案情:

本市王某于20**年4月與某房產公司簽訂了《商品房預售合同》,購買房屋一套。在該合同補充條款中約定:房屋交付時,如王某認為該房屋存在質量問題的,雙方應當按照合同約定的方式對該質量異議進行處理,但不影響王某按合同規定的期限完成對該房屋的驗收交接義務。

20**年5月,房產公司通知王某收樓。20**年6月,王某前往收樓,但發現了約20處裝修質量問題,其中包括一些較為嚴重的問題。因此王某于當天將房屋鑰匙退還房產公司,要求維修。20**年8月,房產公司通知王某維修已經結束,王某再次前往驗房,指出了6處問題,但其第一次驗房時認為較為嚴重的問題已經解決。當天,王某仍然沒有接收房屋鑰匙,而是要求房產公司繼續維修。20**年10月,王某第三次驗房,認為房屋仍然存在兩處問題,要求房產公司維修。需要指出的是,自20**年8月始,王某多次委托房產中介帶客戶到房屋內看房,準備將該房出租,要求物業公司提供方便。20**年11月,物業公司要求王某支付自20**年6月起的物業管理費。王某認為房屋質量問題到10月份才基本解決,因此,即使繳納物業管理費,也應從11月份開始。物業公司以合同中有約定為由拒不接受王某的要求。

律師說法:

本案的爭議焦點在于被告交付 物業管理費的日期起算點應當如何確定。對此上海市中茂律師事務所王國利律師告訴記者,王某認為應當按照其驗收合格之日(20**年10月)后的次月1日,即20**年11月1日起算;物業公司則認為應當以20**年5月后的次月1日,即20**年6月1日作為收樓及繳納物業管理費的日期。我們注意到,在雙方的《商品房預售合同》補充協議中有過約定,這個約定其實對房屋買受人在驗收房屋時的抗辯權的行使進行了一定的限制。由于該條款系第三人為了重復使用而預先擬定的條款,且并未采用不同的字體等方式予以明顯提示,故應當根據誠實信用原則和合同目的來合理解釋該條款的內容。該條款中的“存在質量問題”,應當解釋為“存在一般的質量問題”,而不應包括使買受人合同目的不能實現的嚴重質量問題。本案所涉房屋,在初次收樓時,查驗出約20處質量瑕疵,盡管從單處瑕疵來看,尚不足以認定為嚴重,但如此眾多的質量問題同時出現于被告的房屋,則難以認定房屋狀態符合買受人的合同目的。故此,初次收樓的日期不應當作為接收房屋的時間。

20**年8月,王某再次前往驗收,僅提出了6處質量問題,且其認為較為嚴重的質量問題都已解決,而且自該月始,王某開始聯系向外出租事宜。因此,應當認定王某該次驗收時,房屋已經不存在影響被告合同目的實現的質量瑕疵,其不得拒絕收樓。綜上所述,結合本案的實際情況,同時考慮到本案所涉三方簽署的《管理公約》中的約定,王某應當以20**年9月1日作為繳納物業管理費的日期。(文/小桐)

篇2：公司財務管理費用崗工作流程

　　公司財務管理費用崗工作流程

　　（一）部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

　　借：管理費用—相關明細科目（部門專項）

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

　　注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　　（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　（3）費用審核依據《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　　（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

　　（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　　（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

　　（二）資金付出

　　1、審核月度資金計劃

　　每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

　　注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

　　2、審核付款及報賬

　　（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　　注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

　　（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發票）——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——相關明細科目

　　貸：銀行存款——→傳主管崗復核

　　注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

　　（2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

　　（三）特殊費用核算

　　1、辦公用品入m.dewk.cn庫與領用

　　（1）入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：低值易耗品---辦公用品庫

　　貸：銀行存款或現金——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

　　借：管理費用/營業費用——辦公用品（部門專項）

　　----清潔費

　　貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復核

　　注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

　　（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

　　2、修理費

　　（1）汽車維修

　　審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——修理費—相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　　（2）零星維修

　　根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：（1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

　　（3）維修物資

　　①入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與

入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：工程物資——專用材料—維修材料

　　貸：銀行存款或現金——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

　　借：管理費用/制造費用——修理費（相關明細科目）

　　貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復核

　　注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

　　（2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

　　（3）年末組織對維修物資進行盤點。

　　3、研究開發費

　　審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——研究開發費

　　貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　　（2）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

　　4、無形資產攤銷

　　月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——無形資產攤銷

　　貸：無形資產——→傳主管崗復核

　　注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

　　（四）財務費用

　　簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

　　借：財務費用——相關明細科目

　　貸：銀行存款——→傳主管崗復核

　　注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

　　（五）貸款、還款

　　簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

　　借：銀行存款借：短期借款

　　貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復核

　　注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

　　（2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

　　（六）其他應收款核算及管理

　　1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

　　借：其他應收款

　　貸：現金——→出納崗

　　注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

　　（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

　　2、還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

　　借：現金

　　貸：其他應收款——→出納崗

　　3、清理、催收：

　　（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

　　（2）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

　　注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

　　（七）管理性工作

　　1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

　　3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

　　4、參與年度費用控制計劃的制定。

　　5、及時清理催收其他應收款項。

　　6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

　　7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

　　（八）工作要求

　　1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

篇3：物業管理費用劃帳協議書

　　物業管理費用劃帳協議書

　　NO：

　　甲方：小區/大廈____組____座_____單元業主______________

　　乙方：**廣州物業管理有限公司

　　為了方便甲方繳交物業管理服務費用，經乙方與________銀行辦事處協商，銀行辦事處同意甲方通過該行劃帳向乙方繳交物業管理服務費用，現甲、乙雙方就甲方在銀行辦事處開設活期存折繳交物業管理服務費用事宜，達成以下協議：

　　一、交款方式和費用項目

　　(一)甲方需在銀行開設活期存折，帳號： ，乙方在收取物業管理服務費用時公布費用項目、金額，并通知銀行辦事處自動在甲方上述帳號上自動劃扣。

　　(二)甲方需于每季度第一個月 10 日前將乙方公布費用存入相應的金額，以便銀行按時劃賬。

　　(三)費用項目：物業管理費、有線電視收視費、水費、電費、車輛管理費和銀行收取的相關劃賬手續費等相關費用。

　　(四)乙方根據銀行的轉帳劃款單，開出票據，按規定時間送至甲方家中或信箱中，甲方亦可到管理處領取。

　　二、責任事項

　　(一)甲方須按時足額存入相應的繳納款項。

　　(二)如甲方未按規定時間存入相關款項，導致乙方劃帳不成功，視為甲方欠繳物業管理服務費用。乙方將按《物業管理條例》、《業主臨時公約》和有關規定，從逾期之日起按欠繳金額每日收取千分之一的滯納金。

　　(三)本協議一式二份，甲、乙雙方各執一份，具有同等法律效力。

　　(四)本協議自簽字之日起生效。

　　甲方簽章： 乙方簽章：

　　代 表 人： 代 表 人：

　　日 期： 日 期：