物管公司與業(yè)主之間的財(cái)務(wù)往來

　　物管公司要服務(wù)的業(yè)主是多行業(yè)多性質(zhì)的，由此要編制很多合法的與收費(fèi)相關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，才能適用于不同的業(yè)主。

　　裝修保證金

　　首先說裝修保證金一項(xiàng)，交納保證金的應(yīng)當(dāng)是產(chǎn)權(quán)人。因?yàn)檠b修對房屋整體結(jié)構(gòu)造成影響后，物管公司只能要求產(chǎn)權(quán)人恢復(fù)，產(chǎn)生索賠關(guān)系(由此會(huì)發(fā)生費(fèi)用)。至于產(chǎn)權(quán)人委托裝修人的關(guān)系，是物管公司無權(quán)干涉的。但是現(xiàn)實(shí)中，很多情況下裝修保證金都是由裝修人交納，此款物管又不能不收，在實(shí)際發(fā)生賠償時(shí)，只能由產(chǎn)權(quán)人和裝修人自行解決了。再有，裝修完畢后，退還裝修押金時(shí)，通常出現(xiàn)當(dāng)初交款人和退款時(shí)的取款人不一致的情況。物管公司若在交、取不一致的情況下退了款，很可能遭遇實(shí)際交款人再次索要裝修保證金。所以物管公司需要交款人出具說明，注明交款人同意此取款人收回保證金，并加蓋公章;若為個(gè)人的，要在交款人身份證復(fù)印件上注明該內(nèi)容。由此，保護(hù)了交款人的利益，同時(shí)也保護(hù)了物管公司的利益。

　　即使這樣，依然存在著很多弊端。比如，同一單位在不同項(xiàng)目繳納同樣金額的保證金。我們建議，收回原始票據(jù)的可退款，這樣不會(huì)發(fā)生重復(fù)退款。如同開具服務(wù)發(fā)票后的退款業(yè)務(wù)一樣，稅務(wù)局要求必須交回原始發(fā)票。雖然，收回原始票據(jù)的目的不同，但都是對該業(yè)務(wù)處理的保障，避免在若干年后出現(xiàn)重復(fù)退款現(xiàn)象?？墒鞘栈卦际論?jù)是很難做到的，業(yè)主會(huì)說“收據(jù)丟了”，“不退此款水電費(fèi)都不交了”。為此，一方面需要業(yè)主的大力配合，一方面做好事前工作，比如收款時(shí)在收據(jù)上標(biāo)明“退款時(shí)，需交回該票據(jù)”字樣，從而加強(qiáng)工作的嚴(yán)謹(jǐn)度。

　　物業(yè)管理費(fèi)

　　收取物業(yè)管理費(fèi)時(shí)，很難滿足“付票收款”的要求。業(yè)主要求見發(fā)票才付款，但是收到發(fā)票就付款的單位幾乎沒有。還有很多單位的總公司不在本地，他們都需要將發(fā)票寄到公司總部處理，審簽付款時(shí)間很長。相比之下，外資企業(yè)的付款規(guī)范程度很高。

　　還有業(yè)主將票據(jù)丟失的，要求重新開票，甚至說“你們沒給我發(fā)票”，由此造成不少的麻煩，影響了雙方關(guān)系及利益。這就需要財(cái)務(wù)部門想辦法，避免此事的發(fā)生。我們編制了一種表格，注明“業(yè)主收到此票號的該項(xiàng)內(nèi)容的該金額的票據(jù)”，請對方簽字確認(rèn)發(fā)票已收到。這樣做有很多好處：一、便于項(xiàng)目掌握有多少業(yè)主收票未付款;二、掌握回款的時(shí)間規(guī)律，對出現(xiàn)異常的單位要加以特別關(guān)注，加強(qiáng)管理;三、掌握應(yīng)收帳款金額，提醒催款，應(yīng)收及時(shí)變現(xiàn);四、避免與業(yè)主產(chǎn)生說不清的麻煩，影響關(guān)系;五、避免給企業(yè)造成不必要的損失。

　　即使我們想的、做的再好，工作也免不了不順利。業(yè)主的配合才是關(guān)鍵。歸根結(jié)底需要我們用真心服務(wù)，用實(shí)際行動(dòng)感化業(yè)主們，爭取得到大家對我們工作的支持。

