工程審計(jì)管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條為加強(qiáng)公司基本建設(shè)工程與維修工程審計(jì)工作，強(qiáng)化公司工程項(xiàng)目的監(jiān)督與管理，合理確定工程造價(jià)，確保工程質(zhì)量，提高投資效益，實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)工作的規(guī)范化、制度化，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。

　　第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)、范圍和要求

　　第三條 總公司審計(jì)稽核部依照國家有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能。

　　第四條 審計(jì)要求

　　審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是，依法審計(jì)。

　　審計(jì)工作做到四項(xiàng)堅(jiān)持：

　　堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)到工程竣工的全過程審計(jì)，監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。

　　堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預(yù)結(jié)算、設(shè)備材料采購等實(shí)行全方位審計(jì)。

　　堅(jiān)持以自審、委托審計(jì)相結(jié)合的多方式審計(jì)。

　　堅(jiān)持規(guī)范各工作環(huán)節(jié)，完善工作組織體系與工作機(jī)制，從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、依法審計(jì)的審計(jì)工作方針。

　　基本建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施單位及工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定，認(rèn)真遵守審計(jì)工作程序，完善工作組織體系與工作機(jī)制。

　　第五條 審計(jì)范圍

　　列入公司年度基本建設(shè)計(jì)劃的基本建設(shè)工程項(xiàng)目。

　　公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、維修（含大中修、裝修等）工程項(xiàng)目。

　　按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)項(xiàng)目。

　　第三章 工程前期審計(jì)

　　第六條 工程的立項(xiàng)審計(jì)

　　工程立項(xiàng)審計(jì)的基本要求

　　工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)需完備、合法，并納入公司的年度預(yù)算計(jì)劃。

　　開工前要辦理的相關(guān)手續(xù)（用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等）必須齊全。

　　工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理，以滿足公司的總體發(fā)展的需要。

　　工程立項(xiàng)審計(jì)程序及方法

　　凡公司新建工程，在進(jìn)行立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)有審計(jì)人員參加。

　　負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部（公司）應(yīng)將經(jīng)上級(jí)及總公司批準(zhǔn)的本年度基建計(jì)劃和改擴(kuò)建、大中修工程項(xiàng)目計(jì)劃抄送總公司審計(jì)稽核部。臨時(shí)調(diào)整或補(bǔ)充的工程項(xiàng)目，也應(yīng)由所屬項(xiàng)目主管事業(yè)部將計(jì)劃變動(dòng)情況及時(shí)報(bào)總公司審計(jì)稽核部。

　　對(duì)新開工的工程，應(yīng)將項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告書、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、新開工項(xiàng)目情況表等有關(guān)資料抄送總公司審計(jì)稽核部。

　　第七條 投資方向?qū)徲?jì)

　　審查投資項(xiàng)目是否納入投資主體基本建設(shè)計(jì)劃，是否符合國家政策和符合投資方向，并審查資金來源渠道，資金是否到位、落實(shí)。

　　第八條 工程招投標(biāo)及合同簽訂的審計(jì)

　　招投標(biāo)審計(jì)工作的基本要求

　　對(duì)委托代理招投標(biāo)的咨詢單位進(jìn)行比較、考察，對(duì)標(biāo)書的工程量清單進(jìn)行復(fù)核，主要審查招標(biāo)標(biāo)價(jià)不許超過批準(zhǔn)的概算，標(biāo)底的編制不準(zhǔn)有高套或低套的現(xiàn)象。

　　負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部會(huì)同招標(biāo)代理單位應(yīng)認(rèn)真編制招標(biāo)文件，并將招標(biāo)文件及標(biāo)底抄送總公司審計(jì)稽核部。

　　工程招投標(biāo)審計(jì)的程序及方法

　　對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，達(dá)到一定規(guī)模的，必須報(bào)請(qǐng)工程招標(biāo)管理部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。

　　合同簽訂審計(jì)

　　招標(biāo)結(jié)束后，由公司總經(jīng)理或授權(quán)項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人代表公司同中標(biāo)單位簽訂工程合同。

