酒店成本控制部經(jīng)理工作描述

　　JOBDESCRIPTION

　　職位：成本控制部經(jīng)理 部門：財(cái)務(wù)成本控制部

　　報(bào)告：總會(huì)計(jì)師監(jiān)督者：

　　籌備者：總會(huì)計(jì)師 日期：二〇**年三月

　　批準(zhǔn)者：z 日期：

　　簽收者：日期：

　　關(guān)系：

　　直接上級(jí)： 總會(huì)計(jì)師

　　直接下級(jí)： 成本控制主任

　　概述：

　　職責(zé)與任務(wù)：

　　1、成本控制部經(jīng)理在酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)或會(huì)計(jì)師的督導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織酒店的成本控制工作，做好物資的購(gòu)、收、發(fā)、存管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。

　　2、擬定成本部門各崗位的工作職責(zé)及考核、獎(jiǎng)懲辦法。

　　3、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)擬定成本控制的管理、核算制度及年度成本預(yù)算報(bào)告。

　　4、督促、檢查下屬職員執(zhí)行成本控制、物資管理制度的實(shí)施情況。

　　5、負(fù)責(zé)對(duì)下屬職員的工作業(yè)績(jī)考核，參與財(cái)務(wù)總監(jiān)研究下屬職員的任用和調(diào)配。

　　6、負(fù)責(zé)督導(dǎo)協(xié)調(diào)本部門各崗位的工作，以及本部門與其他部門的協(xié)調(diào)工作。

　　7、執(zhí)行、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

篇2：投資項(xiàng)目的成本控制管理

　　究竟如何進(jìn)行項(xiàng)目成本管理呢?簡(jiǎn)單地說(shuō),就是通過(guò)開(kāi)源和節(jié)流兩條腿走路,使項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流(現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出)最大化。開(kāi)源是增大項(xiàng)目的現(xiàn)金流入,節(jié)流是控制項(xiàng)目的現(xiàn)金流出。

　　在項(xiàng)目建設(shè)期,開(kāi)源表現(xiàn)為擴(kuò)大項(xiàng)目融資渠道,保證項(xiàng)目能夠籌集足夠的建設(shè)資金;節(jié)流是使融資成本或代價(jià)最低,最節(jié)省地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的必要功能。在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期,開(kāi)源表現(xiàn)為增加主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及投資收益等;節(jié)流就是控制項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本。

　　在我國(guó),項(xiàng)目的成本管理一直是項(xiàng)目管理的弱項(xiàng),“開(kāi)源”和“節(jié)流”總是說(shuō)得多、做得少。例如,在項(xiàng)目前期,由于沒(méi)有深入地調(diào)研,不能準(zhǔn)確估算完成項(xiàng)目活動(dòng)所需的資源成本,造成開(kāi)源不足的局面;或者由于項(xiàng)目的資金“源”自政府或股東,花起來(lái)不心疼,更談不上節(jié)流了。甚至部分項(xiàng)目根本就沒(méi)有預(yù)測(cè)和分析項(xiàng)目現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,決策失誤就在所難免了。

　　成本管理的現(xiàn)金流分析采用的數(shù)據(jù)大都來(lái)自估算和預(yù)測(cè),具有一定的不確定性,可能造成項(xiàng)目的現(xiàn)金流入減少或現(xiàn)金流出增加。不確定性成本管理或風(fēng)險(xiǎn)成本管理已成為我國(guó)項(xiàng)目管理中的弱項(xiàng),也是很多商業(yè)銀行貸款最關(guān)心的問(wèn)題。即使是專業(yè)的咨詢公司或項(xiàng)目管理公司,大多只停留在簡(jiǎn)單的量本利分析和敏感性分析。本文著重介紹概率分析、掙值分析等項(xiàng)目成本管理新方法。

　　項(xiàng)目成本或投資估算

　　成本估算(Cost Estimating)是為完成項(xiàng)目各項(xiàng)任務(wù)所需要的資源成本的近似估算。

　　美國(guó)項(xiàng)目管理學(xué)會(huì)(PMI)認(rèn)為,有三種成本估算方法:

　　類比估算:是一種自上而下的估算形式,通常在項(xiàng)目的初期或信息不足時(shí)進(jìn)行。

　　參數(shù)估算:是一種建模統(tǒng)計(jì)技術(shù),如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。

　　自下而上估算:通過(guò)對(duì)項(xiàng)目工作包進(jìn)行詳細(xì)的成本估算,然后通過(guò)成本賬戶和工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)將結(jié)果累加起來(lái)得出項(xiàng)目總成本。這種方法最為準(zhǔn)確。

　　PMI成本估算的概念在我國(guó)常稱作投資估算,即在對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上,估算項(xiàng)目的總投資。

　　項(xiàng)目的現(xiàn)金流分析

　　項(xiàng)目成本管理的基礎(chǔ)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表,主要有財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表、資金來(lái)源與運(yùn)用表、借款償還計(jì)劃表等。其中,項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析是最重要的項(xiàng)目管理報(bào)表。

　　通過(guò)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流分析,可以計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等指標(biāo),從而對(duì)項(xiàng)目的決策做出判斷。

　　(1)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

　　它是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率,是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利能力的相對(duì)指標(biāo)。該指標(biāo)可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量,用插差法計(jì)算,也可以直接利用微軟E*cel軟件提供的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率函數(shù)計(jì)算,計(jì)算得到的項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率與行業(yè)基準(zhǔn)收益率(Ic)比較,如果FIRR> Ic,即認(rèn)為項(xiàng)目盈利能力能夠滿足要求。

　　(2)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)

　　它是指項(xiàng)目按基準(zhǔn)收益率Ic將各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)起點(diǎn)的現(xiàn)值之和。它是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利能力的絕對(duì)指標(biāo),反映項(xiàng)目在滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利之外所獲得的超額盈利的現(xiàn)值。也可直接利用微軟E*cel軟件提供的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值函數(shù)計(jì)算。若得到的FNPV≥0,表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或超過(guò)基準(zhǔn)計(jì)算的盈利水平,項(xiàng)目可接受。

　　(3)投資回收期(Pt)

　　它是反映項(xiàng)目真實(shí)償債能力的重要指標(biāo),是指以項(xiàng)目的凈收益抵償項(xiàng)目全部投資所需要的時(shí)間。在現(xiàn)金流量表中,是累計(jì)現(xiàn)金流量由負(fù)值變?yōu)?的時(shí)點(diǎn)。

　　投資回收期越短,表明項(xiàng)目盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。

　　項(xiàng)目的不確定性分析

　　根據(jù)擬建項(xiàng)目的具體情況,有選擇性地進(jìn)行盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析等。

　　(1)盈虧平衡分析

　　它是根據(jù)項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量(銷售量)、固定成本、可變成本、稅金等,研究建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)量、成本、利潤(rùn)之間變化與平衡關(guān)系的方法。當(dāng)項(xiàng)目的收益與成本相等時(shí),即為盈虧平衡點(diǎn)(BEP)。

　　通常只求線性盈虧平衡分析,圖示如下:

　　(2)敏感性分析

　　它是研究項(xiàng)目的產(chǎn)品售價(jià)、產(chǎn)量、經(jīng)營(yíng)成本、投資、建設(shè)期等發(fā)生變化時(shí),項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)(如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率)的預(yù)期值發(fā)生變化的程度。通過(guò)敏感分析,可以找出項(xiàng)目的最敏感因素,使決策者能了解項(xiàng)目建設(shè)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn),提高決策的準(zhǔn)確性和可靠性。一般以某因素的曲線斜率的絕對(duì)值大小來(lái)比較。

　　例如,某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)部收益率對(duì)建設(shè)投資和商品房售價(jià)的敏感性分析如下圖所示:

　　從上圖可以看出,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率對(duì)建設(shè)投資和商品房銷售價(jià)格的變化都較為敏感。相比之下,財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率對(duì)建設(shè)投資的變化更為敏感。