　　代付款項(xiàng)

　　代付款情況頻繁出現(xiàn)。物管公司向簽訂了物業(yè)管理協(xié)議的業(yè)主收取物業(yè)管理費(fèi)是合理合法的，但是，有業(yè)主會(huì)提供一張第三方單位的支票，其實(shí)，這是該業(yè)主和第三方之間的業(yè)務(wù)資金。一來我們不能不收管理費(fèi)，二來要考慮業(yè)主交款的困難，否則有可能收不回管理費(fèi)了。但是，對于這種合同外收款，開票寫誰的名稱也是問題，很可能后期會(huì)出現(xiàn)索賠。所以，我們要求實(shí)際交款單位出具說明，標(biāo)注“我單位或個(gè)人某某某愿為某某某單位或個(gè)人，交付某某某款”，并加蓋公章。這樣從臺(tái)帳上可反映出應(yīng)交款人的實(shí)際交款情況，又可避免遺留無法預(yù)測的麻煩。

　　物管公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

　　在物管公司內(nèi)部管理上也應(yīng)當(dāng)注意細(xì)節(jié)管理，保證管理環(huán)節(jié)是環(huán)環(huán)相扣的。

　　預(yù)制卡銷售水電

　　有的開發(fā)商為了省錢，采用的是手柄式售電儀器。此種售電器，只能看到前五筆售電情況，很難對銷售、收費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)管。有的業(yè)主是個(gè)人，根本不要票據(jù)。即使用較好的機(jī)型售電，系統(tǒng)也可以操作調(diào)整，監(jiān)管同樣有難度。為此需要建立預(yù)制卡銷售水電的管理制度，設(shè)專人管理售電密碼，每天交存銷售款，主管不定期檢查。特別是，對于卡片消磁需要重新輸卡的情況，必須由主管簽字。建立以業(yè)主為單位的售電臺(tái)帳，由此可對業(yè)主購電出現(xiàn)異常的情況進(jìn)行特殊管理。主管必須每天收取銷售明細(xì)表，月末查看臺(tái)帳情況，并核對售電匯總表與財(cái)務(wù)報(bào)表的金額。

　　票據(jù)管理

　　首先要將票據(jù)編制三個(gè)級次的號碼，保證編碼由始至終連續(xù)不斷，又能隨時(shí)找到需要查詢的票據(jù)。其次，建立票據(jù)領(lǐng)用、交還確認(rèn)手續(xù)。注明票據(jù)編碼、領(lǐng)用項(xiàng)目、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、交換人、交還日期。最最重要的是“領(lǐng)用人”及“交換人”必須由經(jīng)辦人本人簽字。這樣避免了“這票不是我領(lǐng)的，看不是我簽的字”以及“我早就把票交還了，你沒給我簽上”等無法證實(shí)的情況出現(xiàn)。還要建立限期歸還票據(jù)的制度，避免票據(jù)長期在外無法收回。以上的做法可以保證票據(jù)不丟失和票據(jù)使用責(zé)任到人，避免出現(xiàn)問題時(shí)相互推諉，從而保證了公司利益。

　　銀行退票

　　有的銀行退票密碼不對，有的存款不足，有的與預(yù)留印鑒不符......各種情況的退款，都要一一列表注明。保證由收取支票的本人簽字，并送回業(yè)主手中，必須重新收回票款。否則，將成為難以解決的應(yīng)收帳款。財(cái)務(wù)要將再次存款的單據(jù)和退票單據(jù)同時(shí)一并入帳。這樣做的好處很多：一、對頻繁出現(xiàn)退票的單位要加強(qiáng)收取支票時(shí)的核對工作;二、對該業(yè)主加強(qiáng)管理，防備人去樓空，無法收款;三、避免業(yè)主收不到退票，拒絕交款;四、內(nèi)部管理責(zé)任到人。

　　提高重視財(cái)務(wù)工作的意識(shí)

　　對外，財(cái)務(wù)工作是按照法律、法規(guī)、制度辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作，因?yàn)?，?cái)務(wù)工作結(jié)果要經(jīng)得起每年的工商審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)。物業(yè)管理行業(yè)更為特殊，每項(xiàng)業(yè)務(wù)都涉及業(yè)主的切身利益，因此更重要的是要將物業(yè)管理費(fèi)用收支明細(xì)及結(jié)果向業(yè)主公示。