　　合同文書使用國家示范文本，各項(xiàng)條款要明確、具體、全面。

　　合同在簽訂前應(yīng)報(bào)送總公司審計(jì)稽核部審核，并同時(shí)提供相應(yīng)的上級(jí)文件、對(duì)方資質(zhì)審查資料。

　　工程合同未經(jīng)公司總經(jīng)理同意，不能正式簽訂工程合同。對(duì)于個(gè)別加急項(xiàng)目由總經(jīng)理授權(quán)特批的 ，事后也應(yīng)將會(huì)簽手續(xù)補(bǔ)齊以利于檔案資料的完整。

　　有效合同送總公司審計(jì)稽核部、行政管理部各一份備案。

　　第四章 在建工程審計(jì)

　　第九條 在建工程審計(jì)

　　在建工程審計(jì)的基本要求

　　加強(qiáng)施工過程管理，現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄等要符合程序，并與現(xiàn)場實(shí)際相符合。

　　工程款的支付要嚴(yán)格按照合同規(guī)定撥付，不準(zhǔn)超額或提前支付工程款。

　　第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算及竣工決算審計(jì)

　　第十條 預(yù)結(jié)算審計(jì)

　　預(yù)結(jié)算審計(jì)的基本要求

　　審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，工程預(yù)算是否與有關(guān)招標(biāo)文件及施工圖相符合，竣工結(jié)算報(bào)表和竣工情況說明書是否真實(shí)、完整、合規(guī)。

　　預(yù)決算書中工程量是否真實(shí)，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、套用定額是否準(zhǔn)確合理。

　　編制的依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。

　　工程預(yù)算審計(jì)程序及方法

　　在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)前，工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé)：

　?。?）及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供工程合同、施工圖紙、開工報(bào)告。

　?。?）如果是維修工程，還要提供經(jīng)公司審批后的維修計(jì)劃。

　　在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé)：

　?。?）驗(yàn)證施工單位資質(zhì)等級(jí)及經(jīng)營范圍。

　　（2）審查施工單位取費(fèi)類別及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　?。?）審查工程預(yù)算投資額是否超過概算。

　　（4）審查工程預(yù)算書是否符合國家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　（5）審查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。

　　工程結(jié)算審計(jì)的程序及方法

　　在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé)：

　?。?）在工程項(xiàng)目初驗(yàn)后一個(gè)月內(nèi)，工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)及時(shí)通知總公司審計(jì)稽核部。將初審后的工程結(jié)算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄及工程竣工質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書報(bào)送總公司審計(jì)稽核部。

　?。?）結(jié)算超預(yù)算部分，要提出充分理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核簽字。

　　在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé)：

　　（1）工程審計(jì)人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，熟悉工程進(jìn)度和施工計(jì)劃執(zhí)行情況，工程竣工后按實(shí)際發(fā)生進(jìn)行結(jié)算。

　　（2）審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確，各種費(fèi)率及定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算是否準(zhǔn)確。

　　（3）及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通，協(xié)調(diào)好

工程中發(fā)生的資金問題。

　　第十一條 工程決算審計(jì)

　　交付使用財(cái)產(chǎn)審計(jì)的基本要求

　　審查要交付使m.dewk.cn用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付使用條件，成本核算是否正確。

　　是否認(rèn)真作好交付使用財(cái)產(chǎn)的核算工作，完成交付使用財(cái)產(chǎn)的核算任務(wù)。

　　第十二條 審計(jì)基本方式

　　總公司審計(jì)稽核部一般情況下應(yīng)在收齊經(jīng)項(xiàng)目主管部門初審后的竣工結(jié)算及上述有關(guān)資料后，總公司審計(jì)稽核部視具體情況采取如下兩種方式之一進(jìn)行審計(jì)：

　　自審?？偣緦徲?jì)稽核部自行進(jìn)行審計(jì)合同價(jià)格低于50萬元的零星工程或維修項(xiàng)目。公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的委托項(xiàng)目（合同乙方為公司下屬子公司）原則以自審為主。

