寶麗股份公司全面預(yù)算管理制度

　　第1條 總則

　　(一)為了完善公司內(nèi)部管理機制，建立嚴(yán)謹?shù)呢攧?wù)管理體系，預(yù)見并避免經(jīng)營中潛在的困難和風(fēng)險，科學(xué)、合理地利用資源，及時有效地調(diào)整和控制公司經(jīng)營活動，確保公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

　　(二)全面預(yù)算管理，是指在對公司歷史營運結(jié)果、市場預(yù)測、政府監(jiān)管環(huán)境和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的分析研究基礎(chǔ)上，以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向，對整個公司的所有經(jīng)營活動實施全面的預(yù)算管理，通過提供全面預(yù)算的編制、預(yù)算追蹤及預(yù)算分析，從而有效地配置資源，建立起有效的管理控制體系，建立起對預(yù)算單位的績效考核體系，使整個公司的組織經(jīng)營活動能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進行。

　　本辦法所稱全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。

　　1、經(jīng)營預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)經(jīng)營過程中可能形成的收入、支出、盈虧所作的預(yù)計和測算。經(jīng)營預(yù)算結(jié)果反映了企業(yè)預(yù)算期間的經(jīng)營業(yè)績預(yù)計。

　　2、投資預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)資本性支出所作的預(yù)計和測算。包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債權(quán)投資。

　　3、財務(wù)預(yù)算，指從財務(wù)的角度，對預(yù)算期間企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果所作的預(yù)計和測算。財務(wù)預(yù)算以經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算為基礎(chǔ)，通過對財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的預(yù)計，控制和約束預(yù)算期的經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算。

　　4、 本辦法所指的預(yù)算期為一年，期末指年末，公司及控股子公司除編制年度預(yù)算外，還應(yīng)根據(jù)要求編制月度資金收支預(yù)算。

　　第2條 預(yù)算編制的依據(jù)和內(nèi)容

　　(一)預(yù)算編制依據(jù)：公司董事會下達的年度利潤目標(biāo)、成本目標(biāo)，各類單項考核指標(biāo)，本單位的經(jīng)營戰(zhàn)略、歷史資料、裝置能力、行業(yè)水平、市價狀況和未來趨勢。

　　(二)經(jīng)營預(yù)算的編制以銷售預(yù)算為起點。投資預(yù)算以當(dāng)年投資計劃為主要依據(jù)，考慮上一年度未完工投資項目的延續(xù)性，按項目、分投資性質(zhì)分別編制。財務(wù)預(yù)算的編制以經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)有的資本、資金等狀況，編制預(yù)算期企業(yè)的損益表、現(xiàn)金流量表和預(yù)算期末的資產(chǎn)負債表。

　　(三)經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費用預(yù)算、期末存貨預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算等。

　　1、銷售預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)銷售各產(chǎn)品和提供各種勞務(wù)形成收入的預(yù)計。銷售預(yù)算以市場銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，根據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的產(chǎn)品市場銷量和勞務(wù)需求量及價格預(yù)測來編制。

　　2、生產(chǎn)預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模所作的預(yù)安排。生產(chǎn)預(yù)算在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上依據(jù)企業(yè)各裝置的現(xiàn)有生產(chǎn)能力和設(shè)備更新計劃，產(chǎn)成品期初和預(yù)計期末庫存的情況和有效生產(chǎn)時間編制。

　　3、采購預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)所需的直接原輔材料所作的采購計劃安排。采購預(yù)算依據(jù)預(yù)算期生產(chǎn)所需材料消耗量和期初、期末原輔材料庫存情況、采購單價來編制。

　　4、直接人工成本預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)所需的人工支出進行的預(yù)計。直接人工成本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算及單位工資水平或單位產(chǎn)品工時定額編制。

　　5、制造費用預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)所需的間接成本和費用作預(yù)計。制造費用預(yù)算應(yīng)在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，按費用項目、上年實際及預(yù)算期成本費用的降低指標(biāo)要求來編制。