　　對內(nèi)，財(cái)務(wù)部門又是緊密連接其他部門工作的樞紐，因?yàn)樨?cái)務(wù)工作內(nèi)容與運(yùn)營、人資、辦公室的工作緊密相關(guān)。運(yùn)營部門要分析運(yùn)營情況，怎樣出具各項(xiàng)目的經(jīng)營情況表更加適用，使數(shù)據(jù)更加有說服力?人事部門要分析人資變動(dòng)情況，人資相關(guān)的數(shù)據(jù)是否正好符合物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)?辦公室要對與其相關(guān)的數(shù)據(jù)有明確的了解，怎樣既合理又充分地使用福利費(fèi)、會(huì)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)主活動(dòng)經(jīng)費(fèi)?這些都是財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)考慮的問題。財(cái)務(wù)部要充分了解各部門的需求，出具有實(shí)際意義的系列報(bào)表，而并非只出具一般意義上的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　從財(cái)務(wù)工作中看，面對的業(yè)主是多樣的，不能僅用常規(guī)的辦法開展工作，需要完善內(nèi)部管理的方面很多。這就要在合法的前提下，用認(rèn)真的工作態(tài)度和業(yè)主可以接受的方式，做好每一處細(xì)節(jié)工作。只有這樣才能既建立良好的物管與業(yè)主的關(guān)系，又能做好物業(yè)管理的財(cái)務(wù)工作。

篇2：GL物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

　　GL物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

　　第一章 總則

　　第一條：為維護(hù)國家、企業(yè)權(quán)益，加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本暫行規(guī)定。

　　第二條：本公司按有限責(zé)任公司的管理規(guī)范組織管理。

　　第三條：本公司按《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》實(shí)施財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算。

　　第四條：本公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作的根本依據(jù)是《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家與地方財(cái)政部門的有關(guān)法規(guī)和政策。

　　第二章 管理體制

　　第五條：財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)工作的職能部門，依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃以及具體財(cái)務(wù)開支規(guī)定的審批權(quán)限審核財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對公司內(nèi)部各有關(guān)部門的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，任何部門任何人員 不得自行決定財(cái)務(wù)事項(xiàng)，定期向集團(tuán)公司報(bào)送公司財(cái)務(wù)報(bào)表及資料。

　　第六條：公司各部門和人員均應(yīng)遵守財(cái)務(wù)管理制度，按規(guī)范辦理有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng);認(rèn)真配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)管理，按規(guī)定要求做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整填報(bào)各項(xiàng)原始記錄及有關(guān)資料。

　　第三章 基本要求

　　第七條：財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司財(cái)務(wù)收支管理的主要依據(jù)，公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案安排年(月)度收支計(jì)劃，確定各項(xiàng)控制定額、指標(biāo)，作為執(zhí)行、監(jiān)督、考核、分析的依據(jù)。

　　第八條：收入管理。公司的營業(yè)收入、附營收入及營業(yè)外收入必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)結(jié)算制度及時(shí)收歸公司財(cái)務(wù)部，各職能部門或人員對業(yè)務(wù)所涉及的一切應(yīng)收賬款必須由財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)，除按經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行或本公司特別規(guī)定外，一切賒欠款項(xiàng)須按審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

　　第九條：支出管理。公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、辦公、業(yè)務(wù)活動(dòng)等正常費(fèi)用的資金支付，應(yīng)按不同性質(zhì)、費(fèi)用內(nèi)容由相應(yīng)的職能部門的經(jīng)辦人員簽名，職能部門負(fù)責(zé)人證明或驗(yàn)收，經(jīng)財(cái)務(wù)部門和經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可支付。屬投資性開支項(xiàng)目、因定資產(chǎn)購置或超過投資計(jì)劃須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施與支付。

　　第十條：財(cái)產(chǎn)管理。公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物及其它材物料由所領(lǐng)(使)用的部門和人員負(fù)責(zé)其實(shí)物的保管、維護(hù)，定期盤點(diǎn)及按規(guī)定辦理報(bào)廢核銷手續(xù)。

