公司財務(wù)報銷審核制度(九)
一、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條（含非行政事業(yè)專用收據(jù)），必須書面說明理由報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
二、每一張發(fā)票或收據(jù)（除車船票、機票之外）的背面，須有“經(jīng)手”、“部門主管”簽字，并填寫“費用報銷單”、“差旅費報銷單”或“應(yīng)酬費支出審核單”，將所有報銷單據(jù)按財務(wù)人員的要求認真粘貼附于報銷單后，經(jīng)財務(wù)審核、總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批簽字后，會計人員才予以受理；對于購買辦公用品等實物的發(fā)票，需另有質(zhì)量“驗收”簽字；對于購買材料發(fā)票，需另有質(zhì)量“驗收”和“倉管”人員簽字，并附有倉管人員開具的入庫憑證（收料單或入庫單），會計人員才能受理核報；對于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票，還需附有審批手續(xù)完整的“請購（或制作）單”及訂貨合同。已報銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等，出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核報”章。
三、總經(jīng)理可按業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額限額內(nèi)進行授權(quán)，被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)對報銷單據(jù)進行審批并與授權(quán)人一起承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。總經(jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周（含一周）以上時，應(yīng)對財務(wù)審批進行書面授權(quán)，被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)負相應(yīng)審批權(quán)利和職責(zé)。
四、對于市內(nèi)公干或外地出差的費用報銷，當(dāng)事人應(yīng)在所有發(fā)票單據(jù)背面簽字或蓋章，并分時間、費用類別填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”，再按報銷審批程序報銷。如果一次報銷多項費用形成多張報銷單或差旅費報銷單或應(yīng)酬費支出審核單的，應(yīng)再填制“費用憑證申報匯總單”辦理報批手續(xù)。
步驟：單據(jù)粘貼填報銷單初審復(fù)核審核審批
責(zé)任人：報銷人報銷人部門主管會計財務(wù)主管總經(jīng)理
1、每張報銷單據(jù)背面均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字，除應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)外，還應(yīng)注明費用用途，對的士票還應(yīng)注明出發(fā)地和目的地；
2、應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)的報銷，填制“應(yīng)酬費支出審核單”；出差相關(guān)交通費（長途交通與市內(nèi)交通）、雜支費（指訂票費、機場建設(shè)費、保險）、住宿費單據(jù)報銷，填制“差旅費報銷單”；購材料物資的發(fā)票單據(jù)，不必填制費用報銷單；除以上三項外的單據(jù)，均填制“費用報銷單”進行辦理報銷審批手續(xù)；
3、銷售人員應(yīng)酬單據(jù)的報銷（包括餐飲、送禮及其他形式），應(yīng)在發(fā)票后附應(yīng)酬人的詳細準(zhǔn)確情況資料，包括姓名、單位、職務(wù)、聯(lián)系電話、家庭住址等，并附有經(jīng)審批的“客戶接待安排及預(yù)算申報表”。
五、員工因公出差、辦事等借款，應(yīng)填寫一式三聯(lián)借款單，借款一般應(yīng)有經(jīng)費使用預(yù)算書（對實行營銷費用定額供應(yīng)的人員，其定額外業(yè)務(wù)費用借款，應(yīng)在填制借款單之前，填報“定額外業(yè)務(wù)費用借款申請表”）并辦理統(tǒng)一報批手續(xù)，由申請人申請簽字，經(jīng)部門主管、財務(wù)主管審核和總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批。會計出納人員依據(jù)審核批準(zhǔn)后的借款單付款，其第一聯(lián)作為付款記帳憑據(jù)入帳，第二、第三聯(lián)財務(wù)部留存?zhèn)溆谩Ｊ栈亟杩罨驁箐N結(jié)算時，會計人員在原借款單的第二聯(lián)、第三聯(lián)上做好報銷結(jié)算記錄簽字后，將第三聯(lián)退還原借款人，第二聯(lián)留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。
六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款以及出納人員領(lǐng)取備用金，應(yīng)填寫現(xiàn)金／銀行請款單，并辦好核簽手續(xù)。出納人員領(lǐng)取備用金請款單由出納人員填寫，經(jīng)財務(wù)主管人員審核批準(zhǔn)；支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請款單由經(jīng)辦人員填寫，經(jīng)部門主管、財務(wù)主管和總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批。
七、出納人員收到貨款及其他項目現(xiàn)金或銀行存款，必須開出收款收據(jù)，并加蓋財務(wù)專用章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現(xiàn)金或銀行存款，不得開出收款收據(jù)。出納應(yīng)按收款收據(jù)號碼順序登記現(xiàn)金日記帳。收款收據(jù)存根不得丟失，年終應(yīng)將收款收據(jù)存根送交會計人員入檔保管。
八、公司支出現(xiàn)金，會計人員應(yīng)逐筆填制“現(xiàn)金支出憑單”，經(jīng)財務(wù)主管簽字后送交出納付款。會計每月出具的“現(xiàn)金支出憑單”必須連續(xù)編號。當(dāng)月的號碼不得中斷，不得重復(fù)。
九、出納付款時必須嚴格復(fù)核“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。付款后出納應(yīng)及時在“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。
