文 件 名:內(nèi)部審核的基本要求

　　●審核程序

　　應(yīng)建立并保持組織內(nèi)部審核書面程序，可能不是一個，而是一組。內(nèi)部審核(以下簡稱內(nèi)審)程序的內(nèi)容通常包括：目的，范圍，引用標(biāo)準(zhǔn)，定義，審核類別，審核的組織，審核的基本 要求，審核人員的確定與責(zé)任，審核計劃，審核的基本步驟、方法及要求，審核的分析與記錄，審核報告的處理，跟蹤審核等。

　　內(nèi)審程序是組織內(nèi)部審核各項活動總的指導(dǎo)和規(guī)定，可包含體系、過程、產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量審核，具體操作宜另訂細則執(zhí)行。

　　●內(nèi)審重點

　　內(nèi)審的實施重點是驗證質(zhì)量活動和有關(guān)結(jié)果的符合性，確定質(zhì)量管理體系的有效性、過程的 可靠性、產(chǎn)品的適用性，評價達到預(yù)期目標(biāo)的程度，確認質(zhì)量改進(包括糾正和預(yù)防)的機會 和措施。

　　●審核計劃

　　根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、程序規(guī)定和所審核活動的實際情況及重要性，制訂并實施內(nèi)審年度計劃和專項活 動計劃。質(zhì)量管理體系審核應(yīng)對所有過程和部門進行，在規(guī)定時間內(nèi)(通常為一年)覆蓋為10 0%;過程審核應(yīng)對所有關(guān)鍵過程和因素進行審核，確保關(guān)鍵過程和因素進入受控狀態(tài);產(chǎn) 品質(zhì)量審核應(yīng)從適用性角度對最終產(chǎn)品按抽樣標(biāo)準(zhǔn)進行定期審核，以期客觀反映出產(chǎn)品質(zhì)量 水平及波動規(guī)律，服務(wù)質(zhì)量審核應(yīng)以顧客要求、投訴為線索，主要進行外部(售前、售中、 售后)服務(wù)的審核，不斷適應(yīng)、滿足顧客要求，減少顧客投訴率。

　　●審核人員

　　審核人員應(yīng)能保持相對獨立性/公正性，并經(jīng)組織管理者專門授權(quán)，具備足夠資格。審核人 員的數(shù)量、素質(zhì)應(yīng)能滿足內(nèi)審需要。

　　●審核資源

　　組織管理者應(yīng)提供內(nèi)審時所需的各種資源(包括人員、技能、設(shè)備、圖表、經(jīng)費、時間等)， 以實現(xiàn)審核工作目標(biāo)。

　　●審核結(jié)果

　　質(zhì)量審核的結(jié)果按要求整理、綜合，形成報告，并按程序規(guī)定被及時有效地傳遞和充分利用 。

　　●審核文件

　　審核工作用的所有文件(包括程序、標(biāo)準(zhǔn)、記錄、報告、表格)齊全、適用，格式規(guī)范化，保 管檔案化。

　　●糾正措施

　　對審核中發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，并實施跟蹤與監(jiān)督，保證糾正系統(tǒng)靈敏有效。組織內(nèi)審活動只要達到上述八條要求，基本可滿足ISO9001標(biāo)準(zhǔn)提出的要求。值得提出的是 ，這些要求僅是組織開展內(nèi)審活動的基本要求。

篇2：CCA2102:《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋:成本管理體系審核

　　CCA2102：20**《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋：成本管理體系審核

　　8.4成本管理體系審核

　　標(biāo)準(zhǔn)條文

　　組織應(yīng)建立、實施和保持文件化的程序和審核方案，并按策劃的時間間隔對成本管理體系進行審核，以確定成本管理體系活動是否：

　　a）符合策劃的安排和本標(biāo)準(zhǔn)的要求；

　　b）得到了有效實施和保持；

　　c）有效地滿足了成本戰(zhàn)略方針和目標(biāo)的要求；

　　d）有效地滿足了管理者要求。

　　組織應(yīng)對審核方案進行策劃，包括日程安排，并考慮擬審核的過程、區(qū)域的狀況和重要性以及以往審核的結(jié)果。審核方案應(yīng)規(guī)定審核的準(zhǔn)則、范圍、頻次和方法。

