物業(yè)管理費該不該漲的討論
陳齊/新快報/20**0424
物管費漲價，業(yè)主說“不”。近日，在號稱“中國第一村”的番禺祈福新邨，物管公司欲再度上漲物管費，從而引發(fā)業(yè)主反彈。上周五，祈福新邨物管處發(fā)布了一份《關(guān)于管理費調(diào)整的相關(guān)說明》(以下簡稱《說明》)，就調(diào)價原因作出解釋，稱不上調(diào)物管費僅今年就將超支1800多萬元，屆時只有靠削減員工數(shù)及服務(wù)項目來實現(xiàn)收支平衡。而有業(yè)主在小區(qū)論壇發(fā)布了一份《致番禺祈福新邨業(yè)主的一封倡議書》(以下簡稱《倡議書》)，對物管方的漲價要求提出了針鋒相對的意見。
焦點1不收停車費就加管理費?
●物管方:業(yè)主每月省150元停車費
在《說明》中，物管公司方面指出:“祈福新邨業(yè)主除了可獲得免費內(nèi)線邨巴服務(wù)外，每戶還可節(jié)省:停車費150元/月、公共水電分攤費用以及因花園面積大小而數(shù)額不等的私家花園管理費。如果按照以上所列項目與其他小區(qū)相比，相當于每平方米節(jié)省1.6元以上。按照新方案，祈福新邨的管理費標準相當于1.8元/平方米(多層)、1.9元/平方米(高層)、1.8元-1.9元/平方米(別墅)，仍然比周邊類似樓盤實惠，而且本次方案也考慮了填補之前的費用缺口以及未來兩年費用開支的不斷增加。
●業(yè)主方:不是人人有車
有業(yè)主在《倡議書》中表示:停車占用的是業(yè)主共有的公共空間，物業(yè)的損失從何而來?有業(yè)主對于“省停車費”的說法表示質(zhì)疑，業(yè)主謝小姐就告訴記者，自己并沒有私家車，也享受不了所謂150元/月的停車費優(yōu)惠，將這部分計算成每個業(yè)主都享受的利益，這明顯對沒車的業(yè)主不公平。另外，私家花園也不是戶戶都有，物管對其不收取管理費，也不能算到每戶業(yè)主的頭上。
焦點2物管加工資就靠漲管理費?
●物管方:人工成本上升使整體支出增長超30%
在《說明》中，祈福新邨物管公司提到:“近年來人工成本及物價的大幅上漲是管理費調(diào)價的主要原因……祈福新邨管理費三年未作調(diào)整，但三年以來，單是人工成本的增加已使管理費的整體支出增長超過30%。”
該物管公司表示，物業(yè)管理行業(yè)屬于主要靠人力來提供服務(wù)的勞動密集型行業(yè)，人力成本占總開支的70%，且有70%的員工工資處于政府最低工資線水平，故政府每年都調(diào)高最低工資標準這一政策，對整體費用影響很大:20**年最低工資標準為1100元(按五天工作制)，20**年調(diào)至1550元，20**年預計將調(diào)到1750元，上漲幅度達59%。物管方還列舉了其他導致成本上升的原因，包括工作人員的社保、住房公積金連續(xù)幾年有較大幅度的上漲，并且今年增加了工會費。
●業(yè)主方:物管方應(yīng)有人工開支明細供查詢
“最近幾年人工成本上升這是事實，但物管只列了總的支出，并沒有詳細的人工開支給我們查詢，我們都不知道小區(qū)到底有多少物管人員，這樣籠統(tǒng)的數(shù)字難以服眾。”祈福新邨業(yè)主范小姐表示，其實許多業(yè)主并不認為不能漲價，關(guān)鍵是漲價首先要公開、合理，漲多少，為什么漲這么多，需要明確告知業(yè)主每一筆錢都花在了哪里。
焦點3不漲價只有削減物管員工及服務(wù)?