十、出納應(yīng)按照“現(xiàn)金支出憑證”先后順序，序時序號進行登記。每天下午下班前半個小時要把當(dāng)日進出現(xiàn)金和銀行存款的所有業(yè)務(wù)登帳完畢，并對庫存現(xiàn)金進行盤點，不得出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。同時填報“現(xiàn)金、銀行存款收支存日報表”，經(jīng)財務(wù)主管、公司總經(jīng)理審核后，在次日上午九時前報總經(jīng)理和控股集團公司財務(wù)部各一份。出納在每月16日和次月2日前，分別編制上半月和下半月的現(xiàn)金及銀行存款收付報告，并連同所有憑證一起送交會計進行核對與帳務(wù)處理，保證公司的帳務(wù)日清月結(jié)。報銷單據(jù)的流程圖為：（略）
十一、出納應(yīng)設(shè)置銀行存款日記帳，逐日逐筆如實登記每一筆業(yè)務(wù)進出情況，并每月及時與銀行對帳。公司帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。財務(wù)主管人員每月應(yīng)對出納的現(xiàn)金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查，并填寫“現(xiàn)金和銀行存款收支情況檢查表”，并確保核對無誤。
公司會計對辦事處現(xiàn)金收支的每一個環(huán)節(jié)都要實行會計監(jiān)督。辦事處人員所有費用單據(jù)先經(jīng)出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財務(wù)部，財務(wù)部負責(zé)辦理核報手續(xù)，并將報銷款項匯款給辦事處出納，再由出納負責(zé)支付給具體費用報銷人，并取得相應(yīng)的付款憑證。
十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務(wù)費用和銷售折讓費要按照規(guī)定的審批程序，經(jīng)營銷中心主管審核、銷售會計復(fù)核、財務(wù)主管審核、總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批后才能付款。
> 十四、公司將各地辦事處業(yè)務(wù)費用和銷售折讓費用以“活期儲蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。
十五、辦事處出納收到款后應(yīng)按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務(wù)員，并將業(yè)務(wù)員收款后簽字認可的“現(xiàn)金支出憑單”原件郵寄回公司財務(wù)部。公司會計憑業(yè)務(wù)員收款簽字的“現(xiàn)金支出憑單”進行帳務(wù)處理。
十六、辦事處出納應(yīng)于每月底向公司財務(wù)部填報本辦事處本月辦事處營銷經(jīng)費結(jié)算表、費用情況匯總表和各成員財務(wù)收支存明細表，詳細真實反映本辦事處的收支情況。公司財務(wù)部應(yīng)按各辦事處各營銷員（出納）登記營銷人員經(jīng)費借支與費用使用情況備查簿，并與辦事處出納相互核對雙方報表，使之兩符。未對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員，由財務(wù)部與營銷人員填制相應(yīng)表單，并相互核對，使之相符。
十七、對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員，公司財務(wù)部根據(jù)營銷人員的已審批的借款單進行匯款到營銷人員的活期儲蓄卡中，營銷人員收款后應(yīng)即時傳真收款確認函件回公司財務(wù)部。
十八、公司財務(wù)部根據(jù)營銷費用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財務(wù)報銷制度的要求粘貼好費用單據(jù)，并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報銷單，并在請下一次款項之前將報銷單據(jù)郵寄回公司財務(wù)部。在未收到前一次借款報銷單據(jù)之前，財務(wù)部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動（差旅費或業(yè)務(wù)活動經(jīng)費）借款經(jīng)費。
1、公司所有人員，符合公司費用報銷標(biāo)準(zhǔn)的費用開支單據(jù)，均應(yīng)及時按財務(wù)規(guī)定程序辦理好財務(wù)報銷手續(xù)，當(dāng)月發(fā)生的費用開支單據(jù)，均應(yīng)在當(dāng)月報銷結(jié)清。對于在月底發(fā)生的費用單據(jù)，允許在次月五日內(nèi)按財務(wù)規(guī)定程序辦理好報銷手續(xù)。超期未報銷結(jié)算的費用單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)不再予以報銷。
2、對于借有專款或備用金的費用開支費用而未按規(guī)定時間與程序報銷的，財務(wù)部有權(quán)從其本人當(dāng)月及其隨后月份工資中扣回借支款。
3、員工因換崗、長期休假或在集團內(nèi)部工作調(diào)動等脫離崗位，因原崗位工作需要而借領(lǐng)的財物，必須在一周內(nèi)移交給接崗人員或退還給財物管理部門，并辦好移交或退還手續(xù)。否則財務(wù)部門有權(quán)從其當(dāng)月或隨后工資中按其借領(lǐng)財物的原價金額扣回。
篇2：公司費用報銷審核管理制度
公司費用報銷審核管理制度
一、目的
規(guī)范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。
二、適用范圍
適用于公司各項報銷費用的控制。
三、職責(zé)
1、財務(wù)部主管負責(zé)報銷單據(jù)的及時審核。
2、公司各部門經(jīng)理依總經(jīng)理下發(fā)權(quán)限審核、核準(zhǔn)，超出權(quán)限的交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。
四、程序要點
1、費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)
(1)行政管理費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)（見下表）：
項目職務(wù) 交通費 業(yè)務(wù)費 電話費 辦公費 差旅費
交通工具 伙食標(biāo)準(zhǔn) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 其他補助
總經(jīng)理 合理開支，實報實銷。
部門經(jīng)理
員工
備注：
1、業(yè)務(wù)費開支須事先向總經(jīng)理申請。
2、差旅費標(biāo)準(zhǔn)是指出差時間超過一天的市外出差。
(2)經(jīng)營費用的報銷審核，以公司的實際經(jīng)營狀況為依據(jù)。
2、報銷單據(jù)的填制要求
(1)費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的3個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。
