精密五金公司財務(wù)制度
第一章 總則
第一條 為加強深圳市歐蘭特精密五金制造有限公司(以下簡稱“公司”)的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)管理制度》、結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度適用于深圳市歐蘭特精密五金制造有限公司。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。
第三條 公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能用款。
第四條 公司設(shè)財務(wù)負(fù)責(zé)人，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作。公司財務(wù)部，主要負(fù)責(zé)組織、控制財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng)濟決策提供準(zhǔn)確的信息，同時做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第五條 公司財務(wù)部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。
財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。
第二章 主要會計政策
第六條 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》等。
第七條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。
第八條 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。
第九條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第十條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。
第十一條 模具攤銷按五五攤銷法。
第十二條 存貨按實際成本計價。
第十三條 按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第三章 固定資產(chǎn)管理
第十四條 固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機器設(shè)備、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。為了加強固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財產(chǎn)不受損失，特制定本制度。
固定資產(chǎn)核算方法：
本公司固定資產(chǎn)按實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算, 并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值率(原價的 10 )確定分類折舊率如下:
類別 使用年限 年折舊率
房屋建筑物 20 年
機器設(shè)備 10 年
運輸工具 5 年
其他設(shè)備 5 年
第十五條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進行固定資產(chǎn)投 資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整， 提高固定資產(chǎn)利用率。
外購固定資產(chǎn)應(yīng)按年度計劃進行。
第十六條 實行固定資產(chǎn)歸口管理。
在公司財務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用部門(單位)負(fù)責(zé)具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。
第十七條 為了更好的利用固定資產(chǎn)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則將固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：
(一)財務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳、卡。
(二)公司機器設(shè)備全部由生產(chǎn)部門歸口管理。
(三)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)車間設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。
(四)行政部負(fù)責(zé)生產(chǎn)廠區(qū)動力設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管理。
(五)公司儀器儀表及檢測設(shè)備應(yīng)由品質(zhì)部歸口管理。
(六)行政部負(fù)責(zé)公司的計算機、計算機附屬設(shè)備購置及相關(guān)軟件的安裝、維護和使用管理。
(七)行政部對公司的電子設(shè)備及房屋建筑物進行統(tǒng)一管理。
(八)行政部負(fù)責(zé)公司房屋建筑物及其附屬設(shè)施的購置、安裝、維護和使用管理。
(九) 行政部負(fù)責(zé)公司運輸工具的購置、維護和使用管理。
第十八條 使用部門職責(zé)：
(一)各固定資產(chǎn)使用部門(單位)負(fù)責(zé)本部門(單位)的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責(zé)任者。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。
(三)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。
(四)根據(jù)主管部門的要求定期和不定期組織固定資產(chǎn)的盤點， 做到帳、卡、物三相符。
第十九條 主管部門(財務(wù)部)的職責(zé)：
(一)隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
(二)負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點，保證帳、卡、物三相符。
(三)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號， 建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。
(四)根據(jù)使用部門的使用情況，對使用部門組織編制的設(shè)備大中修維修計劃進行審核，并要求使用部門按期編報設(shè)備更新計劃。
(五)嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任， 視情節(jié)給予處罰。
第二十條 固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用
(一)由于生產(chǎn)需要，各部門(單位)必須填寫公司統(tǒng)一的《固定資產(chǎn)購置申請及驗收登記表》，經(jīng)主管部門審核后，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由生產(chǎn)部安排購置或安排相關(guān)部門自行負(fù)責(zé)購置。
(二)購設(shè)備進廠后，由相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)檢查、驗收合格后進入正常使用。除管理部門用固定資產(chǎn)外，其他涉及生產(chǎn)，檢測、研發(fā)的設(shè)備，由相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)檢查、驗收，設(shè)備安裝完畢后填《設(shè)備安裝驗收單》報固定資產(chǎn)使用部門(單位)主管領(lǐng)導(dǎo)審批， 由歸口管理部門(單位)建立固定資產(chǎn)卡片，進入正常使用。
(三)基本建設(shè)項目完工時，由基建部門辦理《基建項目完工單》， 經(jīng)主管部門審核后，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進入正常使用。
第二十一條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移
(一)凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)， 任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
(二)公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，并進行相關(guān)的會計帳、卡交接。
(三)公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實行有償價調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值，對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。
(四)未經(jīng)主管部門及公司領(lǐng)導(dǎo)同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的責(zé)任。
第二十二條 固定資產(chǎn)的報廢與封存
(一)公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。
(二)凡符合下列條件可申請報廢：
1、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高， 而且不能改造利用的。
2、不能動遷的設(shè)備，因廠房改造或工藝布置改變必須拆除的。
3、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價值的。
5、因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。
(三)凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由使用部門提出處理意思，經(jīng)主管部門審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價收入上交財務(wù)部。
(四)凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。
(五)閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。
(六)固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)出售申請表》，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。由使用部門管理人簽字，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字，送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導(dǎo)審批。
固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。
(七)非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行不同處理：
1、由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。
2、由于有關(guān)人員故意造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其按固定資產(chǎn)原值全額賠款，由于過失造成的固定資產(chǎn)報廢， 應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其部分賠償(按造成報廢當(dāng)期固定資產(chǎn)賬面凈值)。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。
第二十三條 固定資產(chǎn)的清查
為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，各使用部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的帳務(wù)處理。
第四章 存貨核算方法
第二十四條 存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等
第二十五條 原材料以實際成本計價，發(fā)出原材料的成本按加權(quán)平均法計算確定。
第二十六條 決算日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價。存貨跌價準(zhǔn)備系按單個存貨項目的成本高于其變現(xiàn)凈值的差額提取，預(yù)計存貨跌價損失計入當(dāng)年損益類帳項。
第二十七條 低值易耗品于領(lǐng)用時采用“五、五攤銷法”核算。
第五章 貨幣資產(chǎn)管理
第二十八條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第二十九條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。
第三十條 公司只有經(jīng)總經(jīng)理有審批后，才可支付貨幣資金和處理流動資產(chǎn)。
第三十一條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10,000 元，對每筆超過 10,000 元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。
第三十二條 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。
第三十三條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。
第三十四條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
第三十五條 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。
第三十六條 對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
