32層住宅施工預(yù)算和成本目標(biāo)規(guī)劃
1、編制施工預(yù)算的原則
（1）我方將嚴(yán)格按照招標(biāo)文件中對施工預(yù)算的具體要求進(jìn)行施工預(yù)算的編制，保證遵守本專業(yè)的規(guī)則。
（2）編制施工預(yù)算的依據(jù)：
1）施工圖紙；
2）20**年《湖南省建筑工程清單定額》；
3）湖南省建設(shè)工程造價管理處有關(guān)規(guī)定。
2、本工程施工成本編制原則:
（1）材料費(fèi)按照本公司材料科體供的材料價格表進(jìn)行計(jì)算。
（2）人工費(fèi)可咨詢參考公司勞務(wù)部門提供的類似工程人工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
（3）機(jī)械費(fèi)按照懷化市現(xiàn)行市場價格計(jì)算。
（4）臨時設(shè)施費(fèi)按照計(jì)劃的臨時設(shè)施咨詢市場價格計(jì)算。
（5）現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)按照10萬/月計(jì)算。
（6）成本編制的注意事項(xiàng)：
1）在一般情況下：鋼筋實(shí)際用量比定額含量多；
2）要考慮到鋼筋價格不穩(wěn)定帶領(lǐng)的成本變化；
3）前期開發(fā)梅庭雅院的住宅已有業(yè)主入住，現(xiàn)場的文明施工措施費(fèi)用要加大。
4）由于本工程施工場地面積較大面積不大，還有別的專業(yè)分包單位，職業(yè)健康和安全施工的費(fèi)用較大。
3、施工成本計(jì)劃編制的方法
（1）按照施工成本組成編制施工總成本計(jì)劃，施工成本組成按五個方面考慮：
1）人工費(fèi)；
2）材料費(fèi)；
3）施工機(jī)械使用費(fèi)；
4）措施費(fèi)；
5）間接費(fèi)。
（2）按照子項(xiàng)目組成編制是工程成本計(jì)劃：本計(jì)劃可以參考投標(biāo)書中所列的分項(xiàng)工程的成本進(jìn)行編制。可以控制各分項(xiàng)的成本，比如，鋼筋工程、混凝土工程、模板工程等。
（3）按照施工進(jìn)度計(jì)劃編制成本計(jì)劃，此編制方法要參考控制項(xiàng)目進(jìn)度的網(wǎng)絡(luò)圖，確定一項(xiàng)工作從開始到完成時間的施工成本支出，所以應(yīng)在充分考慮進(jìn)度計(jì)劃控制對項(xiàng)目劃分要求同時，還要考慮確定施工成本支出計(jì)劃對項(xiàng)目劃分的要求，做到二者兼顧。
（4）以上三種編制施工成本計(jì)劃并不是相對獨(dú)立的，項(xiàng)目部要將這幾種方法結(jié)合起來使用，從而達(dá)到揚(yáng)長避短的效果。例如：將按子項(xiàng)目分解項(xiàng)目總施工成本與按施工成本構(gòu)成分解項(xiàng)目總施工成本兩種方法相結(jié)合，橫向按施工成本構(gòu)成分解，縱向按子項(xiàng)目分解，這樣可以檢查各分部分項(xiàng)工程施工成本構(gòu)成是否完整，有無重復(fù)計(jì)算或露算；同時還有助于檢查各各項(xiàng)具體的施工成本支出的對象是否明確或落實(shí)，并且可以從數(shù)字上校核分解的結(jié)果有無錯誤。
4、施工成本偏差分析（表格法）
（1）本工程成本偏差采用表格法進(jìn)行分析，表格法的優(yōu)點(diǎn)：
1）靈活、適用性強(qiáng)，可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)計(jì)表格，進(jìn)行增減項(xiàng)；
2）信息量大，可以反映偏差分析所需的資料，從而有利于項(xiàng)目經(jīng)理及時采取針對性措施，加強(qiáng)控制；
3）表格可利用計(jì)算機(jī)處理，節(jié)約人力。
（2）舉例說明施工成本偏差分析表
項(xiàng)目編號（1）
項(xiàng)目名稱（2）
單位（3）
計(jì)劃單位成本（4）
擬完工程量（5）
擬完工程計(jì)劃施工成本（6）＝（4）*（5）
已完工程量（7）
已完工程計(jì)劃施工成本（8）＝（4）*（7）
實(shí)際單位成本（9）
其他款項(xiàng)（10）
已完工程實(shí)際成本（11）＝（7）*（9）+（10）
施工成本局部偏差（12）＝（11）－（8）
施工成本局部偏差程度（13）＝（11）÷（8）
施工成本累計(jì)偏差（14）＝∑（12）
施工成本累計(jì)偏差程度（15）＝∑（11）÷∑（8）
進(jìn)度局部偏差（16）＝（6）－（8）
進(jìn)度局部偏差程度（17）＝（6）÷（8）
進(jìn)度累計(jì)偏差（18）＝∑（16）
進(jìn)度累計(jì)偏差程度（19）＝∑（6）÷∑（8）
5、施工成本管理的措施