(2)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報銷單的反面左邊。
(3)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。
(4)采購類經(jīng)營費用，須憑有效的《請購單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據(jù)的后面。
(5)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據(jù)。
3、報銷單據(jù)的審核
(1)公司費用報銷由總經(jīng)理下發(fā)主管權(quán)限,各主管依據(jù)權(quán)限給予審核\核準(zhǔn)辦理。
(2)費用報銷由報銷人填寫，各部門負責(zé)人依權(quán)限簽字確認。
(3)財務(wù)部主管應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi)，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后。報銷費用超出權(quán)限的交由總經(jīng)理審批。
(4)經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告時，審核人應(yīng)退回報銷單據(jù)。
4、費用的給付
(1)報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務(wù)部領(lǐng)取費用。
(2)財務(wù)部會計根據(jù)報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內(nèi)容。
(3)報銷人持《費用報銷登記表》到出納處簽名領(lǐng)取費用。
(4)單位價格在1000元以下的報銷費用，由出納員用現(xiàn)金支付。
(5)單位價格在1000以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以現(xiàn)金支付。
(6)費用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。
5、費用報銷單據(jù)的保管
(1)費用報銷單據(jù)由財務(wù)部會計按順序編制記帳憑證，月末財務(wù)部經(jīng)理審核后，由會計根據(jù)會計核算制度匯總、記賬、編制相關(guān)財務(wù)分析報表。
(2)所有報銷的費用單據(jù)，由財務(wù)部加密長期保存。
五、記錄
1、《費用報銷登記表》
2、《費用報銷單》
附件一：費用報銷登記表
NO:
報銷日期 報銷人 辦公費 交通費 業(yè)務(wù)費 差旅費 物料消耗 其他 合計金額 領(lǐng)款人
篇3：物業(yè)公司費用報銷審核標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程
物業(yè)公司費用報銷審核標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程
1.0目的
規(guī)范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。
2.0適用范圍
適用于物業(yè)管理公司各項報銷費用的控制。
3.0職責(zé)
3.1公司總經(jīng)理及授權(quán)人負責(zé)報銷費用的審批。
3.2財務(wù)部主管負責(zé)報銷單據(jù)的及時審核。
4.0程序要點
4.1費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)。
4.1.1經(jīng)營費用的報銷審核，以公司的實際經(jīng)營狀況為依據(jù)。
4.2報銷單據(jù)的填制要求。
4.2.1費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。
4.2.2將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在費用報銷單的反面左邊。
4.2.3用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫費用報銷單的各項內(nèi)容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。
4.2.4采購類經(jīng)營費用，須憑有效的《采購計劃表》或《申購單》和發(fā)票到倉庫按《物品驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將《申購單》、《入庫單》附在費用報銷單的后面。
4.2.5非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報費用報銷單。
4.3報銷單據(jù)的審核。
4.3.1費用報銷單由各部門主管簽字確認后由報銷人交總經(jīng)理/授權(quán)人審批。
4.3.2財務(wù)部主管應(yīng)在收到費用報銷單的一個工作日內(nèi)，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期。
4.3.3經(jīng)審核費用報銷單不符合費用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問應(yīng)退回費用報銷單重新核查。
4.4費用的給付。
4.4.1報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的費用報銷單到財務(wù)部領(lǐng)取費用。
4.4.2出納根據(jù)費用報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內(nèi)容。
4.4.3報銷人持費用報銷單在出納處領(lǐng)取費用，并在《費用報銷登記表》中簽名。
4.4.4單位價格在10000元以下的報銷費用，由出納按照《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》用現(xiàn)金支付。
4.4.5單位價格在10000元以上的報銷費用，原則上由出納按照《銀行存款標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》用支票支付，特殊情況的可報財務(wù)部主管批準(zhǔn)后，以現(xiàn)金支付。
4.4.6費用發(fā)生前借支款項的，由出納員按照《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》作沖減處理。
4.5報銷單據(jù)的保管。
4.5.1費用報銷單由會計按順序編制記賬憑證，財務(wù)部主管審核后，由會計匯總、記賬、編制相關(guān)財務(wù)分析報表。
4.5.2所有的費用報銷單由財務(wù)部加密長期保存。
5.0記錄
5.1《費用報銷登記表》。
5.2《費用報銷單》。
6.0相關(guān)支持文件
6.1《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.2《銀行存款標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.3《物品驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。