●物管方:去年已超支700多萬
物管方強調(diào)，祈福新邨管理費的計費方式屬于酬金制，物業(yè)公司只從管理費總額中提取8%(市場一般為10%至15%)作為酬金，其余的都只能用于小區(qū)的管理、服務(wù)、公共維護，結(jié)余或不足都屬業(yè)主享有或承擔。“我們與業(yè)主們一樣都不希望漲價，但無奈各方面支出的大幅上升確實是我們無法回避的。”物管方表示，經(jīng)審計20**年小區(qū)管理費超支已達700多萬，20**年如仍按現(xiàn)標準收取管理費并維持現(xiàn)有各項服務(wù)，預算將會令超支額擴大至1800多萬。故如果管理費未能按計劃調(diào)整，只能本著保持收支平衡的原則，相應(yīng)減少員工數(shù)目以及服務(wù)項目(預算需減少員工數(shù)目以及相關(guān)服務(wù)項目30%)。
●業(yè)主方:物管應(yīng)檢討自己的經(jīng)營水平
“同樣是大型小區(qū)，同樣有內(nèi)線巴士，華南碧桂園多層洋房物管費一直都是2元/平方米，為什么我們距離上一次漲價才三年又要漲?而且漲30%?”祈福新邨業(yè)主楊小姐認為，物管方單純地將收支問題歸結(jié)于成本上漲，不如好好檢討一下自己的管理水平。
另外，還有業(yè)主稱“物業(yè)公司用小區(qū)管理費收入支付祈福集團屬下其他機構(gòu)(例如醫(yī)院、酒店、商場)的費用”。物管方則表示絕不會用于支付上述其他機構(gòu)的費用。而針對物管方提出每年有警犬巡邏，并且產(chǎn)生了每年49萬的警犬費，業(yè)主在《倡議書》中反駁稱，經(jīng)查詢祈福物管公司登記的均為寵物牌照，根本沒有合法的警犬巡邏手續(xù)。
焦點4是否就漲價充分征詢業(yè)主意見
●物管方:不投票者視為贊成漲價
據(jù)祈福新邨物管公司表示，該物業(yè)公司于20**年4月3日發(fā)出通告，提出了擬于20**年4月30日起對祈福新邨物業(yè)管理費進行適當調(diào)價的方案。業(yè)主委員會也已經(jīng)于4月6日通過信函的方式向每位業(yè)主發(fā)出意見征詢函征求業(yè)主的意見，意見征詢期將于20**年4月29日結(jié)束。而根據(jù)祈福新邨物管公司發(fā)給業(yè)主的意見征詢函注明:逾期未寄達或送達的視為同意本次管理費的調(diào)整方案。
●業(yè)主方:部分業(yè)主未收到征詢意見函
記者了解到，對于物業(yè)方“逾期未寄達或送達(投票)的視為同意”的做法，不少業(yè)主表示反對。有業(yè)主認為，這種做法根本就是掩耳盜鈴。一些業(yè)主甚至表示，自己至今沒有收到過所謂的“意見征詢函”，連投票的機會都沒有。另外一些業(yè)主則在網(wǎng)上反映，有保安送達意見征詢函上門讓他填寫，但他想填反對，保安就將意見征詢函收了回去。更有業(yè)主表示，小區(qū)的學校讓
學生帶意見征詢函回家填寫，這本身就是通過孩子使業(yè)主就范。■專家說法
未投票就默認同意漲價不合理
中國物業(yè)管理協(xié)會副會長、廣東省注冊物業(yè)管理師協(xié)會會長許建華向記者表示，近年來，隨著物價上漲以及物管標準的上升，廣州已有多個樓盤上調(diào)了管理費。總體而言，大多數(shù)小區(qū)因物管費上漲幅度溫和，得到了業(yè)主的理解和支持，過渡比較平穩(wěn)。
“從祈福新邨的情況來看，并不是所有的業(yè)主都反對漲價，畢竟好的物管能讓業(yè)主的生活更舒適安心，物業(yè)也能得到增值和保值。”許建華表示，大部分持反對意見的業(yè)主關(guān)注的焦點在于要求物管方對物管費的使用更透明，以及漲價是否有充分征求全體業(yè)主的意見，如果漲價是合理的、漲幅是合適的，相信業(yè)主不會一味盲目反對。
許建華認為，目前祈福新邨的物管采取酬金制，物業(yè)公司從管理費總額中提取8%作為酬金，這一比例基本上是10年前的水平，按照現(xiàn)在的市場來看確實有點低，物業(yè)方在經(jīng)營上存在困難一定程度上可以理解。
許建華同時強調(diào)，采取酬金制有一個很重要的前提，那就是物管方必須公布小區(qū)物管的收支明細，只公布一個大概的數(shù)目肯定是不夠的。像一些業(yè)主認為保安或清潔人員不夠，那么物管方如果能公布具體的保安或清潔人員人數(shù)，他們的工資情況，再對比物管費的收入，那就比較有說服力。
許建華還表示，物管方如果要上調(diào)管理費，需要征得大部分業(yè)主的同意，而在征求過程中，必須要保障業(yè)主的知情權(quán)，物管方要通過上門發(fā)放、掛號信送達或是其他方式將投票書送到每一位業(yè)主的手上，如果不能滿足這一條件，投票的過程就存在瑕疵。另外，業(yè)主不投票或沒有能夠參加投票，就認為是默認同意，明顯不合理。
祈福新邨物管費三年漲一次
20**年
漲價方案:從20**年1月1日起，別墅管理費調(diào)整為1.9元/平方米、多層洋房2.1元/平方米、高層洋房2.2元/平方米。活力花園和倚湖居兩個分區(qū)維持不變，為2.2元/平方米和2.4元/平方米。
理由:樓巴運營成本增加，柴油費用漲了271%，從1.9元/升漲至5.15元/升。另外，用工資源成本也成倍增長，其中員工的社保支出就升了近4倍。按照方案，物管公司20**年的財政預算虧損將會接近1140萬元。
結(jié)果:業(yè)委會公告稱，此次調(diào)價涉及總戶數(shù)共31313戶，僅收到80戶業(yè)主來信反對管理費上調(diào)方案，未寄達或送達意見/建議的，視為贊成本次管理費的調(diào)升方案，對此次管理費上調(diào)方案持反對意見的業(yè)主僅占全體業(yè)主的0.26%。
20**年
漲價方案:從20**年5月1日起，別墅由1.9元/平方米調(diào)整至2.5元/平方米(康怡雅園、綠怡花園、豪庭調(diào)整為2.6元/平方米);多層洋房由2.1元/平方米調(diào)整至2.7元/平方米;高層洋房由2.2元/平方米調(diào)整至2.8元/平方米(倚湖灣1～3座即湖岸經(jīng)典調(diào)整為3.30元/平方米)。
理由:柴油漲價，員工社保和工資漲價，還有隨著物價的不斷上升，小區(qū)公共維護費用及辦公費用也逐年上升。物業(yè)管理公司20**年管理費超支超過210萬元，如果不調(diào)整，將超支1300多萬元。
結(jié)果:業(yè)委會公告稱共收到業(yè)主反饋意見函1248份(其中:反對1005份，贊成140份，不符合要求或其他意見103份)，未有反饋意見(即視為同意)的共33907戶。對本次管理費調(diào)整方案持反對意見的業(yè)主僅僅占全體業(yè)主(35155戶)的2.86%。
20**年
漲價方案:擬4月30日起，別墅和多層洋房物管費調(diào)至3.4元/平方米，康怡雅園、綠怡花園、豪庭、高層洋房調(diào)至3.5元/平方米。部分物業(yè)提升至4.1元/平方米。
理由:由于各種成本持續(xù)大幅上升，祈福新邨管理費已經(jīng)出現(xiàn)嚴重收支不平衡情況。經(jīng)第三方機構(gòu)審計，20**年管理費整體超支720多萬元。而按照目前收費標準，20**年的超支數(shù)額將達1864萬元。
篇2：公司管理費用（財務(wù)）崗工作流程
公司管理費用(財務(wù))崗工作流程
(一)部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊--→審核審批手續(xù)是否完備--→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批;如超年度計劃額度，可拒絕報銷)--→編制記賬憑證
借：管理費用-相關(guān)明細科目(部門專項)
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。
注：
(1)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