　　6、期末存貨預(yù)算，指對企業(yè)在預(yù)算期末原輔材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品庫存的預(yù)計。期末存貨預(yù)算主要依據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、期初存貨來編制。

　　7、產(chǎn)品成本預(yù)算，指預(yù)算期企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)所需的生產(chǎn)成本、單位成本、勞務(wù)成本，并考慮期初、期末存貨預(yù)算對產(chǎn)品成本的影響所作的預(yù)計。產(chǎn)品成本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。

　　8、期間費用預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的營業(yè)費用(銷售費用)、管理費用和財務(wù)費用所作的預(yù)計。

　　9、營業(yè)費用預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生費用的預(yù)計。在編制時，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的項目，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合企業(yè)降低成本費用的要求編制。營業(yè)費用預(yù)算以銷售預(yù)算為編制基礎(chǔ)。

　　10、管理費用預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生管理費用的預(yù)計。在編制時，應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的項目，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合上級下達的控制指標(biāo)和企業(yè)降低成本費用的要求編制。

　　11、財務(wù)費用預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金所發(fā)生費用的預(yù)計。財務(wù)費用預(yù)算的依據(jù)是預(yù)算期企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資金的存量、借款變化和利率(匯率)調(diào)整等因素。

　　(四)投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、長期投資預(yù)算。

　　1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算，指在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策、預(yù)算期企業(yè)的固定資產(chǎn)投資計劃、有關(guān)投資分析資料，分項目、分投資用途編制。

　　2、長期投資預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)除固定資產(chǎn)投資以外的其他資本性支出及處置的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)長期投資決策、預(yù)算期企業(yè)的長期投資計劃分項目編制。包括股票投資預(yù)算、其他股權(quán)投資預(yù)算和債權(quán)投資預(yù)算。

　　(五)財務(wù)預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算在財務(wù)上的綜合反映，包括現(xiàn)金、資產(chǎn)負債權(quán)益、損益、現(xiàn)金流量的預(yù)算，編制預(yù)計的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

　　1、現(xiàn)金預(yù)算，指預(yù)算期企業(yè)為抵御財務(wù)風(fēng)險，對經(jīng)營、投資、融資項目的現(xiàn)金流入和流出的全面預(yù)計。它主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金剩余或赤字、融資四個部分，現(xiàn)金預(yù)算表的平衡關(guān)系為：(期初現(xiàn)金金額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出)+融資及償還=期末現(xiàn)金金額。它以經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算為基礎(chǔ)，是各項預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營和投資收支現(xiàn)金的平衡額是資金結(jié)余或資金短缺，進行籌資決策。

　　2、預(yù)計資產(chǎn)負債表，指按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期末企業(yè)財務(wù)狀況的報表，預(yù)計資產(chǎn)負債表應(yīng)根據(jù)本期期初資產(chǎn)負債表以及銷售、生產(chǎn)、投資等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)編制。

　　3、預(yù)計利潤表，指按利潤表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的報表。預(yù)計利潤表應(yīng)根據(jù)銷售收入、產(chǎn)品成本、期間費用等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)編制。

　　4、預(yù)計現(xiàn)金流量表，指按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的報表。預(yù)計現(xiàn)金流量表應(yīng)根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算中的有關(guān)現(xiàn)金收支項目和數(shù)據(jù)編制。

　　第3條 預(yù)算管理組織和部門職責(zé)分工

　　(一)全面預(yù)算管理是全方位、多層次的工作，必須責(zé)任到人。公司及控股子公司均應(yīng)建立預(yù)算管理組織，各單位行政負責(zé)人為預(yù)算管理第一責(zé)任人。公司預(yù)算管理組織是有市場、財務(wù)、生產(chǎn)、綜合管理部門的有關(guān)人員參加，由公司總經(jīng)理負責(zé)，日常工作由總會計師負責(zé)牽頭組織。

　　1、負責(zé)組織制訂本年度本單位生產(chǎn)經(jīng)營、項目投資總目標(biāo)并細化，分解下達本單位預(yù)算總目標(biāo);在實施過程中組織監(jiān)控、檢測、修訂;對實施結(jié)果組織評價、考核。

