衛浴制品廠全面成本控制管理程序

　　1、目的：為了規范生產管理、成本控制各環節和流程，降低生產成本，減少過程浪費，特制訂本流程。

　　2、適用范圍：適用于**市**衛浴制品廠各相關部門和個人。

　　3、管理職責：

　　物控部：負責物料的采購和控制，銜接金潔霸產品需求，確保庫存適物、適質、適量;

　　倉儲部：進、銷、存帳物卡準確、統一，領、退、補手續規范，物料先進先出管理原則;

　　品質部：來料質量控制，制程不良控制和出廠成品品質保證，客訴、退貨追溯和責任落實;

　　生產部：保持現在5S管理，設備、模具保養，按生產計劃保質保量完成生產任務并力求低成本運作;

　　模房部：模具的維修、改進和升級，消除模具不良隱患，降低成本。

　　4、流程和規定：

　　4.1計劃、物控管理：

　　4.1.1 物控部按照金潔霸的出貨、庫存及保潔士庫存情況每周下《周物料需求單》(附1)，計劃單根據材料工藝訂額標準加1%的損耗率計算出材料用量，計劃單一式四聯，注明產品顏色、材質牌號、訂單編號等項，發倉庫、車間和品質部各一聯，自留一聯;

　　4.1.2 生產部根據《周物料需求單》，結合現場實際編制排產計劃并落實生產，當現場發生異常問題可能會影響生產和出貨時，必須提前知會物控部，并及時協調處理，通過評估作出合理安排;

　　4.1.3 物控部負責對產銷信息進行銜接，生產部負責生產計劃的執行，當發生短貨進行追溯時，若為物控沒有了解倉庫，沒有及時下單則由物控承擔相應責任，若已下單而生產部沒有完成則生產部承擔相應責任，若屬倉庫數據不準造成物控沒有及時下單，則倉庫承擔相應責任;

　　4. 1.4 對外購物料物控部要提前作好籌備工作，保證物流順暢，以免影響生產正常開展，特別對回收料粒的采購，物控有責任不斷優化供方管理，儲備足夠多的庫存防備停產，并對物料影響負直接責任;

　　4.1.5 物控部要保持科學的安全庫存，同時也要以最少積壓作為物控工作的目標，通過編制標準安全庫存表并落實執行來避免物料過度積壓造成品質變異或其他因素造成大批量報廢，同時督導倉庫清退各種來料不良品和采購對帳工作。

　　4.2 倉儲管理：

　　4.2.1 倉儲部根據物控部、生產部需要必須確保倉庫數據準確率在98%以上，若因進、銷、存帳數據不準確，按每降低1%扣2分的標準在月度績效考核中進行考核，若為型號混亂造成最終影響排產或出貨，則根據影響程度另案處理，同時列入月度績效考核范疇;

　　4.2.2 倉管員對庫存在車間的物料要求標識和跟進，配料組領料時必須通知倉管，由倉管員根據物控部訂單發料，配料組混完料發送機臺時，由領班(或車間指定員工)在《物料交接單》(附2)上當面點數簽收，配料組在該訂單物料發放結束后進行備注;

　　4.2.3 倉管員必須按先進先出，日清日結原則進行倉庫管理，每天物料的進出要及時調整數據，作到帳、物、卡三數統一，對車間進倉產品的數據、標識、包裝質量必須嚴格盤查、清點，若有數據不符或達不到要求則退車間返工，對頻繁發生亂報、錯報進倉數的班組，可以上報物控部對當班領班進行通報批評，嚴重情形則列入績效考核，倉管員一經簽單則對數據準確性負責，物控部核算工資發現將嚴加考核;

　　4.2.4 倉庫若沒有按手續辦理領發物料造成月底盤點虧損則進行嚴肅考核，配料組碎料若是產品、組件時，必須先有經品質負責人簽名的報廢單才可以進行破碎，車間在增補物料時必須有物控簽單并注明補料原因、明確責任方可補料;