（1）組織措施：是從施工成本管理的組織方面采取措施，本工程實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，并落實(shí)成本管理的組織機(jī)構(gòu)和人員，明確各級施工成本管理人員的任務(wù)分工、權(quán)利和責(zé)任。
（2）技術(shù)措施：運(yùn)用技術(shù)措施糾偏措施的關(guān)鍵是提出多個不同的技術(shù)方案，然后對多個方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。
（3）經(jīng)濟(jì)措施：項(xiàng)目部編制資金使用計(jì)劃，確定、分解施工成本管理目標(biāo)。對工程成本管理目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并制定防范性對策。通過偏差原因分析和未完工程施工成本預(yù)測，及時采取預(yù)防措施。
（4）合同措施：項(xiàng)目成本管理要以合同為依據(jù)，項(xiàng)目部主要管理人員要參與合同談判，防止和處理好與業(yè)主和分包商索賠。
6、降低成本措施
（1）施工進(jìn)度管理采用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃，對工期及各項(xiàng)資源實(shí)行動態(tài)管理，確保工程按計(jì)劃進(jìn)行。
（2）鋼筋采用場內(nèi)集中配料加工制作，利用電子計(jì)算機(jī)軟件下料，梁、柱主筋及基礎(chǔ)底板鋼筋接頭采用機(jī)械連接替代鋼筋綁扎和搭接，節(jié)省鋼筋。
（3）頂板模板采用早拆體系，減少2/3配置量，節(jié)約模板。
（4）砼澆筑采用泵送至作業(yè)面，設(shè)布料桿，可提高效率，加快進(jìn)度。
（5）采用"清水混凝土，薄抹灰"技術(shù)，減少混凝土的剔鑿，降低抹灰量或不抹灰。
（6）砌筑砂漿摻粉煤灰和塑化劑，節(jié)約水泥。
（7）主要材料我單位有固定的供應(yīng)渠道，可做到隨用隨進(jìn)，現(xiàn)場材料盡量堆放在塔吊回轉(zhuǎn)半徑內(nèi)，減少二次搬運(yùn)。
（8）科學(xué)管理，減少工期，降低周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備等租賃費(fèi)及管理費(fèi)，可降低施工成本。
篇2：E地產(chǎn)公司開發(fā)項(xiàng)目總成本目標(biāo)設(shè)定指引
E地產(chǎn)公司開發(fā)項(xiàng)目總成本目標(biāo)設(shè)定指引
1．目的
為規(guī)范總成本管理，切實(shí)落實(shí)總成本管理目標(biāo)，強(qiáng)化項(xiàng)目開發(fā)各階段的總成本管理責(zé)任，根據(jù)《E地產(chǎn)總成本管理制度》及相關(guān)規(guī)定，制定本指引。
2．適用范圍
本指引適用于公司及其控股子公司的開發(fā)項(xiàng)目以及委托公司管理的開發(fā)項(xiàng)目（以下簡稱“開發(fā)項(xiàng)目”）。其他開發(fā)項(xiàng)目參照本制度執(zhí)行。
3．總成本構(gòu)成與目標(biāo)設(shè)定階段
3．1項(xiàng)目總成本由下述各一級成本科目構(gòu)成：
3．1．1土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
3．1．2前期工程費(fèi)
3．1．3建筑安裝工程費(fèi)
3．1．4基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
3．1．5配套設(shè)施費(fèi)
3．1．6開發(fā)間接費(fèi)
3．1．7借款利息
3．1．8營業(yè)稅金及附加
3．1．9土地增值稅
3．1．10銷售費(fèi)用
3．1．11所得稅
上述各項(xiàng)中，前7項(xiàng)統(tǒng)稱“開發(fā)成本”，后4項(xiàng)統(tǒng)稱“稅費(fèi)”。
3．2依據(jù)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度，總成本目標(biāo)設(shè)定分下述三個階段，相關(guān)部門在編制總成本目標(biāo)時應(yīng)依序進(jìn)行：
3．2．1可研階段成本估算；
3．2．2方案階段成本概算；
3．2．3施工圖階段成本預(yù)算。
4．成本目標(biāo)設(shè)定原則
4．1逐級控制、遞進(jìn)細(xì)化原則。成本估算、概算、預(yù)算間應(yīng)形成逐級控制、相互制約、遞進(jìn)細(xì)化關(guān)系。成本預(yù)算只可優(yōu)化、細(xì)化，原則上不可超出概算目標(biāo)；成本目標(biāo)應(yīng)成為項(xiàng)目部（公司）日常成本控制的上限。