　　2、負責(zé)根據(jù)本單位的組織體制和管理層次，按照經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算所涉及的內(nèi)容和各部門的職責(zé)分工，形成預(yù)算編制與管理網(wǎng)絡(luò)。

　　3、負責(zé)協(xié)調(diào)、平衡和解決預(yù)算管理中出現(xiàn)的重大問題。

　　4、負責(zé)預(yù)算管理日常基礎(chǔ)工作的督促檢查，以提高預(yù)算指標(biāo)的準(zhǔn)確性和預(yù)算管理的科學(xué)性，實現(xiàn)規(guī)范化和制度化管理。

　　5、參與企業(yè)管理部門制訂預(yù)算指標(biāo)完成的績效評價和考核獎懲方案。

　　(二)公司財務(wù)部和子公司財務(wù)部為預(yù)算管理日常辦事機構(gòu)。其職責(zé)為：在預(yù)算管理組織的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)預(yù)算數(shù)據(jù)的審核、匯總;負責(zé)預(yù)算的編制、平衡、修訂和上報;負責(zé)經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的下達，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行;分析研究預(yù)算與實際差異的成因和對策;參與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核。

　　(三)預(yù)算管理涉及面廣，業(yè)務(wù)交叉點多，在推行全面預(yù)算管理過程中各部門應(yīng)做到職責(zé)明確、分工協(xié)作、主動溝通、密切配合。尤其是預(yù)算編制過程中基礎(chǔ)資料的完整、準(zhǔn)確直接影響到預(yù)算方案的質(zhì)量。

　　(四)為保證預(yù)算管理在公司順利推行，預(yù)算編制做到高效高質(zhì)，本辦法對各有關(guān)職能部門主要職責(zé)分工如下：

　　1、投資部及項目實施部門：投資部及項目實施部門得管理目標(biāo)是資源的優(yōu)化和平衡，主要負責(zé)：

　　(1)、投資部組織編制預(yù)算期企業(yè)的投資預(yù)算，包括項目投資概算，長期股權(quán)、債權(quán)、債券以及其他長期投資的安排，并將編制結(jié)果上報下達，分析、考核。

　　(2)、項目管理部門提供預(yù)算期內(nèi)項目投資中的基本建設(shè)，設(shè)備購置、安裝工程進度以及其他零星購置計劃，并填報月度資金使用預(yù)算。

　　2、市場部：市場部的管理目標(biāo)為占領(lǐng)和開拓市場，滿足市場需求，增加營業(yè)額和提高盈利水平，主要負責(zé)：

　　(1)、提供各類產(chǎn)品的銷售數(shù)量、價格預(yù)測和價格趨勢分析。

　　(2)、提供預(yù)算期企業(yè)銷售收入和銷售費用預(yù)算。

　　3、采購部：采購部的管理目標(biāo)為全面降低單位采購成本，主要負責(zé)：

　　(1)、采購部提供預(yù)算期公司大宗化工原料的用量、價格、采購成本，期初期末庫存的數(shù)量、價格。

　　(2)、采購部提供備品備件、一般消耗品采購的數(shù)量、單價、總金額預(yù)算數(shù)據(jù)及期初期末庫存數(shù)量、價格(可按類別提供)。

　　(3)參與預(yù)算指標(biāo)完成情況的評價考核。

　　4生產(chǎn)管理部門的目標(biāo)：面向市場降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，生產(chǎn)管理部門皆應(yīng)參與各類預(yù)算實施過程中的檢測、控制、分析、考評，主要負責(zé)：

　　(1)、技術(shù)中心提供預(yù)算期公司各裝置、各產(chǎn)品主要原料單耗、能耗的預(yù)算數(shù)據(jù)。

　　(2)、生產(chǎn)制造部提供預(yù)算期公司公用工程預(yù)算數(shù)據(jù)和預(yù)算期公司固定資產(chǎn)維修費用預(yù)算數(shù)據(jù)。

