醫(yī)學(xué)院建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法

　　第一條 為了加強(qiáng)基本建設(shè)資金管理，合理控制工程造價(jià)，提高資金使用效益，規(guī)范工程建設(shè)行為，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見》、《z醫(yī)學(xué)院基建維修工程審計(jì)監(jiān)督辦法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法中的建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)（簡稱跟蹤審計(jì)）是指對基本建設(shè)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)至竣工結(jié)算各階段的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督、控制和評價(jià)。

　　第三條 審計(jì)處根據(jù)學(xué)院的安排以及建設(shè)工程項(xiàng)目本身的造價(jià)和重要性，決定是否實(shí)行跟蹤審計(jì)。對達(dá)到國家規(guī)定的公開招標(biāo)工程項(xiàng)目一般應(yīng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

　　第四條 建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，確定具體跟蹤審計(jì)的方式、制定跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)力量不足時(shí)，也可委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施，審計(jì)處對委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行指導(dǎo)、配合、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

　　第五條 建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)采取經(jīng)濟(jì)技術(shù)審查、審計(jì)控制、審計(jì)評價(jià)相結(jié)合，事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合。

　　第六條 建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

　　1、投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算、竣工結(jié)算、財(cái)務(wù)決算審核等；

　　2、招標(biāo)文件、合同等重要文件資料的審核；

　　3、設(shè)計(jì)方案、設(shè)計(jì)變更的經(jīng)濟(jì)性審核；

　　4、工程增減、變更等簽證資料的審核；

　　5、封閉、拆除、破壞等隱蔽工程的審核；

　　6、主要材料、設(shè)備選購價(jià)格的審核；

　　7、工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款支付的審核；

　　8、工程價(jià)款調(diào)整、索賠費(fèi)用等的審核；

　　9、其他與工程造價(jià)相關(guān)的事項(xiàng)審核。

　　第七條 建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的程序和方式：

　　1、參加工程項(xiàng)目建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，參加相關(guān)專題會(huì)議，發(fā)表審計(jì)意見，全面了解工程建設(shè)總體情況。

　　2、參與建設(shè)工程項(xiàng)目立項(xiàng)論證和設(shè)計(jì)方案審定等，了解項(xiàng)目的前期情況。

　　3、參與有關(guān)部門組織的招標(biāo)文件(含招標(biāo)控制價(jià)、招標(biāo)工程量清單)、合同等重要經(jīng)濟(jì)文件的審核，提出參考意見。

　　4、參與招標(biāo)、競爭性談判等活動(dòng)的監(jiān)督，掌握造價(jià)形成有關(guān)信息。

　　5、進(jìn)入具體工程管理項(xiàng)目組，參加項(xiàng)目組有關(guān)工程造價(jià)方面的會(huì)議，及時(shí)了解工程進(jìn)度、設(shè)計(jì)變更、工程洽商等與造價(jià)相關(guān)的信息。根據(jù)項(xiàng)目組的決定，參與或負(fù)責(zé)工程造價(jià)管理。

　　6、參與有關(guān)部門組織的施工圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更的論證，提出經(jīng)濟(jì)性分析意見。設(shè)計(jì)變更書面報(bào)告(附變更費(fèi)用預(yù)算書)經(jīng)現(xiàn)場代表（監(jiān)理）簽署意見后，提出審核咨詢意見。

　　7、參與隱蔽工程的驗(yàn)收，在隱蔽（拆除、破壞）工程封閉前現(xiàn)場管理人員應(yīng)通知審計(jì)部門共同查驗(yàn)。

　　8、審核現(xiàn)場代表（m.dewk.cn監(jiān)理）簽證，對發(fā)現(xiàn)的簽證不實(shí)等情況，責(zé)令整改，并根據(jù)實(shí)際情況報(bào)有關(guān)部門追究責(zé)任。

　　9、參與或組織對主要材料、設(shè)備價(jià)款的詢價(jià)和確認(rèn)。施工單位應(yīng)將產(chǎn)品名稱、廠家、規(guī)格、性能指標(biāo)等相關(guān)資料報(bào)現(xiàn)場代表（監(jiān)理）初核后，送審計(jì)部門審核。

　　10、進(jìn)度款審核：對工程進(jìn)度款在施工單位報(bào)送工程量統(tǒng)計(jì)資料和支付申請后，經(jīng)現(xiàn)場代表（監(jiān)理）初核后，審計(jì)部門提出審核意見。

　　11、索賠款審核：施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后提交“索賠申請報(bào)告書”和有關(guān)損失費(fèi)用計(jì)算的書面材料，經(jīng)現(xiàn)場代表（監(jiān)理）進(jìn)行初核后，審計(jì)部門提出審核意見。

　　12、在施工過程中不定時(shí)深入施工現(xiàn)場，或要求有關(guān)部門報(bào)送相關(guān)資料，對材料品牌規(guī)格、施工內(nèi)容等情況進(jìn)行記錄取證。