　　第十一條：采購、驗(yàn)收和領(lǐng)用。公司一切物品的采購應(yīng)有計(jì)劃或公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)方可辦理;所有購進(jìn)物品須由經(jīng)辦人簽名，倉管員驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門方予支付;領(lǐng)用物品須憑有關(guān)計(jì)劃定額或公司領(lǐng)導(dǎo)批示，由領(lǐng)用人、部門負(fù)責(zé)人簽名后辦理領(lǐng)用。否則，倉管員應(yīng)予拒付，財(cái)務(wù)部門不予核銷。

　　第四章 提留與攤銷

　　第十二條：固定資產(chǎn)的折舊年限在財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)，由財(cái)務(wù)部門提出具體的折舊年限，經(jīng)集團(tuán)公司決定后執(zhí)行。

　　第十三條：低值易耗品的攤銷辦法，根據(jù)其單位價(jià)值、批量大小、使用期限及對當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況影響程度，采取一次或分期攤銷法。

　　第十四條：遞延資產(chǎn)攤銷，以五年期限按月平均分?jǐn)偂?/p>

　　第十五條：職工獎(jiǎng)勵(lì)基金的提取與使用辦法由集團(tuán)公司決定。

　　第十六條：預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等其它提留項(xiàng)目執(zhí)行辦法由集團(tuán)公司決定。

　　第五章 獎(jiǎng)懲辦法

　　第十七條：公司對堅(jiān)持原則、模范執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、厲行節(jié)約、堵塞漏洞、維護(hù)公司利益、貢獻(xiàn)突出的部門和人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第十八條：公司對違反財(cái)務(wù)制度、徇私舞弊、損害公司利益的行為，按情節(jié)輕重追究其行政、經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。

　　第十九條：獎(jiǎng)罰實(shí)施辦法由公司制訂執(zhí)行。

篇3：XD物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

　　XD物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　1.1為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整與增值，促進(jìn)公司的發(fā)展，制定本制度。

　　1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：按照國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合各部門的運(yùn)營實(shí)際，合理組織并規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確計(jì)算和反映各部門的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)格執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)提高各部門財(cái)務(wù)管理的效率和水平。

　　1.3公司財(cái)務(wù)管理的基本職責(zé)是：認(rèn)真遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能，建立健全內(nèi)部控制制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理使用資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，大力開展增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　1.4公司內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分別核算、利潤留成的財(cái)務(wù)管理體制。公司的財(cái)務(wù)管理工作在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理部及政府相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人主管，財(cái)務(wù)管理部具體負(fù)責(zé)，并主動(dòng)接受政府職能部門的檢查監(jiān)督。

　　第二章固定資產(chǎn)管理

　　(一)分類與界定:

　　2.1公司內(nèi)各部門的固定資產(chǎn)分為五大類：

　　1)房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等)

　　2)電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打字機(jī)、程控設(shè)備等)

　　3)運(yùn)輸設(shè)備(各種機(jī)動(dòng)車輛)

　　4)機(jī)械設(shè)備(機(jī)加工設(shè)備、工程機(jī)械、發(fā)電機(jī)組等)

　　5)其他(辦公柜、臺(tái)等)

　　2.2使用年限超過1年以上，單位價(jià)值1000元以上的有形資產(chǎn)，均應(yīng)列為固定資產(chǎn);對一些單價(jià)不足1000元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，也應(yīng)列為固定資產(chǎn);

　　(二)購置與驗(yàn)收:

　　2.3固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用部門提出申請，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)購買，使用部門驗(yàn)收，驗(yàn)收后同時(shí)填寫《物資/服務(wù)申請報(bào)告》和《資產(chǎn)情況審核單》，并由實(shí)物管理部門根據(jù)《資產(chǎn)情況審核單》的內(nèi)容登記且明確實(shí)物責(zé)任人后方可投入使用。

　　2.4固定資產(chǎn)購置經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持《物資/服務(wù)申請報(bào)告》和《資產(chǎn)情況審核單》及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部辦理報(bào)賬手續(xù)，財(cái)務(wù)部須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入賬。

　　2.5購置的固定資產(chǎn)不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等。

　　(三)審批權(quán)限：

　　2.6購置固定資產(chǎn)(不含廠房、車輛)單價(jià)1萬元以下由總經(jīng)理審批;單價(jià)1萬元以上由地產(chǎn)公司董事長審批。

　　2.7購置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理簽署意見，后報(bào)地產(chǎn)公司董事長審批。