　　審核員的選擇和審核的實施應(yīng)確保審核過程的客觀和公正。如果可能，審核應(yīng)由與所審核活動無直接責(zé)任的人員進行。

　　策劃和實施審核以及報告結(jié)果的記錄應(yīng)予保持（見4.3.4）。

　　負責(zé)受審區(qū)域的管理者應(yīng)確保及時采取措施，以消除審核所發(fā)現(xiàn)的不合格及其原因。跟蹤活動應(yīng)包括對所采取措施的驗證和驗證結(jié)果的報告（見9.3.2）。

　　注：“無直接責(zé)任的人員”并不意味著必須來自組織的外部。

　　目的和意圖

　　高度競爭性市場環(huán)境迫使組織必須堵塞所有成本的漏損，以最具競爭性的價格、用優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品或服務(wù)來贏得顧客，追求更大的利益。成本管理體系正是為此提供了一種有效的模式。成本管理體系內(nèi)部審核是實現(xiàn)成本方針和目標(biāo)的一個極其重要的管理手段，它是對成本管理體系進行的正式的獨立的檢查和評價，其目的就是評價成本管理體系滿足要求的程度（判定成本手冊和其他成本管理體系文件是否有效、能否按成本管理體系標(biāo)準(zhǔn)運行以及體系對實現(xiàn)成本方針和目標(biāo)是否適宜）以便發(fā)現(xiàn)問題，采取糾正措施，持續(xù)改進成本管理體系的有效性。本要素條款給出了成本管理體系審核的控制要求。

　　理解要點

　　●審核（CCA2101：20**標(biāo)準(zhǔn)第2.12.1條）是指為獲得審核證據(jù)并對其進行客觀的評價，以確定滿足審核準(zhǔn)則的程度所進行的系統(tǒng)的獨立的并形成文件的過程。審核是對成本管理體系符合性進行評價的過程，也是組織自我改進的重要機制。聰明的組織管理人員將利用內(nèi)部審核不但來衡量和改進其成本活動，同時還延伸到了組織的其他經(jīng)營活動。

　　●組織應(yīng)編制、實施和保持《內(nèi)部審核控制程序》和審核方案，并按策劃的時間間隔對成本管理體系進行審核，以確定成本管理體系活動是否：

　　a）符合策劃的安排和本標(biāo)準(zhǔn)的要求；

　　b）得到了有效實施和保持；

　　c）有效地滿足了成本戰(zhàn)略方針和目標(biāo)的要求；

　　d）有效地滿足了管理者要求。

　　●《內(nèi)部審核控制程序》的內(nèi)容應(yīng)包括：

　　——審核方案的策劃（包括：確定審核的頻次、目的、范圍、依據(jù)等；對其策劃的依據(jù)應(yīng)考慮所審核的活動和區(qū)域的狀況和重要程度以及以往審核的結(jié)果等因素）；

　　——審核的準(zhǔn)備（包括：組成審核組、編制審核計劃、編制檢查表、通知受審核部門約定審核時間等）；

　　——審核的實施（包括：召開首/末次會議、審核的方法、現(xiàn)場審核、編制不符合報告和審核報告并確保審核的獨立性等）；

　　——應(yīng)記錄審核結(jié)果；

　　——向最高管理者報告審核結(jié)果（作為管理評審輸入的一部分）；

　　——對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，負責(zé)受審區(qū)域的管理者應(yīng)確保及時采取糾正措施，以消除已發(fā)現(xiàn)的不符合及其產(chǎn)生的原因；