　　(3)、技術(shù)中心、微機中心提供預(yù)算期公司科技開發(fā)費用和電子信息開發(fā)費用預(yù)算。

　　(4)、生產(chǎn)制造部和安保部提供預(yù)算期公司對外支付排污費預(yù)算，污水處理費預(yù)算、預(yù)算期公司安保基金支付、勞動保護費用預(yù)算數(shù)據(jù)。

　　(5)、安保部提供預(yù)算期公司消防費用總預(yù)算。

　　5、人力資源部的管理目標(biāo)：以人為本，有效利用人力資源，調(diào)動人的積極性，降低人工成本，主要負責(zé)：

　　(1)、提供預(yù)算期公司各部門管理人員、車間管理人員和直接生產(chǎn)工人人數(shù)預(yù)算數(shù)據(jù)。

　　(2)、提供預(yù)算期公司應(yīng)付工資、基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、待業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷險、計劃生育險的預(yù)算數(shù)據(jù)。

　　(3)、提供預(yù)算期公司勞務(wù)用工人數(shù)和費用預(yù)算數(shù)據(jù)。

　　(4)、組織預(yù)算指標(biāo)在實施中的檢查和考評。

　　6、財務(wù)部門的管理目標(biāo)：降低各項成本和費用，實現(xiàn)利潤最大化，主要負責(zé)：

　　(1)、負責(zé)組織編制預(yù)算期公司財務(wù)預(yù)算，負責(zé)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算的匯總、審核和平衡。

　　(2)、在經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算編制的全過程中，負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確反映，并進行財務(wù)分析。

　　(3)、負責(zé)經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)預(yù)算的對口上報和下達，負責(zé)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)在實施過程中的控制、分析、考核。

　　(4)、負責(zé)財務(wù)費用預(yù)算的編制。

　　(5)、負責(zé)管理費用預(yù)算的編制。

　　(6)、其他部門：按照本部門的職責(zé)，作出相關(guān)經(jīng)營活動內(nèi)容的預(yù)算。

　　7、 在公司總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門負責(zé)對逐級和各職能部門報送的預(yù)算數(shù)據(jù)進行審核、分析、匯總，編制并形成公司初步預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理核定后，報公司董事會審議、股東大會決定。

篇2：物業(yè)公司全面預(yù)算管理制度

　　物業(yè)公司全面預(yù)算管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了深化公司全面預(yù)算管理的思想，有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。

　　第二條 通過實施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供保證。

　　第三條 原則

　　事前預(yù)測、事中控制和事后分析相結(jié)合

　　第二章 預(yù)算組織

　　第四條 預(yù)算主體

　　以誰花費、誰預(yù)算的原則，預(yù)算的主體是費用收支的責(zé)任人(或部門)。

　　第五條 預(yù)算管理組織

　　預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)人員組成，全面負責(zé)公司運營范圍的預(yù)算管理。

　　第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)

　　第六條 職責(zé)和權(quán)利

　　1、各預(yù)算主體負責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。

　　2、公司、部門負責(zé)人依據(jù)權(quán)限進行審核和執(zhí)行。

　　3、財務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。

　　4、預(yù)算管理小組負責(zé)部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。

　　5、總公司財務(wù)部負責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。

　　第七條 預(yù)算范圍

　　1、公司預(yù)算內(nèi)容

　　預(yù)算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。

　　預(yù)算支出:人員經(jīng)費(福利費)、辦公費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。

　　2、管理處預(yù)算內(nèi)容

　　預(yù)算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。

　　預(yù)算支出:人員經(jīng)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。

　　3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算，由預(yù)算管理小組分解到各管理處。

　　預(yù)算支出:人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務(wù)費、其他支出。

　　第八條 預(yù)算目標(biāo)的界定

　　1、在物業(yè)服務(wù)和管理過程當(dāng)中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預(yù)見的收支。

　　2、因突發(fā)或新增項目的無預(yù)見依據(jù)而又超出預(yù)算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預(yù)算管理。

　　第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理

　　第九條 公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財務(wù)部批準(zhǔn)安排后，公司各部門應(yīng)加強日常收支管理，認真落實預(yù)算指標(biāo)，增強預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實現(xiàn)。

