公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度

第一章

總則

第1條

本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行。

第2條

本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)5項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉按本規(guī)定辦理。

第3條

稽核人員對于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。

第4條

稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視實(shí)際需要而定。

第5條

稽核人員前往各單位稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，并應(yīng)將各單位以往審核及檢查報告詳細(xì)研究以作參考。

第6條

稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。

第7條

稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同該部門一起辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告一并呈核。

第8條

稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時還可請其出具書面說明。

第9條

稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌盛氣凌人。

第10條

稽核人員在稽核事務(wù)完成后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報告書呈核。

第二章

賬務(wù)稽核

第11條

在審核或檢查記賬憑證時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。

(1)每一交易行為發(fā)生時，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

(2)會計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

(3)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(4)應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

(6)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(7)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第12條

檢查賬簿時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。

(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核;每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。

(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

(3)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符，有無遺漏現(xiàn)象。

(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否畫“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計(jì)人員在“”處蓋章證明。

(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備，是否已送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

(6)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行修改者。

(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁，有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

(9)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第13條

庫存檢查時，須注意下列事項(xiàng)。“iD

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篇2：公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

　　一、會計(jì)憑證的審核

　　1、根據(jù)自制和外來原始憑證，由各會計(jì)核算員審核后，編制收付款會計(jì)憑證，憑證編制好后，交財(cái)務(wù)監(jiān)察員審核，財(cái)務(wù)主管不定期地審核收付款憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后，方可進(jìn)行登賬。

　　2、次月初，各會計(jì)核算員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)監(jiān)察員審核后，交成本核算員統(tǒng)一編號，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后，方可進(jìn)行登賬。

　　3、月底最后一天，出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額，與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。

　　二、會計(jì)賬簿的審核制度

　　1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額，財(cái)務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)問題，及時更正。

　　2、每季度末將明細(xì)賬打印一次，各會計(jì)核算員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍，清理債權(quán)債務(wù)。

　　3、各往來單位的債權(quán)債務(wù)，每季度清算，如不能及時清回，向財(cái)務(wù)主管匯報。

　　4、財(cái)務(wù)主管每季度將所有會計(jì)帳簿審核一次，查出問題，及時糾正。

　　三、會計(jì)報表的審核制度

　　1、會計(jì)報表由明細(xì)帳在微機(jī)中直接賬轉(zhuǎn)表，其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。

　　2、會計(jì)報表均由成本核算員編制、打印后，交財(cái)務(wù)主管審核，經(jīng)審核無誤后上報分局。

　　四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

　　1、支票印鑒由兩人保管，財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財(cái)務(wù)主管保管段長私章，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

　　2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)責(zé)保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險柜內(nèi)，并配給出納員大保險柜壹個。

　　3、財(cái)務(wù)科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。

　　4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存余額核對相符。

　　5、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月3日前，出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核后，送交資調(diào)分中心。

　　五、其他會計(jì)資料(如文件、補(bǔ)充資料、臺賬)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專人審核

篇3：財(cái)務(wù)稽核員職務(wù)說明書

　　財(cái)務(wù)稽核員職務(wù)說明書

　　職務(wù)名稱:財(cái)務(wù)稽核員英文名稱:

　　簡縮名稱:職務(wù)級別:

　　直屬上級:財(cái)務(wù)經(jīng)理直屬下級:無

　　1.0 職務(wù)概述

　　稽核崗位是會計(jì)工作的重要崗位，是內(nèi)部牽制制度的具體要求。有效發(fā)揮會計(jì)反映和監(jiān)督職能，對健全會計(jì)基礎(chǔ)工作、建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，起到重要的作用。

　　2.0 職責(zé)說明

　　2.1審查財(cái)務(wù)收支。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。對計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進(jìn)行處理。

　　2.2審查公司的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用。對各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用的發(fā)生額分析考核，月末、年末對營業(yè)點(diǎn)的庫存產(chǎn)品價值進(jìn)行計(jì)算，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

　　2.3檢查外來憑證的合法性、合理性;審計(jì)其手續(xù)是否齊全;所有會計(jì)憑證必須經(jīng)過稽核人員稽核后，才能據(jù)以記帳;(來自:www.fdcew.com)所有支出，必須經(jīng)稽核人員稽核后，出納人員才能付款。對于無計(jì)劃或超計(jì)劃的項(xiàng)目開支，稽核人員有權(quán)拒絕支付。對不符合規(guī)定的收入項(xiàng)目應(yīng)提出意見或拒絕辦理。

　　2.4參與庫存盤點(diǎn)，審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。

　　2.5稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

　　2.6完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。