　　4.2.5 倉管員因其他原因沒有在倉庫時，必須找人頂崗，或留下指示牌告知“有事前往**，”注明多久回崗和緊急聯絡方式等，便于車間聯系，未經允許，車間員工不得私自到倉庫拿物料，一經發現第一次處罰50元，第二次處罰100元，第三次予以開除;

　　4.3 生產管理：

　　4.3.1生產部根據物控部物料需求單編排車間生產計劃和機臺滾動生產計劃，每天按實際進倉數填報《生產日報表》(附3)并以每天11：00前上交上一日生產日報表到物控部，若車間沒有及時填報或填報數據不準確造成報表延誤，則按績效考核標準進行考核，若為倉管員工作影響因素則考核相應倉管員。

　　4.3.2 生產部在生產過程中必須及時聯絡和解決質量異常問題，以免材料無法完成生產訂單數，屬于模具問題一經發生，立即通知模房部相關維修人員現場確認，若需要卸模維修則車間開局《模具改進維修申請單》(附4)，取下不良樣品并用大頭筆標注清楚，將模具、修模單和不良樣品一同送交模房部簽收維修;

　　4.3.3生產部需對員工進行編號，在生產過程中，需要轉移入庫的產品、部件都要每箱明確標識班次、機臺和作業員編號，每箱產品所經過的工序都要有該工序的作業員簽字的記錄而且不能修改上工序作業員的名字和數量，便于不良追溯和責任劃分，以99%為目標，合格率每降低1%扣2分的標準在月度績效考核中進行考核，

　　4.3.4車間當班組長在接到品質部的質量投訴后要配合品質部及時展開調查，通過相關報表和產品標識卡追隨到相關作業員身上，落實責任和獎罰，對批量性不良需會同品質部協商預防措施和實施整改計劃;

　　4.3.4生產部每天要保證現場5S水準，并在上午下班前的適當時間執行設備、模具保養工作并填寫《保養日點檢表》(附5)，如實反映機臺、模具運行情況，建立《設備、模具履歷卡》(附6)，詳細載明設備、模具運行情況、存在問題和處理建議等，杜絕應付了事，并列入績效考核項目;

　　4.3.5生產部各班組

　　未按生產計劃完成生產任務時，按每降低1%扣2分的標準在月度績效考核中進行考核，物料在規定的損耗范圍內每超領(或欠產)1%扣2分的標準在月度績效考核中進行考核，并依照按綜合完成率來考核生產部主管人員。

　　4.4安全、文明生產管理：

　　4.4.1 生產部要建立健全安全生產組織架構圖，編制和落實安全生產管理制度，安全生產管理流程等資料，并逐步建立健全員工安全培訓檔案，其中包括培訓簽到記錄、三級培訓表等;

　　4.4.2 生產部要求完善各重要設備的安全操作規程，包括注塑機安全操作規程、上下模操作規程、加料換料安全操作規程，碎料機安全操作規程等，明確規定不同崗位人員的操作權限和要求，預防安全事故發生，并執行安全考核“一票否決”制度，生產部相關班組長必須每周召開不下三次班前會，及時傳達公司的規定和要求。

　　4.5 計量口徑和流程：

　　4.5.1物控部下《周物料需求單》時要注明訂單號，并轉電子版給統計文員，統計文員將該訂單基本資料編制成《成本控制跟蹤表》，以便后續根據生產日報表、倉庫物料交接表等資料作成本控制報表;

　　4.5.2 配料組接到車間生產計劃通知后事先準備物料，并根據訂單號分批拌料，發料時執行簽收手續，且每個訂單號的物料發放集中在一張簽收單上，便于累計總的發放量，發完即終止，補料則按補料手續執行并在簽收單上注明;

　　4.5.3車間進倉時注明訂單號，倉管員按訂單號作帳，除要求核對當批的進倉量外，還要求做累計進倉數，直到該訂單生產結束為止;