　　自審與委托審計(jì)相結(jié)合。對(duì)于基建項(xiàng)目及大修工程的竣工結(jié)算審計(jì)，由總公司審計(jì)稽核部工程審計(jì)人員先根據(jù)內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行預(yù)審，在預(yù)審基礎(chǔ)上再委托有一定資質(zhì)、審計(jì)質(zhì)量好、信譽(yù)高的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)有償進(jìn)行審計(jì)。

　　第十三條 審計(jì)完成時(shí)間

　　審計(jì)小組對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目完成須提交審計(jì)意見，對(duì)重大工程項(xiàng)目完工后應(yīng)提交從開工審計(jì)到?jīng)Q算審計(jì)的整個(gè)審計(jì)分析報(bào)告。

　　自審在二十日至三十日內(nèi)審核完畢。如遇較大項(xiàng)目或特殊情況，審計(jì)時(shí)間可酌情延長。委托項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間由受委托審計(jì)機(jī)構(gòu)確定。

　　第六章 附則

　　第十四條 除本條例上述有關(guān)規(guī)定外，根據(jù)上級(jí)指示精神和公司實(shí)際情況并結(jié)合工程特點(diǎn)，另行確定其他專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。

　　第十五條 工程審計(jì)人員職責(zé)和權(quán)限、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰以及工程審計(jì)檔案管理執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法。

　　第十六條 本條例由總公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十七條 本條例從下發(fā)之日起實(shí)行。

　　************股份有限公司

　　二○○三年四月

篇2：食品公司業(yè)務(wù)員離職審計(jì)管理辦法

　　食品公司業(yè)務(wù)員離職審計(jì)管理辦法

　　一、目的

　　防止或減少業(yè)務(wù)員離職后繼續(xù)以公司名義或其他名義與公司原有客戶從事相同或類似業(yè)務(wù)，或轉(zhuǎn)移公司客戶，保護(hù)公司利益免受侵犯和損害。

　　二、適用范圍

　　適用于本公司所有業(yè)務(wù)員，包括已離職但尚未辦理完離任審計(jì)和離職手續(xù)的業(yè)務(wù)員。

　　三、離職審計(jì)主要事項(xiàng)

　　1、在離職前是否有“炒單”行為或損害公司利益的企圖；

　　2、離職后的審計(jì)期內(nèi)，是否與自己開發(fā)或跟蹤的原有客戶繼續(xù)保持往來；

　　3、離職后的審計(jì)期內(nèi)，是否與自己聯(lián)系過的公司原有客戶有過實(shí)質(zhì)性接洽；

　　4、離職后的審計(jì)期內(nèi)，是否有與公司競業(yè)的合同行為（含口頭合同）；

　　5、離職后的審計(jì)期內(nèi)，是否有詆毀公司形象的行為；

　　6、離職前后是否有轉(zhuǎn)移公司客戶的侵權(quán)預(yù)備或?qū)嵸|(zhì)行為；

　　7、到離職時(shí)止是否有私自帶走或毀損公司客戶資料的行為；

　　8、離職前后是否有以公司名義或假冒公司名義私自從事與公司業(yè)務(wù)相同或類似業(yè)務(wù)的行為。

　　四、侵權(quán)行為及其處理

　　1、禁止“炒單”。凡在離職前有炒單行為的，不予支付暫押工資；同時(shí)公司保留其追究離職人員經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。

　　2、禁止與原有客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)交往。凡在離職后與客戶往來的，不論是否業(yè)務(wù)性質(zhì)，一律將三個(gè)月的離職審計(jì)期順延一個(gè)周期。

　　3、競業(yè)禁止。凡在離職后與公司客戶有實(shí)質(zhì)性接洽或有合同行為的，一律不與離職者辦理離職審計(jì)手續(xù)，但公司所做的審計(jì)結(jié)論及相關(guān)證據(jù)將用來支持和保護(hù)自己的合法權(quán)益，除離職者的暫押工資等不予支付外，公司保留追究其經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。