　　——跟蹤活動（包括：對所采取糾正措施的驗證結(jié)果的報告）。

　　●審核方案（Cm.dewk.cnCA2101：20**標(biāo)準(zhǔn)第2.12.2條）是指針對特定時期所策劃的，并具有特定目的的一組（一次或多次）審核。在某種場合審核方案也被稱為“審核計劃”。組織應(yīng)對審核方案進行策劃，包括日程安排，并考慮擬審核的過程、區(qū)域的狀況和重要性以及以往審核的結(jié)果。審核方案應(yīng)規(guī)定審核的準(zhǔn)則、范圍、頻次和方法。

　　●審核員（CCA2101：20**標(biāo)準(zhǔn)第2.12.7條）是指有能力實施審核的人員。審核員的選擇和審核的實施應(yīng)確保審核過程的客觀和公正。組織擬實施審核的審核員應(yīng)具備一定的審核能力，審核應(yīng)由與所審核活動無直接責(zé)任的人員進行，審核員不應(yīng)審核自己的工作。

　　●策劃和實施審核以及報告結(jié)果的記錄（如審核方案策劃的結(jié)果、審核計劃、現(xiàn)場審核記錄、不符合項報告和審核報告等）應(yīng)予保持。

　　●負責(zé)受審區(qū)域的管理者應(yīng)確保及時采取措施，以消除審核所發(fā)現(xiàn)的不合格及其原因。審核員應(yīng)對糾正措施的實施情況和結(jié)果進行跟蹤驗證，并保持驗證的證據(jù)。

　　●審核和檢查的區(qū)別（見下表）

　　審核和檢查的區(qū)別

　　審核

　　檢查

　　目的

　　對象

　　執(zhí)行人員

　　依據(jù)文件

　　活動開展

　　結(jié)果反饋

　　保持成本管理體系有效運行

　　成本管理體系過程

　　審核人員

　　成本管理手冊、程序文件、成本改進方案

　　按計劃開展活動

　　成本管理體系負責(zé)人、最高管理者

　　降低或保持成本水平

　　成本發(fā)生過程

　　管理人員

　　計劃、資源預(yù)算、動量標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

　　日常工作

　　總會計師、成本總監(jiān)、成本經(jīng)理

　　與其他要素條款間的相互關(guān)系

　　審核涉及所有要素條款，是對所有體系要素條款實施的符合性進行判定的過程，并為以下要素條款的實施提供重要輸入：

　　——8.6不合格控制；

　　——9.3.2預(yù)防和糾正措施；

　　——9.3.3提高成本因素改進；

　　——9.4成本業(yè)績評價；

　　——9.5成本否決和激勵。

篇3：質(zhì)量管理體系現(xiàn)場審核記錄填寫要求

　　質(zhì)量管理體系現(xiàn)場審核記錄填寫要求

　　質(zhì)量管理體系現(xiàn)場審核記錄中應(yīng)描述從4.1到8.5.3的全部條款，當(dāng)組織對某一條款刪減時，在現(xiàn)場審核記錄中應(yīng)標(biāo)出條款刪減的編號并說明原因，不能漏審條款。現(xiàn)場審核記錄所填寫的內(nèi)容包括：現(xiàn)場審核到的符合和不符合質(zhì)量管理體系要求的客觀事實，能夠為認證機構(gòu)評價組織質(zhì)量體系運行的有效性提供證據(jù)，具體要求如下：

　　4.1質(zhì)量體系總要求

　　簡要介紹組織按標(biāo)準(zhǔn)要求建立了文件化的質(zhì)量體系，體系中所確定的過程及內(nèi)審、管理評審、持續(xù)改進實施的符合性。該條款也可以在各條款審?fù)曛缶C合描述。