　　4.5.4 統計文員每天在收到《生產日報表》、《物料交接單》和《倉庫累計進倉單》后，除了核算生產單價外，必須將對應的訂單的實際物料簽收數、進倉數、統計在電腦電子版中，通過函數計算盈虧，在報表上給以注明和扣罰;

　　4.5.5 品質部所接到的不良投訴、退貨，涉及到報廢的，必須由品質部追溯跟蹤，車間落實責任后由品質部負責人轉統計文員處進行獎罰;

　　4.5.6 每月全廠進行大盤點，通過“月底盤點庫存數+本月生產數/進倉數 -上月(月初)庫存數=本月發出數”是否平衡來檢討盈虧狀況。公式詳解：舉一物料A為列：(如果有退貨、未完成訂單但物料已經用完等則按規定照扣)，若7月30號盤點庫存數為：500件;8月份共生產進倉數：25000件;8月份總共發金潔霸數量：21000件;8月31日月底盤點：3500件。說明：

　　5.0 引用標準：ISO9001：2000版 相關要求及流程。

　　6.0記錄表單：

　　《周物料需求單》 《生產日報表》 《物料交接單》 《保養日點檢表》

　　《設備、模具履歷卡》 《模具改進維修申請單》 《成本控制跟蹤表》 另有其它需要表單

　　編制：*

　　審核：*

　　批準：*

　　日期：20**.9.1

篇2：酒店成本控制操作程序(2)

　　酒店成本控制操作程序（二）

　　材料物資管理操作程序

　　1、收貨工作操作程序

　　（1）負責酒店內除商品外所有物資（食品、酒水、物料用品及工程材料等）進店時的收訖驗查工作。

　　（2）上崗后做好收貨前準備工作。檢查核準磅稱的準確性。

　　（3）收貨時嚴把檢驗關，杜絕一切不符合衛生標準及使用標準的貨物進店。

　　A、認真核準數量。凡能稱重量的必須過磅。

　　B、核準入貨的品種、規格及型號

　　C、嚴把質量關，對購入貨品要核查是否屬于"三無"（既無商標、無生產廠家、無生產日期），核查是否在保質期內。尤其是食品，更要查有無變質現象，瓜果蔬菜是否新鮮等等。

　　（4）核查購入物品是否已列入"月度申購計劃表"內，是否屬于經批準的訂貨單內容的。如不符合手續的要查明原因后再收貨。對未完成的訂單要在上面注明已到貨數量金額及到貨日期，并加以保存好。