　　4、不得破壞公司的客戶資源。凡擅自帶走或毀損公司客戶資料的，在離職審計(jì)結(jié)束時(shí)扣除其在公司暫押工資500元以上；離職前后實(shí)施轉(zhuǎn)移公司客戶的預(yù)備行為或?qū)嵸|(zhì)行為的，扣除其在公司暫押工資的1000元以上；如果轉(zhuǎn)移公司客戶成功的，除不予支付其未結(jié)算的工資外，公司仍保留依法追究其法律責(zé)任的權(quán)利。

　　5、凡詆毀公司形象的，不予發(fā)放公司暫押的離職人員最后一個(gè)月工資。

　　6、凡假冒公司名義從事業(yè)務(wù)的，一律不發(fā)放離職人員最后一個(gè)月工資，并依法提交公安、司法部門處理。

　　五、離職審計(jì)的執(zhí)行

　　1、審計(jì)小組是負(fù)責(zé)離職審計(jì)的組織。離職審計(jì)小組由公司人事行政部、離職者原所在部門、公司財(cái)務(wù)部等部門人員組成，小組推舉一人為小組長，對(duì)審計(jì)工作全面負(fù)責(zé)。離職審計(jì)小組在業(yè)務(wù)員離職時(shí)即成立，開始相關(guān)審計(jì)事務(wù)。

　　2、人事行政部負(fù)責(zé)離職者辦公資材、設(shè)備審計(jì)并進(jìn)行相關(guān)人事調(diào)查；離職者原所在部門負(fù)責(zé)本辦法第三條內(nèi)容的調(diào)查與審計(jì)；財(cái)務(wù)部從其與公司的經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系上進(jìn)行審計(jì)。

　　3、離職審計(jì)工作應(yīng)重事實(shí)，擺證據(jù)，合法理，不能模棱二可。

　　4、對(duì)離職者上述第三條審計(jì)事項(xiàng)的調(diào)查，在必要情況下，不排除由人事行政部配合，并尋求公安、司法部門的支持。

　　5、調(diào)查過程應(yīng)有記錄，并由相關(guān)人員或單位在調(diào)查資料上簽名或蓋章。

　　6、離職審計(jì)結(jié)果即《離職審計(jì)報(bào)告》由人事行政報(bào)匯報(bào)總經(jīng)理并存檔。

　　六、審計(jì)流程

　　1、業(yè)務(wù)員在離職時(shí)應(yīng)向公司人事行政部呈送離職審計(jì)申請(qǐng)。

　　2、離職審計(jì)流程如下：①離職人員向人事行政部遞交離職申請(qǐng)；②人事行政部通知業(yè)務(wù)員原所在部門和財(cái)務(wù)部開始審計(jì)；③業(yè)務(wù)員原所在部門、財(cái)務(wù)部、人事行政部各自履行審計(jì)職責(zé)；④業(yè)務(wù)員原在部門、財(cái)務(wù)部向人事行政部遞交審計(jì)報(bào)告；⑤人事行政部決定時(shí)間并通知相關(guān)人員召開審計(jì)會(huì)議；⑥召開審計(jì)會(huì)議并做出審計(jì)結(jié)論；⑦通知被審計(jì)人到公司辦理清結(jié)手續(xù)；⑧有關(guān)部門辦理清結(jié)手續(xù)并提交相關(guān)資料至人事行政部備案。

　　七、注意事項(xiàng)

　　1、離職審計(jì)期限為三個(gè)月。除特殊情況外，相關(guān)部門一般應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)工作并做出結(jié)論。

　　2、各部門在審計(jì)中應(yīng)本著對(duì)公司利益高度負(fù)責(zé)的精神嚴(yán)肅執(zhí)行審計(jì)。

　　3、業(yè)務(wù)員離職后一周內(nèi)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)完成與公司客戶的接洽，以文件或函件或通知的形式對(duì)客戶單位做出說明，表明離職業(yè)務(wù)員的工作繼任者、今后的業(yè)務(wù)往來注意事項(xiàng)等內(nèi)容，并盡量取得對(duì)方簽章（名）或復(fù)函。