　　4.2.1文件要求總則

　　質(zhì)量體系文件層次，質(zhì)量手冊，質(zhì)量程序文件數(shù)量，作業(yè)文件數(shù)量，質(zhì)量記錄數(shù)量。

　　4.2.2質(zhì)量手冊

　　簡要介紹質(zhì)量手冊中對有關(guān)條款的刪減及其符合性，過程描述的符合性，是否引用程序文件。

　　4.2.3文件控制

　　審核到的“文件控制程序”及是否符合“標(biāo)準(zhǔn)”要求；抽查質(zhì)量體系文件是否經(jīng)審批，是否有受控標(biāo)識（抽數(shù)量不少于3個）；需要文件的部門和場所是否得到適用文件的有效版本；外來文件是否有識別標(biāo)識并受到控制，是否發(fā)放到需要的部門和場所；文件更改控制的符合性；作廢文件控制的符合性。

　　4.2.4記錄的控制

　　審核到的“質(zhì)量記錄控制程序”及是否符合“標(biāo)準(zhǔn)”要求；抽查到的質(zhì)量記錄名稱、保存期限，以及質(zhì)量記錄控制符合與不符合質(zhì)量體系要求的客觀證據(jù)。

　　5.1管理承諾

　　最高管理者如何作出管理承諾，包括：顧客要求，適用的法律法規(guī)要求、國家、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，方針、目標(biāo)、管理評審、資源保障。

　　5.2以顧客為關(guān)注焦點

　　最高管理者如何了解到顧客的要求，如何確保滿足顧客的要求。

　　5.3質(zhì)量方針

　　質(zhì)量方針內(nèi)容是否包括對滿足要求和持續(xù)改進的承諾；制訂的指導(dǎo)思想；如何貫徹實施；是否對適宜性進行定期評審。

　　5.4.1質(zhì)量目標(biāo)

　　質(zhì)量目標(biāo)是否分解，是否包括產(chǎn)品要求的內(nèi)容，并可測量。

　　5.2.4質(zhì)量管理體系策劃

　　質(zhì)量體系策劃方案或質(zhì)量體系建立工作計劃；質(zhì)量體系變更時是否策劃，以保持質(zhì)量體系的完整性。

　　5.5.1職責(zé)和權(quán)限

　　組織內(nèi)各級人員的職責(zé)是否有明確規(guī)定，各級人員是否清楚這種規(guī)定。

　　5.5.2管理者代表

　　是否指定了管理者代表，管理者代表是否清楚自己的職責(zé)。

　　5.5.3內(nèi)部溝通

　　為保證質(zhì)量體系有效運行，組織采取哪些內(nèi)部溝通方式，如：會議、簡報等。

　　5.6管理評審

　　管理評審的時間間隔是否符合要求，管理評審的時間和主持者；管理評審的內(nèi)容（評審輸入）；管理評審提出的問題（評審輸出）；對問題的原因分析，采取、實施的改進、糾正或預(yù)防措施及有效性證實（8.5.1、8.5.2、8.5.3）。

　　6.1資源的提供

　　組織為實施、保持和持續(xù)改進質(zhì)量體系確定并提供哪些資源。

　　6.2人力資源（能力、意識和培訓(xùn)）

　　是否規(guī)定了從事影響產(chǎn)品質(zhì)量工作人員的“資格、能力要求”；依據(jù)所規(guī)定的“能力要求”對人員進行了能力評定；對未滿足能力要求的人員采取、實施了哪些措施（如培訓(xùn)等）；采取措施有效性評價的證據(jù)；抽查了哪些人員的培訓(xùn)記錄或資格證書。