4．2對標(biāo)設(shè)定原則。成本項(xiàng)目細(xì)化和目標(biāo)設(shè)定時應(yīng)遵循對標(biāo)原則。對標(biāo)依據(jù)主要有：公司內(nèi)同類可比項(xiàng)目最佳成本；競爭對手同類可比項(xiàng)目最佳成本；有關(guān)政策規(guī)定；其他。
5．成本目標(biāo)編制
5．1總成本目標(biāo)應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容（具體詳見附件）：
5．1．1總成本目標(biāo)編制說明：包括編制依據(jù)、預(yù)期主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、其他需要說明的情況等；
5．1．2項(xiàng)目簡介；
5．1．3項(xiàng)目資源；
5．1．4項(xiàng)目總成本目標(biāo)匯總及明細(xì)；
5．2編制要求：
5．2．1編制依據(jù)客觀、充分，對不確定因素的假設(shè)相對合理、對標(biāo)成本數(shù)據(jù)可靠；
5．2．2各開發(fā)項(xiàng)目視項(xiàng)目編制的階段及項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)目標(biāo)編制，以預(yù)計(jì)合同為成本目標(biāo)編制的基礎(chǔ)，保證成本目標(biāo)的完整性。
6．成本估算
6．1經(jīng)濟(jì)合同部根據(jù)各相關(guān)部門提供的估算依據(jù)及分項(xiàng)成本估算結(jié)果，匯總編制總成本目標(biāo)，并將總成本目標(biāo)估算結(jié)果提交開發(fā)部以編制項(xiàng)目可研報(bào)告。
6．2成本目標(biāo)估算依據(jù)及分項(xiàng)成本估算結(jié)果的責(zé)任部門分別為：
6．2．1開發(fā)部依據(jù)土地取得方式、項(xiàng)目基本情況等，估算“土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”目標(biāo)；
6．2．2經(jīng)濟(jì)合同部依據(jù)規(guī)劃設(shè)計(jì)部提供的項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)指標(biāo)、產(chǎn)品配置及交樓標(biāo)準(zhǔn)、可比項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)等，估算“前期工程費(fèi)”、“建筑安裝工程費(fèi)”、“基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)”、“配套設(shè)施費(fèi)”、“開發(fā)間接費(fèi)”等分項(xiàng)成本目標(biāo)；
6．2．3市場部依據(jù)項(xiàng)目定位、營銷推廣策略、銷售周期等，估算“銷售費(fèi)用”成本目標(biāo)；
6．2．4財(cái)務(wù)部依據(jù)項(xiàng)目資金占用水平、預(yù)計(jì)利率水平、資金占用周期測算“借款利息”；根據(jù)相關(guān)稅收政策，測算“稅務(wù)成本”。
7．成本概算
7．1經(jīng)濟(jì)合同部根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃方案，組織編制成本概算。相關(guān)職能部門職責(zé)同成本估算。
7．2概算目標(biāo)編制完成后，經(jīng)濟(jì)合同部應(yīng)對“概算—估算”間的成本差異進(jìn)行解釋、說明。
8．成本預(yù)算
8．1項(xiàng)目部（公司）在取得結(jié)構(gòu)施工圖后，應(yīng)根據(jù)已審批下達(dá)的項(xiàng)目總成本概算目標(biāo)、施工圖及施工圖說明、項(xiàng)目施工方案、施工現(xiàn)場勘察及測量資料或數(shù)據(jù)、工程量測算數(shù)據(jù)、有關(guān)工程造價信息及動態(tài)價格變化等相關(guān)資料依據(jù)，組織編制成本預(yù)算。
8．2預(yù)算目標(biāo)編制完成后，項(xiàng)目部（公司）應(yīng)對各級成本項(xiàng)目“預(yù)算—概算”間差異進(jìn)行分析、解釋與說明。
9．成本目標(biāo)調(diào)整
9．1除下述情形外，已下達(dá)的成本目標(biāo)原則上不作調(diào)整。
9．1．1預(yù)期總成本目標(biāo)、收入開發(fā)成本率同時發(fā)生調(diào)增變化；
9．1．2預(yù)期開發(fā)成本累計(jì)變化總額將超出原開發(fā)成本目標(biāo)5%以上
（含）；