　　八、附則

　　1、本辦法未盡事宜，適時(shí)修訂。

　　2、本辦法解釋權(quán)在人事行政部。

　　附：《離職審計(jì)報(bào)告》

篇3：中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、中辦國辦《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和教育部《關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱中層領(lǐng)導(dǎo)干部(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部),是指學(xué)校黨委任命或行政聘任的機(jī)關(guān)部門、學(xué)院(研究院)、直屬單位、附屬單位等負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部，以及資產(chǎn)公司委托審計(jì)的企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員。

　　第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)其所在單位、部門(以下簡稱單位)財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

　　第四條 領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的指導(dǎo)原則是“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”。根據(jù)審計(jì)的必要性和審計(jì)力量的可能性，對(duì)不同崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行“必審”或“抽審”的分類審計(jì)制度，確保審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)質(zhì)量。

　　第六條 領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依照干部管理權(quán)限確定。學(xué)校中層黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、校辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分別由黨委組織部、資產(chǎn)公司委托。審計(jì)處長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由組織部報(bào)請(qǐng)學(xué)校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　審計(jì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部時(shí)，應(yīng)根據(jù)組織部、資產(chǎn)公司的委托，同時(shí)對(duì)分管財(cái)務(wù)的副職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

　　第七條 審計(jì)處依法實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

　　第八條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、實(shí)事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，對(duì)國家及商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

　　第九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)處履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所必需的機(jī)構(gòu)、人員和經(jīng)費(fèi)。

第二章 組織協(xié)調(diào)

　　第十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議(以下簡稱聯(lián)席會(huì)議)制度。聯(lián)席會(huì)議由紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、審計(jì)處、人事處、財(cái)務(wù)處、國資處和資產(chǎn)公司等單位組成。

　　聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在審計(jì)處，負(fù)責(zé)日常工作。

　　第十一條 聯(lián)席會(huì)議的主要職責(zé)是，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，研究制訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，通報(bào)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，匯報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況，討論重要問題的處理意見，研究解決審計(jì)工作的困難與問題。

　　第十二條 聯(lián)席會(huì)議辦公室的主要職責(zé)是，草擬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的制度和文件，根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司提出的委托建議提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案，總結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，督促落實(shí)聯(lián)席會(huì)議決定的有關(guān)事項(xiàng)。

　　第十三條 聯(lián)席會(huì)議是部門之間的聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制，成員單位要相互配合，支持審計(jì)處履行職責(zé)，共享并用好校內(nèi)外審計(jì)及檢查結(jié)果，共同做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。組織部、資產(chǎn)公司及時(shí)提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，審計(jì)處組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，紀(jì)委(監(jiān)察處)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)干部違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等問題進(jìn)行處理，人事處、財(cái)務(wù)處、國資處根據(jù)職責(zé)配合審計(jì)工作。

　　第十四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。組織部、資產(chǎn)公司每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議辦公室征詢紀(jì)委(監(jiān)察處)等部門意見并報(bào)主管校長批準(zhǔn)后確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，由審計(jì)處納入年度審計(jì)工作計(jì)劃并根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司的書面委托組織實(shí)施。

第三章 審計(jì)內(nèi)容

　　第十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法界定審計(jì)內(nèi)容。

　　第十六條 黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容

　　(一)預(yù)算執(zhí)行以及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;

　　(二)國有資產(chǎn)的管理和使用情況;

　　(三)履行經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督的職責(zé)情況;

　　(四)重要投m.dewk.cn資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況;

　　(五)重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況;

　　(六)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理、監(jiān)督情況。

　　第十七條 校辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容

　　(一)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;

　　(二)有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

　　(三)履行經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督的職責(zé)情

　　況;

　　(四)國有資產(chǎn)的保值增值情況;

　　(五)任期經(jīng)營目標(biāo)的完成情況。

　　第十八條 在審計(jì)以上主要內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列情況

　　(一)貫徹落實(shí)***，推動(dòng)學(xué)校事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況;

　　(二)遵守國家、學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)制度情況;

　　(三)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況;

　　(四)與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況;

　　(五)遵守有關(guān)廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等。

　　第十九條 有關(guān)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部屬于兼任且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，審計(jì)內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)干部所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四章 審計(jì)實(shí)施