　　2.8報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理和計(jì)劃外購置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(不含辦公樓宇、廠房、車輛)單價(jià)5千元以下由公司總經(jīng)理審批;單價(jià)1萬元以上逐級上報(bào)后，由地產(chǎn)公司董事長審批。

　　(四)日常管理：

　　2.9財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、結(jié)存情況，并設(shè)立輔助臺(tái)賬;實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況;使用部門應(yīng)指定責(zé)任人，負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng);財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門、使用部門應(yīng)至少半年核對一次，做到賬、卡、物相一致。

　　2.10堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度，由實(shí)物管理部門組織，財(cái)務(wù)部配合，每年至少盤點(diǎn)清理一次，檢查其使用情況，編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表，并寫出書面報(bào)告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等，按規(guī)定的審批程序和權(quán)限，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。

　　2.11對長期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)，不能正常使用，無修復(fù)價(jià)值的，要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓，均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。

　　2.12對因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失，由有關(guān)責(zé)任人員按重置價(jià)值或賬面凈值賠償損失。

　　2.13應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對已提足折舊、仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，不得辦理報(bào)廢手續(xù);已無使用和修復(fù)價(jià)值，但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，可按規(guī)定的權(quán)限審批后報(bào)廢。

　　2.14公司內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥，由調(diào)出單位填寫《資產(chǎn)情況審核單》并隨資產(chǎn)一起走，調(diào)入方憑《資產(chǎn)情況審核單》登記資產(chǎn)臺(tái)賬，調(diào)出方要及時(shí)注銷資產(chǎn)。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　(一)現(xiàn)金管理：

　　3.1各部門現(xiàn)金(指存放于出納處的人民幣和外幣以下同)的使用范圍須按國家《現(xiàn)金管理辦法》進(jìn)行，范圍之外的現(xiàn)金使用應(yīng)通過銀行或公司內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得由出差、采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出，不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

　　3.2各部門必須核定庫存現(xiàn)金限額，報(bào)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)并備案，限額的核定以本部門3-5天的現(xiàn)金用量為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額應(yīng)及時(shí)送存銀行。

　　3.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施，于第二天送存銀行，金額超過3000元的須送存夜間銀行。

　　3.4出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí)，必須檢查是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序進(jìn)行審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)部憑證，并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。

　　3.5出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”制度，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖戳記，并即時(shí)入賬。

　　3.6現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金管理系統(tǒng)，逐筆登記。

　　3.7出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部，查明原因及時(shí)處理。

　　3.8不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn);不準(zhǔn)因私借現(xiàn)金;不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金。

　　3.9財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行經(jīng)常性和突然性檢查。

　　3.10財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù);嚴(yán)禁出租(或出借)銀行賬戶。

　　3.11出納員每月終了后于5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及說明，報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核。

　　3.12銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權(quán)限，履行審核程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合符規(guī)章。

　　3.13各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，可申請借支備用金;財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額;嚴(yán)格控制管理人員借取大額備用金。

　　3.14借支備用金需由經(jīng)手人填寫《借款申請單》，并注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，并經(jīng)過規(guī)定的審批程序。

　　3.15借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十天內(nèi)報(bào)銷或清還，對未按規(guī)定及時(shí)清還者，公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個(gè)月仍未清還，且欠款超過1000元者，提交所在部門或有關(guān)部門嚴(yán)處，并視同占用本單位資金，按銀行利率計(jì)收利息。

　　3.16管理人員調(diào)離公司時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，未清者，人事等有關(guān)部門不得予以辦理調(diào)離手續(xù)。

　　3.17財(cái)務(wù)管理部應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和個(gè)人。

　　(二)存貨管理：

　　3.18各部門存貨管理應(yīng)遵循采購、驗(yàn)收、付款、保管、使用相分離，會(huì)計(jì)全面監(jiān)督的原則。涉及各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人承擔(dān)，會(huì)計(jì)員、出納員不得兼辦采購或保管業(yè)務(wù)，采購員、保管員不得兼任或代辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

　　3.19各部門必須建立嚴(yán)格出入庫手續(xù)，辦理出入庫手續(xù)時(shí)必須使用規(guī)范的憑證，設(shè)立實(shí)物賬(卡)，定期登記物資出入庫的動(dòng)態(tài)，做到存貨進(jìn)出有據(jù)。