　　13、審核竣工結(jié)算，確認(rèn)工程最終價(jià)款，對施工方弄虛作假、虛報(bào)高報(bào)結(jié)算的，不予認(rèn)可并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　14、在施工過程或結(jié)算審核中，根據(jù)需要組織召開審計(jì)協(xié)商會(huì)，協(xié)調(diào)各方意見，解決工程造價(jià)爭議。審計(jì)協(xié)商會(huì)一般由審計(jì)部門、基建部門、現(xiàn)場代表、監(jiān)理單位、委托審計(jì)單位、施工方代表參加，必要時(shí)邀請監(jiān)察部門參加監(jiān)督。

　　15、通過財(cái)務(wù)審計(jì)，審核工程建設(shè)項(xiàng)目款項(xiàng)支付情況。

　　16、審計(jì)處認(rèn)為可行的其他跟蹤審計(jì)方式。

　　第八條 審計(jì)處根據(jù)跟蹤審計(jì)的實(shí)際情況，發(fā)表審計(jì)意見或出具書面審核報(bào)告，工程現(xiàn)場管理部門區(qū)分不同性質(zhì)予以參考或執(zhí)行。對必須審計(jì)參與或?qū)徍舜_認(rèn)的事項(xiàng)，未經(jīng)審計(jì)的，不能進(jìn)入結(jié)算。

　　第九條 審計(jì)處可以根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的實(shí)施情況，在工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)束后，對工程管理情況及其結(jié)果進(jìn)行分析和評價(jià)，出具跟蹤審計(jì)報(bào)告。有關(guān)部門對跟蹤審計(jì)報(bào)告中提出的加強(qiáng)和改進(jìn)工程管理的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真組織落實(shí)。

　　第十條 本辦法由學(xué)院審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起執(zhí)行。

篇2：大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則

大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則

　　第一條 為加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的全過程審計(jì)監(jiān)督,提高建設(shè)資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《甘肅省建設(shè)工程造價(jià)管理?xiàng)l例》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見》、《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本細(xì)則。

　　第二條 本細(xì)則所稱建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)(以下簡稱跟蹤審計(jì))，是指審計(jì)處在主管校長領(lǐng)導(dǎo)下，以工程管理的法律法規(guī)和制度規(guī)范為依據(jù)，對建設(shè)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理工作的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行的與建設(shè)進(jìn)度同步的全過程審計(jì)監(jiān)督與評價(jià)活動(dòng)。

　　第三條 跟蹤審計(jì)的目的是在保證工程質(zhì)量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設(shè)成本，維護(hù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益，真實(shí)合理地反映工程造價(jià)。

　　第四條 跟蹤審計(jì)涵蓋建設(shè)工程的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗(yàn)收等各階段。審計(jì)處可根據(jù)具體情況，對上述所有階段實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，也可以選取部分階段跟蹤審計(jì)。

第二章 職責(zé)分工

　　第五條 主管部門(建設(shè)單位)主要職責(zé)

　　(一)支持和配合審計(jì)處開展跟蹤審計(jì)工作;

　　(二)及時(shí)、完整地向?qū)徲?jì)處提供相關(guān)的資料，及時(shí)通報(bào)工程建設(shè)過程中的有關(guān)情況，通知審計(jì)處參加圖紙會(huì)審、工程例會(huì)、關(guān)鍵部位的隱蔽工程驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收等活動(dòng);

　　(三)督促監(jiān)理單位和施工單位落實(shí)審計(jì)意見;

　　(四)協(xié)同審計(jì)處及時(shí)解決跟蹤審計(jì)中遇到的問題。

　　第六條 審計(jì)處主要職責(zé)

　　(一)負(fù)責(zé)建設(shè)工程跟蹤審計(jì)工作的組織與協(xié)調(diào)，處理跟蹤審計(jì)過程中遇到的問題;

　　(二)組織委托跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的招標(biāo)工作;

　　(三)審核跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，確認(rèn)和完善社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見;

　　(四)管理和監(jiān)督社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作;

　　(五)審核審計(jì)報(bào)告，審定最終工程造價(jià)。

　　第七條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)主要職責(zé)

　　(一)遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對審計(jì)意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

　　(二)做好與審計(jì)m.dewk.cn處、建設(shè)單位及其他相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)，確保跟蹤審計(jì)工作順利開展;

　　(三)及時(shí)了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，形成詳細(xì)的過程記錄;

　　(四)審核設(shè)計(jì)概算、投標(biāo)報(bào)價(jià)、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證、工程進(jìn)度款、索賠費(fèi)用、竣工結(jié)算等，并對二次分包等項(xiàng)目提供審計(jì)意見;

　　(五)審查招標(biāo)文件、合同(協(xié)議)，提出改進(jìn)意見;

　　(六)審查隱蔽工程，參與工程驗(yàn)收;

　　(七)參與材料和設(shè)備的采購，審查材料和設(shè)備的價(jià)格，并進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析;

　　(八)向?qū)徲?jì)處項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并征求審計(jì)處意見;