(3)費用審核依據(jù)《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
(4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。
(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
(6)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。
(二)資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同--→審核管理部門下月資金使用計劃--→匯總資金計劃--→報財務(wù)部長審批
注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目--→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備--→登記資金計劃--→出納崗付款
注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)--→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票--→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備--→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字--→編制記賬憑證
借：管理費用--相關(guān)明細科目
貸：銀行存款--→傳主管崗復核
注：(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。
(2)款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。
(三)特殊費用核算
1、辦公用品入庫與領(lǐng)用
(1)入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)--→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證
借：低值易耗品---辦公用品庫
貸：銀行存款或現(xiàn)金--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
(2)領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬--→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表--→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借：管理費用/營業(yè)費用--辦公用品(部門專項)
----清潔費
貸：低值易耗品--辦公用品庫--→傳主管崗復核
注：(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。
(2)年末組織對辦公用品進行盤點。
2、修理費
(1)汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運行費用--→審核車隊核算員輔助賬并簽章--→編制記賬憑證
借：管理費用--修理費-相關(guān)明細科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票--→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門，須部門負責人簽字認可)--→編制記賬憑證
借：管理費用/制造費用--修理費-相關(guān)明細科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注：
(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。
(2)維修物資
①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)--→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證
借：工程物資--專用材料-維修材料
貸：銀行存款或現(xiàn)金--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬--→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表--→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借：管理費用/制造費用--修理費(相關(guān)明細科目)
貸：工程物資--專用材料-維修材料--→傳主管崗復核
注：
(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
(3)年末組織對維修物資進行盤點。
3、研究開發(fā)費
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票--→編制記賬憑證
借：管理費用--研究開發(fā)費
貸：現(xiàn)金/銀行存款--→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注：
(1)若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。
4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)--→編制記賬憑證
借：管理費用--無形資產(chǎn)攤銷
貸：無形資產(chǎn)--→傳主管崗復核
注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/(10*12)
(四)財務(wù)費用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單--→登記資金計劃--→編制記賬憑證
借：財務(wù)費用--相關(guān)明細科目
貸：銀行存款--→傳主管崗復核
注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
(五)貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證--→登記貸款期限、還款日期、利率--→編制記賬憑證
借：銀行存款借：短期借款
貸：短期借款貸：銀行存款--→傳主管崗復核
注：
(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
(2)根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。
(六)其他應(yīng)收款核算及管理
1、借款：審核是否還清前欠款--→審核借款額度--→登記還款時間--→編制記賬憑證
借：其他應(yīng)收款
貸：現(xiàn)金--→出納崗
注：
(1)前欠不清者，拒絕再借。
(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款：開具還款收據(jù)--→傳出納崗收款--→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款--→出納崗
3、清理、催收：
(1)直
接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。