　　3.20倉庫應(yīng)設(shè)立反映數(shù)量的明細(xì)賬，按類別、品種、型號、規(guī)格，逐筆登記庫存動(dòng)態(tài)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)至少每月對倉庫的賬目進(jìn)行審查、核對并簽章。

　　3.21各部門要定期組織清查、盤點(diǎn)工作，切實(shí)保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點(diǎn)一次，該項(xiàng)工作必須要有財(cái)務(wù)人員參加。

　　3.22盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真負(fù)責(zé)地填制《倉庫物資盤點(diǎn)表》，除盤點(diǎn)數(shù)量外，也要檢查存貨的質(zhì)量狀態(tài)和積壓狀況等，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損、積壓等，應(yīng)查明原因和責(zé)任，并按規(guī)定程序上報(bào)審批。

　　3.23對存貨短少、毀損實(shí)行索賠制度。由于個(gè)人原因造成的短少、毀損，應(yīng)照價(jià)賠償;由于外部原因造成短少、毀損，應(yīng)采取措施索賠;因管理不善造成的短少、毀損，視不同情況分別追究有關(guān)人員的責(zé)任后處理。

　　3.24對已領(lǐng)用的低值易耗品，應(yīng)設(shè)置備查賬簿進(jìn)行登記，并視同存貨進(jìn)行日常管理。

　　第四章收入及費(fèi)用管理

　　4.1各部門應(yīng)按照國家財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算制度》有關(guān)規(guī)定，正確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入賬或收入掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留收入，切實(shí)按收入與費(fèi)用配比原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

　　4.2各部門應(yīng)根據(jù)公司的要求，結(jié)合經(jīng)營目標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn)，挖掘潛力，努力降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，并正確處理成本與質(zhì)量、市場資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān)系，爭取最大經(jīng)濟(jì)效益。

　　4.3各部門的成本工作須遵從國家關(guān)于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定，并根據(jù)成本管理的要求，圍繞責(zé)任成本中心進(jìn)行核算，建立以責(zé)任成本中心為對象的成本經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

　　4.4公司應(yīng)于年初編制當(dāng)年的生產(chǎn)(開發(fā))成本計(jì)劃及期間費(fèi)用計(jì)劃，確定當(dāng)年的成本耗費(fèi)水平及可比費(fèi)用的降低任務(wù)和降低措施，并將成本費(fèi)用計(jì)劃任務(wù)分解到各部門。年度成本計(jì)劃須報(bào)上級單位存查。

　　4.5各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本計(jì)劃執(zhí)行中的超支因素，財(cái)務(wù)管理部可根據(jù)情況分別作出拒付、要求重新申報(bào)計(jì)劃及報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批同意等處理意見。

　　4.6各部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析工作，將實(shí)際成本和實(shí)際消耗定額與計(jì)劃成本、計(jì)劃定額、目標(biāo)成本等進(jìn)行對比，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出偏差，解剖原因，明確責(zé)任，并及時(shí)采取必要的糾正措施。

　　4.7稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。

　　第五章財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理

　　5.1財(cái)務(wù)印鑒須由兩人(或以上)分工保管;出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。

　　5.2財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用登記本，實(shí)行登記領(lǐng)用制度，詳細(xì)登記金額、用途、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。

　　5.3特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，并由領(lǐng)用人在登記本簽字確認(rèn)。

　　5.4收到外單位開出的結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即向銀行申請兌付，并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則，未經(jīng)確認(rèn)，不得做出付款等行為。

　　5.5嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。

　　5.6如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù);逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù)，對填寫錯(cuò)誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)，出納員應(yīng)加蓋"作廢"戳記，連同存根一并保存。

　　第六章附則

　　6.1本制度由宜賓市雅信物業(yè)管理有限公司批準(zhǔn)施行，適用于公司內(nèi)各部門。

　　6.2各部門可根據(jù)自身情況對本制度制定實(shí)施細(xì)則，或作一定的修改補(bǔ)充，報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理部未批準(zhǔn)修訂前，按本制度執(zhí)行。

　　6.3本制度未涉及或未盡的財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，按公司或國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。