　　第十條 公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標(biāo)，會同有關(guān)部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。

　　第十一條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預(yù)算支出。并將具體支出計劃報送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行，同時還應(yīng)建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財務(wù)人員核對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

　　第十九條 部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在不超過年度預(yù)算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。

　　第十二條 各部門的預(yù)算支出，必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行；確需做出調(diào)整的，需經(jīng)預(yù)算管理小組負責(zé)人批準(zhǔn)。

　　第十三條 預(yù)算管理小組的負責(zé)人要對公司的預(yù)算執(zhí)行情況負總責(zé)，保證預(yù)算支出額度不突破，并嚴(yán)格實行"一支筆"審批制度，各項支出必須經(jīng)公司"一支筆"審批簽字后方可支付。

　　第五章 預(yù)算編制和審批程序

　　第十四條 各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時間編制年度預(yù)算草案，并分解到階段性預(yù)算草案。

　　第十五條 在編制收入預(yù)算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。

　　第十六條 各部門預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。

　　第十七條 各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

　　1、公司的目標(biāo)以及本部門的工作目標(biāo)；

　　2、本部門的職責(zé)、發(fā)展計劃及所屬崗位職責(zé)；

　　3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；

　　4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；

　　第十八條 公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):

　　1、總公司的目標(biāo)和要求

　　2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計劃；

　　3、本部門定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；

　　4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素；

　　第十九條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數(shù)。

　　第二十條 預(yù)算編制和審批:

　　1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報年度和階段性的預(yù)算支出草案

　　2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案，進行綜合審核，反復(fù)商討，達成共識，再綜合部門預(yù)算收入和工作目標(biāo)形成部門預(yù)算草案，報公司預(yù)算管理小組。。

　　3、公司預(yù)算管理小組，對部門提報的預(yù)算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。

　　4、確定預(yù)算總額后，預(yù)算管理小組將預(yù)案上報總公司財務(wù)部審定預(yù)算，達不成共識，再下放到各逐級預(yù)算主體進行調(diào)整，直至達成共識。

　　第二十一條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報預(yù)算計劃，報預(yù)算管理小組討論、確定。

　　第六章 業(yè)績報告及差異分析

　　第二十二條 公司預(yù)算管理小組，對各部門和各專項經(jīng)費預(yù)算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。

　　第二十三條 年終，各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告。報告要分析預(yù)算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務(wù)完成的情況，并提出改進措施。做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。

　　第七章 預(yù)算指標(biāo)考核

　　第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標(biāo)考核書中，公司將對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。

　　第二十五條 本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負責(zé)解釋。

　　第二十六條 本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。

篇3：某集團分公司全面預(yù)算管理制度

　　 　　分公司全面預(yù)算管理制度

　　第十八條 預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

　　第十九條 公司預(yù)算年度與會計年度一致。

　　第二十條 公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù)：

　　(一)確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施;

　　(二)對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

　　(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟效益。

　　第二十一條 全面預(yù)算管理的基本原則：

　　(一)量入為出，綜合平衡;

　　(二)效益優(yōu)先，確保重點;

　　(三)全面預(yù)算，過程控制;

　　(四)權(quán)責(zé)明確，分級實施;

　　(五)規(guī)范運作，防范風(fēng)險。

　　第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級核算單位，主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。

　　第二十三條 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)

　　(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的兩級預(yù)算管理體系。

　　(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案，審查預(yù)算執(zhí)行情況報告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

　　(三)公司成立全面預(yù)算管理小組，由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成，預(yù)算管理小組組長由總經(jīng)理擔(dān)任。

　　(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)資金部，負責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

　　(五)公司總部各部門及二級內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作，并配合公司財務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。

　　(六)公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要專人負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

　　(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)：

　　1、公司全面預(yù)算管理小組：

　　組長： 總經(jīng)理

　　副組長： 公司各分管領(lǐng)導(dǎo)