　　(3)概率分析

　　它是通過(guò)概率預(yù)測(cè)不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的定量影響。一般是計(jì)算項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo),如項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的期望值大于或等于零時(shí)的累計(jì)概率。累計(jì)概率值越大,項(xiàng)目承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小。

　　項(xiàng)目掙值管理

　　掙值管理(Earned Value Management,EMV)是綜合了項(xiàng)目范圍、進(jìn)度計(jì)劃和資源,測(cè)量項(xiàng)目績(jī)效的一種方法。它比較計(jì)劃工作量、實(shí)際掙得多少與實(shí)際花費(fèi)成本,以決定成本和進(jìn)度績(jī)效是否符合原定計(jì)劃。

　　要進(jìn)行掙值管理,必須熟悉與掙值管理密切相關(guān)的計(jì)劃成本(PV) 、掙值(EV)和實(shí)際成本(AC)之間的相互關(guān)系,以及完工預(yù)算(BAC)、完工估算(EAC)和完工尚需估算(ETC)之間相互關(guān)系。

　　掙值管理也離不開(kāi)偏差管理。偏差=計(jì)劃-實(shí)際

　　偏差分析圖示如下:

　　當(dāng)成本偏差(CV)>0,表明成本節(jié)約;反之,當(dāng)CV<0,表明成本超支。

　　當(dāng)進(jìn)度偏差(SV)>0,表明進(jìn)度超前;反之,當(dāng)SV<0,表明進(jìn)度滯后。

　　特別注意的是,這是根據(jù)PMI的偏差含義做出的推斷,與我國(guó)的工程監(jiān)理投資控制中的偏差定義正好方向相反。

篇3：萬(wàn)科地產(chǎn)成本控制實(shí)施細(xì)則

　　一.目的

　　1.1.為進(jìn)一步明確萬(wàn)科地產(chǎn)各部門及相關(guān)人員和設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位在工程成本控制中的責(zé)任,從而達(dá)到對(duì)工程開(kāi)發(fā)過(guò)程中的成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制的目的,確保各項(xiàng)目工程成本控制在管理公司批準(zhǔn)的目標(biāo)成本范圍內(nèi)。

　　二.適用范圍

　　2.1.適用于萬(wàn)科地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)的所有項(xiàng)目。

　　三.職責(zé)

　　3.1.規(guī)劃部負(fù)責(zé)施工圖預(yù)算低于目標(biāo)合同價(jià)及設(shè)計(jì)變更費(fèi)用的控制。

　　3.2.工程部負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)簽證的成本控制。

　　3.3.成本控制部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算及審核現(xiàn)場(chǎng)簽證單及設(shè)計(jì)變更單產(chǎn)生的費(fèi)用,并及時(shí)對(duì)目標(biāo)成本的完成情況提出預(yù)警。

　　四.程序

　　4.1.確定目標(biāo)合同價(jià),目標(biāo)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用、目標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用。

　　4.1.1.成本控制部根據(jù)已完成工程及同類工程的數(shù)據(jù)資料提出各項(xiàng)目的目標(biāo)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用、目標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用。

　　4.1.2.成本控制部根據(jù)萬(wàn)科地產(chǎn)批準(zhǔn)的目標(biāo)成本和已定的目標(biāo)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用、目標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用確定各分項(xiàng)工程的目標(biāo)合同價(jià)(目標(biāo)合同價(jià)=目標(biāo)成本-目標(biāo)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用-目標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用),并編制成表一。

　　4.1.3.成本委員會(huì)對(duì)表一的各分項(xiàng)工程的目標(biāo)合同價(jià)、目標(biāo)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用、目標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用的限額進(jìn)行確認(rèn),確認(rèn)后的上述費(fèi)用作為各責(zé)任部門成本控制的依據(jù)。

　　4.2.設(shè)計(jì)階段成本控制

　　4.2.1.規(guī)劃設(shè)計(jì)部在與設(shè)計(jì)院簽訂委托施工圖設(shè)計(jì)合同時(shí)必須將以下成本控制參數(shù)寫入合同條款中,并明確提出實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)的獎(jiǎng)懲辦法:

　　每平米鋼筋含量低于目標(biāo)鋼筋含量

　　每平米砼含量低于目標(biāo)砼含量

　　項(xiàng)目的施工圖預(yù)算不超過(guò)目標(biāo)合同價(jià)

　　屬設(shè)計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用不超出目標(biāo)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用

　　4.2.2. 施工圖完成后,成本控制部在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成施工圖預(yù)算,如施工圖預(yù)算未超出目標(biāo)合同價(jià),則按施工圖實(shí)施;如施工圖預(yù)算超出目標(biāo)合同 價(jià),則由規(guī)劃設(shè)計(jì)部組織成本控制部、設(shè)計(jì)院分析超出原因。如屬設(shè)計(jì)問(wèn)題,由設(shè)計(jì)院修改;如屬設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)太高,則由規(guī)劃設(shè)計(jì)部調(diào)整標(biāo)準(zhǔn),使施工圖預(yù)算低于目標(biāo) 合同價(jià)。

　　4.3.施工階段成本控制

　　4.3.1.施工圖確認(rèn)后,由工程部按管理公司招投標(biāo)管理規(guī)定及南昌地產(chǎn)公司招標(biāo)程序組織招標(biāo)工作。

　　4.3.2.不提倡采用費(fèi)率招標(biāo),盡可能采取總價(jià)或單價(jià)包干方式。

　　4.3.3.與中標(biāo)單位簽訂的合同價(jià)不得高于目標(biāo)合同價(jià)。

　　4.3.4.設(shè)計(jì)變更費(fèi)用的控制

　　4.3.4.1.規(guī)劃設(shè)計(jì)部是施工圖設(shè)計(jì)變更費(fèi)用控制的責(zé)任部門,規(guī)劃設(shè)計(jì)部各專業(yè)工程師是各專業(yè)設(shè)計(jì)變更控制的責(zé)任人。

　　4.3.4.2.設(shè)計(jì)變更分為設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)質(zhì)量引起的變更和甲方提出的變更兩類。

　　4.3.4.3.因設(shè)計(jì)質(zhì)量引起變更時(shí),設(shè)計(jì)院應(yīng)在施工前十天提出設(shè)計(jì)變更,規(guī)劃部一天內(nèi)確認(rèn)其技術(shù)可行性和合理性;成本控制部2天內(nèi)核算出此次變更產(chǎn)生的費(fèi)用增、(來(lái)自:m.dewk.cn)減值。

　　設(shè)計(jì)變更引起的造價(jià)增加:2萬(wàn)元以下需經(jīng)設(shè)計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn);2-5萬(wàn)元以下需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);5萬(wàn)元以上的需經(jīng)公司技術(shù)質(zhì)量委員會(huì)及成本委員會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)實(shí)施。確因特定原因無(wú)法實(shí)施的,工程部應(yīng)立即反饋給規(guī)劃發(fā)展部及成本控制部。

　　4.3.4.4.因甲方原因提出變更時(shí),規(guī)劃設(shè)計(jì)部應(yīng)作出設(shè)計(jì)變更方案,經(jīng)成本控制部估價(jià)后,成本增加2萬(wàn)元以下的需經(jīng)設(shè)計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn);2-5萬(wàn) 元需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);5萬(wàn)元以上的需報(bào)管理公司批準(zhǔn),批準(zhǔn)后由設(shè)計(jì)院正式出具設(shè)計(jì)變更單下發(fā)實(shí)施。確因特定原因無(wú)法實(shí)施的,工程部應(yīng)立即反饋給規(guī)劃發(fā)展部及 成本控制部。

　　4.3.4.5.規(guī)劃設(shè)計(jì)部每月月中將上月所發(fā)生的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用按因設(shè)計(jì)質(zhì)量問(wèn)題、因甲方提出變更兩類分專業(yè)匯總報(bào)設(shè)計(jì)總監(jiān)、總經(jīng)理及成本委員會(huì)各成員并抄送設(shè)計(jì)院。