　　（5）及時辦理收貨手續。

　　A、根據發票編制收貨日報。對無發票的要辦理無發票收貨單并列入收貨日報內。

　　B、嚴格簽收手續，做到貨票相符、發票與日報相符、發票與日報相符、日報與實物相符。

　　（6）收貨后及時通知申購部門前來領貨。經驗查確認后，領貨人在發票或收貨日報上簽收。

　　（7）對應該入庫的貨品，及時通知倉庫來人驗收領取。

　　（8）編制的收貨日報一式四份，一份交成本控制部，一份交領取的部門，一份交采購部，另一份自存備查。

　　（9）月末，協助成本、倉庫、財務部門做好盤點及核對帳目工作。

　　（10）同采購員、倉庫保管員及成本控制員保持密切工作聯系，互通情況，及時解決工作中發生的問題。

　　2、倉庫保管操作程序

　　（1）負責酒店入庫貨物的驗收、保管及發放工作。

　　（2）貨物入庫。

　　A、認真驗收、查核貨物的數量、質量、保存有效期等，符合要求的方能入庫。

　　B、開出入庫驗收單，填清貨物的品名、規格、型號及數量等。

　　C、貨物裝卸輕拿輕放，分類碼放整齊，留出消防通道。

　　D、及時登記帳卡，每天結出數量合計數。

　　E、合理利用倉庫條件，分門別類保管好各類貨品。

　　F、做好清潔衛生工作，保持庫房整潔。

　　G、嚴格按消防有關規定擺放各類貨品。

　　H、經常檢查各類貨品，防止變質損耗。發現霉變情況，及時采取措施處理解決。

　　（4）發貨出庫

　　A、嚴格按發貨規章制度辦事。領貨必須憑主管人員簽過字的領料單。如有特殊原因，需得到庫房主任和有關領導審批同意后方可出庫。

　　B、認真核點出庫貨物。驗收無誤后，發、領雙方在領料單上簽字。三聯領料單，一聯交領用部門，一聯倉庫留存，一聯交成本部記帳。

　　C、發貨后及時登記有關帳卡。

　　（5）采用科學合理的方法管理庫房。根據各部門使用情況，制定各類貨物的最高限量和最低儲量。

　　（6）掌握各類貨物的庫存量，每月按時制定補充庫存量的申購計劃表，報財務成本控制部。

　　（7）積極配合成本控制部做好每月的盤點工作，做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符。

　　（8）每天下班時要檢查庫房有無隱患。關閉電源，鎖好庫門，將庫房鑰匙交到前臺，辦完手續后方可離庫。

　　3、物資財產核算操作程序

　　3.1、物資財產核算主要工作

　　（1）負責酒店內各類物資財產（食品原料、酒水、物料用品、工作材料、固定資產和低值易耗品）的帳務科目設置、記帳核算工作。

　　（2）根據各類物資財產收料單登記分類及明細金額數量帳。

　　（3）分別對各類物資財產帳進行核算，每日結出各帳務科目的借貸方發生額及余額。

　　（4）參與月末、年末的倉庫盤點工作。

　　（5）參與月末、年末的物資財產申購計劃工作。

　　（6）運用核算后所得的各項數量，參與對成本費用控制的工作。

　　3.2、食品、酒水帳務核算

　　（1）根據食品原料倉庫收貨單，審核原始發票的品種、數量及金額。核對無誤后，分食品大類開出明細進貨清單交財務出納付款。

　　（2）根據倉庫收發料單，按品種分別登記明細帳和分類帳。

　　（3）向餐飲成本控制員提供各廚房每日的領用情況，便于編制每日餐飲成本核算表。

　　（4）月末編制各類食品酒水的進銷存日報。

　　（5）月末參與食品酒水倉庫和廚房的盤點工作，并將盤存的數量、金額列出清單交成本控制主管。

　　3.3、物料用品帳務核算

　　（1）根據倉庫保管員轉來的各類物品的收發料單，登記分類明細金額數量帳。

　　（2）根據各類物品的每月發料進行統計、核價、計算，并按品種、部門編制月領用明細表。

　　（3）月末編制各類物品收發存月報表。

　　（4）配合有關部門制定各物品的消耗定額，參與費用定額管理工作。

　　（5）每月同物品倉庫保管核對實物帳卡，做到帳帳相符。

　　3.4、工程材料帳務核算

　　（1）根據各類工程材料的收發料單，登記分類明細金額數量帳。

　　（2）登記工程部個人領用工具的輔助帳。當領用人員發生變動時，及時變動人員姓名、或轉移注銷其名單、工具名稱。

　　（3）根據月發料單進行統計、核價、計算，并按材料品種及部門編制月領用明細表。

　　（4）月末編制工程材料的收發存月報。

　　（5）每月同工程材料管理員核對實物帳，做到帳帳相符。

　　（6）熟悉了解各種工程材料的使用、消耗情況，對非正常的或報損的材料要協助查明原因并寫

報告上報部門主管。

　　（四）直拔物資的驗收程序

　　如屬直接入廚二級驗收的活鮮食品，倉庫管理員每天按餐飲廚房請購數量打好預算，由采購部通知供應商將物品送到使用部門進行二級驗收并簽收，簽收后的單據采購、倉庫、供應商各留一聯備查。