　　組員： 財務(wù)資金部部長 商務(wù)合約部部長

　　2、預(yù)算責(zé)任部門：

　　主任：公司總部部門負責(zé)人 二級單位負責(zé)人

　　成員：二級單位生產(chǎn)副經(jīng)理 商務(wù)副經(jīng)理 二級單位財務(wù)負責(zé)人 總部部門預(yù)算管理專員

　　3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé)：

　　(1)決定公司的經(jīng)營目標(biāo)及方針;

　　(2)審查公司各預(yù)算責(zé)任部門初步預(yù)算并討論建議修正事項;

　　(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項;

　　(4)預(yù)算的核準(zhǔn);

　　(5)環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更;

　　(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。

　　4、全面預(yù)算管理小組的辦事機構(gòu)(財務(wù)資金部)職責(zé)：

　　(1)提供各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等;

　　(2)提供各預(yù)算責(zé)任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考;

　　(3)督促預(yù)算管理編制的進度;提出建議事項，交預(yù)算管理小組;

　　(4)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

　　(5)督促各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;

　　(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

　　第二十四條 全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

　　(一)公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實現(xiàn)預(yù)算控制。

　　(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。

　　(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

　　預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主，季度及月度預(yù)算為輔，主要包括：1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。

　　(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財務(wù)狀況目標(biāo)的財務(wù)綜合性預(yù)算，具體包括主要經(jīng)濟指標(biāo)預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、利潤預(yù)算、應(yīng)收款項回收預(yù)算等，由各級財務(wù)負責(zé)編制。

　　(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排，包括主營業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算等。

　　(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

　　(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

　　第二十五條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

　　(一)建五[20**]234號《中國建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;

　　(二)局下達的下一年度主要預(yù)算指標(biāo);

　　(三)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);

　　(四)公司年度經(jīng)營

　　

　　計劃;

　　(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;

　　(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第二十六條 公司預(yù)算的編制程序：

　　(一)公司年度工作會確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo);

　　(二)公司財務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;

　　(三)各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年12月20日前報送公司財務(wù)資金部;

　　(四)公司財務(wù)資金部對各項預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算草案方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于次年元月5日前報公司全面預(yù)算管理小組審查。

　　第二十七條 公司預(yù)算的審批程序：

　　(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開預(yù)算管理小組會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過全面預(yù)算管理小組審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)立即進行調(diào)整;

　　(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算，公司財務(wù)資金部應(yīng)于3個工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。

　　第二十八條 公司預(yù)算的主要編制要求：

　　(一)各預(yù)算責(zé)任部門在編制預(yù)算草案時，要本著嚴(yán)謹務(wù)實、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性，編制的預(yù)算草案要事實求是，確實可行。

　　(二)各預(yù)算編制人員要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，在編制預(yù)算草案時要注重各預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接和平衡關(guān)系，專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ)，保證所編制的預(yù)算草案及時、科學(xué)、正確。

　　(三)各預(yù)算責(zé)任部門在編制年度預(yù)算草案時，要注重各項預(yù)算指標(biāo)之間的可比性。要注重各預(yù)算指標(biāo)的縱向比較，即與本部門上年度實際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標(biāo)的橫向比較，即與公司內(nèi)部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。

　　(四)各預(yù)算責(zé)任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時，要做到以收定支，確保完成對公司各項費用的現(xiàn)金上繳，且現(xiàn)金上繳計劃必須到月;要嚴(yán)格控制超預(yù)算資金支付，對于超預(yù)算資金支付，必須由預(yù)算責(zé)任部門提出書面資料申請追加預(yù)算上報公司財務(wù)資金部初審，并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付，否則，財務(wù)資金部對于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。

　　第二十九條 預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認真組織實施。

　　(二)公司預(yù)算作為預(yù)m.dewk.cn算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同公司財務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級核算單位預(yù)算責(zé)任部門)

　　1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件：

　　(1)、預(yù)算責(zé)任部門月度預(yù)算;

　　(2)、項目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)、材料采購等合同;

　　(3)、填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;

　　(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。

　　2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：

　　(1)、由預(yù)算責(zé)任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，上報公司財務(wù)資金部;