　　4.3.5.現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用的控制

　　4.3.5.1.工程部是現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用控制的責(zé)任部門,工程部各專業(yè)工程師是各專業(yè)現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用控制的責(zé)任人。

　　4.3.5.2.工程部在與監(jiān)理公司簽訂合同時(shí),應(yīng)將現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用不超出目標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用的條款寫入合同中,并明確獎(jiǎng)懲辦法。

　　4.3.5.3.現(xiàn)場(chǎng)簽證審批權(quán)限:2萬(wàn)元以下的需經(jīng)工程總監(jiān)批準(zhǔn);2-5萬(wàn)元的需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);5萬(wàn)元以上的需報(bào)公司成本委員會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.3.5.4.現(xiàn)場(chǎng)簽證分"正常類" 、"特急類"簽證:

　　"正常類"簽證的辦理應(yīng)遵循先估價(jià)后施工的原則,凡是現(xiàn)場(chǎng)簽證事項(xiàng)一經(jīng)提出十天以后再施工的,都視為正常類簽證,必須先定價(jià)(估價(jià))后實(shí)施;正常簽證的辦理需在十天內(nèi)完成。

　　"特急類"簽證的辦理是必須立即執(zhí)行而且延緩實(shí)施會(huì)造成更大損失的簽證。特急類現(xiàn)場(chǎng)簽證的辦理原則是邊施工邊洽談,但必須在開(kāi)工后十天內(nèi)辦妥全部手續(xù)。

　　4.3.5.5.工程部每月月中將上月所發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用按專業(yè)匯總報(bào)工程總監(jiān)、總經(jīng)理及成本委員會(huì)各成員并抄送監(jiān)理公司。

　　4.4.分項(xiàng)工程完成一月內(nèi)成本控制部應(yīng)將該項(xiàng)工程成本控制情況書面報(bào)告設(shè)計(jì)總監(jiān)、工程總監(jiān)、總經(jīng)理及成本委員會(huì)各成員并抄送設(shè)計(jì)院、監(jiān)理公司。

　　4.5. 工程竣工結(jié)算后成本控制部在一周內(nèi)按土建和安裝工程統(tǒng)計(jì)出分部分項(xiàng)工程單位成本、建筑面積單位成本、可售面積單位成本及總設(shè)計(jì)變更費(fèi)用 增加比例、各專業(yè)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用增加比例、總現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用增加比例、各專業(yè)現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用增加比例,為后續(xù)工程的成本控制提供依據(jù)。

　　4.6.成本控制的獎(jiǎng)罰

　　4.6.1.工程竣工結(jié)算完成后,公司根據(jù)整個(gè)工程的成本控制情況,對(duì)成本控制成績(jī)優(yōu)秀的責(zé)任部門和個(gè)人按節(jié)約成本額的5 %提成予以獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)成本超過(guò)目標(biāo)成本的責(zé)任部門和個(gè)人按超出額的2%予以處罰,從年終獎(jiǎng)金中扣除。

　　4.6.2.工程竣工結(jié)算完成后,公司根據(jù)整個(gè)工程的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用統(tǒng)計(jì),設(shè)計(jì)變更總費(fèi)用低于目標(biāo)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用時(shí),予以設(shè)計(jì)院節(jié)約額的5%的獎(jiǎng)勵(lì),設(shè)計(jì)變更總費(fèi)用高于目標(biāo)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用時(shí),則予以設(shè)計(jì)院超出金額的5%的罰款,罰款從預(yù)留的設(shè)計(jì)費(fèi)中扣除。

　　工程竣工結(jié)算完成后,公司根據(jù)整個(gè)工程的現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用統(tǒng)計(jì),對(duì)非設(shè)計(jì)變更所發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用低于目標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)簽證總費(fèi)用時(shí),予以監(jiān)理公司節(jié)約額的5%的獎(jiǎng)勵(lì);當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用高于目標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)簽證總費(fèi)用時(shí),予以監(jiān)理公司超出金額的2%的罰款。

　　注:上述比例均為參考數(shù)值。