　　（五）員工餐廳食品的驗收程序

　　（1）職工廚房所需的活鮮食品實行直撥，不進倉庫存放。

　　（2）管理人員根據員工餐廳每天的"物資請購單"上所列的品種、規格、數量，嚴格按質量按量進行收貨。驗收后的貨物，即由供應商迅速送到職工廚房由職廚指定人員進行二級驗收無誤后，由職廚指定人員在"領料單"上簽名確認。

　　（六）餐飲成本控制操作程序

　　1、專人控制

　　成本控制部設專人負責對酒店餐飲的食品酒水成本進行核算、分析與控制。

　　2、主要環節

　　（1）控制食品原料進價。成本要定期與采購部、餐飲部共同對市場價格進行調查分析。采取有效措施的購入價廉物美的食品原料，控制降低進價成本。

　　（2）制定各個菜肴標準成本，以此確定銷售及期望毛利率，為實際生產銷售中控制成本創造條件。

　　（3）經常地及時地與各廚房保持密切聯系，了解掌握食品生產銷售情況，確保預定毛利率的實現。

　　3、食品核算控制員主要工作

　　（1）每天及時收集各廚房的領料單、調撥單、內部招待單等有關憑據，認真進行審核。

　　（2）對各廚房的食品原料消耗情況，分類進行統計核算。

　　A、庫房領用。各廚房從食品倉庫領用的冷凍食品、干貨食品、糧油等。

　　B、直入廚房。經收貨驗收后直接進入廚房的鮮活食品、蔬菜等。

　　（3）編制"食品成本日報表"。

　　A、將分類統計核算出的食品成本分別填入餐廳的食品成本欄內。

　　B、將各餐廳的經營銷售分別填入各餐廳的銷售收入欄內。

　　C、核算出各餐廳的食品成本率與毛利率。

　　D、根據各餐廳"收款員工作報表"中提供的數據，統計核算出各餐廳的人均消費額及上座率。

　　E、綜合匯總編制完成"餐飲成本日報表"，并附上情況分析說明。

　　（4）每月結帳期末對庫存食品原料進行盤點，做到帳實相符。采取"以存擠銷"的方法，每月末到廚房進行盤點。計算出當月原料的實際消耗數，保證成本的真實準確。

　　（5）編制每月食品成本核算表。反映當月食品實際成本額、成本率、毛利率、上座率及人均消費額等情況。

　　（6）根據當月食品成本情況，寫出分析報告。

　　（7）將月報表及報告分送財務部、餐飲部及總經理室。

　　4、酒水的成本核算與控制

　　（1）制定各類酒水飲料的標準成本及售價。

　　（2）審核酒吧、咖啡廳的"每日酒水收發存報表"，統計核點各類酒水的成本。

　　（3）核算控制宴會酒水。在宴會結束時，對已領出并已計入銷售額的，但客人示用而退回的酒水，不能計和當日的酒水成本中，可按帳外盤盈重新入庫登帳。

　　（4）編制每日酒水飲料成本報告。

　　（5）月末編制"酒水飲料成本核算月報表"，并根據經營銷售情況寫出分析報告。

　　（6）將月報表及分析報告分送財務部、餐飲部及總經理室。

　　（七）客房成本控制操作程序

　　1、客房成本

　　主要指客房內為客人提供的一次性消耗品。包括文具印刷品、衛生間用品及其他客房用品。

　　2、對客房成本的控制

　　一般采用"消耗品的定額管理法"。其操作程序如下：

　　（1）制定各項消耗品的定額數量及金額。

　　A、統計住客房經營出租每間天的各項消耗品實際耗用量。

　　B、根據目前客經營狀況及控制者的意愿，初步制定在正常情況下客房每間天各項消耗品用量的計劃數。

　　C、以此計劃數乘以一個百分比（一般在80%-90%左右），核算出定額消耗量。

　　D、根據各項消耗品的單價核算出其金額。