　　第二十條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)。

　　第二十一條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)3日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況，經(jīng)審計(jì)處長批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　第二十二條 審計(jì)處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開有審計(jì)組主要成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的會(huì)議，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

　　審計(jì)處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)公示。

　　第二十三條 審計(jì)處在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)聽取被審計(jì)單位以及聯(lián)席會(huì)議成員單位的意見。

　　第二十四條 審計(jì)處在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)主管部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)或檢查結(jié)果以及校內(nèi)紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)務(wù)的專項(xiàng)檢查結(jié)果。

　　有關(guān)職能部門應(yīng)及時(shí)、完整地向?qū)徲?jì)處提供相關(guān)材料。

　　第二十五條 審計(jì)處在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：

　　(一)預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料;

　　(二)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、審計(jì)或檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料;

　　(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告;

　　(四)其他有關(guān)資料。

　　第二十六條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

　　第二十七條 被審計(jì)單位要積極支持配合審計(jì)工作，審計(jì)處履行職責(zé)時(shí)可以提請(qǐng)學(xué)校有關(guān)部門予以協(xié)助。

　　第二十八條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位的意見。

　　被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見;10日內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議。

　　第二十九條 審計(jì)處按照規(guī)定的程序，對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。

　　第三十條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)，提交委托審計(jì)的部門，發(fā)送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位和聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員單位。

　　第三十一條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位存在違反國家、學(xué)校規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)處可以根據(jù)《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》等規(guī)定，按照學(xué)校規(guī)定的程序，在職權(quán)范圍內(nèi)提出制止、糾正、經(jīng)濟(jì)處罰等處理意見;對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他部門處理的問題，依法移送有關(guān)部門處理。

　　第三十二條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)處出具的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告持有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)處申訴，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)復(fù)查決定仍有異議的，可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向?qū)W校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組申請(qǐng)復(fù)核，財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出復(fù)核決定。

　　學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組的復(fù)核決定為最終決定。

第五章 審計(jì)評(píng)價(jià)

　　第三十三條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照國家法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定及經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核目標(biāo)等，在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。

　　第三十四條 審計(jì)處對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)m.dewk.cn干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。

　　第三十五條 本規(guī)定所稱直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

　　(一)直接違反國家法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

　　(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

　　(三)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;

　　(四)主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;

　　(五)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

　　第三十六條 本規(guī)定所稱主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

　　(一)除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為;

　　(二)主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為。

　　第三十七條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的

　　責(zé)任。

第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

　　第三十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度。

　　各有關(guān)單位對(duì)外公開審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定。

　　第三十九條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位要主動(dòng)整改存在的問題、落實(shí)審計(jì)建議并以書面形式及時(shí)反饋審計(jì)處。領(lǐng)導(dǎo)干部離任要做好經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的交接工作，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是交接的重要內(nèi)容之一。新任領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全面落實(shí)審計(jì)意見，離任領(lǐng)導(dǎo)有配合的責(zé)任。

　　第四十條 聯(lián)席會(huì)議成員單位要根據(jù)各自職責(zé)以及干部管理監(jiān)督的要求，主動(dòng)運(yùn)用審計(jì)結(jié)果。紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、資產(chǎn)公司要將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案，并以適當(dāng)方式將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計(jì)處。

第七章 附則

　　第四十一條 在審計(jì)力量不足的情況下，經(jīng)主管校長批準(zhǔn)，審計(jì)處可聘請(qǐng)專業(yè)人員或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　校辦企業(yè)、附屬醫(yī)院等直屬、附屬單位的委托審計(jì)費(fèi)用由被審計(jì)單位各自承擔(dān)。

　　第四十二條 第一醫(yī)院、第二醫(yī)院應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定制定中層領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵部門、重要崗位的審計(jì)監(jiān)督，增強(qiáng)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，規(guī)范各類經(jīng)濟(jì)行為。

　　第四十三條 本辦法自20**年7月1日起施行，原《蘭州大學(xué)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)》同時(shí)廢止。