　　(2)、經(jīng)公司財務(wù)資金部初審后，各預(yù)算責(zé)任部門有關(guān)人員及部門主任簽字確認并加蓋公章后傳真至公司財務(wù)資金部;

　　(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，辦理撥付手續(xù)。

　　3、公司原則上不出借資金。

　　(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送公司財務(wù)資金部。由公司財務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開預(yù)算管理小組會議審議。

　　(五) 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送公司財務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報全面預(yù)算管理小組審批。

　　第三十條 預(yù)算的調(diào)整

　　(一) 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

　　(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則：

　　1、目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求;

　　2、講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

　　3、責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;

　　4、例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

　　5、先有預(yù)算、后有支出。

　　6、收支平衡原則。

　　7、節(jié)約就是創(chuàng)收。

　　(三)預(yù)算調(diào)整的程序：

　　1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在預(yù)算內(nèi)容之間進行調(diào)整;

　　2、預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度;

　　3、預(yù)算調(diào)整的申請部門向公司財務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;

　　4、公司財務(wù)資金部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報公司全面預(yù)算管理小組審批;

　　5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司財務(wù)資金部下達給各預(yù)算部門。

　　第三十一條 管理費用預(yù)算管理

　　(一)管理費用預(yù)算控制原則：

　　1、預(yù)算控制，計劃開支;歸口管理，責(zé)任明晰;定期反饋，季度和年度考核。

　　2、根據(jù)管理費用的性質(zhì)分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制，對變動費用實行歸口計劃管理。

　　3、公司總部機關(guān)按照各部門的管理職能，落實管理費用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門，實施計劃管理

　　

　　。

　　4、各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理核準(zhǔn)的部門控制費用預(yù)算，計劃開支，對部門控制費用的年度考核結(jié)果納入對部門的年度績效考核。

　　(二)管理費用的管理程序：

　　1、公司財務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營預(yù)算和利潤目標(biāo)，考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額，核定總部各項費用的控制額度。

　　2、部門控制費用由各部門根據(jù)下年度總的工作計劃和人員情況，對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數(shù)和人數(shù)、電話費開支數(shù)、計劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對外業(yè)務(wù)招待和會議招待，綜合后確定下年度的年度預(yù)算。

　　3、固定費用的預(yù)算由公司財務(wù)資金部主編，綜合辦公室等有關(guān)部門配合。

　　4、公司財務(wù)資金部在部門控制費用預(yù)算和固定費用預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制公司總部機關(guān)下年度管理費用預(yù)算，并根據(jù)年度管理費用預(yù)算，編制資金收支預(yù)算。

　　5、對于固定費用由相關(guān)部門按照規(guī)定的費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理程序進行審核批準(zhǔn)后，控制開支。

　　6、對于變動費用實行統(tǒng)一歸口管理與費用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進行控制，按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開支預(yù)算，m.dewk.cn報公司全面預(yù)算管理小組審批后，由財務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開支。

　　第三十二條 資本性收支預(yù)算管理

　　(一)資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算。

　　(二)資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

　　1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。

　　2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由公司項目管理部負責(zé)，管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合辦公室和項目管理部共同負責(zé)。

　　3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。

　　(三)公司財務(wù)資金部負責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項目編制資本性收支預(yù)算表，并負責(zé)對資本性收支預(yù)算進行初步平衡。

　　第三十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

　　(一) 現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。

　　(二) 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由各單位財務(wù)按照審批的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責(zé)任部門配合本單位財務(wù)加強對現(xiàn)金流量的控制。

　　(三)公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

　　第三十四條 預(yù)算的考核與監(jiān)督

　　(一)預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容：

　　1、預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負責(zé)人。

　　2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司總部各預(yù)算責(zé)任部門按每季度、半年度及年度考核，二級單位預(yù)算責(zé)任部門按半年度和年度考核，由公司財務(wù)資金部會同綜合辦公室進行。

　　3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平，對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責(zé)人及所在部門年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

　　(二)預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

　　1、預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定;

　　2、各項財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;

　　3、預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用;

　　4、各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制執(zhí)行是否到位等。