　　6.3基礎(chǔ)設(shè)施

　　組織為保證產(chǎn)品符合要求，具備哪些設(shè)施、設(shè)備和支持性服務(wù)設(shè)施，并對其進行維護的客觀證據(jù)。

　　6.4工作環(huán)境

　　為保證產(chǎn)品質(zhì)量是否確定了工作環(huán)境的要求，對工作環(huán)境符合性實施了現(xiàn)場審核的客觀證據(jù)。

　　7.1產(chǎn)品實現(xiàn)的策劃

　　對產(chǎn)品、項目或合同是否進行了策劃，策劃結(jié)果的證據(jù)。

　　7.2.1與產(chǎn)品有關(guān)的要求的確定

　　組織采取了哪些方式以確定顧客的要求和適用的法律、法規(guī)要求，如：市場調(diào)研、走訪顧客等。

　　7.2.2與產(chǎn)品有關(guān)的要求的評審

　　抽查了哪些顧客合同的評審記錄（抽樣量不少于3個，少于3個應(yīng)說明原因），合同評審的日期和合同簽訂日期，參加評審者，評審內(nèi)容；口頭合同執(zhí)行情況；合同變更的執(zhí)行情況。

　　7.2.3顧客溝通

　　組織采取了哪些與顧客溝通的方式；組織在產(chǎn)品提供之前、提供之中、提供之后與顧客溝通的客觀證據(jù)；將顧客反饋的質(zhì)量信息為持續(xù)改進提供機會（8.5.1）。

　　7.3設(shè)計和開發(fā)

　　設(shè)計和開發(fā)策劃、設(shè)計和開發(fā)評審、設(shè)計和開發(fā)驗證、設(shè)計和開發(fā)確認、設(shè)計和開發(fā)更改的控制符合和不符合質(zhì)量體系要求的客觀證據(jù)。

　　7.4.1采購過程

　　是否制定了選擇、評價和重新評價供方的準(zhǔn)則，抽查了哪些供方的什么評價記錄（抽樣量不少于3個，少于3個應(yīng)說明原因）

　　7.4.2采購信息

　　采購文件是否規(guī)定了產(chǎn)品的規(guī)格、型號、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量要求等內(nèi)容，組織如何保證采購文件所規(guī)定的要求是充分與適宜的。

　　7.4.3采購產(chǎn)品的驗證

　　采購產(chǎn)品驗證的執(zhí)行情況。

　　7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)提供

　　組織質(zhì)量體系所覆蓋產(chǎn)品生產(chǎn)過程所需的控制文件和實施過程控制的證據(jù)；使用的生產(chǎn)設(shè)備和設(shè)備的維護情況；現(xiàn)場使用的測量設(shè)備；關(guān)鍵過程控制情況；放行和內(nèi)、外部交付活動實施的符合性及售后服務(wù)的實施情況。對28F類和有現(xiàn)場安裝過

程的企業(yè)審核時，審核施工（安裝）過程的記錄應(yīng)清楚地描述：施工現(xiàn)場的過程控制符合或不符合質(zhì)量體系要求的客觀證據(jù)，從審核記錄中能清楚地看出審核員審核了施工（安裝）現(xiàn)場。

　　7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)提供過程的確認（特殊過程）

　　組織確認了哪些過程為特殊過程；特殊過程能力評定準(zhǔn)則和進行了評價的客觀證據(jù)（包括工藝、設(shè)備和操作者資格）；實施過程監(jiān)控的客觀證據(jù)。

　　7.5.3標(biāo)識和可追溯性

　　在生產(chǎn)現(xiàn)場和庫房審核該條款時，應(yīng)記錄審核到的產(chǎn)品名稱、標(biāo)識方法、標(biāo)識內(nèi)容等；以及采取了哪些可追溯性標(biāo)識方法。

　　7.5.4顧客財產(chǎn)

　　如果組織沒有顧客提供產(chǎn)品時，審核記錄中在相關(guān)部門對該要素要有說明，如：“無顧客提供產(chǎn)品”，并在審核計劃和審核報告矩陣表中有相應(yīng)的安排和標(biāo)識，不能漏審條款。