9．2針對9.1中的情形，項(xiàng)目部（公司）應(yīng)提出成本目標(biāo)調(diào)整申請，報(bào)公司經(jīng)營管理委員會審批。成本目標(biāo)調(diào)整申請內(nèi)容包括：
9．2．1調(diào)整理由；
9．2．2調(diào)整初步方案、管理舉措；
9．2．3調(diào)整前后成本目標(biāo)對比；
9．2．4目標(biāo)調(diào)整對成本、項(xiàng)目效益的影響程度等。
9．3某些因素變化對原成本目標(biāo)的編制依據(jù)、假設(shè)產(chǎn)生重大影響的，項(xiàng)目部（公司）需要重新編制總成本目標(biāo)。
10．附則
10．1經(jīng)濟(jì)合同部是本指引的建立、維護(hù)與貫徹的責(zé)任部門，并負(fù)責(zé)本指引的解釋。
10．2本指引自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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篇3：CCA2102:《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋:成本目標(biāo)
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6.3.2成本目標(biāo)
標(biāo)準(zhǔn)條文
最高管理者應(yīng)確保在組織的相關(guān)職能和層次上建立并保持文件化的成本目標(biāo)。
組織文件化的成本目標(biāo)應(yīng)包括計(jì)劃期內(nèi)的：
a）成本戰(zhàn)略目標(biāo)；
b）成本管理目標(biāo)；
c）總成本水平目標(biāo)；
d）單位產(chǎn)品或項(xiàng)目成本水平目標(biāo)；
e）成本動量目標(biāo)；
f）成本水平改進(jìn)的目標(biāo)。
成本目標(biāo)應(yīng)是量化的和可測量的，并與成本戰(zhàn)略方針保持一致。在持續(xù)適宜性方面應(yīng)得到評審、批準(zhǔn)和更新（見4.3.3）。
目的和意圖
成本目標(biāo)是成本戰(zhàn)略方針的具體體現(xiàn)、落實(shí)和展開，也是評價成本管理體系有效性的重要判定指標(biāo)。本要素條款給出了制定成本目標(biāo)的要求。
理解要點(diǎn)
●成本目標(biāo)（CCA2101：20**標(biāo)準(zhǔn)第2.6.7條）是組織在成本方面所追求的目的。是組織在成本方面、在一定時期內(nèi)所要努力達(dá)到的某一水平的成本指標(biāo)。組織總成本的目標(biāo)若按目標(biāo)利潤的口徑進(jìn)行制定（倒推法），就被稱之為“目標(biāo)成本”。即：目標(biāo)成本 = 目標(biāo)收入 – 目標(biāo)利潤。
●最高管理者對成本目標(biāo)的制定和實(shí)現(xiàn)負(fù)有責(zé)任，應(yīng)確保在組織的相關(guān)職能和層次上建立文件化的成本目標(biāo)。成本目標(biāo)應(yīng)由最高管理者領(lǐng)導(dǎo)成本管理人員制定，并吸收執(zhí)行這些目標(biāo)的人員參與，由最高管理者批準(zhǔn)發(fā)布。成本目標(biāo)的制定應(yīng)遵循“先進(jìn)”、“合理”的原則，確保成本目標(biāo)符合企業(yè)的實(shí)際情況。目標(biāo)在實(shí)施過程中要層層分解、落實(shí)到位，使全體人員都知道如何為實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。同時組織應(yīng)增強(qiáng)成本目標(biāo)的可考核性，并通過各職能和層次成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來保證組織總體成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
●相關(guān)職能是指與組織總體成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的職能部門，如成本主管部門、生產(chǎn)主管部門、財(cái)務(wù)主管部門等職能部門；相關(guān)層次是指與組織總體成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的不同層次，如公司、工廠、車間、班組等層次。哪些職能需要建立成本目標(biāo)？是由成本管理的系統(tǒng)性決定的；而成本目標(biāo)又要分解到要哪一層次？組織則可以根據(jù)自身的實(shí)際情況來確定。各職能和各層次目標(biāo)間的關(guān)系應(yīng)符合邏輯，不相互矛盾。
●組織在各職能和層次上建立的成本目標(biāo)應(yīng)形成文件并予以保持。
