合同、組織供貨、開票、發(fā)貨、收款、入賬等職責(zé)是否分離?

　　6.2 應(yīng)收票據(jù)的保管與記賬職責(zé)是否分離?

　　6.3 票據(jù)接受貼現(xiàn)和換新的批準(zhǔn)與保管職責(zé)是否分離?

　　7. 內(nèi)部審計

　　7.1 內(nèi)部審計人員是否定期向顧客寄發(fā)應(yīng)收賬款對賬單,及時查清差異原因?

　　7.2 內(nèi)部審計人員是否經(jīng)常評價貨運(yùn)文件、發(fā)票、應(yīng)收賬款賬齡分析表,了解企業(yè)規(guī)定的工作程序是否得到貫徹執(zhí)行?