　　7.5.5產(chǎn)品防護

　　產(chǎn)品搬運、包裝、貯存和交付過程中實施防護的客觀證據(jù)。

　　7.6監(jiān)視和測量裝置的控制

　　檢驗、測量和試驗設(shè)備控制符合與不符合質(zhì)量體系要求的客觀證據(jù)。

　　8.1測量、分析和改進-總則

　　為保證產(chǎn)品和質(zhì)量體系符合性及持續(xù)改進的有效性進行策劃的證實材料；采用了哪些統(tǒng)計技術(shù)。

　　8.2.1顧客滿意

　　顧客反饋的質(zhì)量信息或顧客滿意調(diào)查表或市場調(diào)研證實材料等及對顧客滿意度分析評價的證據(jù)和分析評價的頻次和方法。利用分析結(jié)果為持續(xù)改進和采取預(yù)防措施提供機會（8.4、8.5.1、8.5.3）。

　　8.2.2內(nèi)部審核

　　審核到的“內(nèi)部審核控制程序”及是否符合“標(biāo)準(zhǔn)”要求；內(nèi)審計劃和實施內(nèi)審記錄，內(nèi)審不合格報告，審核報告是否對質(zhì)量體系運行的有效性進行了綜合評價；審核員的獨立性、公正性。對發(fā)現(xiàn)的不合格是否進行了原因分析，采取、實施了糾正和預(yù)防措施，并驗證其實施效果。（8.5.2）。

　　8.2.3過程的監(jiān)視和測量

　　對關(guān)鍵過程進行控制的客觀證據(jù)，或主管（負責(zé)）部門對執(zhí)行部門進行定期檢查的客觀證據(jù)，或?qū)嵤┕ば驅(qū)徍说目陀^證據(jù)。

　　8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測量

　　進貨檢驗、過程檢驗、最終檢驗符合與不符合質(zhì)量體系要求的客觀證據(jù)包括：檢驗規(guī)范及編制依據(jù)、檢驗記錄及對“規(guī)范”的符合性、檢驗員資格等。

　　8.3不合格品控制

　　審核到的“不合格品控制程序”及是否符合“標(biāo)準(zhǔn)”要求；不合格品控制符合與不符合要求的客觀證據(jù)。

　　8.4數(shù)據(jù)分析

　　對顧客滿意度、產(chǎn)品實現(xiàn)過程（包括進貨檢驗、產(chǎn)品加工、過程檢驗、最終檢驗）所產(chǎn)生數(shù)據(jù)進行分析的客觀證據(jù)，并利用數(shù)據(jù)分析結(jié)果為持續(xù)改進和采取預(yù)防措施提供機會（8.5.1、8.5.3）。

　　8.5.1持續(xù)改進

　　組織通過管理評審和數(shù)據(jù)分析等活動進行持續(xù)改進和有效性評價的客觀證據(jù)；是否開展了質(zhì)量改進活動及實施證據(jù)。

　　8.5.2糾正措施

　　審核到的“糾正措施控制程序”及是否符合“標(biāo)準(zhǔn)”要求；組織通過對不合格進行原因分析，采取、實施糾正措施并驗證其有效行的客觀證據(jù)。

　　8.5.3預(yù)防措施

　　審核到的“預(yù)防措施控制程序”及是否符合“標(biāo)準(zhǔn)”要求；組織通過管理評審或過程監(jiān)控或數(shù)據(jù)分析等活動對潛在的不合格進行原因分析，采取、實施預(yù)防措施并驗證其有效行的客觀證據(jù)。

　　上述現(xiàn)場審核記錄的填寫要點，不是審查“記錄”的唯一標(biāo)準(zhǔn)，編寫的目的僅為參加質(zhì)量管理體系審核的審核員提供參考，隨著對ISO9001：2000標(biāo)準(zhǔn)的深入理解和質(zhì)量管理體系總部對現(xiàn)場審核記錄的進一步要求，對現(xiàn)場審核記錄應(yīng)填寫內(nèi)容的要求將逐步完善。