●組織制定成本目標(biāo)時應(yīng)考慮到：
——法律法規(guī)和其他要求。這種考慮主要體現(xiàn)在兩個方面，一是成本目標(biāo)本身是否滿足了法律法規(guī)、顧客和相關(guān)方的要求？二是追求成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的途徑和過程能否滿足這些要求？組織在制定成本目標(biāo)時應(yīng)充分考慮這兩個問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn)和后果，成本目標(biāo)本身不得誘導(dǎo)或迫使組織為了實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)而違反法律法規(guī)、顧客和相關(guān)方的要求。
——浪費(fèi)或損失的風(fēng)險(xiǎn)。
——可選擇的管理和技術(shù)方案。這種考慮是為了確保成本目標(biāo)的可行性。成本目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)除組織全體人員的努力外，還受組織的管理和技術(shù)水平的影響，如果組織可選擇的管理和技術(shù)方案不能保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，那么成本目標(biāo)將失去可行性。所以，在制定成本目標(biāo)時應(yīng)考慮組織可選擇的管理和技術(shù)方案與成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的匹配能力。
——運(yùn)行和經(jīng)營的現(xiàn)狀及要求。這種考慮是為了確保成本目標(biāo)的適宜性。成本目標(biāo)的制定應(yīng)緊密結(jié)合組織的運(yùn)行和經(jīng)營現(xiàn)狀，不能脫離實(shí)際。如果成本目標(biāo)不符合組織的實(shí)際要求（如生產(chǎn)條件、市場占有情況等），那么就會出現(xiàn)追求太高或太低的情況。目標(biāo)太高或太低可能會失去其應(yīng)有的合理性和先進(jìn)性。所以，制定成本目標(biāo)時應(yīng)考慮成本m.dewk.cn目標(biāo)與組織運(yùn)行和經(jīng)營的現(xiàn)狀和要求相適宜的程度。
——瞄準(zhǔn)、追求和超越標(biāo)桿的需求。
——預(yù)期利潤的需求。利潤=收入-成本，組織預(yù)期利潤的實(shí)現(xiàn)是通過預(yù)期收入和成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來保證的。所以，組織在制定成本目標(biāo)時應(yīng)考慮預(yù)期利潤的需求，并結(jié)合組織的實(shí)際情況，確保預(yù)期利潤和成本目標(biāo)間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和邏輯關(guān)系是平衡的。
●組織文件化的成本目標(biāo)應(yīng)包括計(jì)劃期內(nèi)的：
a）成本戰(zhàn)略目標(biāo)；
b）成本管理目標(biāo)；
c）總成本水平目標(biāo)；
d）單位產(chǎn)品或項(xiàng)目成本水平目標(biāo)；
e）成本動量目標(biāo)；
f）成本水平改進(jìn)的目標(biāo)。
●成本目標(biāo)應(yīng)是量化的（應(yīng)具體體現(xiàn)目標(biāo)數(shù)值）和可測量的（能夠采用適宜的方法進(jìn)行測量），并與成本戰(zhàn)略方針保持一致（成本目標(biāo)應(yīng)在成本方針的框架內(nèi)進(jìn)行制定，其制定的結(jié)果應(yīng)符合成本方針的要求），在持續(xù)適宜性方面應(yīng)得到評審、批準(zhǔn)和更新（見4.3.3）。
●成本目標(biāo)在實(shí)施過程中可能存在不適宜或不充分等情況，組織應(yīng)定期對成本目標(biāo)進(jìn)行評審，并評價其充分性和適宜性。當(dāng)發(fā)現(xiàn)成本目標(biāo)存在不適宜或不充分等問題時，應(yīng)及時進(jìn)行修改或更新，更新后的成本目標(biāo)應(yīng)再次得到批準(zhǔn)。對評審和修改所引起的記錄應(yīng)予保持。
與其他要素條款間的相互關(guān)系
●成本目標(biāo)是所有要素條款實(shí)施的依據(jù)，成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要所有要素條款的有效實(shí)施來保證。
●成本目標(biāo)為審核提供了依據(jù)。
●成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況是業(yè)績評價的重要輸入。