(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況--→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)--→下發(fā)各部門提醒借款人歸還--→截至5日到期仍有未還款者--→編制“扣款明細表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)--→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款)
注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費用控制辦法。
4、參與年度費用控制計劃的制定。
5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。
6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。
(八)工作要求
1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
篇3：公司財務(wù)管理費用崗工作流程
公司財務(wù)管理費用崗工作流程
（一）部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：管理費用—相關(guān)明細科目（部門專項）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。
注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費用審核依據(jù)《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。
（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。
（二）資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批
注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款
注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。
（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證
借：管理費用——相關(guān)明細科目
貸：銀行存款——→傳主管崗復核
注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。
（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。
（三）特殊費用核算
1、辦公用品入m.dewk.cn庫與領(lǐng)用
（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證
借：低值易耗品---辦公用品庫
貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）
----清潔費
貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復核
注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。
（2）年末組織對辦公用品進行盤點。
2、修理費
（1）汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證
借：管理費用——修理費—相關(guān)明細科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
（2）零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證
借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。
（3）維修物資
①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與
入庫單一致——→編制記賬憑證
借：工程物資——專用材料—維修材料
貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借：管理費用/制造費用——修理費（相關(guān)明細科目）
貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復核
注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
（3）年末組織對維修物資進行盤點。
3、研究開發(fā)費
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證
借：管理費用——研究開發(fā)費
貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注：（1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。
4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證
借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷
貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復核
注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）
（四）財務(wù)費用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證
借：財務(wù)費用——相關(guān)明細科目
貸：銀行存款——→傳主管崗復核
注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
（五）貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證
借：銀行存款借：短期借款
貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復核
注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。
（六）其他應(yīng)收款核算及管理
1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證
借：其他應(yīng)收款
貸：現(xiàn)金——→出納崗
注：（1）前欠不清者，拒絕再借。
（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款——→出納崗
3、清理、催收：
（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。
（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）
注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。
（七）管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費用控制辦法。
4、參與年度費用控制計劃的制定。
5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。
6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。
（八）工作要求
1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。