　　(九)按照要求出具分階段、最終跟蹤審計(jì)報(bào)告。

第三章 審計(jì)內(nèi)容

　　第八條 投資立項(xiàng)階段審計(jì)內(nèi)容

　　(一)審查擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度;

　　(二)審查可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請報(bào)告編制的依據(jù)是否真實(shí)，投資估算是否準(zhǔn)確，資金籌措是否合理，投資計(jì)劃是否得當(dāng);

　　(三)審查可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請報(bào)告的完整性。

　　第九條 勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)內(nèi)容

　　(一)審查委托勘察、設(shè)計(jì)與招投標(biāo)的合法性、合規(guī)性;

　　(二)審查勘察、設(shè)計(jì)合同的合法性、合規(guī)性及執(zhí)行情況;

　　(三)選定的設(shè)計(jì)方案是否符合可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請報(bào)告確定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模;

　　(四)審查初步設(shè)計(jì)方案和概算的有效性、合理性;

　　(五)審查施工圖設(shè)計(jì)是否貫徹限額設(shè)計(jì)的要求，設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定。

　　第十條 施工準(zhǔn)備階段審計(jì)內(nèi)容

　　(一)審核征地報(bào)批程序是否合法，征地協(xié)議內(nèi)容是否合法合規(guī);

　　(二)審查施工、監(jiān)理、材料設(shè)備和分包工程的招標(biāo)程序、招標(biāo)文件、標(biāo)底等合法性、合規(guī)性;

　　(三)審核訂立合同的主體是否合格，合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容。

　　第十一條 施工階段審計(jì)內(nèi)容

　　(一) 鑒證隱蔽工程，核查可能引起造價(jià)變化的各種因素;

　　(二) 審核主要材料和設(shè)備價(jià)格確認(rèn)的規(guī)范性、合理性;

　　(三) 審核工程進(jìn)度款支付是否與實(shí)際進(jìn)度相符合;

　　(四) 審核設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證的真實(shí)、合規(guī)、合理，分析設(shè)計(jì)變更對工程造價(jià)的影響;

　　(五) 審核索賠程序

　　是否規(guī)范、內(nèi)容是否準(zhǔn)確、責(zé)任是否清楚、費(fèi)用是否合理;

　　(六)審核工程實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此對工程造價(jià)和工期的影響。

　　第十二條 竣工階段審計(jì)內(nèi)容

　　(一)審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、結(jié)算方式是否正確、是否符合合同約定;

　　(二)審查合同履行是否全面，合同變更是否真實(shí)，合同終止是否合規(guī)，檢查索賠及反索賠的處理是否符合合同規(guī)定;

　　(三)審查工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、項(xiàng)目投資計(jì)劃執(zhí)行情況、交付使用資產(chǎn)和結(jié)余資金情況。

第四章 審計(jì)實(shí)施

　　第十三條 跟蹤審計(jì)實(shí)行自行審計(jì)與委托審計(jì)相結(jié)合的方式。審計(jì)處可根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模和特點(diǎn)，并考慮跟蹤審計(jì)的必要性和審計(jì)力量的可能性，決定自行審計(jì)或者委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。

　　第十四條 跟蹤審計(jì)的建設(shè)工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告通過后，審計(jì)處向主管部門下達(dá)《蘭州大學(xué)建設(shè)工程跟蹤審計(jì)通知書》。主管部門須按規(guī)定向?qū)徲?jì)組提供審計(jì)資料。

　　第十五條 跟蹤審計(jì)的工作時(shí)m.dewk.cn限應(yīng)以滿足工程進(jìn)度的需求為原則，主管部門應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)工作量的大小，為審計(jì)工作預(yù)留充足、合理的時(shí)間，以確保審計(jì)工作質(zhì)量。

　　第十六條 審計(jì)組應(yīng)在約定的時(shí)間內(nèi)對經(jīng)主管部門、監(jiān)理單位確認(rèn)的造價(jià)文件出具審核意見;相關(guān)單位應(yīng)在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。

　　第十七條 審核結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)組織主管部門、施工單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同定案。

　　第十八條 審計(jì)組將定案結(jié)果報(bào)經(jīng)審計(jì)處處長審批同意后,出具各方簽字蓋章的工程進(jìn)度審定表或建設(shè)工程(預(yù))結(jié)算審計(jì)驗(yàn)證定案表，并通知主管部門辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第十九條 審計(jì)處按照規(guī)定程序，對審計(jì)完畢的建設(shè)工程項(xiàng)目出具審計(jì)決定并發(fā)送相關(guān)單位。

　　第二十條 審計(jì)決定應(yīng)對建設(shè)項(xiàng)目的工期、投資、工程管理、溝通協(xié)調(diào)等方面作出評價(jià)，必要時(shí)應(yīng)提出改進(jìn)建議。

第五章 附則

　　第二十一條 本細(xì)則未盡事宜，執(zhí)行《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》等相關(guān)規(guī)定。

　　第二十二條 本細(xì)則自20**年7月1日起施行。