第三十七條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的，1,000 元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。
第三十八條 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還(或報銷)時間，且必須按期歸還(或報銷)。逾期不還者將從工資中扣除。
第三十九條 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。
第四十條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。
第四十一條 支票的領(lǐng)取及管理
(一)支票領(lǐng)取：
1、凡領(lǐng)取支票，先填制付款通知單(標(biāo)明領(lǐng)用支票)，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。
2、簽發(fā)支票的金額超過 1,000 元的，在填寫付款通知單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。
3、領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報賬。
4、對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。
5、在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部.對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。
6、持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。
第四十二條 支票管理：
(一)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額、收款單位及用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。
(二)建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.
(三)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額并及時送交財務(wù)負(fù)責(zé)人，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。
(四)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)。
(五)出納人員應(yīng)月末及時填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對未達(dá)賬項要認(rèn)真查對，及時入賬。
(六)出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。
(七)公司財務(wù)專用章、法人章分開專人妥善保管。
(八)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。
(九)采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。
(十)每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。
第六章 財務(wù)檔案管理
第四十三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。
根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：
序號 檔案名稱 保管期限 備注
一 會計憑證類
1 原始憑證 15 年
2 記賬憑證 15 年
3 匯總憑證 15 年
二 會計賬簿類
4 總賬 15 年 包括日記賬
5 明細(xì)賬 15 年
6 日記賬 15 年
現(xiàn)金和銀行存款日記賬 保管 25 年
7 固定資產(chǎn)卡片
固定資產(chǎn)報廢清理后保 管5年
8 輔助賬簿 15 年
三 財務(wù)報告類
包括各級主管部門匯總 財務(wù)保告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告(決算)
永久 包括文字分析
四 其他類
11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15
銀行對賬單
5 年
第四十四條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
第四十五條 除會計核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。
第四十六條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。
查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)負(fù)責(zé)人的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。
財務(wù)資料不準(zhǔn)外借。須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并 進行登記。
外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進行復(fù)制。
查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。
第四十七條 為查閱方便，當(dāng)年財務(wù)檔案由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管。
第四十八條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
第七章 會計工作交接
第四十九條 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得辦理調(diào)動或離職。
第五十條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第五十一條 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
(一)已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。
(二)整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
(三)編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、財務(wù)軟件及密碼等相關(guān)資料。
(四)會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財務(wù)部負(fù)責(zé)人或副總經(jīng)理交接，由公司總經(jīng)理(或其授權(quán)代理人)負(fù)責(zé)監(jiān)交。
(五)移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對查收。
移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
財務(wù)部中層副職及以上級別的財務(wù)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
第五十二條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。
移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份， 存檔一份。
第五十三條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的財務(wù)資料，以保持會計記錄的連續(xù)性。
第八章 附則
第五十四條 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。
第五十五條 本制度由財務(wù)預(yù)算部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第五十六條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
篇2：物業(yè)知識教材：財務(wù)制度
物業(yè)知識教材：財務(wù)制度
一、財務(wù)會計管理的涵義
財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。
物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益，擴大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構(gòu)。
財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。
財務(wù)管理的任務(wù)是：
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟核算
通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。
(四)財務(wù)監(jiān)督
實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟指標(biāo)進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
二、財務(wù)會計管理制度
財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度：
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主，結(jié)合管理部的實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬；
(2)原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章
齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”；
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：
(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略，下同)；
(2)加班費報銷制度：
(3)醫(yī)藥費報銷制度；
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號；
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡；
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損，應(yīng)由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批，方可核銷；
(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調(diào)整賬目；
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。
三、財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé)
(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責(zé)
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀；
(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)；
(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；
(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定；
(8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；
(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；
(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；
(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況；
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等；
(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；
(2)維護好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲；
(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
5.收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：
(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳；
(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用；
(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付；
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；
(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
篇3：公司財務(wù)管理制度范例
公司財務(wù)管理制度范例
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產(chǎn)管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
（一）房屋、營業(yè)用房 30年
（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
（三）電子計算機、辦公及文字處理設(shè)備 3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）彌補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。
（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。