　　（2）編制"客房消耗用品定額控制表"，將各項消耗品的單價、使用量、金額等填入表內。月末結帳時填入當月客房實際耗實用消耗品的數量。

　　（3）制定定額消耗品的節省提獎率和超客的罰款率。兩種比率應一致，一般控制在10%以內。

　　（4）經同客房部經理及有關人員商討取得一致意見后，報財務部經理及總經理室審批。

　　（5）獲準同意后，下達客房部以樓層為單位予以實施。

　　（6）客房從財務部大倉庫領出消耗品存入部門小庫，然后發放到樓層使用。同時根據使用量不斷進行補充。

　　（7）每次領用時，大倉庫和小倉庫都認真做好記錄。

　　（8）月末，大、小倉庫的倉管員做出客房部及樓層實際領用各項消耗品的明細表。

　　（9）核算控制員根據倉庫提供的明細表，對照規定的消耗定額數，核算并編制當月客房部（按樓層分）各項消耗品實際耗用表。表中既有實際耗用量及金額，又有通過同定額進行對比后核算出的增減數量及金額。

　　（10）根據當月消耗品使用的增減金額數，確定其節省額或起罰款，以此按規定的比率進行提獎或罰款。

　　（11）將當月各項消耗品定額控制表及寫出的情況說明一并交客層部經理。經審核后上報財務部經理審批。

　　（12）審批后，財務部按當月消耗品使用實績給予客房部發獎或罰款。

　　（13）核算控制員整理保存每月核算報表及報告等有關資料，為今后制定更合理的定額數據創造條件。

　　（14）了解掌握各項消耗品的進價，一旦價格發生變動，需及時調整各項消耗品的定額數指標。

篇3：酒店成本控制操作程序:物資申購

　　酒店成本控制操作程序--物資申購

　　物資申購操作程序

　　1、年度申購計劃的編制

　　（1）每年年底之前，酒店組織進行編制明年年度的經營需物資供應計劃表。

　　（2）由總經理掛帥，財務部經理負責組織編制，各部門經理共同參與。

　　（3）以本年度酒店經營發生的各項物資實際使用量及消費金額為依據，結合下一年度的實際情況進行預測編制。

　　（4）初步編制成表后，經財務部同各有關部門多次商計修改，最后報總經理審定批準。

　　（5）以年度計劃為主體，認真編制切實可行的月度申購計劃。

　　2、月度申購計劃編制

　　（1）財務部成本控制部主要負責編制每月申購計劃表。

　　（2）每月25日前，各業務部門根據下月所需使用的物資，填制部門申購計劃表送財務成本控制部。

　　（3）成本控制部根據各部門業務所需實際情況，確定各項物資申購的數量。

　　（4）通過倉庫了解各部門所需申購物資的現有庫存量，在能夠保證供應的前提下，刪減暫不需采購的申購數，并制定下月實際應申購物資的品種及數量。

　　（5）將各倉庫提供的下月需補充庫存的物資，按品名數量列入下月申購計劃中。

　　（6）請采購部驗核或填制各項物資的單價。

　　（7）成本控制部匯總完成下月酒店實際申購物資計劃的編制，上報審批。

　　（8）經財務部經理、副總經理、總經理分別審批同意后轉下。如提出修改意見或要求，退回后經成本控制部重新完成再上報審批。

　　（9）成本控制部按最后審定的意見完成酒店下月申購計劃表。

　　（10）下達采購部進行統一采購。

　　3、日常物資申購

　　（1）食品原材料申購

　　A、廚房部每天下午3點前完成填制明天需使用的"食品原料申購表"，經總廚師長簽字后直接送采購部。

　　B、采購部對申購的食品原料逐項核對，凡食品庫存能保證供應的給予刪除并通知廚房到庫房領取，其余的聯系安排采購。

　　C、采購大批量的物料用品，應列入月度申購計劃內，按規定逐級審批后采購。